證券代碼：002069證券簡(jiǎn)稱：ST獐子島公告編號(hào)：2023-22

　　本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　獐子島集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“本公司”或“獐子島”）收到深圳證券交易所《關(guān)于對(duì)獐子島集團(tuán)股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第98號(hào)），現(xiàn)就函中問(wèn)題回復(fù)說(shuō)明如下：

　　1.你公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告被亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“亞太所”）出具了帶有持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性涉及事項(xiàng)為：公司截止2021年12月31日累計(jì)未分配利潤(rùn)余額為-19.11億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)96.31%，流動(dòng)資產(chǎn)低于流動(dòng)負(fù)債，2021年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)為734.39萬(wàn)元，且因證券虛假陳述涉訴事項(xiàng)，公司被凍結(jié)資金3,815.91萬(wàn)元。

　　年報(bào)顯示，你公司2022年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱“歸母凈利潤(rùn)”）為393.50萬(wàn)元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為-3,219.14萬(wàn)元，截至2022年底累計(jì)未分配利潤(rùn)余額為-19.07億元，資產(chǎn)負(fù)債率為94.84%。你公司披露的《關(guān)于公司2021年無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告中帶有持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落意見涉及事項(xiàng)已消除的專項(xiàng)說(shuō)明》顯示，公司自2020年起累計(jì)收到776起證券虛假陳述糾紛案件，涉訴金額合計(jì)12,959萬(wàn)元，截至目前累計(jì)支付和解款和判決賠償款共計(jì)4,410萬(wàn)元，案件訴訟時(shí)效將于2023年6月25日屆滿。

　　請(qǐng)你公司：

　?。?）結(jié)合相關(guān)案件的執(zhí)行、賠付等具體情況，詳細(xì)說(shuō)明你公司對(duì)相關(guān)訴訟事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的具體過(guò)程，當(dāng)中應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明針對(duì)未決案件、新增案件計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的情況、計(jì)提依據(jù)及其充分性、合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明案件訴訟時(shí)效未屆滿的情況是否仍影響公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；

　　公司回復(fù)：

　　截止2022年年報(bào)披露日，公司收到的部分投資者以公司虛假陳述導(dǎo)致其投資損失為由向大連市中級(jí)人民法院（以下簡(jiǎn)稱“大連中院”）提起訴訟的案件情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　上述776起投資者訴訟案件中，截止報(bào)告期末收到案件數(shù)量682起，起訴金額12,528.85萬(wàn)元，報(bào)告期末至年報(bào)披露日新增案件數(shù)量94起，起訴金額430.55萬(wàn)元，合計(jì)起訴金額12,959.40萬(wàn)元，預(yù)計(jì)賠償和解金額4,838.34萬(wàn)元?？鄢?021年度、2022年度已支付賠償和解款4,187.06萬(wàn)元，公司在2022年報(bào)告期新增計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債651.28萬(wàn)元。

　　其中對(duì)于公司已經(jīng)收到、但大連中院尚未作出一審判決的案件，根據(jù)大連中院及遼寧高院已作出的系列案件的生效判決，部分投資者沒(méi)有按照差額損失全額訴訟，而是按照可能獲賠的差額損失的30%作為訴訟標(biāo)的，公司參照大連中院及遼寧高院已作出的系列案件生效判決的判賠比例，按照投資者可能獲賠的差額損失的30%（即投資者實(shí)際訴訟標(biāo)的的100%）計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。本報(bào)告期計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的未決案件中，投資者差額損失約1,324.89萬(wàn)元，投資者實(shí)際訴訟標(biāo)的為差額損失的30%即397.47萬(wàn)元，公司在報(bào)告期按照397.47萬(wàn)元計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。

　　根據(jù)大連中院就公司所涉證券虛假陳述糾紛系列案件（以下簡(jiǎn)稱“本案”）作出的一審判決，下列問(wèn)題得到確認(rèn)：

　　第一，關(guān)于三日一價(jià)。一審判決認(rèn)定本案虛假陳述實(shí)施日為2017年3月21日，揭露日為2018年2月10日，基準(zhǔn)日為2018年3月29日，基準(zhǔn)價(jià)為4.46元；

　　第二，關(guān)于交易因果關(guān)系。對(duì)于未在實(shí)施日至揭露日期間買入獐子島股票的投資者，或者雖在虛假陳述實(shí)施日至揭露日期間買入、但在揭露日前已經(jīng)全部賣出的投資者，一審判決認(rèn)定獐子島的虛假陳述與原告主張的損害結(jié)果之間并無(wú)因果關(guān)系。

　　第三，關(guān)于損失因果關(guān)系。對(duì)于實(shí)施日至揭露日期間買入并且未賣出股票產(chǎn)生投資損失的投資者，一審判決認(rèn)定其所受損失還受到虛假陳述之外的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等其他因素所導(dǎo)致，酌情確定獐子島因虛假陳述應(yīng)向原告賠償?shù)膿p失為投資差額損失的30%。

　　第四，關(guān)于損失計(jì)算方法。一審判決以買入證券平均價(jià)格與虛假陳述揭露日至基準(zhǔn)日期間每個(gè)交易日收盤價(jià)的平均價(jià)格（或揭露日后賣出證券平均價(jià)格）之差，乘以投資人所持證券數(shù)量，計(jì)算投資者損失。

　　綜上，根據(jù)一審已經(jīng)出具的判決結(jié)果，“三日一價(jià)”、交易因果關(guān)系、損失因果關(guān)系（系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）、損失計(jì)算方法等一系列問(wèn)題基本得到確認(rèn)，公司認(rèn)為依據(jù)已經(jīng)判決的結(jié)果和與部分投資者達(dá)成的和解協(xié)議，計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的依據(jù)充分、合理，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

　　對(duì)于相關(guān)投資者后續(xù)可能提起的索賠案件，由于證券虛假陳述民事賠償案件的索賠人數(shù)和索賠金額均具有不確定性，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)（2006）》的相關(guān)規(guī)則，“與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：（一）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；（二）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（三）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量”“企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有負(fù)債和或有資產(chǎn)。或有負(fù)債，是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)；或過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠計(jì)量”。后續(xù)可能提起的索賠案件，雖然滿足“企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)”以及“履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)”，但該義務(wù)的金額不能夠可靠地計(jì)量，因此無(wú)法就后續(xù)可能提起的索賠案件計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。

　　2023年1-4月新增的投資者訴訟案件共94起，其中截止2022年年報(bào)披露日已判決19起案件，判決賠償金額32.50萬(wàn)元，未判決75起，預(yù)計(jì)賠償金額為397.47萬(wàn)元，公司已經(jīng)在2022年報(bào)告期末全部計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債共計(jì)429.97萬(wàn)元；未計(jì)入2022年報(bào)告期的案件截止目前僅為2023年5月1日至5月22日新增的25起，預(yù)計(jì)賠償金額78.50萬(wàn)元，將計(jì)入2023年報(bào)告期損益。

　　公司認(rèn)為隨著訴訟時(shí)效至2023年6月25日屆滿，后續(xù)可能增加的案件對(duì)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不會(huì)造成影響。

　?。?）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率較高、歸母凈利潤(rùn)下降、被凍結(jié)資金情況等情況，說(shuō)明你公司是否仍存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不確定事項(xiàng)。

　　公司回復(fù)：

　　報(bào)告期公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　單位：萬(wàn)元

　　1）公司資產(chǎn)負(fù)債率較高、歸母凈利潤(rùn)下降、被凍結(jié)資金情況的說(shuō)明

　　公司近年資產(chǎn)負(fù)債率較高，主要原因?yàn)?014年至2019年期間底播蝦夷扇貝遭受自然災(zāi)害產(chǎn)生重大虧損，期間累計(jì)虧損24.36億元，導(dǎo)致凈資產(chǎn)大幅減少。近年來(lái)公司努力改善經(jīng)營(yíng)，效益實(shí)現(xiàn)逐年大幅減虧，貸款規(guī)模亦由最高時(shí)的30多億元降至目前的20億元，資產(chǎn)負(fù)債率呈下降趨勢(shì)。

　　報(bào)告期歸母凈利潤(rùn)同比有所下降，主要原因?yàn)?022年度資產(chǎn)處置收益、政府補(bǔ)貼同比大幅減少，但扣非后歸母凈利潤(rùn)同比大幅增長(zhǎng)（詳見問(wèn)題2.（1）中的說(shuō)明）。報(bào)告期末被凍結(jié)資金50.10萬(wàn)元，主要為子公司經(jīng)營(yíng)糾紛被凍結(jié)資金50萬(wàn)元（已于2023年3月1日解除凍結(jié)）。上年末因證券虛假陳述糾紛系列案件被凍結(jié)資金3,816萬(wàn)元已于報(bào)告期內(nèi)全部解除凍結(jié)，公司依據(jù)現(xiàn)有訴訟等情況認(rèn)為不會(huì)再出現(xiàn)類似資金被凍結(jié)情況。

　　2）公司提升可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的主要舉措

　　報(bào)告期內(nèi)，公司因證券虛假陳述糾紛系列案件被凍結(jié)資金情況已妥善解決，公司雖然資產(chǎn)負(fù)債率比率相對(duì)仍較高，歸母凈利潤(rùn)同比有所下降，但不影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況。公司采取具體舉措如下：

　?、儆行Э刂苽鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)，大幅減輕利息負(fù)擔(dān)

　　大連市政府牽頭協(xié)調(diào)公司債委會(huì)相關(guān)工作，促進(jìn)公司與各債權(quán)銀行保持友好溝通并獲得鼎力支持，各債權(quán)銀行均按LPR利率給予公司支持，繼續(xù)適用“借新還舊”的再融資措施，免除之前約定的將節(jié)省利息償還本金的方案。2022年末銀行貸款余額為20億元，較上年末減少4,484萬(wàn)元，利息費(fèi)用7,791萬(wàn)元，較同期減少840萬(wàn)元。公司資產(chǎn)負(fù)債率降至94.84%。

　　公司通過(guò)嚴(yán)控成本費(fèi)用，加大低效資產(chǎn)處置力度，回籠資金減輕負(fù)債。近年出讓了分子公司的部分股權(quán)及相關(guān)資產(chǎn)，累計(jì)回收資金約5.7億元，保障了公司主責(zé)主業(yè)正常運(yùn)營(yíng)資金需求的同時(shí)，積極償還各債權(quán)行貸款，自2017年末以來(lái)共償還貸款10億元。公司開源節(jié)流、瘦身減負(fù)舉措積極有效，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，利息負(fù)擔(dān)也在大幅減輕。

　?、诮?jīng)營(yíng)挖潛提升業(yè)績(jī)，保障現(xiàn)金流滿足日常營(yíng)運(yùn)需求

　　公司近三年?duì)I業(yè)收入保持穩(wěn)定發(fā)展，營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金含量始終大于1，說(shuō)明公司日常經(jīng)營(yíng)收入帶來(lái)的現(xiàn)金流量較為充足和穩(wěn)定。具體明細(xì)如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　報(bào)告期內(nèi)，公司結(jié)合資金能力及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理規(guī)劃短期和長(zhǎng)期資金需求，通過(guò)提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、推進(jìn)瘦身計(jì)劃等降本增效措施，確保維持必要的現(xiàn)金儲(chǔ)備和現(xiàn)金流安全。2021年及2022年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1.18億元和0.95億元，截止報(bào)告期末公司貨幣資金余額4.79億元，可以保證經(jīng)營(yíng)資金的需求。

　?、奂訌?qiáng)內(nèi)控管理，公司管理和盈利能力不斷增強(qiáng)

　　近年來(lái)，公司在各級(jí)黨委政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，強(qiáng)化政治引領(lǐng)，多舉措整頓業(yè)務(wù)，完善內(nèi)控管理，積極化解債務(wù)及資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，聚焦主責(zé)主業(yè)，努力培育發(fā)展新優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)定公司各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)，堅(jiān)決筑牢安全防線。堅(jiān)決推動(dòng)公司向四個(gè)方向轉(zhuǎn)變：股權(quán)架構(gòu)由集體股向市場(chǎng)股轉(zhuǎn)變，管理團(tuán)隊(duì)由鄉(xiāng)土化向職業(yè)化轉(zhuǎn)變，產(chǎn)業(yè)布局由規(guī)模型向?qū)嵖匦娃D(zhuǎn)變，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)由松散型向精準(zhǔn)型轉(zhuǎn)變。

　　公司不斷調(diào)整海洋牧場(chǎng)產(chǎn)業(yè)布局與經(jīng)營(yíng)架構(gòu)，最大程度降低深海養(yǎng)殖面臨的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，降低養(yǎng)殖成本；聚焦參貝螺鮑等優(yōu)質(zhì)海洋牧場(chǎng)大品類產(chǎn)品存量增長(zhǎng)，加強(qiáng)海參核心單品資源量的可持續(xù)性。不斷加大市場(chǎng)開拓，努力在生物育種、海洋環(huán)境監(jiān)測(cè)、多營(yíng)養(yǎng)層次綜合養(yǎng)殖模式、水產(chǎn)品綠色加工等多項(xiàng)關(guān)鍵技術(shù)方向取得突破，助力養(yǎng)殖與加工業(yè)務(wù)提質(zhì)升級(jí)。不斷加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，積極踐行“四個(gè)敬畏、一個(gè)合力”理念，聚焦風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)鍵點(diǎn)，追本溯源，有效解決。全員敬畏制度，尊重流程，強(qiáng)化問(wèn)責(zé)，強(qiáng)化整改，構(gòu)建形成“事前有標(biāo)準(zhǔn)、事中有執(zhí)行、事后有評(píng)價(jià)、持續(xù)有改進(jìn)”的內(nèi)控監(jiān)管體系。

　　2020年至2022年，公司分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入19.27億元、20.83億元和20.21億元，在公司營(yíng)業(yè)收入保持相對(duì)平穩(wěn)的同時(shí)，期間費(fèi)用持續(xù)大幅下降。

　　單位：萬(wàn)元

　　至2022年，公司歸母凈利潤(rùn)連續(xù)三年保持盈利，扣非歸母凈利潤(rùn)亦在持續(xù)減虧。特別是在引入國(guó)資股東之后，公司經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)一步提升。2022年，公司扣非歸母凈利潤(rùn)同比減虧近7成，銷售毛利率同比提升1.53個(gè)百分點(diǎn)，銷售凈利率同比提升0.25個(gè)百分點(diǎn)，盈利能力不斷增強(qiáng)。

　　④主動(dòng)擔(dān)當(dāng)、積極履責(zé)，多措并舉提升公司質(zhì)量

　　2023年度，公司在各級(jí)政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，堅(jiān)決貫徹落實(shí)國(guó)家大力發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)，全面推進(jìn)漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。以“厚積供給、發(fā)力需求、聚焦品牌、上下同欲”為經(jīng)營(yíng)管理方針，以打造“卓越的海洋食品服務(wù)商”為戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以加速建立“存貨供給充足、市場(chǎng)拓展有序、品牌提升有力、研發(fā)助推精準(zhǔn)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)高效”的現(xiàn)代企業(yè)格局為核心工作思路，緊緊抓住海洋牧場(chǎng)、地方特色食品、預(yù)制菜等產(chǎn)業(yè)發(fā)展契機(jī)，全面落實(shí)產(chǎn)業(yè)鏈條創(chuàng)新發(fā)展。從增加資源端供給能力、持續(xù)壯大海洋牧場(chǎng)綜合實(shí)力，從提升需求端服務(wù)能力、持續(xù)推動(dòng)市場(chǎng)銷售提質(zhì)升級(jí)，從保持國(guó)外業(yè)務(wù)穩(wěn)定，從提升內(nèi)部管理能力、持續(xù)推動(dòng)內(nèi)控體系深化完善四大主要方面開展具體工作。

　　公司在大連市委市政府的正確引領(lǐng)下，堅(jiān)定信心，不斷化解發(fā)展中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。自去年國(guó)資企業(yè)控股以來(lái)，通過(guò)一系列市場(chǎng)化、法制化舉措，推進(jìn)完成公司股權(quán)架構(gòu)重組，進(jìn)一步優(yōu)化了公司治理結(jié)構(gòu)。公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)，集團(tuán)和分子公司干部和員工的精神面貌取得了的可喜變化，體現(xiàn)了向上向好的趨勢(shì)。

　　綜上公司認(rèn)為，報(bào)告期末公司因證券虛假陳述糾紛案件被凍結(jié)資金已全部解除凍結(jié)，雖然目前公司資產(chǎn)負(fù)債率較高，但債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，利息負(fù)擔(dān)大幅減輕，現(xiàn)金流可以滿足日常經(jīng)營(yíng)需求，不存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告期公司歸母凈利潤(rùn)雖然有所下降，但扣非后歸母凈利潤(rùn)同比大幅增長(zhǎng)，隨著國(guó)內(nèi)消費(fèi)復(fù)蘇，經(jīng)濟(jì)大環(huán)境企穩(wěn)向好，公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)均在積極穩(wěn)定推動(dòng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力將進(jìn)一步增強(qiáng)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不確定事項(xiàng)。

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　年審會(huì)計(jì)師意見：

　　針對(duì)本期股民涉訴事項(xiàng)，我們執(zhí)行了以下核查程序：

　?。?）了解及評(píng)估與訴訟事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，并測(cè)試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；

　?。?）查閱關(guān)于重大訴訟的相關(guān)信息披露情況；

　　（3）獲取并檢查訴訟案件的應(yīng)訴通知書、判決書及其他相關(guān)資料，并與管理層及律師溝通，了解未決訴訟應(yīng)對(duì)措施、進(jìn)展情況以及計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債金額的判斷過(guò)程；

　?。?）向代理律師發(fā)函，詢證訴訟案件的基本情況及未決訴訟的專業(yè)意見；

　?。?）評(píng)估管理層計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是否合理。

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為本期投資者訴訟案件中，公司支付的和解款、判決賠償款已全額計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；未判決案件，參考已判決案件賠償比例，計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，公司就截止報(bào)告日提起訴訟的案件已計(jì)提相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債651.28萬(wàn)元。根據(jù)一審已經(jīng)出具的判決結(jié)果，“三日一價(jià)”、交易因果關(guān)系、損失因果關(guān)系（系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）、損失計(jì)算方法等一系列問(wèn)題基本得到確認(rèn)，公司依據(jù)已經(jīng)判決的結(jié)果和與部分投資者達(dá)成的和解協(xié)議，同時(shí)參考已判決案件賠償比例，計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的依據(jù)具有合理性，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。案件訴訟時(shí)效未屆滿的情況對(duì)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不會(huì)造成影響。

　　針對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力事項(xiàng)，我們執(zhí)行了以下核查程序：

　　（1）與管理層進(jìn)行討論，識(shí)別獐子島是否存在對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況；

　?。?）評(píng)價(jià)管理層對(duì)獐子島未來(lái)12個(gè)月持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估。在評(píng)價(jià)管理層的評(píng)估時(shí)，考慮管理層的評(píng)估是否包括了我們審計(jì)過(guò)程中關(guān)注到的所有相關(guān)信息，包括但不限于關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率的分析，未來(lái)12個(gè)月的財(cái)務(wù)預(yù)算分析、盈利預(yù)測(cè)分析、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)分析等；

　?。?）詢問(wèn)獐子島管理層是否知悉任何評(píng)估期間以外的、可能導(dǎo)致對(duì)主體的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況以及相關(guān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

　　（4）獲取公司管理層提供的對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況的評(píng)估資料，并對(duì)其合理性進(jìn)行了相應(yīng)評(píng)價(jià)；

　?。?）檢查截至報(bào)告日前公司管理層對(duì)外公告的涉及運(yùn)營(yíng)方面的相關(guān)處理事項(xiàng)。

　　經(jīng)核查，公司上述回復(fù)與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解的情況一致，我們認(rèn)為公司未來(lái)12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大不確定性。

　　2.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20.21億元，同比減少2.99%，歸母凈利潤(rùn)393.50萬(wàn)元，同比減少46.42%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-3,219.14萬(wàn)元，同比增加68.68%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~9,506.76萬(wàn)元，同比減少19.76%；你公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)非經(jīng)常性損益共計(jì)3,612.65萬(wàn)元，其中非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益為1,520.91萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助為1,408.44萬(wàn)元，其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目為2,078.73萬(wàn)元。

　　請(qǐng)你公司：

　　（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司業(yè)務(wù)開展情況及其發(fā)展趨勢(shì)、你公司主要產(chǎn)品的銷量及價(jià)格波動(dòng)、毛利率變化、結(jié)算方式等因素，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)幅度有較大差異的原因及合理性；

　　公司回復(fù)：

　　1）行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司業(yè)務(wù)開展情況及其發(fā)展趨勢(shì)

　　本公司按中國(guó)證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類屬漁業(yè)行業(yè)，報(bào)告期內(nèi)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司業(yè)務(wù)開展情況及其發(fā)展趨勢(shì)如下：

　　①國(guó)家全面推進(jìn)漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

　　黨的二十大報(bào)告提出“發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)，保護(hù)海洋生態(tài)環(huán)境，加強(qiáng)建設(shè)海洋強(qiáng)國(guó)”。國(guó)家和地方各級(jí)政府高度重視并推進(jìn)漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。漁業(yè)作為海洋資源開發(fā)的重要途徑，是農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，對(duì)保障國(guó)家糧食安全和重要農(nóng)產(chǎn)品有效供給、促進(jìn)漁民增收、服務(wù)生態(tài)文明建設(shè)等具有重要作用。當(dāng)前遼寧、山東、福建、廣東、浙江等地區(qū)依托海洋環(huán)境優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)開發(fā)海水化工、海水增養(yǎng)殖、海洋食品研發(fā)加工、冷鏈物流、漁業(yè)裝備、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)，近年來(lái)海域開發(fā)規(guī)模逐漸增加，漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展面臨新的歷史機(jī)遇。

　　公司作為大連市國(guó)資企業(yè)控股的東北地區(qū)唯一漁業(yè)上市公司，擁有國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家水產(chǎn)良種場(chǎng)等榮譽(yù)和資質(zhì)，曾作為中國(guó)唯一受檢企業(yè)代表中國(guó)雙殼貝類產(chǎn)品獲準(zhǔn)進(jìn)入歐盟市場(chǎng)，積極踐行“碳匯”及綠色、可持續(xù)的漁業(yè)生態(tài)理念，致力發(fā)展海珍品種業(yè)、海水增養(yǎng)殖、海洋食品、冷鏈物流、漁業(yè)裝備等相關(guān)多元海洋產(chǎn)業(yè)，將繼續(xù)深耕優(yōu)質(zhì)海域、聚焦養(yǎng)殖增殖、發(fā)揮品牌價(jià)值，實(shí)現(xiàn)公司海洋產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

　?、跇?gòu)建高質(zhì)量國(guó)家級(jí)海洋牧場(chǎng)

　　海洋牧場(chǎng)是保護(hù)和增殖漁業(yè)資源，修復(fù)水域生態(tài)環(huán)境的重要手段。近年來(lái)，我國(guó)大力建設(shè)集資源修復(fù)、生態(tài)養(yǎng)殖、高質(zhì)高效的海洋生態(tài)牧場(chǎng)綜合體，發(fā)展海洋牧場(chǎng)已成為我國(guó)保護(hù)海洋生態(tài)環(huán)境、養(yǎng)護(hù)漁業(yè)資源、轉(zhuǎn)型升級(jí)漁業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要國(guó)策，對(duì)于不斷提高我國(guó)海洋漁業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力具有重要意義。在水生生物資源養(yǎng)護(hù)和水域生態(tài)環(huán)境保護(hù)的要求下，通過(guò)深海網(wǎng)箱、養(yǎng)殖平臺(tái)等手段“藏糧于?！薄巴汪~戍?！保撬a(chǎn)養(yǎng)殖行業(yè)的新方向，海上養(yǎng)殖、海洋牧場(chǎng)建設(shè)進(jìn)入重要發(fā)展機(jī)遇期。

　　公司較早開始進(jìn)行海洋牧場(chǎng)建設(shè)，40多年來(lái)在漁業(yè)資源養(yǎng)殖、增殖及生態(tài)養(yǎng)護(hù)等方面的探索和發(fā)展，形成了較多的實(shí)踐成果，對(duì)行業(yè)起到示范和引領(lǐng)作用。公司按照“綠色、低碳、可持續(xù)”的發(fā)展理念，開展刺參、蝦夷扇貝、鮑魚、海膽、海螺等資源增殖養(yǎng)護(hù)，促進(jìn)了大量的魚類、藻類的繁殖，實(shí)現(xiàn)了生物多樣性價(jià)值。在國(guó)家加快構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局要求下，公司將緊跟各級(jí)政府的規(guī)劃步伐，積極落實(shí)國(guó)家“高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)現(xiàn)代化海洋牧場(chǎng)”的要求，在“發(fā)揮海珍品種質(zhì)資源優(yōu)勢(shì)，養(yǎng)護(hù)好原生優(yōu)質(zhì)海洋生物資源，提升海產(chǎn)品精深加工能力”，“推進(jìn)海洋牧場(chǎng)可視化、信息化、智能化建設(shè)，創(chuàng)新海洋牧場(chǎng)管護(hù)模式，加強(qiáng)效果監(jiān)測(cè)評(píng)估，促進(jìn)海洋牧場(chǎng)建設(shè)持續(xù)健康發(fā)展”等方面不斷開拓、創(chuàng)新、發(fā)展。

　?、廴媛鋵?shí)擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略

　　2022年12月，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)《擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2022—2035年）》，對(duì)推動(dòng)實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略進(jìn)行了長(zhǎng)遠(yuǎn)謀劃。黨的二十大報(bào)告指出，要增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議要求，把恢復(fù)和擴(kuò)大消費(fèi)擺在優(yōu)先位置。食品是消費(fèi)的主體。據(jù)官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2022年，全國(guó)居民人均食品煙酒消費(fèi)支出7,481元，占人均消費(fèi)支出的比重為30.5%。近年來(lái)，水產(chǎn)品的消費(fèi)在食品消費(fèi)中異軍突起，獲取優(yōu)質(zhì)蛋白，提升免疫力的需求大大提升。海產(chǎn)品憑借其營(yíng)養(yǎng)價(jià)值高，既提供了高價(jià)值的海洋蛋白，而且是廣泛的必需微量元素、礦物質(zhì)和脂肪酸的重要來(lái)源，越來(lái)越受到消費(fèi)者的歡迎，消費(fèi)需求亦由過(guò)去的區(qū)域性、季節(jié)性消費(fèi)轉(zhuǎn)為全民消費(fèi)、常年消費(fèi)。

　　作為一家海產(chǎn)品繁育、生產(chǎn)、加工和銷售企業(yè)，公司要繼續(xù)發(fā)揮漁業(yè)龍頭企業(yè)作用，不斷創(chuàng)新消費(fèi)場(chǎng)景，促進(jìn)消費(fèi)大擴(kuò)容、大提質(zhì)，持續(xù)釋放消費(fèi)活力，海洋食品及海洋預(yù)制菜等消費(fèi)拉動(dòng)已經(jīng)成為當(dāng)前和今后一段時(shí)期的戰(zhàn)略機(jī)遇。目前，公司在遠(yuǎn)離大陸地處北緯39度的國(guó)家一類清潔海域建有海珍品增養(yǎng)殖基地，水溫低、流速快、自凈能力強(qiáng)等生態(tài)特點(diǎn)使這里出產(chǎn)的海珍品有著公認(rèn)的良好口味和營(yíng)養(yǎng)價(jià)值。同時(shí)在海洋食品研發(fā)與加工、海珍品資源培育和開發(fā)、苗種產(chǎn)業(yè)等方面已經(jīng)積累并形成了較好的盈利能力基礎(chǔ)，在全球海洋資源采購(gòu)與來(lái)進(jìn)料加工、食品質(zhì)量安全、企業(yè)文化與合作信用能力等方面，均保持著較好優(yōu)勢(shì)。公司將不斷加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，向消費(fèi)者提供高品質(zhì)海洋食品，滿足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)便捷化、差異化、品質(zhì)化的需求，在變局中開辟新局，在危機(jī)中追求卓越。

　　報(bào)告期內(nèi)，雖國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)變化、原料價(jià)格上漲、市場(chǎng)消費(fèi)需求下行等諸多不利因素對(duì)漁業(yè)行業(yè)發(fā)展造成不利影響，但公司所處行業(yè)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展情況均存在提質(zhì)提效質(zhì)量升級(jí)、增量市場(chǎng)廣闊的新機(jī)遇、新機(jī)會(huì)?！?/p>

　　經(jīng)統(tǒng)計(jì)國(guó)內(nèi)上市公司行業(yè)分類結(jié)果中“漁業(yè)”分類中8家公司數(shù)據(jù)，2022年度漁業(yè)類上市公司收入均值為14.59億元，同比增長(zhǎng)3.33%，歸母凈利潤(rùn)均值為-1.73億元，同比減少46.98%。具體數(shù)據(jù)如下：

　　單位：億元

　　2）主要產(chǎn)品的銷量及價(jià)格波動(dòng)、毛利率變化、結(jié)算方式等

　　報(bào)告期內(nèi)，公司主要產(chǎn)品收入及毛利等情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　?、黉N量變動(dòng)

　　報(bào)告期內(nèi)，公司底播蝦夷扇貝、海螺等產(chǎn)品銷量減少較大，主要因海洋牧場(chǎng)資源量有待恢復(fù)；海參鮮活品銷量同比減少較大，主要因上年活海參銷量中包含莊河分公司整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的活海參186噸。

　?、趦r(jià)格變動(dòng)

　　報(bào)告期內(nèi)，受水產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格上漲影響，公司主要產(chǎn)品銷售價(jià)格大部分有所上漲；海膽產(chǎn)品中包括紫海膽和黃海膽，整體銷售均價(jià)減少較大，主要原因?yàn)閮r(jià)格較高的紫海膽銷量減少、價(jià)格較低的黃海膽銷量增加，產(chǎn)品銷量結(jié)構(gòu)變化所致。

　?、凼杖胱儎?dòng)

　　報(bào)告期內(nèi)，公司營(yíng)業(yè)收入202,059.72萬(wàn)元，同比減少6,224.03萬(wàn)元，減幅2.99%，其中蝦夷扇貝、海螺收入分別減少11,039.18萬(wàn)元和1,799.46萬(wàn)元，主要因產(chǎn)量減少所致；海參收入減少2,974.71萬(wàn)元，主要因上年包含莊河分公司整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的活海參一次性轉(zhuǎn)讓收入3,083.72萬(wàn)元，本年收入同比減少。

　　公司水產(chǎn)貿(mào)易業(yè)務(wù)包括一般水產(chǎn)品貿(mào)易及轉(zhuǎn)口貿(mào)易。一般水產(chǎn)品貿(mào)易是海外公司從國(guó)內(nèi)采購(gòu)水產(chǎn)品銷往國(guó)外，或從國(guó)外采購(gòu)水產(chǎn)品銷往國(guó)內(nèi)的業(yè)務(wù)，公司經(jīng)營(yíng)的水產(chǎn)品貿(mào)易品種主要有冷凍的貝類、蝦類、大洋魚片類、螃蟹類產(chǎn)品以及活龍蝦等；轉(zhuǎn)口貿(mào)易又稱中轉(zhuǎn)貿(mào)易，是指國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)出口貨物的買賣，不是在生產(chǎn)國(guó)與消費(fèi)國(guó)之間直接進(jìn)行，而是通過(guò)第三國(guó)轉(zhuǎn)手進(jìn)行的貿(mào)易。

　　報(bào)告期內(nèi)，水產(chǎn)貿(mào)易收入78,720.42萬(wàn)元，同比減少1,088.36萬(wàn)元，減幅1.36%。在收入構(gòu)成中，一般水產(chǎn)品貿(mào)易收入62,018.09萬(wàn)元，占水產(chǎn)貿(mào)易收入總額的78.78%，轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)收入16,702.33萬(wàn)元，占水產(chǎn)貿(mào)易收入總額的21.22%。

　　公司苗種業(yè)務(wù)主要為子公司青島前沿海洋種業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“青島種業(yè)”）經(jīng)營(yíng)的三倍體牡蠣苗種業(yè)務(wù)及分公司海珍品原良種廠經(jīng)營(yíng)的扇貝苗、鮑魚苗等業(yè)務(wù)。青島種業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式為，利用自有三倍體牡蠣育苗技術(shù)，與其他育苗廠商合作進(jìn)行三倍體牡蠣育苗，向合作育苗廠商支付勞務(wù)費(fèi)，生產(chǎn)出的苗種由青島種業(yè)負(fù)責(zé)回收對(duì)外銷售。海珍品原良種廠生產(chǎn)的苗種主要用于公司內(nèi)部養(yǎng)殖使用，小部分鮑魚苗種外銷。

　　報(bào)告期內(nèi)，苗種業(yè)務(wù)收入35,177.58萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)10,260.11萬(wàn)元，增幅41.18%。在收入構(gòu)成中，三倍體牡蠣苗種收入35,172.03萬(wàn)元，鮑魚苗種收入5.55萬(wàn)元。苗種業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)較大，主要因國(guó)內(nèi)牡蠣養(yǎng)殖規(guī)模增長(zhǎng)，苗種市場(chǎng)需求旺盛，青島種業(yè)育苗技術(shù)成熟、苗種成活率高，市場(chǎng)銷售份額增長(zhǎng)。

　?、苊懊首兓?/p>

　　報(bào)告期內(nèi)，公司銷售毛利33,056.67萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)2,177.38萬(wàn)元，增幅7.05%，其中蝦夷扇貝鮮活品和海螺毛利及毛利率減少較大，主要因產(chǎn)量減少，毛利虧損較大；水產(chǎn)貿(mào)易毛利6,151.82萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)2,074.29萬(wàn)元，毛利率7.81%，同比增長(zhǎng)2.7個(gè)百分點(diǎn)，主要因北美市場(chǎng)終端價(jià)格上漲，效益提升；苗種業(yè)務(wù)毛利9,642.75萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)3,199.95萬(wàn)元，毛利率27.41%，同比增長(zhǎng)1.55個(gè)百分點(diǎn)，主要為青島種業(yè)牡蠣苗種銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，收益增加。公司整體銷售毛利率16.36%，同比增長(zhǎng)1.53個(gè)百分點(diǎn)。

　?、萁Y(jié)算方式

　　公司水產(chǎn)貿(mào)易主要結(jié)算方式為貨到付款、預(yù)付貨款及信用證；國(guó)內(nèi)水產(chǎn)品等銷售業(yè)務(wù)主要以匯款結(jié)算為主，部分客戶銷售業(yè)務(wù)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。

　　3）凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的原因及合理性

　　2022年度利潤(rùn)對(duì)比表：

　　單位：萬(wàn)元

　　報(bào)告期內(nèi)公司歸母凈利潤(rùn)同比減少46.42%，由于上年利潤(rùn)基數(shù)小，變動(dòng)幅度較大，金額同比減少僅為340.89萬(wàn)元，主要影響因素分析如下：

　?、贍I(yíng)業(yè)收入同比減少6,224.03萬(wàn)元，銷售毛利同比增長(zhǎng)2,177.38萬(wàn)元，原因分析詳見前述2）說(shuō)明。

　?、谄陂g費(fèi)用合計(jì)27,022.79萬(wàn)元，同比減少5,390.26萬(wàn)元，主要為管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅減少。管理費(fèi)用減少主要因本期閑置海域使用金減少，以及獐子島集團(tuán)股份有限公司大連烏蟒島分公司（以下簡(jiǎn)稱“烏蟒島分公司”）對(duì)外處置后，費(fèi)用同比減少；財(cái)務(wù)費(fèi)用減少主要因利息支出減少以及匯兌損益同比減少。

　　2019年海洋牧場(chǎng)受災(zāi)后，公司決定進(jìn)一步壓縮蝦夷扇貝底播規(guī)模，對(duì)海域進(jìn)行重新規(guī)劃，放棄海況相對(duì)復(fù)雜的海域，因?qū)υ摬糠趾Ｓ虿贿M(jìn)行養(yǎng)殖投入，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，公司對(duì)養(yǎng)殖海域的海域使用金計(jì)入相關(guān)消耗性生物資產(chǎn)成本中，對(duì)不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的閑置海域的海域使用金計(jì)入管理費(fèi)用。

　　2021年度計(jì)入管理費(fèi)用中的擬退還閑置海域的海域使用金1,955.22萬(wàn)元，此部分海域大部分已完成退?；蛑匦逻M(jìn)行了養(yǎng)殖規(guī)劃，當(dāng)期公司閑置海域規(guī)模減少，計(jì)入管理費(fèi)用中的海域使用金同比大幅減少。

　?、燮渌找婕盃I(yíng)業(yè)外收入合計(jì)2,224.14萬(wàn)元，同比減少3,589.86萬(wàn)元，主要原因?yàn)樯掀谑盏秸a(bǔ)助金額較大。

　?、苄庞眉百Y產(chǎn)減值損失1,935.73萬(wàn)元，同比減少1,650.12萬(wàn)元，主要原因?yàn)樯夏暧?jì)提消耗性生物資產(chǎn)減值金額較大。

　　⑤資產(chǎn)處置收益1,625.53萬(wàn)元，同比減少4,473.14萬(wàn)元，主要原因?yàn)樯夏昵f河分公司、長(zhǎng)島公司海域及相關(guān)資產(chǎn)的收益金額較大。

　?、逘I(yíng)業(yè)外支出2,283.58萬(wàn)元，同比減少1,202.36萬(wàn)元，主要原因?yàn)楸酒谟?jì)提的股民訴訟賠償金額較上年減少。

　　⑦所得稅費(fèi)用1,552.89萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)1,459.40萬(wàn)元，主要原因?yàn)椴糠肿庸纠麧?rùn)增長(zhǎng)，計(jì)提所得稅費(fèi)用增加。

　　在以上因素的綜合影響下，報(bào)告期內(nèi)公司歸母凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)393.50萬(wàn)元，減少340.89萬(wàn)元，減幅46.42%。

　　報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~9,506.76萬(wàn)元，同比減少2,340.98萬(wàn)元，減幅19.76%。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入項(xiàng)目中，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金206,907.32萬(wàn)元，同比減少5,722.40萬(wàn)元，減幅2.69%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目中，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金165,359.88萬(wàn)元，同比減少4,737.75萬(wàn)元，減幅2.79%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)幅度與公司營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本減少幅度基本趨同。

　　綜上，報(bào)告期內(nèi)公司雖部分工廠生產(chǎn)、物流、市場(chǎng)等受外部因素影響較大，但凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)幅度不大，變動(dòng)情況合理，符合公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況。

　　（2）詳細(xì)說(shuō)明非流動(dòng)資產(chǎn)處置的具體內(nèi)容、處置資產(chǎn)原值及凈值、處置價(jià)格、價(jià)格依據(jù)及公允性、交易價(jià)款是否已按期收回、相關(guān)會(huì)計(jì)處理及其合規(guī)性；

　　公司回復(fù)：

　　報(bào)告期內(nèi)，公司主要非流動(dòng)資產(chǎn)處置情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　金額較大的非流動(dòng)資產(chǎn)處置項(xiàng)目情況說(shuō)明：

　　1）烏蟒島分公司相關(guān)資產(chǎn)處置的具體內(nèi)容，詳見問(wèn)題3中的相關(guān)說(shuō)明。

　　2）養(yǎng)殖生產(chǎn)船只：本公司近年來(lái)逐漸關(guān)閉風(fēng)險(xiǎn)敞口，規(guī)避海洋風(fēng)險(xiǎn)，確權(quán)海域面積由300余萬(wàn)畝減至140余萬(wàn)畝，公司結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)需要對(duì)遼長(zhǎng)漁養(yǎng)15056號(hào)等閑置船舶資產(chǎn)對(duì)外盤活出售。該船只資產(chǎn)原值1,292.41萬(wàn)元，凈值634.25萬(wàn)元，交易過(guò)程經(jīng)過(guò)多方溝通詢價(jià)，最終確定交易價(jià)格530.00萬(wàn)元，價(jià)格公允，報(bào)告期內(nèi)交易價(jià)款已全部按期收回，處置損失115.57萬(wàn)元計(jì)入資產(chǎn)處置收益。

　　3）水產(chǎn)品運(yùn)輸船只：本公司下屬全資子公司獐子島集團(tuán)大連輪船有限公司的黃海明珠號(hào)水產(chǎn)品運(yùn)輸船，是一艘具有國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)資質(zhì)的船只，因公司原有國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取消，該船對(duì)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)沒(méi)有支撐作用，公司決定予以出售。該船只資產(chǎn)原值1,324.33萬(wàn)元，凈值40.45萬(wàn)元，交易過(guò)程經(jīng)過(guò)多方溝通詢價(jià)，最終確定交易價(jià)格329.67萬(wàn)元，價(jià)格公允，報(bào)告期內(nèi)交易價(jià)款已全部按期收回，處置收益281.77萬(wàn)元計(jì)入資產(chǎn)處置收益。

　　報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)外非流動(dòng)資產(chǎn)處置款項(xiàng)已全部按期收回，處置收益確認(rèn)及會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，處置收益在2022年年報(bào)中全部列報(bào)為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。

　?。?）詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)政府補(bǔ)助的事由、金額、取得依據(jù)和到賬時(shí)間，相關(guān)政府補(bǔ)助是否具有可持續(xù)性，并說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理及其是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定；

　　公司回復(fù)：

　　報(bào)告期內(nèi)，本公司共收到政府補(bǔ)助1,095.74萬(wàn)元，其中：收到計(jì)入遞延收益的政府補(bǔ)助790.88萬(wàn)元，收到計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助60.38萬(wàn)元，收到計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)助244.48萬(wàn)元。具體收到政府補(bǔ)助情況如下：

　　1）收到計(jì)入遞延收益的政府補(bǔ)助

　　單位：萬(wàn)元

　　2）收到計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助

　　單位：萬(wàn)元

　　3）收到計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)助

　　單位：萬(wàn)元

　　按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)—政府補(bǔ)助》和公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定：

　　“與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，按照所建造或購(gòu)買的資產(chǎn)使用年限內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。

　　與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入其他收益；與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支?！?/p>

　　本公司報(bào)告期計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助1,408.44萬(wàn)元，其中：計(jì)入遞延收益與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照資產(chǎn)使用年限分期計(jì)入其他收益433.35萬(wàn)元；計(jì)入遞延收益與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，根據(jù)已確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用計(jì)入其他收益670.23萬(wàn)元；報(bào)告期收到的與收益相關(guān)且與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的已發(fā)生相關(guān)費(fèi)用的政府補(bǔ)助60.38萬(wàn)元直接計(jì)入其他收益；報(bào)告期收到的與收益相關(guān)且與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助244.48萬(wàn)元直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　上述政府補(bǔ)助不具有可持續(xù)性，公司對(duì)政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)—政府補(bǔ)助》的有關(guān)規(guī)定。

　?。?）列示其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目的明細(xì)，包括而不限于發(fā)生時(shí)間、發(fā)生原因、計(jì)提金額、計(jì)算依據(jù)等，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明相關(guān)的會(huì)計(jì)處理及其合規(guī)性；

　　公司回復(fù)：

　　報(bào)告期，烏蟒島分公司的相關(guān)資產(chǎn)出售給大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司，其中出售存貨收益2,078.73萬(wàn)元，本公司認(rèn)定為“其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目”。具體明細(xì)如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　烏蟒島分公司相關(guān)資產(chǎn)處置的具體內(nèi)容，包括發(fā)生時(shí)間、發(fā)生原因等詳見問(wèn)題3中的相關(guān)說(shuō)明。

　　根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益（2008）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕43號(hào)）非經(jīng)常性損益的定義的規(guī)定，上述處置收益屬于“雖與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于其性質(zhì)特殊和偶發(fā)性，影響報(bào)表使用人對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力做出正常判斷的各項(xiàng)交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的損益?！?，公司會(huì)計(jì)處理合理、合規(guī)。

　?。?）結(jié)合上述問(wèn)題（1）至（4）回復(fù)，分析說(shuō)明你公司是否存在對(duì)非經(jīng)常性損益有較大依賴的情形，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明你公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

　　公司回復(fù)：

　　公司近年非經(jīng)常性損益明細(xì)如下表：

　　單位：萬(wàn)元

　　公司因以往年度底播蝦夷扇貝遭受自然災(zāi)害產(chǎn)生重大虧損，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遭受重創(chuàng)，尚需一定時(shí)間予以恢復(fù)，因此，2021年以前年度對(duì)非經(jīng)常性損益有所依賴。但2020-2022年近三年公司非經(jīng)常性損益金額逐年減少，減幅逐年增加。

　　非經(jīng)常性損益主要是由兩部分構(gòu)成，一是資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，公司基于未來(lái)運(yùn)營(yíng)規(guī)劃和當(dāng)前經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，進(jìn)一步降本增效，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，防范養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)而處置與主業(yè)關(guān)聯(lián)度低、資金占用大的資產(chǎn)，該項(xiàng)具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略及股東利益。公司2020年處置了獐子島集團(tuán)股份有限公司廣鹿分公司的相關(guān)資產(chǎn)、中央冷藏部分股權(quán)，2021年處置了獐子島集團(tuán)股份有限公司莊河分公司和全資子公司獐子島集團(tuán)長(zhǎng)島養(yǎng)殖有限公司的相關(guān)資產(chǎn)，2022年處置了烏蟒島分公司的相關(guān)資產(chǎn)；二是政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)，2021年政府給予了停工停產(chǎn)政策補(bǔ)助5,000萬(wàn)元，2022年政府補(bǔ)助主要為公司參與國(guó)家重點(diǎn)科研項(xiàng)目政府部門給予的補(bǔ)助資金或獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼，補(bǔ)助資金的性質(zhì)趨于常態(tài)化，與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。

　　由上述可見，近三年公司非經(jīng)常性損益金額逐年降低，公司對(duì)其依賴程度逐漸弱化。三年間，公司克服國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境低迷、需求不振等因素影響，苦練內(nèi)功，夯實(shí)基礎(chǔ)，堅(jiān)持服務(wù)好現(xiàn)有存量市場(chǎng)，大力開拓增量市場(chǎng)，在此期間歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)及資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)逐年好轉(zhuǎn)（詳見下表）。

　　單位：萬(wàn)元

　　公司認(rèn)為公司不存在對(duì)非經(jīng)常性損益有較大依賴的情形。

　　在大連市政府及國(guó)資委支持下，公司逐步落實(shí)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，為公司發(fā)展注入活力和動(dòng)力。通過(guò)以下措施，不斷提升主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力，增強(qiáng)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。主要為：

　?、倬劢购诵闹鳂I(yè)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)逐年改善

　　報(bào)告期內(nèi)，公司克服了原料上漲、市場(chǎng)下行等諸多不利因素，管理層在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下勤勉、忠實(shí)地履行自身職責(zé)，緊密圍繞年初制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，聚焦核心主業(yè)，資源端、市場(chǎng)端、技術(shù)端“三點(diǎn)”齊發(fā)力。全員堅(jiān)定信心，克服各種困難，穩(wěn)中求進(jìn)，持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)外部資源整合，推進(jìn)瘦身提質(zhì)計(jì)劃，提高資產(chǎn)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，最終實(shí)現(xiàn)了公司2022年度主營(yíng)利潤(rùn)穩(wěn)健增長(zhǎng)的目標(biāo)，主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力顯著增強(qiáng)。

　　資源方面，聚焦參貝螺鮑等優(yōu)質(zhì)海洋牧場(chǎng)大品類產(chǎn)品存量增長(zhǎng)，不斷加強(qiáng)海參核心單品資源量的可持續(xù)性，依托資源深耕小品類產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)海膽、蛤、魚類等產(chǎn)品多樣化，三倍體牡蠣苗種業(yè)務(wù)繼續(xù)掌控技術(shù)和市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)較好效益水平。

　　市場(chǎng)方面，聚焦重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)客戶，發(fā)力全新預(yù)制菜類大單品開發(fā)和現(xiàn)有大單品升級(jí)。加快提升活品、專賣、餐飲、流通、商超、休閑食品及電商等渠道整體銷售布局及食品研發(fā)能力，保持海參品牌的高端地位和利潤(rùn)貢獻(xiàn)，不斷促進(jìn)休閑食品自有品牌的市場(chǎng)布局與營(yíng)銷拓展。

　　技術(shù)方面，保持國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)勢(shì)與國(guó)內(nèi)海洋科研院所建立的長(zhǎng)期合作關(guān)系或合作平臺(tái)，在生物育種、海洋環(huán)境監(jiān)測(cè)、多營(yíng)養(yǎng)層次綜合養(yǎng)殖模式、水產(chǎn)品綠色加工等多項(xiàng)關(guān)鍵技術(shù)方向取得突破，助力養(yǎng)殖與加工業(yè)務(wù)提質(zhì)升級(jí)。

　　近年來(lái)公司歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)保持正向，2022年略有下降主要因?yàn)榉墙?jīng)常性損益減少；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)逐年減虧，尤其2022年減虧幅度顯著；凈資產(chǎn)逐年攀升，資產(chǎn)負(fù)債率逐年下降，整體財(cái)務(wù)指標(biāo)積極向好。

　?、谝雵?guó)資股東，助力公司發(fā)展全面提速

　　2022年是大連市深入推動(dòng)國(guó)企改革三年行動(dòng)收官之年。在此關(guān)鍵之年，大連市委市政府做出一項(xiàng)重要舉措，即通過(guò)市場(chǎng)化手段化解公司原控股股東證券質(zhì)押危機(jī)，獲得公司第一大股東地位，大連市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)成為公司實(shí)控人。根據(jù)大連市委、市政府的決策部署，公司被列為大連市政府重點(diǎn)扶持企業(yè)，成立大連市獐子島紓困工作專班，制定出臺(tái)了《獐子島公司改革發(fā)展三年行動(dòng)方案》，目標(biāo)要在海洋漁業(yè)領(lǐng)域深耕發(fā)力，打造具有區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力的海洋漁業(yè)產(chǎn)品特色品牌。目前，公司在大連市政府及國(guó)資委支持下正逐步落實(shí)相關(guān)舉措，為公司持續(xù)發(fā)展注入強(qiáng)勁動(dòng)力。

　?、鄞媪咳谫Y穩(wěn)定周轉(zhuǎn)，償債能力得到維持和保障

　　公司保持與地方政府及相關(guān)職能部門、合作金融機(jī)構(gòu)的良好溝通，存量融資均能夠正常、持續(xù)周轉(zhuǎn)，各債權(quán)銀行均按LPR利率給予公司支持，繼續(xù)適用“借新還舊”的再融資措施。公司未發(fā)生一筆逾期貸款，亦未發(fā)生存量銀行“抽貸、斷貸、壓貸”的情形。隨著公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)能力的持續(xù)好轉(zhuǎn)，公司將進(jìn)一步收窄貸款規(guī)模。

　?、芊e極妥善處理投資者訴訟，訴訟時(shí)效期臨近截止

　　公司聘用專業(yè)律師積極應(yīng)對(duì)投資者訴訟事宜，截止目前，已經(jīng)收到的案件通過(guò)應(yīng)訴、調(diào)解、和解等方式基本都已經(jīng)妥善處理，最大限度降低賠付比率。解封被凍結(jié)賬戶，解除被凍結(jié)資金3,816萬(wàn)元。案件訴訟時(shí)效將于2023年6月25日屆滿，投資者訴訟風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)隨著訴訟時(shí)效期屆滿而消除。

　?、輳?qiáng)化降本增效管理，筑牢持續(xù)發(fā)展根基

　　公司堅(jiān)持“瘦身減負(fù)、嚴(yán)控成本、精簡(jiǎn)高效、降低負(fù)債”的方針，完善公司管理制度，優(yōu)化內(nèi)部管理程序，強(qiáng)化組織執(zhí)行力與控制力，強(qiáng)化主體責(zé)任落實(shí)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推動(dòng)員工盡職履責(zé)擔(dān)當(dāng)。同時(shí)，加快推動(dòng)處置與主業(yè)關(guān)聯(lián)度低、盈利能力差、管理難度高的資產(chǎn)和項(xiàng)目，增加現(xiàn)金回流。持續(xù)加大應(yīng)收賬款的回收力度，針對(duì)長(zhǎng)期掛賬的項(xiàng)目成立專門小組采取系列舉措進(jìn)行催收。加強(qiáng)費(fèi)用管控，報(bào)告期內(nèi)期間費(fèi)用同比減少5,390.26萬(wàn)元，減幅16.63%。年度內(nèi)，轉(zhuǎn)讓烏蟒島分公司資產(chǎn)，處置輪船公司相關(guān)資產(chǎn)，回收資金8,602萬(wàn)元。

　?、薹e極融入地方發(fā)展戰(zhàn)略，加快推動(dòng)產(chǎn)業(yè)與資本融合

　　公司處于國(guó)家、遼寧省、大連市全面推進(jìn)漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期?！哆|寧省“十四五”海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》、《遼寧沿海經(jīng)濟(jì)帶高質(zhì)量發(fā)展規(guī)劃》、《大連市關(guān)于加快推進(jìn)漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見》、《大連海洋強(qiáng)市建設(shè)三年行動(dòng)方案（2022—2024）》、《大連海洋強(qiáng)市建設(shè)2022年工作要點(diǎn)》、加快建設(shè)“中國(guó)海鮮預(yù)制菜之都”等省市政府部門的規(guī)劃和意見，均對(duì)高質(zhì)量發(fā)展海洋漁業(yè)產(chǎn)業(yè)，建設(shè)現(xiàn)代化海洋牧場(chǎng)等提出了明確目標(biāo)和任務(wù)，提供了大量有力的政策支持措施，為公司發(fā)展創(chuàng)造更大的有利契機(jī)。公司將和國(guó)資股東一道有效發(fā)揮產(chǎn)投協(xié)同聯(lián)動(dòng)能力，計(jì)劃通過(guò)市場(chǎng)化措施進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和進(jìn)行內(nèi)外部資源整合，有效發(fā)揮好資本市場(chǎng)功能，在資金、資源、市場(chǎng)等方面賦能助力，從根本上解決債務(wù)問(wèn)題，增加公司運(yùn)營(yíng)實(shí)力，助力公司長(zhǎng)遠(yuǎn)布局和未來(lái)發(fā)展。

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題（2）（3）（4）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　年審會(huì)計(jì)師意見：

　　針對(duì)2（2）公司非流動(dòng)資產(chǎn)處置事項(xiàng)，我們執(zhí)行了以下核查程序：

　?。?）了解與非流動(dòng)資產(chǎn)處置相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

　?。?）檢查非流動(dòng)資產(chǎn)處置的相關(guān)協(xié)議以及資產(chǎn)交接手續(xù)，并通過(guò)公開網(wǎng)站查詢以及與管理層溝通了解交易對(duì)手方情況，判斷是否涉及關(guān)聯(lián)關(guān)系，同時(shí)了解交易的商業(yè)理由以及交易價(jià)格依據(jù)及公允性；

　?。?）獲取并檢查相關(guān)銀行流水單據(jù)；

　?。?）復(fù)核公司確認(rèn)非流動(dòng)資產(chǎn)處置項(xiàng)目的相關(guān)賬務(wù)處理，并判斷是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

　　通過(guò)執(zhí)行以上程序，我們認(rèn)為報(bào)告期內(nèi)非流動(dòng)資產(chǎn)處置相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

　　針對(duì)2（3）公司報(bào)告期內(nèi)獲得的各項(xiàng)政府補(bǔ)助，我們執(zhí)行了以下核查程序：

　　（1）檢查本年度獲得補(bǔ)助的補(bǔ)助申請(qǐng)文件、批復(fù)文件、相關(guān)政府補(bǔ)助政策；

　?。?）獲取并檢查相關(guān)銀行流水單據(jù)；

　?。?）復(fù)核公司確認(rèn)政府補(bǔ)助項(xiàng)目的相關(guān)賬務(wù)處理，并判斷是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

　　通過(guò)執(zhí)行以上程序，我們認(rèn)為報(bào)告期內(nèi)政府補(bǔ)助相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，公司披露的各項(xiàng)政府補(bǔ)助的事由、金額、取得依據(jù)和到賬時(shí)間合理，政府補(bǔ)助不具有可持續(xù)性。

　　針對(duì)2（4）公司其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目情況，我們執(zhí)行了以下核查程序：

　?。?）了解和評(píng)估管理層針對(duì)收入的確認(rèn)政策，以及所采用的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；

　?。?）了解獐子島公司所處的行業(yè)及其特點(diǎn)，獐子島自身的經(jīng)營(yíng)模式，評(píng)估業(yè)務(wù)與主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和對(duì)交易商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷；

　　（3）取得獐子島公司提供的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成明細(xì)表，檢查獐子島公司對(duì)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的真實(shí)性和完整性，并檢查對(duì)其明細(xì)劃分判斷依據(jù)的合理性；

　?。?）根據(jù)營(yíng)業(yè)收入扣除事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)獐子島公司提供的營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目及其金額，逐一進(jìn)行核查，檢查收入扣除項(xiàng)的判斷依據(jù)是否合理，扣除項(xiàng)目對(duì)應(yīng)金額是否準(zhǔn)確；

　?。?）獲取公司非經(jīng)常性損益列報(bào)明細(xì)，結(jié)合《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益（2008）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕43號(hào)）逐項(xiàng)比對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容是否符合非經(jīng)常性損益定義；

　?。?）檢查未計(jì)入非經(jīng)常性損益的利潤(rùn)表其他項(xiàng)目，逐項(xiàng)判斷是否存在應(yīng)計(jì)入而未計(jì)入的情況。

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為，其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理合規(guī)，非經(jīng)常性損益項(xiàng)目已經(jīng)完整列示。

　　3.年報(bào)及你公司于2022年9月27日披露的《關(guān)于掛牌轉(zhuǎn)讓分公司資產(chǎn)進(jìn)展的公告》顯示，你公司將烏蟒島分公司的存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)通過(guò)大連產(chǎn)權(quán)交易所掛牌轉(zhuǎn)讓給大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司，交易金額為8,272.14萬(wàn)元，合計(jì)影響當(dāng)期損益3,432.42萬(wàn)元。年報(bào)“非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額”顯示，大連烏蟒島分公司的相關(guān)資產(chǎn)出售給大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司，其中出售存貨收益2,078.73萬(wàn)元，你公司將其認(rèn)定為其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目。

　　請(qǐng)你公司：

　?。?）結(jié)合該資產(chǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)、所處行業(yè)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況，說(shuō)明轉(zhuǎn)讓原因、定價(jià)依據(jù)及公允性、轉(zhuǎn)讓款支付安排及回款情況；

　　公司回復(fù)：

　　1）轉(zhuǎn)讓原因

　　本公司下屬大連烏蟒島分公司位于大連市長(zhǎng)?？h小長(zhǎng)山鄉(xiāng)烏蟒島，成立于2009年12月，為收購(gòu)大連蟒仙水產(chǎn)有限公司有權(quán)處置的資產(chǎn)（包括烏蟒島近海海域使用權(quán)、土地、房屋、設(shè)備等資產(chǎn)）后設(shè)立，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以底播增殖為主，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品有底播海參、海膽、海螺等。

　　2009年公司實(shí)施海域資源擴(kuò)張戰(zhàn)略，烏蟒島位于長(zhǎng)海縣長(zhǎng)山群島之中心點(diǎn)，收購(gòu)烏蟒島近海海域及相關(guān)資產(chǎn)后，可利用烏蟒島建立養(yǎng)殖基地加強(qiáng)公司對(duì)已經(jīng)確權(quán)的烏蟒島外海海域及公司整體海洋牧場(chǎng)的生產(chǎn)和看護(hù)管理，提升公司的海域管控能力。收購(gòu)后因該海域產(chǎn)出未達(dá)預(yù)期，同時(shí)需要擔(dān)負(fù)高額的海域使用權(quán)攤銷費(fèi)用、海域租費(fèi)、海域使用金、資產(chǎn)折舊等固定費(fèi)用，導(dǎo)致烏蟒島分公司自成立以來(lái)累計(jì)虧損9,649萬(wàn)元。2014年之后，公司底播蝦夷扇貝養(yǎng)殖多次遭受重大災(zāi)害，公司不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和養(yǎng)殖布局，逐漸關(guān)閉風(fēng)險(xiǎn)敞口，規(guī)避海洋風(fēng)險(xiǎn)，確權(quán)海域面積由300余萬(wàn)畝減至140余萬(wàn)畝，其中，烏蟒島確權(quán)海域是公司其中放棄海域之一。

　　基于以上情況，公司結(jié)合當(dāng)?shù)卣畬?duì)海域統(tǒng)籌安排及公司的海域規(guī)劃，對(duì)外出讓處置了烏蟒島確權(quán)海域等相關(guān)資產(chǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

　　2）定價(jià)依據(jù)及公允性

　　公司分別于2022年7月14日、2022年8月1日召開的第七屆董事會(huì)第二十七次會(huì)議、2022年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于掛牌轉(zhuǎn)讓分公司資產(chǎn)的議案》，同意公司在大連產(chǎn)權(quán)交易所通過(guò)公開掛牌方式轉(zhuǎn)讓下屬烏蟒島分公司相關(guān)資產(chǎn)，首次公開掛牌轉(zhuǎn)讓價(jià)格不低于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)，最終交易對(duì)手和交易價(jià)格將根據(jù)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則市場(chǎng)化產(chǎn)生和確定。

　　遼寧元正資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具了以2021年11月30日為評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，截至評(píng)估基準(zhǔn)日，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的評(píng)估價(jià)值為人民幣8,272.14萬(wàn)元，該評(píng)估結(jié)果已經(jīng)大連市國(guó)有資本管理運(yùn)營(yíng)有限公司備案。

　　根據(jù)《大連產(chǎn)權(quán)交易所交易結(jié)果通知書》，在項(xiàng)目信息公告期間，只產(chǎn)生大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司一個(gè)符合條件的意向受讓方，按照產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司為轉(zhuǎn)讓標(biāo)的受讓方，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的交易價(jià)格為人民幣8,272.14萬(wàn)元。

　　烏蟒島分公司相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓程序符合國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則的相關(guān)要求，交易定價(jià)合理價(jià)格公允。

　　3）轉(zhuǎn)讓款支付安排及回款情況

　　根據(jù)公司與交易對(duì)方受讓方簽訂的《產(chǎn)權(quán)交易合同》，交易對(duì)方需支付大連產(chǎn)權(quán)交易所交易保證金2,000萬(wàn)元，并于競(jìng)拍成功合同生效2個(gè)工作日內(nèi)，將其余交易價(jià)款6,272.14萬(wàn)元一次性支付至大連產(chǎn)權(quán)交易所指定結(jié)算賬戶。

　　截至2022年9月26日，公司已收全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款8,272.14萬(wàn)元。

　?。?）結(jié)合你公司出售相關(guān)資產(chǎn)的主要考慮，相關(guān)交易的合理性及必要性、商業(yè)實(shí)質(zhì)，交易對(duì)方與你公司及原控股股東和現(xiàn)控股股東、原實(shí)際控制人和現(xiàn)實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等的關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系的核查情況、相關(guān)交易是否存在未披露的其他潛在安排或附加條件等因素，詳細(xì)說(shuō)明該交易的投資收益確認(rèn)情況、會(huì)計(jì)處理及其是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定；

　　公司回復(fù)：

　　1）交易的合理性、必要性及合規(guī)性

　　如前“問(wèn)題3.（1）.1）轉(zhuǎn)讓原因”所述，公司出售烏蟒島分公司相關(guān)資產(chǎn)，是基于持續(xù)優(yōu)化公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步聚焦優(yōu)勢(shì)業(yè)態(tài)，處置低效資產(chǎn)，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)方面考慮，有利于公司進(jìn)一步優(yōu)化結(jié)構(gòu)，控制海域經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，符合公司運(yùn)營(yíng)及發(fā)展戰(zhàn)略。

　　相關(guān)產(chǎn)權(quán)競(jìng)價(jià)交易程序合規(guī)，定價(jià)合理，交易對(duì)方大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司主要從事水產(chǎn)品養(yǎng)殖、收購(gòu)、加工、銷售等業(yè)務(wù)，購(gòu)買烏蟒島分公司相關(guān)資產(chǎn)符合其經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，該交易具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

　　經(jīng)核查，交易對(duì)方與公司及原控股股東和現(xiàn)控股股東、原實(shí)際控制人和現(xiàn)實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系，亦不存在未披露的其他潛在安排或附加條件。

　　2）相關(guān)會(huì)計(jì)處理

　　烏蟒島分公司資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓收入8,272.14萬(wàn)元，扣除賬面價(jià)值及相關(guān)交易稅費(fèi)，轉(zhuǎn)讓收益總額3,432.42萬(wàn)元。其中固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)及海域使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入資產(chǎn)處置收益；原材料及易耗品轉(zhuǎn)讓收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；消耗性生物資產(chǎn)（海域存貨）轉(zhuǎn)讓收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。具體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)交易價(jià)格及處置收益情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益（2008）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕43號(hào)）中的相關(guān)規(guī)定，公司將上述資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益3,432.42萬(wàn)元，包括其中出售存貨收益2,078.73萬(wàn)元，在2022年年報(bào)中全部列報(bào)為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。

　　綜上，該交易的處置收益確認(rèn)及會(huì)計(jì)處理，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

　?。?）說(shuō)明你公司報(bào)告期內(nèi)是否存在除上述資產(chǎn)外的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，如是，請(qǐng)列表說(shuō)明轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)、轉(zhuǎn)讓原因、投資收益確認(rèn)情況及定價(jià)依據(jù)。

　　公司回復(fù)：

　　報(bào)告期內(nèi)，除上述烏蟒島分公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓外，其他因業(yè)務(wù)調(diào)整或資產(chǎn)閑置等原因轉(zhuǎn)讓處置的資產(chǎn)情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題（2）（3）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　年審會(huì)計(jì)師意見：

　　針對(duì)問(wèn)題3（2）（3）烏蟒島分公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)以及其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，我們執(zhí)行了以下核查程序：

　　（1）了解、評(píng)價(jià)和測(cè)試與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)交易相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以判斷轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)交易內(nèi)部控制是否合規(guī)、有效；

　?。?）與公司管理層溝通了解交易事項(xiàng)的具體情況及商業(yè)實(shí)質(zhì)，獲取交易對(duì)手方大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司基本情況說(shuō)明，了解到其與公司及前十名股東不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，不存在其他利益關(guān)系；

　?。?）檢查了公司提供的針對(duì)該交易事項(xiàng)簽訂的相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、大連產(chǎn)權(quán)交易所交易公告，檢查是否存在未披露的其他潛在安排或附加條件；

　?。?）檢查了相關(guān)銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)，并對(duì)相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行函證，同時(shí)檢查期后回款情況；

　　（5）獲取了轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，了解了烏蟒島分公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評(píng)估采用的依據(jù)及評(píng)估方法；

　?。?）檢查相關(guān)資產(chǎn)交接手續(xù)，并復(fù)核公司管理層對(duì)于該部分資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理情況及計(jì)算過(guò)程。

　　經(jīng)審核，我們認(rèn)為烏蟒島分公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易以及其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的收益確認(rèn)、會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

　　4.你公司披露的《2022年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)情況匯總表》顯示，截至報(bào)告期末，你公司對(duì)大連普冷獐子島冷鏈物流有限公司、大連翔祥食品有限公司等存在其他應(yīng)收款，前述公司為你公司聯(lián)營(yíng)公司，往來(lái)性質(zhì)為非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)，往來(lái)形成原因?yàn)橘Y金拆借、應(yīng)收股利。

　　請(qǐng)你公司逐筆說(shuō)明上述非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)資金發(fā)生的具體原因、時(shí)間、金額、期限、到期日、利率、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額、截至回函日的收回金額、履行審議程序及臨時(shí)信息披露義務(wù)的情況（如適用），在此基礎(chǔ)上說(shuō)明是否存在違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助的情形。

　　公司回復(fù)：

　　截至報(bào)告期末，公司應(yīng)收大連普冷獐子島冷鏈物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱“普冷獐子島”）拆借款386.03萬(wàn)元（本金375.87萬(wàn)元，利息10.16萬(wàn)元）；應(yīng)收大連翔祥食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“翔祥食品”）分紅款159.35萬(wàn)元。具體情況如下：

　　1）應(yīng)收普冷獐子島拆借款的情況說(shuō)明

　　2020年，經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第十二次會(huì)議、2020年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)，公司轉(zhuǎn)讓大連獐子島中央冷藏物流有限公司（后更名為大連普冷獐子島冷鏈物流有限公司）75%股權(quán)，尚持有普冷獐子島25%股權(quán)。公告詳見2020年4月2日《第七屆董事會(huì)第十二次會(huì)議決議公告》（公告編號(hào)2020-21）、《關(guān)于轉(zhuǎn)讓控股子公司股權(quán)暨收購(gòu)少數(shù)股東股權(quán)的公告》（公告編號(hào)2020-22），2020年4月18日《2020年第二次臨時(shí)股東大會(huì)決議公告》（公告編號(hào)2020-27）。

　　根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定，公司需按轉(zhuǎn)讓前與普冷獐子島的往來(lái)借款余額7,150.00萬(wàn)元的25%比例即1,787.50萬(wàn)元保留上述借款。公司第七屆董事會(huì)第十三次會(huì)議審議通過(guò)《關(guān)于向參股公司提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，同意公司向普冷獐子島提供不超過(guò)1,787.50萬(wàn)元借款。公告詳見2020年4月22日《第七屆董事會(huì)第十三次會(huì)議決議公告》（公告編號(hào)2020-28）、《關(guān)于向參股公司提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的公告》（公告編號(hào)2020-29）。

　　在后續(xù)的協(xié)議執(zhí)行中，普冷獐子島向公司償還借款6,446.51萬(wàn)元，公司借款余額由原7,150.00萬(wàn)元降為703.49萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議約定，剩余借款703.49萬(wàn)元的25%即175.87萬(wàn)元將由公司繼續(xù)向普冷獐子島提供借款。2021年，經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第二十二次會(huì)議、2020年度股東大會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于向參股公司提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，同意公司向普冷獐子島提供175.87萬(wàn)元借款，借款期限1年（2021年7月17日至2022年7月16日），利率不低于公司對(duì)外融資成本。公告詳見2021年4月29日《第七屆董事會(huì)第二十二次會(huì)議決議公告》（公告編號(hào)：2021-11）、《關(guān)于向參股公司提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的公告》（公告編號(hào)：2021-18），2021年5月22日《2020年度股東大會(huì)決議公告》（公告編號(hào)：2021-23）。

　　2022年，經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第二十六次會(huì)議、2021年度股東大會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于向參股公司提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，同意公司在上述175.87萬(wàn)元借款合同到期后繼續(xù)提供相同金額的借款，借款期限1年（2022年7月17日至2023年7月16日），利率不低于公司對(duì)外融資成本。公告詳見2022年4月30日《第七屆董事會(huì)第二十六次會(huì)議決議公告》（公告編號(hào)：2022-15）、《關(guān)于向參股公司提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的公告》（公告編號(hào)：2022-21），2022年5月25日《2021年度股東大會(huì)決議公告》（公告編號(hào)：2022-32）。

　　2022年7月15日，因普冷獐子島2022年6月份需要償還銀行借款本息916萬(wàn)元，因自有資金不足，資金缺口800萬(wàn)元需股東根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》按出資比例提供借款支持，公司按25%持股比例應(yīng)提供200萬(wàn)元借款，普冷獐子島其他股東按其持股比例為普冷獐子島提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第二十七次會(huì)議審議通過(guò)《關(guān)于向參股公司提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，同意公司提供股東借款200萬(wàn)元，借款期限1年，年利率6.08%。公告詳見《第七屆董事會(huì)第二十七次會(huì)議決議公告》（公告編號(hào)：2022-40）、《關(guān)于向參股公司提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的公告》（公告編號(hào)：2022-42）。

　　截至報(bào)告期末，拆借資金本息、起始日、到期日、利率、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　截至回函日，拆借資金本金未發(fā)生變化，應(yīng)收利息增加7.62萬(wàn)元。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，且公司總裁助理姜玉寶先生目前任普冷獐子島董事，上述事項(xiàng)構(gòu)成向關(guān)聯(lián)參股公司提供財(cái)務(wù)資助。公司已根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定要求履行審議程序及臨時(shí)信息披露義務(wù)，不存在違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助的情形。

　　2）應(yīng)收翔祥食品分紅款的情況說(shuō)明

　　2022年3月25日召開的翔祥食品2022年度第二屆董事會(huì)，通過(guò)以2021年度凈利潤(rùn)1,770.56萬(wàn)元的90%按出資比例對(duì)各股東分紅的決議，支付時(shí)間為2022年12月。公司根據(jù)上述董事會(huì)決議按出資比例10%計(jì)算應(yīng)享有分紅款159.35萬(wàn)元。2022年12月5日召開的翔祥食品關(guān)于分紅支付時(shí)間延期董事會(huì)，通過(guò)分紅支付時(shí)間延期至2023年3月末的決議。公司已于2023年3月30日收到分紅款159.35萬(wàn)元。

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師和你公司獨(dú)立董事對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　年審會(huì)計(jì)師意見：

　　針對(duì)上述事項(xiàng)，我們主要執(zhí)行了以下核查程序：

　　（1）關(guān)聯(lián)交易方面，①檢查關(guān)聯(lián)方信息并了解交易的商業(yè)理由；②檢查證實(shí)交易的支持性文件（例如，發(fā)票、合同等相關(guān)文件）；③檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注中關(guān)聯(lián)方交易金額的列報(bào)披露；

　?。?）獲取并審閱相關(guān)資金拆借協(xié)議及相關(guān)審批文件，測(cè)試資金拆借本金及利息計(jì)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)核對(duì)收付款憑證、銀行對(duì)賬單等；

　　（3）獲取翔祥食品利潤(rùn)分配方案，檢查銀行對(duì)賬單、期后回款等；

　?。?）檢查其他應(yīng)收款中大連普冷獐子島冷鏈物流有限公司、大連翔祥食品有限公司賬齡及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法。

　　經(jīng)核查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)公司的上述回復(fù)與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)在所有重大方面存在不一致之處，相關(guān)往來(lái)款的形成是基于公司正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安排，相關(guān)事項(xiàng)獲得合理的授權(quán)審批，不構(gòu)成控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金或公司違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的情形。

　　獨(dú)立董事核查意見：

　　針對(duì)上述問(wèn)題，獨(dú)立董事履行了包括：認(rèn)真審閱會(huì)計(jì)師和公司對(duì)該問(wèn)題的回復(fù)意見，查閱了公司曾經(jīng)召開三會(huì)決議及披露的公告，結(jié)合會(huì)計(jì)師出具的年度標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容。獨(dú)立董事認(rèn)為：公司與普冷獐子島、翔祥食品發(fā)生的其他應(yīng)收款均符合公司實(shí)際情況，公司已按相關(guān)規(guī)定履行了必要的審批義務(wù)和披露程序，不存在違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助的情形，不存在損害中小股東利益的情形。

　　5.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期向前五名客戶合計(jì)銷售金額為5.42億元，合計(jì)占年度銷售總額比例為26.86%；向前五名供應(yīng)商合計(jì)采購(gòu)金額為3.23億元，合計(jì)占年度采購(gòu)總額比例為26.14%。

　　請(qǐng)你公司:

　　（1）說(shuō)明前五名客戶的基本情況，包括但不限于客戶名稱、合作年限、銷售產(chǎn)品類型、銷售價(jià)格及其公允性、結(jié)算方式、截至回函日的回款情況等；

　　公司回復(fù)：

　　報(bào)告期公司前五名客戶基本情況

　　單位：萬(wàn)元

　?。?）說(shuō)明前五名供應(yīng)商的基本情況，包括但不限于供應(yīng)商名稱、合作年限、采購(gòu)產(chǎn)品類型、采購(gòu)價(jià)格及其公允性、結(jié)算方式、截至回函日的結(jié)轉(zhuǎn)情況等；

　　公司回復(fù)：

　　報(bào)告期公司前五名供應(yīng)商基本情況

　　單位：萬(wàn)元

　?。?）核實(shí)說(shuō)明上述客戶、供應(yīng)商與你公司、你公司控股股東、實(shí)際控制人、你公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

　　公司回復(fù)：

　　經(jīng)核查，上述客戶、供應(yīng)商與本公司、本公司控股股東、實(shí)際控制人、本公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之間均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。

　?。ㄏ罗D(zhuǎn)C38版）