證券代碼：002610證券簡(jiǎn)稱(chēng)：愛(ài)康科技公示序號(hào)：2023-058

我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開(kāi)具體內(nèi)容的實(shí)際、精準(zhǔn)和詳細(xì)，并沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

浙江愛(ài)康科技有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“企業(yè)”或“愛(ài)康科技”）于2023年5月11日接到深圳交易所上市公司管理二部下達(dá)的問(wèn)詢(xún)函（公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函【2023】第122號(hào)），對(duì)企業(yè)2022年年報(bào)開(kāi)展審核的的時(shí)候?qū)θ缦滤臼乱吮砻麝P(guān)心，要求其開(kāi)展書(shū)面說(shuō)明。公司收到問(wèn)詢(xún)函后，馬上就問(wèn)詢(xún)函提的問(wèn)題回應(yīng)如下所示：

1、報(bào)告期，貴公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收66.91億人民幣，同比增加164.34%，完成歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)-8.34億人民幣，同比下降105.32%，歸屬于上市公司股東的扣非的純利潤(rùn)（下稱(chēng)扣非后凈利潤(rùn)）-6.95億人民幣，同比下降28.67%，連續(xù)三年扣非后凈利潤(rùn)小于零。貴公司太陽(yáng)能電池板/組件產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營(yíng)收54.22億人民幣，同比增加301.48%，利潤(rùn)率為-3.70%。

（1）麻煩你企業(yè)融合光伏行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司主營(yíng)商品銷(xiāo)售情況和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司經(jīng)營(yíng)狀況，解釋說(shuō)明報(bào)告期企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同期相比大幅上升的合理化。

（2）麻煩你企業(yè)融合太陽(yáng)能電池板/組件產(chǎn)品的成本構(gòu)成、定價(jià)策略、銷(xiāo)售市場(chǎng)需求的變動(dòng)狀況等多種因素，剖析表明利潤(rùn)率為負(fù)的緣故，存不存在持續(xù)走低風(fēng)險(xiǎn)，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的同行業(yè)對(duì)比存不存在顯著性差異，并告知差別緣故（如可用）。

（3）麻煩你企業(yè)融合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、你企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等多個(gè)方面，解釋說(shuō)明貴公司太陽(yáng)能電池板/組件產(chǎn)品是否具備競(jìng)爭(zhēng)能力和持續(xù)盈利專(zhuān)業(yè)能力，在利潤(rùn)率小于零的情形下進(jìn)一步擴(kuò)大營(yíng)銷(xiāo)額對(duì)自己的企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生的影響，包括你企業(yè)為提升營(yíng)運(yùn)能力所采取的具體辦法及實(shí)際效果，企業(yè)持續(xù)盈利存不存在重要可變性。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）麻煩你企業(yè)融合光伏行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司主營(yíng)商品銷(xiāo)售情況和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司經(jīng)營(yíng)狀況，解釋說(shuō)明報(bào)告期企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同期相比大幅上升的合理化。

企業(yè)2021年多度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為25.31億人民幣，在其中太陽(yáng)能電池板/元件的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為13.50億人民幣，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比為53.35%。企業(yè)2022年多度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為66.91億人民幣，在其中太陽(yáng)能電池板/元件的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為54.22億人民幣，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比為80.76%。企業(yè)主要業(yè)務(wù)逐漸向高效率太陽(yáng)能電池組件轉(zhuǎn)型發(fā)展成效顯著，企業(yè)2022年多度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同期相比大幅上升。

1、光伏行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

在世界能源構(gòu)造加快轉(zhuǎn)型發(fā)展的大環(huán)境下，太陽(yáng)能發(fā)電因其清理、安全性、取之不竭、用之不盡等獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)成為發(fā)展趨勢(shì)速度最快的可再生資源，2022年光伏市場(chǎng)攢機(jī)供不應(yīng)求。2022年全世界光伏裝機(jī)量提高40%至240GW上下，中國(guó)層面，能源局資料顯示，2022年在我國(guó)光伏發(fā)電新增加裝機(jī)量同比增加60.3%至87.41GW，創(chuàng)下歷史新高。依據(jù)光伏行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)信息，2022年中國(guó)光伏制造端年產(chǎn)值超過(guò)1.4萬(wàn)億，同比增加超95%，光伏電池、單晶硅片、充電電池、部件生產(chǎn)量分別達(dá)到82.7萬(wàn)噸級(jí)、357GW、318GW、288.7GW，同比增加63.7%、57.5%、60.7%、58.8%，商品出口額首破500億美金，同比增加80.3%，創(chuàng)下歷史新高。

2、公司主營(yíng)商品銷(xiāo)售狀況

2022年企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成了大幅上升。根本原因是企業(yè)充電電池/部件、太陽(yáng)能發(fā)電固定支架等銷(xiāo)售額大幅上升而致，在其中，充電電池及部件完成銷(xiāo)售額542,157.27萬(wàn)余元，較上年同期提高301.48%；太陽(yáng)能發(fā)電固定支架完成銷(xiāo)售額91,133.94萬(wàn)余元，較上年同期提高96.67%。企業(yè)各商品資產(chǎn)情況見(jiàn)下表所顯示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司經(jīng)營(yíng)狀況

2022年度，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為66.91億人民幣，同比增速為164.34%。公司和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)鍵相比上市公司營(yíng)收增長(zhǎng)率的比較狀況見(jiàn)下表所顯示：

注：企業(yè)選擇申萬(wàn)行業(yè)“電氣設(shè)備-光伏設(shè)備-光伏電池組件”做為同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相比同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司比較小，2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入小于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司均值。同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增速均值為104.28%，光伏電池組件領(lǐng)域整體呈了經(jīng)營(yíng)收入高增長(zhǎng)勢(shì)頭。企業(yè)通過(guò)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)重點(diǎn)客戶(hù)、開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)科技創(chuàng)新產(chǎn)品、提高產(chǎn)品質(zhì)量，2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入獲得了較快增長(zhǎng)。由于企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不大，企業(yè)營(yíng)收增長(zhǎng)率處在領(lǐng)域區(qū)段范圍之內(nèi)，高過(guò)均值。

（二）麻煩你企業(yè)融合太陽(yáng)能電池板/組件產(chǎn)品的成本構(gòu)成、定價(jià)策略、銷(xiāo)售市場(chǎng)需求的變動(dòng)狀況等多種因素，剖析表明利潤(rùn)率為負(fù)的緣故，存不存在持續(xù)走低風(fēng)險(xiǎn)，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的同行業(yè)對(duì)比存不存在顯著性差異，并告知差別緣故（如可用）。

1、企業(yè)太陽(yáng)能電池板/部件產(chǎn)品毛利率為負(fù)的緣故

報(bào)告期，企業(yè)太陽(yáng)能電池板/組件產(chǎn)品原材料成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的92.40%，原材料成本中光伏電池成本費(fèi)占部件成本費(fèi)用超60%，因而硅成本費(fèi)對(duì)部件總體成本結(jié)構(gòu)深遠(yuǎn)影響。

2022年1-11月單晶硅片、光伏電池等原料價(jià)格不斷快速上漲，以Pvlink規(guī)格型號(hào)182光伏電池價(jià)格參照，光伏電池平均價(jià)從1月份開(kāi)始至11月價(jià)格增漲23.67%至1.348元/W。而組件產(chǎn)品客戶(hù)訂單應(yīng)提前簽署，從簽署買(mǎi)賣(mài)合同到購(gòu)買(mǎi)原材料、交貨訂單信息一般有4-6個(gè)月時(shí)間差，而很大一部分合同書(shū)市場(chǎng)價(jià)格是不變的，導(dǎo)致企業(yè)市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生倒吊問(wèn)題。充電電池價(jià)格詳細(xì)下面的圖（企業(yè)：元/W）：

2、太陽(yáng)能電池板/組件產(chǎn)品不會(huì)有持續(xù)走低風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)2023年第一季度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為12.44億人民幣，比2022年第一季度同比增加25.65%。完成歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)為3,259.35萬(wàn)余元，比2022年第一季度同比增加242.00%。完成利潤(rùn)率13.89%，在其中充電電池/部件利潤(rùn)率13.44%。截止到2022年末，企業(yè)加工制造業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品部件、固定支架、太陽(yáng)能邊框在手訂單大約為21.13億人民幣。公司運(yùn)營(yíng)穩(wěn)步發(fā)展，持續(xù)盈利平穩(wěn)。

2022年末，硅料價(jià)格因生產(chǎn)能力慢慢釋放出來(lái)已踏入下滑路軌，硅片價(jià)格隨著降低，上下游原料價(jià)格水準(zhǔn)日趨有效，推動(dòng)終端市場(chǎng)特別是集中型地面電站裝機(jī)容量擴(kuò)充，為充電電池、部件階段生產(chǎn)商提供了很好的發(fā)展契機(jī)，企業(yè)原簽署的訂單信息也進(jìn)入盈利環(huán)節(jié)。

目前為止，企業(yè)湖州市產(chǎn)業(yè)基地第二條600MW異質(zhì)結(jié)電池生產(chǎn)線爬產(chǎn)成功，上坡率已超80%之上，均值轉(zhuǎn)化效率25.3%，合格率97%，位于銷(xiāo)售市場(chǎng)領(lǐng)先地位，第三條異質(zhì)結(jié)電池生產(chǎn)線、第四條異質(zhì)結(jié)電池生產(chǎn)線也陸續(xù)進(jìn)入組裝環(huán)節(jié)。與此同時(shí)，集團(tuán)公司入股的寧波舟山生產(chǎn)地3GW部件生產(chǎn)線早已投入生產(chǎn)。隨著市場(chǎng)擁有充電電池規(guī)模擴(kuò)張，全產(chǎn)業(yè)鏈盈利累加將變厚企業(yè)盈利空間，都將不錯(cuò)改進(jìn)公司運(yùn)營(yíng)。

總的來(lái)說(shuō)，公司表示隨著國(guó)內(nèi)硅料進(jìn)到下跌趨勢(shì)，光伏產(chǎn)業(yè)鏈的收益正由硅料端慢慢轉(zhuǎn)移到企業(yè)所屬的電池組件階段，企業(yè)毛利率將會(huì)得到比較大改進(jìn)。且隨著市場(chǎng)擁有和控制充電電池、部件產(chǎn)能釋放，公司運(yùn)營(yíng)將得到進(jìn)一步改善。公司表示太陽(yáng)能電池板/組件產(chǎn)品不會(huì)有持續(xù)走低風(fēng)險(xiǎn)。

3、與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的同行業(yè)比照

2022年度，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)中太陽(yáng)能組件新產(chǎn)品的收入和利潤(rùn)率情況如下：

注：考慮到企業(yè)組件產(chǎn)品現(xiàn)階段主要是通過(guò)外界購(gòu)置光伏電池達(dá)到元件的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，因而選擇光伏電池外采占比最高的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司為可比公司。

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)因?yàn)椴考唵涡畔?gòu)造、部件生產(chǎn)能力、光伏電池自產(chǎn)自銷(xiāo)占比、原材料補(bǔ)貨對(duì)策等有所差異，組件產(chǎn)品的利潤(rùn)率存在一定差別，企業(yè)組件產(chǎn)品負(fù)毛利的情況和金鋼光伏發(fā)電、亞瑪頓類(lèi)似。受企業(yè)超大金額訂單信息市場(chǎng)價(jià)格明確及訂單信息交貨期等因素的影響，企業(yè)2022年度組件產(chǎn)品負(fù)毛利具備合理化。

（三）麻煩你企業(yè)融合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、你企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等多個(gè)方面，解釋說(shuō)明貴公司太陽(yáng)能電池板/組件產(chǎn)品是否具備競(jìng)爭(zhēng)能力和持續(xù)盈利專(zhuān)業(yè)能力，在利潤(rùn)率小于零的情形下進(jìn)一步擴(kuò)大營(yíng)銷(xiāo)額對(duì)自己的企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生的影響，包括你企業(yè)為提升營(yíng)運(yùn)能力所采取的具體辦法及實(shí)際效果，企業(yè)持續(xù)盈利存不存在重要可變性。

企業(yè)不會(huì)有利潤(rùn)率小于零的情形下進(jìn)一步擴(kuò)大營(yíng)銷(xiāo)額的情況，企業(yè)2022年度利潤(rùn)率小于零主要是因?yàn)樯舷掠卧蟽r(jià)格異?？焖偕蠞q所造成的獨(dú)有狀況。目前為止，上下游原料價(jià)格水準(zhǔn)已趨有效。伴隨著光伏行業(yè)整體完成高速發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為高效率太陽(yáng)能電池組件生產(chǎn)制造成效顯著，企業(yè)持續(xù)盈利不會(huì)有重要可變性。詳情如下：

1、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況

2022年，在碳減排、碳中和目標(biāo)引領(lǐng)和全世界綠色能源加快應(yīng)用背景下，中國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)整體完成高速發(fā)展。依據(jù)中國(guó)光伏研究會(huì)數(shù)據(jù)信息，2022年，全國(guó)各地部件生產(chǎn)量做到288.7GW，同比增加58.8%。伴隨著太陽(yáng)能組件各大廠商不斷增加生產(chǎn)能力，在未來(lái)生產(chǎn)量還將繼續(xù)提高。

從市場(chǎng)份額來(lái)說(shuō)，2022年我國(guó)太陽(yáng)能組件市場(chǎng)份額與去年相差不大。2021年我國(guó)太陽(yáng)能組件排名前五公司生產(chǎn)量總計(jì)占有率63.4%，較2020年提升了8.3％。2022年，排名前五公司生產(chǎn)量總計(jì)占有率61.4%，同比下降2％。（信息來(lái)源：CPIA、中商產(chǎn)業(yè)研究院）

太陽(yáng)能電池片、膠紙及其鋁框是太陽(yáng)能組件的主要原料，2020年下半年開(kāi)始，原料價(jià)格出現(xiàn)了大幅上漲，部件階段傳輸能力不強(qiáng)，上下游材料成本工作壓力不能有效傳輸，對(duì)部件營(yíng)運(yùn)能力產(chǎn)生不利影響。

2、企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

太陽(yáng)能組件公司主要是以“知名品牌+方式+一體化”構(gòu)建競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)組件產(chǎn)品高度重視行業(yè)和客戶(hù)需求，把握電池組件全產(chǎn)業(yè)鏈全套完善的生產(chǎn)工藝，通過(guò)不斷工藝改進(jìn)以客戶(hù)為中心，確保企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和質(zhì)量可靠性，另一方面也可以滿(mǎn)足用戶(hù)人性化用戶(hù)需求。

光伏組件必須很長(zhǎng)的使用期，一般在25年及以上。產(chǎn)品品質(zhì)及產(chǎn)品使用壽命直接關(guān)系顧客的最后回報(bào)率，因而下游企業(yè)對(duì)太陽(yáng)能電池板及元件的新產(chǎn)品的做成全過(guò)程、質(zhì)量和穩(wěn)定性可靠性都有很高的規(guī)定。公司具有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)品質(zhì)管理系統(tǒng)、自動(dòng)化流水線，具備完善的太陽(yáng)能組件、電性能、可靠性檢測(cè)水平，優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)促使企業(yè)有著很高的知名品牌認(rèn)同度。

方式層面，企業(yè)推進(jìn)國(guó)營(yíng)企業(yè)戰(zhàn)略合作協(xié)議，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)高端客戶(hù)網(wǎng)絡(luò)資源，推動(dòng)高效率太陽(yáng)能電池組件市場(chǎng)銷(xiāo)售。與此同時(shí)，依靠愛(ài)康17年以來(lái)光伏配件行業(yè)優(yōu)點(diǎn)，深耕細(xì)作愛(ài)康外框、支撐架等高端客戶(hù)，完成產(chǎn)業(yè)協(xié)同和客戶(hù)資源共享，實(shí)現(xiàn)快速光伏組件市場(chǎng)銷(xiāo)售落地式轉(zhuǎn)換。除此之外，公司正在打造出健全中國(guó)及海外銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)，在精耕中國(guó)光伏市場(chǎng)的前提下，在西方國(guó)家、東南亞地區(qū)、中東非等國(guó)外市場(chǎng)設(shè)立了運(yùn)營(yíng)中心，不斷拓展國(guó)外成熟市場(chǎng)與新興經(jīng)濟(jì)體。

全產(chǎn)業(yè)鏈層面，一方面和上下游硅料、單晶硅片生產(chǎn)商建立了良好的戰(zhàn)略合作協(xié)議，確保企業(yè)在原料供應(yīng)及價(jià)格方面的優(yōu)勢(shì)，另一方面部件端和中央企業(yè)、國(guó)營(yíng)企業(yè)等客戶(hù)深化合作確保訂單平穩(wěn)。同時(shí)公司正在推進(jìn)異質(zhì)結(jié)電池產(chǎn)能的基本建設(shè)，充電電池產(chǎn)能的拓展合理布局將有助于企業(yè)提高對(duì)產(chǎn)品成本控制，確保企業(yè)產(chǎn)品品質(zhì)，提高工作效率和獲利能力。在生產(chǎn)生產(chǎn)線層面淘汰出局陳舊落伍的產(chǎn)能，改建了一個(gè)新的生產(chǎn)線，當(dāng)前公司的單瓦原材料成本在業(yè)內(nèi)處在領(lǐng)先地位。

在外部費(fèi)用管控層面，企業(yè)實(shí)行本年度花費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，提升事前審批，事中監(jiān)管、事后分析、費(fèi)用預(yù)算和考核結(jié)合的對(duì)策，促進(jìn)精益化管理，減少各類(lèi)經(jīng)營(yíng)成本，并取得了顯著降低成本實(shí)際效果。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)情況積極主動(dòng)穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)的延續(xù)性運(yùn)營(yíng)能力不有待觀察。

2、報(bào)告期末，貴公司應(yīng)收帳款賬面凈值為9.65億人民幣，總計(jì)計(jì)提壞賬0.48億人民幣，計(jì)提比例為4.98%。報(bào)告期計(jì)提壞賬1,007.91萬(wàn)余元，取回或轉(zhuǎn)到壞賬損失2,014.25萬(wàn)余元。

（1）麻煩你企業(yè)融合應(yīng)收帳款的賬齡分析構(gòu)造、過(guò)后資金回籠狀況、歷史時(shí)間壞賬損失占比及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等層面，解釋說(shuō)明貴公司應(yīng)收應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提占比是否可行。

（2）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值準(zhǔn)備取回或轉(zhuǎn)到涉及買(mǎi)賣(mài)狀況，包含但是不限于關(guān)聯(lián)方、開(kāi)始時(shí)間、買(mǎi)賣(mài)內(nèi)容與額度等，早期計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要依據(jù)、時(shí)間與額度，并告知當(dāng)年度取回或轉(zhuǎn)到的主要原因。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）麻煩你企業(yè)融合應(yīng)收帳款的賬齡分析構(gòu)造、過(guò)后資金回籠狀況、歷史時(shí)間壞賬損失占比及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等層面，解釋說(shuō)明貴公司應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例是否可行。

1、應(yīng)收帳款的賬齡分析構(gòu)造

企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡以1年之內(nèi)為主導(dǎo)，詳情如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、過(guò)后資金回籠狀況

報(bào)告期末，企業(yè)非電力網(wǎng)款組成應(yīng)收賬款余額75,907.64萬(wàn)余元，截止到本問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)日，共取回顧客借款50,253.24萬(wàn)余元，占以上應(yīng)收帳款賬面凈值的66.20%。企業(yè)電力網(wǎng)款組成應(yīng)收賬款余額16,963.31萬(wàn)余元，大多為應(yīng)收款可再生資源補(bǔ)助，截止到本問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)日，共取回426.43萬(wàn)余元。非電力網(wǎng)款組合中前十應(yīng)收帳款的資金回籠情況如下：

3、企業(yè)近三年壞賬損失銷(xiāo)賬占比

企業(yè)近三年壞賬損失銷(xiāo)賬占比要低于企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提占比，具體情況如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

4、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為

企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比區(qū)段范圍之內(nèi)，具體情況如下所示：

總的來(lái)說(shuō)，公司表示應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例是適當(dāng)、科學(xué)合理的。

（二）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明應(yīng)收帳款資產(chǎn)減值準(zhǔn)備取回或轉(zhuǎn)到涉及買(mǎi)賣(mài)狀況，包含但是不限于關(guān)聯(lián)方、開(kāi)始時(shí)間、買(mǎi)賣(mài)內(nèi)容與額度等，早期計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要依據(jù)、時(shí)間與額度，并告知當(dāng)年度取回或轉(zhuǎn)到的主要原因。

企業(yè)參照歷史時(shí)間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)，融合當(dāng)前情況以及對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)情況預(yù)測(cè)，編寫(xiě)關(guān)聯(lián)企業(yè)組成、賬齡分析組成應(yīng)收帳款貸款逾期賬齡分析和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，依據(jù)應(yīng)收賬款的貸款逾期賬齡分析，測(cè)算預(yù)期信用損失，計(jì)提壞賬。企業(yè)對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)明顯不一樣具有組成特點(diǎn)的應(yīng)收帳款單項(xiàng)工程點(diǎn)評(píng)信貸風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)近三年貸款逾期應(yīng)收款個(gè)人信用損率未產(chǎn)生變化。2022年度，企業(yè)增加關(guān)聯(lián)企業(yè)之前年度借款催款幅度，與此同時(shí)收回一部分之前年度應(yīng)收款非關(guān)聯(lián)方賬款，轉(zhuǎn)到早期計(jì)提壞賬2014.25萬(wàn)余元。今天轉(zhuǎn)到壞賬損失關(guān)聯(lián)方、賬齡分析、買(mǎi)賣(mài)內(nèi)容與額度如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

3、報(bào)告期末，貴公司其他應(yīng)付款賬面凈值為14.96億人民幣，主要包含應(yīng)收款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、已售賣(mài)分公司往來(lái)賬戶(hù)和其它往來(lái)賬戶(hù)，賬齡分析一年以上的額度11.32億人民幣。報(bào)告期貴公司計(jì)提壞賬7,643.00萬(wàn)余元。

（1）麻煩你企業(yè)各自表明其他應(yīng)付款中應(yīng)收款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、已售賣(mài)分公司往來(lái)賬戶(hù)和其它往來(lái)賬戶(hù)實(shí)際情況，包含但是不限于關(guān)聯(lián)方及存不存在關(guān)聯(lián)性、買(mǎi)賣(mài)具體內(nèi)容、賬齡分析、支付分配及資金回籠情況等，融合上述情況說(shuō)明有關(guān)賬款長(zhǎng)期性沒(méi)法取回的主要原因、是否屬于財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)、是不是依規(guī)執(zhí)行決議流程和信息披露義務(wù)（如可用）。

（2）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明報(bào)告期計(jì)提壞賬涉及買(mǎi)賣(mài)實(shí)際情況，有關(guān)資產(chǎn)減值征兆所發(fā)生的時(shí)長(zhǎng)、貴公司分辨沒(méi)法取回賬款的重要依據(jù)，融合信用減值損失的成本核算全過(guò)程表明有關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理化，包括你企業(yè)所采取的追索對(duì)策及實(shí)際效果。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）麻煩你企業(yè)各自表明其他應(yīng)付款中應(yīng)收款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、已售賣(mài)分公司往來(lái)賬戶(hù)和其它往來(lái)賬戶(hù)實(shí)際情況，包含但是不限于關(guān)聯(lián)方及存不存在關(guān)聯(lián)性、買(mǎi)賣(mài)具體內(nèi)容、賬齡分析、支付分配及資金回籠情況等，融合上述情況說(shuō)明有關(guān)賬款長(zhǎng)期性沒(méi)法取回的主要原因、是否屬于財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)、是不是依規(guī)執(zhí)行決議流程和信息披露義務(wù)（如可用）。

截止到2022年末，企業(yè)其他應(yīng)付款按類(lèi)型分，在其中應(yīng)收款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款4.75億人民幣、已售賣(mài)分公司往來(lái)賬戶(hù)4.40億人民幣、別的往來(lái)賬戶(hù)2.91億人民幣，之上三類(lèi)其他應(yīng)付款關(guān)鍵情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

表明1：該錢(qián)款為企業(yè)轉(zhuǎn)讓擁有贛州發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)有限公司19.4435%股份產(chǎn)生，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。贛發(fā)租用公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜經(jīng)2022年12月30日企業(yè)第五屆股東會(huì)第六次臨時(shí)會(huì)議表決通過(guò)，公示序號(hào)：2022-150。依據(jù)雙方協(xié)議，所有資金在2023年6月30日前進(jìn)行付款。現(xiàn)階段，該賬款按照合同約定標(biāo)準(zhǔn)正常的資金回籠，截止到回應(yīng)日，已取回賬款12,635.34萬(wàn)余元。

表明2：該錢(qián)款為出售公司擁有8家入股光伏電站項(xiàng)目股份產(chǎn)生，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。2021年9月2日企業(yè)第四屆董事會(huì)第五十一次臨時(shí)會(huì)議表決通過(guò)售賣(mài)控股子公司蘇州市中康電力工程擁有祿勸愛(ài)康49%股份，公示序號(hào)：2021-137；2021年9月17日企業(yè)第四屆董事會(huì)第五十五次臨時(shí)會(huì)議表決通過(guò)售賣(mài)控股子公司無(wú)錫市愛(ài)康電力工程擁有五家渠愛(ài)康49%股份，公示序號(hào)：2021-152；2021年12月3日企業(yè)第四屆董事會(huì)第六十次臨時(shí)會(huì)議表決通過(guò)售賣(mài)控股子公司無(wú)錫市愛(ài)康電力工程擁有新疆省利源49%股份，公示序號(hào)：2021-192；2021年12月30日企業(yè)第四屆第六十四次臨時(shí)董事會(huì)表決通過(guò)售賣(mài)控股子公司蘇州市中康電力工程所持有的南召電力工程37.7127%股份、無(wú)棣愛(ài)康37.8979%股份、莒南鑫順豐49%股份、嘉祥縣昱輝49%股份、鳳慶縣愛(ài)康49%股份，公示序號(hào)：2021-211。約定書(shū)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款分四期資金回籠，前三期95%的賬款承諾需企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理等消缺相關(guān)手續(xù)付款，第四期5%賬款承諾自交收日起已兩年以上并且在標(biāo)準(zhǔn)所有結(jié)束后付款?，F(xiàn)階段，該賬款按照合同約定標(biāo)準(zhǔn)支付，因?yàn)榇嬗邢笔乱思鞍l(fā)改委政策研究室、財(cái)政部辦公廳、國(guó)家能源局綜合司有關(guān)可再生能源發(fā)電補(bǔ)助的檢驗(yàn)結(jié)果還未發(fā)布，賬款取回時(shí)長(zhǎng)有待觀察。企業(yè)正積極進(jìn)行各消缺事宜及融洽，在未來(lái)可以全額取回。

表明3：該錢(qián)款為售賣(mài)光伏發(fā)電站管控權(quán)產(chǎn)生，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。2020年12月15日企業(yè)第四屆董事會(huì)第三十五次臨時(shí)會(huì)議、2020年12月30日第十五次（2020年）臨時(shí)股東會(huì)表決通過(guò)《關(guān)于出售光伏電站資產(chǎn)包的議案》，擬售賣(mài)16家用電器站51%或50%股份，公示序號(hào)：2020-182、2020-201。因?yàn)榘l(fā)改委政策研究室、財(cái)政部辦公廳、國(guó)家能源局綜合司有關(guān)可再生能源發(fā)電補(bǔ)助的檢驗(yàn)結(jié)果還未發(fā)布尚未進(jìn)行資金回籠，企業(yè)正多方協(xié)調(diào)資金回籠事項(xiàng)，預(yù)估該賬款本年之內(nèi)可以全額取回。

表明4：該錢(qián)款為售賣(mài)發(fā)電廠應(yīng)收款往來(lái)賬。2020年12月15日企業(yè)第四屆董事會(huì)第三十五次臨時(shí)會(huì)議、2020年12月30日第十五次（2020年）臨時(shí)股東會(huì)表決通過(guò)《關(guān)于公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的議案》，企業(yè)擬將優(yōu)秀人才城市廣場(chǎng)售賣(mài)16家光伏發(fā)電站分公司管控權(quán)，交易完成后，剩下并沒(méi)有付給公司股東往來(lái)賬款將處于被動(dòng)產(chǎn)生企業(yè)向外給予財(cái)務(wù)資助的情況，公示序號(hào)：2020-182、2020-201。企業(yè)應(yīng)收款本說(shuō)明一下伊川佳康電力有限公司等9家企業(yè)往來(lái)賬系售賣(mài)前所提供的營(yíng)運(yùn)資本等，分公司售賣(mài)后，處于被動(dòng)產(chǎn)生對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助。約定書(shū)待目標(biāo)公司具體接到交收日前所產(chǎn)生的國(guó)補(bǔ)款后，應(yīng)償還股東往來(lái)賬，但目標(biāo)公司若出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)或付息不足的問(wèn)題，則之上收回國(guó)補(bǔ)賬款優(yōu)先選擇用以目標(biāo)公司的日常經(jīng)營(yíng)及其付息?，F(xiàn)階段，企業(yè)正積極推進(jìn)以上賬款的資金回籠工作中，預(yù)估該賬款將來(lái)能全額取回。

表明5：該賬款為公司發(fā)展應(yīng)收款南通市愛(ài)康金屬材料科技公司（下稱(chēng)“南通市愛(ài)康”）公司減資款及往來(lái)賬。經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第二十三次臨時(shí)會(huì)議（公示序號(hào)：2020-100））、第六次股東大會(huì)決議（公示序號(hào)：2020-114）決議并通過(guò)以上對(duì)外開(kāi)放給予財(cái)務(wù)資助的議案。公司和南通市金屬材料現(xiàn)大股東江蘇省駿浩金屬制造機(jī)械有限公司及南通市愛(ài)康簽署合同補(bǔ)充協(xié)議，就得賬款的還款展開(kāi)了承諾，承諾在2023年12月31日進(jìn)行付款以上賬款。企業(yè)在未來(lái)可以取回。

表明6：該錢(qián)款為售賣(mài)明光愛(ài)康電力工程開(kāi)發(fā)有限公司股份應(yīng)收款往來(lái)賬。2020年7月30日董事會(huì)表決通過(guò)《關(guān)于全資子公司出售光伏電站的議案》，擬向蘇州市中康電力工程擁有明光愛(ài)康100%股權(quán)出售，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓結(jié)束后，企業(yè)股轉(zhuǎn)時(shí)對(duì)明光愛(ài)康所提供的營(yíng)運(yùn)資本處于被動(dòng)產(chǎn)生對(duì)外開(kāi)放財(cái)務(wù)資助，公示序號(hào)：2020-102。2020年8月14日企業(yè)第六次（2020年）股東大會(huì)決議表決通過(guò)以上提案及《關(guān)于對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的議案》。約定書(shū)了往來(lái)賬分四期資金回籠，前三期95%的賬款承諾需企業(yè)進(jìn)行工商局、合規(guī)管理等消缺相關(guān)手續(xù)付款，第四期5%賬款承諾自交收日起發(fā)電廠正常運(yùn)作2年且接到陳欠的可再生資源補(bǔ)助后付款。當(dāng)前公司正積極進(jìn)行剩下消缺事宜，預(yù)估該賬款將來(lái)可以取回。

表明7：該賬款為公司發(fā)展為獲得無(wú)棣愛(ài)康電力工程開(kāi)發(fā)有限公司光伏電站項(xiàng)目指標(biāo)值墊款的賬款，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。該賬款在發(fā)電廠經(jīng)營(yíng)期存續(xù)期。黃河三角洲融鑫投資有限公司為國(guó)有資本下屬企業(yè)，企業(yè)預(yù)估以上賬款將來(lái)可以取回。

表明8：該賬款為公司發(fā)展為獲得南召縣國(guó)機(jī)國(guó)能電力有限公司光伏電站項(xiàng)目指標(biāo)值墊款的賬款，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。該賬款在發(fā)電廠經(jīng)營(yíng)期存續(xù)期。南召縣財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金事務(wù)中心為政府下組織，企業(yè)預(yù)估以上賬款將來(lái)能取回。

表明9：企業(yè)分公司中國(guó)香港愛(ài)康電力工程國(guó)際性集團(tuán)有限公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)愛(ài)康電力能源株式（下稱(chēng)“愛(ài)康電力能源”）售賣(mài)所持有的日本愛(ài)康株式100%股份，轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)11億日元。彼此約定書(shū)在2023年12月31日付款成功。企業(yè)正趕緊催款相對(duì)應(yīng)賬款，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)，該賬款在未來(lái)能取回。

表明10：該錢(qián)款為企業(yè)將1年及以上預(yù)付款南通市愛(ài)康鋁合金型材購(gòu)置賬款轉(zhuǎn)到。受海達(dá)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)危機(jī)擴(kuò)散產(chǎn)生的影響，企業(yè)外框業(yè)務(wù)流程選擇放棄一部分市場(chǎng)銷(xiāo)售回款比較長(zhǎng)的業(yè)務(wù)流程，特別是中國(guó)角度的業(yè)務(wù)流程，致外框訂單量的減少，致公司和南通市愛(ài)康的鋁合金型材采購(gòu)過(guò)程的減少，早期有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)未全額的取回。，公司和南通市金屬材料現(xiàn)大股東江蘇省駿浩金屬制造機(jī)械有限公司及南通市愛(ài)康簽署合同補(bǔ)充協(xié)議，就得賬款的還款展開(kāi)了承諾，承諾在2023年12月31日進(jìn)行付款以上賬款。企業(yè)預(yù)估以上賬款將來(lái)可以取回。

表明11：該賬款為公司發(fā)展2014-2018年墊款的四子王旗光伏電站項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本518.28萬(wàn)元和收取的酒泉聚核風(fēng)景科技公司光伏項(xiàng)目早期建設(shè)成本572萬(wàn)余元。四子王旗光伏發(fā)電站竣工后，此筆墊款的518.28萬(wàn)余元往來(lái)賬與南京市冠陽(yáng)出現(xiàn)分歧而一直未辦清帳辦理手續(xù)。2018年企業(yè)將四子王旗新項(xiàng)目公司出售，與其說(shuō)有關(guān)的此筆往來(lái)賬戶(hù)預(yù)估沒(méi)法取回，全額的計(jì)提壞賬。酒泉聚核風(fēng)景科技公司光伏項(xiàng)目已停滯不前，與其說(shuō)有關(guān)的此筆往來(lái)賬戶(hù)預(yù)估沒(méi)法取回，全額的計(jì)提壞賬。不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。

表明12：集團(tuán)公司分公司江蘇省愛(ài)康地產(chǎn)有限公司（下稱(chēng)“愛(ài)康房地產(chǎn)業(yè)”）為朱學(xué)祥購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)向張家港市興盛農(nóng)村小額貸款有限責(zé)任公司借款公司擔(dān)保，后朱學(xué)祥沒(méi)有償還能力，經(jīng)法院判決由愛(ài)康房地產(chǎn)業(yè)代其還款各種賬款總共654.83萬(wàn)余元，朱學(xué)祥已列入失信被執(zhí)行人，預(yù)估以上資產(chǎn)沒(méi)法取回，已全額的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備損害。這項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生在2017年及之前年度，相關(guān)事宜及賬務(wù)處理在企業(yè)并購(gòu)愛(ài)康房地產(chǎn)業(yè)股份以前，沒(méi)有對(duì)公司構(gòu)成危害。不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。

表明13：公司為合營(yíng)企業(yè)浙江省潤(rùn)海新能源有限公司委任董、監(jiān)、高及職業(yè)長(zhǎng)駐經(jīng)營(yíng)管理者收取服務(wù)費(fèi)，截止到回應(yīng)日已取回593.56萬(wàn)余元。不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。

表明14：該賬款大多為153筆企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生往來(lái)賬款，截止到回應(yīng)日，已取回924.13萬(wàn)余元。不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)資金占用費(fèi)。

（二）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明報(bào)告期計(jì)提壞賬涉及買(mǎi)賣(mài)實(shí)際情況，有關(guān)資產(chǎn)減值征兆所發(fā)生的時(shí)長(zhǎng)、貴公司分辨沒(méi)法取回賬款的重要依據(jù)，融合信用減值損失的成本核算全過(guò)程表明有關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理化，包括你企業(yè)所采取的追索對(duì)策及實(shí)際效果。

企業(yè)對(duì)于處在不同階段金融衍生工具的預(yù)期信用損失依次進(jìn)行計(jì)量檢定。金融衍生工具自原始核實(shí)后信貸風(fēng)險(xiǎn)未大幅增加的，處在第一階段，企業(yè)依照將來(lái)12個(gè)月的期望信用損失計(jì)量檢定損害提前準(zhǔn)備；金融衍生工具自原始核實(shí)后信貸風(fēng)險(xiǎn)已大幅增加但還沒(méi)有產(chǎn)生信用減值的，處在第二階段，企業(yè)依照該專(zhuān)用工具全部持有期的預(yù)期信用損失計(jì)量檢定損害提前準(zhǔn)備；金融衍生工具自原始核實(shí)后已經(jīng)發(fā)生了信用減值的，處在第三階段，企業(yè)依照該專(zhuān)用工具全部持有期的預(yù)期信用損失計(jì)量檢定損害提前準(zhǔn)備。針對(duì)額度重大其他應(yīng)付款，公司可以融合借款方資信狀況，償還能力，還款能力及賬款是不是貸款逾期分辨取回賬款的概率，同時(shí)結(jié)合謹(jǐn)慎性原則考慮到計(jì)提壞賬；針對(duì)額度比較小的其他應(yīng)付款主要是根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)及是不是貸款逾期，分辨賬款取回的概率，同時(shí)結(jié)合謹(jǐn)慎性原則考慮到計(jì)提壞賬。報(bào)告期其他應(yīng)付款計(jì)提壞賬情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

表明1：買(mǎi)賣(mài)情況和追索對(duì)策見(jiàn)難題（1）回應(yīng)表明5及說(shuō)明10，該賬款賬齡分析很長(zhǎng)，因?yàn)槟贤ㄊ袗?ài)康近年來(lái)持續(xù)虧本，無(wú)法還貸，企業(yè)依照預(yù)期信用損失率于2022年計(jì)提壞賬2,531.40萬(wàn)余元，總計(jì)計(jì)提壞賬10,149.92萬(wàn)余元。

表明2：買(mǎi)賣(mài)情況和追索對(duì)策見(jiàn)難題（1）回應(yīng)表明3，該賬款已經(jīng)出現(xiàn)了貸款逾期，公司在2022年計(jì)提壞賬386.75萬(wàn)余元，總計(jì)計(jì)提壞賬924.61萬(wàn)余元。

表明3：買(mǎi)賣(mài)情況和追索對(duì)策見(jiàn)難題（1）回應(yīng)表明4，該賬款賬齡分析已超5年及以上，雖然有國(guó)補(bǔ)款托底，但是沒(méi)有確立資金回籠時(shí)長(zhǎng)，公司在2022年計(jì)提壞賬879.59萬(wàn)余元，總計(jì)計(jì)提壞賬1,469.26萬(wàn)余元。

表明4：買(mǎi)賣(mài)狀況見(jiàn)難題（1）回應(yīng)表明7,企業(yè)將關(guān)心賣(mài)出發(fā)電廠未來(lái)的發(fā)展然后進(jìn)行追索，由于賬齡分析已超4-5年，且最近無(wú)還貸征兆，公司在2022年計(jì)提壞賬1,587.60萬(wàn)，總計(jì)計(jì)提壞賬2,540.16萬(wàn)余元。

表明5：買(mǎi)賣(mài)狀況見(jiàn)難題（1）回應(yīng)表明8,企業(yè)將關(guān)心賣(mài)出發(fā)電廠未來(lái)的發(fā)展然后進(jìn)行追索，一部分應(yīng)收賬款賬齡分析已超3-4年，且最近無(wú)還貸征兆，公司在2022年計(jì)提壞賬586.36萬(wàn)余元，總計(jì)計(jì)提壞賬876.88萬(wàn)余元。

表明6：買(mǎi)賣(mài)及追索情況和追索對(duì)策見(jiàn)問(wèn)題回復(fù)（1）表明9，該賬款賬齡分析很長(zhǎng)，企業(yè)依照預(yù)期信用損失率于2022年計(jì)提壞賬297.19萬(wàn)余元，總計(jì)記提356.03萬(wàn)余元。

表明7：原是向分公司所提供的周轉(zhuǎn)資金，因新項(xiàng)目售賣(mài)產(chǎn)生處于被動(dòng)財(cái)務(wù)資助，企業(yè)正積極追索，因賬齡分析較長(zhǎng)而最近無(wú)還貸征兆，企業(yè)記提了壞賬損失。

4、報(bào)告期末，貴公司存貨賬面余額為6.43億人民幣，同比增加44.95%，報(bào)告期對(duì)原料和庫(kù)存產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或合同履約成本資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3,333.89萬(wàn)余元。麻煩你企業(yè)融合庫(kù)存商品的種類(lèi)、主要用途、庫(kù)存報(bào)表、產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格及過(guò)后交貨狀況、超過(guò)預(yù)訂可銷(xiāo)售狀態(tài)所發(fā)生的成本及相關(guān)計(jì)算全過(guò)程等，解釋說(shuō)明計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備或合同履約成本資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

1、庫(kù)存商品的種類(lèi)、主要用途狀況

企業(yè)庫(kù)存商品分成原料、工程物資、在商品、庫(kù)存產(chǎn)品、發(fā)出商品。

原料就是指購(gòu)入已入庫(kù)原材料，主要運(yùn)用于新產(chǎn)品的再次生產(chǎn)制造。工程物資主要指企業(yè)購(gòu)入外包裝，用以企業(yè)包裝設(shè)計(jì)。在是指生產(chǎn)線已領(lǐng)使用的用以商品再次加工制作材料與并未竣工的成品。庫(kù)存產(chǎn)品是已完工進(jìn)庫(kù)的商品。發(fā)出商品是已傳出并未做到收入確認(rèn)條件的商品。

2、庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表狀況

報(bào)告期末企業(yè)各種庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

庫(kù)存報(bào)表1年之內(nèi)庫(kù)存商品總計(jì)比例為98.80%。

3、庫(kù)存商品過(guò)后交貨狀況

截止到回應(yīng)日，期終發(fā)出商品4,089.69萬(wàn)余元已經(jīng)全部達(dá)到收入確認(rèn)條件。截止到2023年4月30日，庫(kù)存產(chǎn)品交貨情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

4、存貨減值狀況

負(fù)債表日，企業(yè)庫(kù)存商品依照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨的成本高過(guò)其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。

（1）庫(kù)存產(chǎn)品，主要包含部件、支撐架及外框

對(duì)有訂單庫(kù)存產(chǎn)品，如訂單信息價(jià)錢(qián)扣減完成收益前有待產(chǎn)生費(fèi)用高過(guò)庫(kù)存產(chǎn)品賬面成本，按差值計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，不然不計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。期終有相匹配訂單信息庫(kù)存產(chǎn)品賬面凈值29,107.25萬(wàn)余元，按單項(xiàng)工程產(chǎn)品檢測(cè)可變現(xiàn)凈值并計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備768.80萬(wàn)余元。

對(duì)沒(méi)有訂單庫(kù)存產(chǎn)品，如參照最近同行業(yè)價(jià)錢(qián)扣減完成收益前有待產(chǎn)生費(fèi)用高過(guò)庫(kù)存產(chǎn)品賬面成本，按差值計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，不然不計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。同行業(yè)價(jià)錢(qián)參照負(fù)債表日前后左右公布市場(chǎng)價(jià)格。

（2）原料，主要包含單晶硅片、光伏電池、鋁合金型材等

對(duì)有訂單信息的原料，如按訂單信息價(jià)錢(qián)扣減預(yù)計(jì)所發(fā)生的成本和花費(fèi)高過(guò)原料賬面成本，按差值計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，不然不計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。期終有相匹配訂單信息原料賬面凈值11,203.02萬(wàn)余元，按所屬企業(yè)訂單信息溢損率檢測(cè)可轉(zhuǎn)現(xiàn)資產(chǎn)減值并計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備376.93萬(wàn)余元。

對(duì)沒(méi)有訂單信息的原料，與原料市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，如高過(guò)價(jià)格行情，按差值計(jì)提壞賬，不然不計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。原料價(jià)格行情參照負(fù)債表類(lèi)似原材料公布市場(chǎng)價(jià)格。

（3）低等級(jí)商品及待損毀庫(kù)存商品的減值測(cè)試

對(duì)沒(méi)有使用價(jià)值庫(kù)存商品，企業(yè)查找原因之后進(jìn)行報(bào)廢申請(qǐng)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，對(duì)負(fù)債表日低等級(jí)及未完成報(bào)廢申請(qǐng)的庫(kù)存商品，企業(yè)依照預(yù)估處理合同款及相關(guān)費(fèi)用確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值，若賬面凈值高過(guò)可變現(xiàn)凈值則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。截至2022年末，企業(yè)低等級(jí)及待損毀存貨賬面余額1,292.00萬(wàn)余元，經(jīng)計(jì)算可變現(xiàn)凈值為345.60萬(wàn)余元，計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備946.40萬(wàn)余元。

（4）經(jīng)檢測(cè)，工程物資、在商品、發(fā)出商品期終發(fā)覺(jué)資產(chǎn)減值。

經(jīng)減值測(cè)試，報(bào)告期企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

總的來(lái)說(shuō)，公司表示計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是適當(dāng)科學(xué)合理的。

5、報(bào)告期，貴公司其他流動(dòng)資產(chǎn)處置損益為-2.45億人民幣，大多為公司出售贛州發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)有限公司股份及處理陳舊生產(chǎn)線而致。

（1）麻煩你企業(yè)融合有關(guān)生產(chǎn)線性能情況、使用情況以及與貴公司生產(chǎn)需要配對(duì)情況等層面，表明此次資產(chǎn)處理的重要性。

（2）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明有關(guān)其他流動(dòng)資產(chǎn)處理實(shí)際情況，包含但是不限于處置資產(chǎn)的帳面價(jià)值、處理價(jià)格和公允性、買(mǎi)賣(mài)合同款是不是已按期取回以及相關(guān)賬務(wù)處理。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）麻煩你企業(yè)融合有關(guān)生產(chǎn)線性能情況、使用情況以及與貴公司生產(chǎn)需要配對(duì)情況等層面，表明此次資產(chǎn)處理的重要性。

1、大規(guī)格充電電池、部件為行業(yè)流行

由于科技進(jìn)步和持續(xù)迭代，光伏產(chǎn)業(yè)已經(jīng)進(jìn)入平價(jià)上網(wǎng)時(shí)期，在降低成本的目標(biāo)驅(qū)動(dòng)下，具有較高的轉(zhuǎn)化效率和性?xún)r(jià)比競(jìng)爭(zhēng)力的182mm、210mm大規(guī)格充電電池、部件變成主流產(chǎn)品。大規(guī)格充電電池、部件能夠全面提升公司生產(chǎn)率，減少單瓦人力及產(chǎn)品成本，也可以降低發(fā)電廠在支撐架、攢機(jī)成本費(fèi)、土地資源、直流電電纜線等方面建造成本，進(jìn)而提升產(chǎn)業(yè)鏈整體效益。依據(jù)行業(yè)大數(shù)據(jù)，2022年市場(chǎng)中各規(guī)格單晶硅片市場(chǎng)占有率中156.75mm規(guī)格占有率由2021年的5%降低為0.5%，2024年也將退出銷(xiāo)售市場(chǎng)；166mm規(guī)格占有率由2021年的36%降到15.5%，且將來(lái)市場(chǎng)占有率將發(fā)展降低；2022年182mm和210mm規(guī)格總計(jì)占有率由2021年的45%不斷增長(zhǎng)至82.8%，將來(lái)其占有率依然會(huì)迅速擴(kuò)張,2023年預(yù)估達(dá)93.2%。158mm等超小型充電電池、部件幾無(wú)低成本優(yōu)勢(shì)，被市場(chǎng)逐漸所淘汰，關(guān)鍵廠商也不再生產(chǎn)制造該經(jīng)營(yíng)規(guī)模單晶硅片。與此同時(shí)，伴隨著領(lǐng)域各種廠商大規(guī)格充電電池、部件提產(chǎn)進(jìn)行，166mm規(guī)格充電電池、部件失去了市場(chǎng)主流影響力。

2、新一代高效率充電電池刻不容緩，N型充電電池加快踏入產(chǎn)業(yè)發(fā)展年間

太陽(yáng)能電池板做為太陽(yáng)能發(fā)電轉(zhuǎn)換成電能的基本單位，直接關(guān)系到光伏發(fā)電系統(tǒng)的光電轉(zhuǎn)換效率，對(duì)發(fā)電廠回報(bào)率有深遠(yuǎn)影響。光伏電池片技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)是來(lái)自于技術(shù)升級(jí)，因?yàn)楝F(xiàn)階段熱門(mén)的PERC電池效率來(lái)臨其短板且提質(zhì)增效進(jìn)展變緩，而N型電池效率提高潛力大、運(yùn)營(yíng)成本不斷下降，現(xiàn)階段轉(zhuǎn)換效率已經(jīng)高達(dá)均值25%之上，這輪光伏技術(shù)轉(zhuǎn)型必然會(huì)由P型充電電池轉(zhuǎn)為N型電瓶。相較于目前市面上熱門(mén)的P型充電電池，N型充電電池具備轉(zhuǎn)化效率高、兩面率大、溫度特性低、自由電子更耐用等特點(diǎn)，關(guān)鍵制取技術(shù)性包含TOPCon、HJT、IBC等。在其中，HJT電池參數(shù)特性最佳、降低成本途徑更為清楚，比較大幾率變成下一代流行技術(shù)性。

3、企業(yè)老充電電池線逐漸被社會(huì)取代

公司本次處理生產(chǎn)線為158mm規(guī)格由普通電池線提升的PERC充電電池線，2013年完成建成投產(chǎn)，2017年升級(jí)成PERC生產(chǎn)線。因?yàn)楣夥姵仄瑲w屬于技術(shù)以及資金密集型領(lǐng)域，投資及更新改造，項(xiàng)目投資費(fèi)用較高。后因?yàn)殚L(zhǎng)江下游環(huán)境污染問(wèn)題由張家港市搬遷至南昌。在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)流水線調(diào)節(jié)進(jìn)到投產(chǎn)期后，受大規(guī)格充電電池、部件沖擊性，超小型電池市場(chǎng)要求急劇下降，毛利率狀況欠佳。2022年后，因?yàn)?66mm規(guī)格充電電池失去了市場(chǎng)主導(dǎo)地位，且市場(chǎng)份額大幅度下降，并展現(xiàn)再次下滑趨勢(shì)，企業(yè)原整體規(guī)劃將這個(gè)生產(chǎn)線進(jìn)一步升級(jí)為166規(guī)格充電電池線也因?yàn)槭袌?chǎng)形勢(shì)失去合理性。與此同時(shí)，再次項(xiàng)目投資老線和企業(yè)高效率充電電池發(fā)展戰(zhàn)略有悖。

總的來(lái)說(shuō)，在平價(jià)上網(wǎng)的大環(huán)境下，為進(jìn)一步操縱產(chǎn)品成本，太陽(yáng)能電池技術(shù)性加快迭代更新，促進(jìn)更具有低成本優(yōu)勢(shì)的182mm、210mm大規(guī)格充電電池、部件變成市場(chǎng)主流。與此同時(shí)，新一代高效率充電電池刻不容緩，N型充電電池加快踏入產(chǎn)業(yè)發(fā)展年間。企業(yè)老充電電池線缺少行業(yè)和低成本優(yōu)勢(shì)后，逐漸被社會(huì)取代，且伴隨著166mm規(guī)格充電電池在2022年撤出市場(chǎng)主流，該生產(chǎn)線更新改造不會(huì)再具備合理性。經(jīng)公司綜合考慮下，決定放棄該生產(chǎn)流水線，空出工廠室內(nèi)空間用于合理布局生產(chǎn)率更強(qiáng)、轉(zhuǎn)化率更加好的先進(jìn)電池線，從而形成成本與技術(shù)性先發(fā)優(yōu)勢(shì)。

（二）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明有關(guān)其他流動(dòng)資產(chǎn)處理實(shí)際情況，包含但是不限于處置資產(chǎn)的帳面價(jià)值、處理價(jià)格和公允性、買(mǎi)賣(mài)合同款是不是已按期取回以及相關(guān)賬務(wù)處理。

報(bào)告期，公司和南昌金融控股集團(tuán)有限公司簽定《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，出讓了企業(yè)所持有的贛州發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“贛發(fā)租用”）19.4435%股份。本次交易為公司發(fā)展處理類(lèi)資產(chǎn)，國(guó)有資本有調(diào)節(jié)贛發(fā)租用公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的需求，與此同時(shí)該買(mǎi)賣(mài)將有利于進(jìn)一步對(duì)焦主營(yíng)及核心資產(chǎn)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，幫助商家提高營(yíng)運(yùn)能力、減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，符合公司持續(xù)發(fā)展整體規(guī)劃，達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃要求。

本次交易依據(jù)鵬信資評(píng)【2022】第GGZ002號(hào)分析報(bào)告，目標(biāo)公司股份所有權(quán)益價(jià)值為244,790.00萬(wàn)余元，根據(jù)企業(yè)持有股份比例，截至標(biāo)準(zhǔn)日擁有標(biāo)的公司股權(quán)評(píng)估使用價(jià)值為47,595.74萬(wàn)余元。與此同時(shí)，買(mǎi)賣(mài)雙方確定自標(biāo)準(zhǔn)日到交收日屬于公司的過(guò)渡期損益為951.91萬(wàn)余元，未列入審計(jì)評(píng)估區(qū)域范圍合同違約金收益按股份比例屬于我們公司總金額304.64萬(wàn)余元。以上三項(xiàng)總計(jì)，確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)為48,852.30萬(wàn)余元。截止到回復(fù)函之日，企業(yè)已收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款35,602.02萬(wàn)余元，剩下股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為13,250.28萬(wàn)余元。

截至股權(quán)交割日，企業(yè)對(duì)贛發(fā)租用股份長(zhǎng)期股權(quán)投資賬目?jī)羰找?1,944.02萬(wàn)余元，資本公積金確定因股權(quán)分散和贛發(fā)租用別的股權(quán)變動(dòng)下降的企業(yè)利益5,911.11萬(wàn)余元。報(bào)告期進(jìn)行交收后，企業(yè)賬目以成交價(jià)與賬目?jī)羰找娌钪?、轉(zhuǎn)到資本公積金變化確定投資損失9,002.83萬(wàn)余元。公司自獲得以上股份到售賣(mài)才行，總共獲得股權(quán)分紅13,194.00萬(wàn)余元，可以遮蓋此次售賣(mài)虧本。

報(bào)告期，在光伏產(chǎn)業(yè)技術(shù)性加快迭代更新、持續(xù)跟蹤降低成本商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的需求不斷變化要求下，企業(yè)老158mm規(guī)格充電電池線缺少行業(yè)和低成本優(yōu)勢(shì)后，逐漸被社會(huì)取代，該充電電池線基本上不具有經(jīng)濟(jì)收益。經(jīng)綜合考慮，企業(yè)不得不選擇以廢舊物資處置老廢舊電池生產(chǎn)線。根據(jù)企業(yè)《固定資產(chǎn)管理制度》要求，根據(jù)招標(biāo)會(huì)及多方面比較程序流程，遵循價(jià)錢(qián)核心原則，經(jīng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)決策制定最終選定第三方再生資源回收組織，簽定了《廢舊物資處置合同》，承諾由收購(gòu)者承擔(dān)生產(chǎn)線拆卸及運(yùn)送，并要擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)成本，確定處理合同款182萬(wàn)余元（價(jià)稅合計(jì)）。截止到回復(fù)函之日，企業(yè)已收到以上錢(qián)款。截至財(cái)產(chǎn)交收日，企業(yè)該充電電池線財(cái)產(chǎn)賬目?jī)羰找?5,239.14萬(wàn)余元，減掉處理合同款后產(chǎn)生處理?yè)p害15,057.14萬(wàn)余元。

結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)模式，南昌加工廠關(guān)鍵整體規(guī)劃成體量的建設(shè)高效率充電電池及零部件生產(chǎn)制造生產(chǎn)線，以充分發(fā)揮贛州地區(qū)稅收優(yōu)惠政策等優(yōu)質(zhì)資源?，F(xiàn)階段，南昌加工廠已經(jīng)有高效率充電電池生產(chǎn)線產(chǎn)能規(guī)模與部件產(chǎn)能規(guī)模比較嚴(yán)重不一致，阻礙了南昌加工廠發(fā)展趨勢(shì)。該陳舊生產(chǎn)線拆卸并空出工廠室內(nèi)空間，企業(yè)將用于建設(shè)生產(chǎn)制造更有效率、轉(zhuǎn)化率更加好的先進(jìn)電池線，和現(xiàn)階段已經(jīng)有生產(chǎn)能力產(chǎn)生一定規(guī)模效應(yīng)，并能配對(duì)南昌加工廠部件產(chǎn)能規(guī)模，從而形成成本與技術(shù)性先發(fā)優(yōu)勢(shì)，提升公司的營(yíng)運(yùn)能力。

6、報(bào)告期末，貴公司貸幣余額為29.91億人民幣，同比增加158.64%，提高的主要原因主要系銷(xiāo)售額提升及客戶(hù)訂金提升。流動(dòng)資產(chǎn)因其質(zhì)押、質(zhì)押貸款或凍潔等對(duì)有要求的賬款總額為27.55億人民幣。報(bào)告期末企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總金額76.13億人民幣，同比增加83.80%。

（1）麻煩你企業(yè)融合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況、企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)模式和交易方式變化趨勢(shì)等多個(gè)方面，剖析表明流動(dòng)資產(chǎn)大幅上升的合理化。

（2）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明大額存款質(zhì)押貸款、單據(jù)擔(dān)保金、票據(jù)擔(dān)保金和存款凍潔產(chǎn)生實(shí)際情況，存單質(zhì)押貸款的債務(wù)規(guī)模和主要用途，是不是執(zhí)行對(duì)應(yīng)的決議流程和信息披露義務(wù)（如可用），存不存在違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)?；蜻`規(guī)為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供資金支持的現(xiàn)象。

（3）麻煩你企業(yè)根據(jù)企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)所需資金狀況、流動(dòng)資產(chǎn)受到限制情況及資金實(shí)力等多個(gè)方面，表明企業(yè)存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)操縱債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的具體措施及實(shí)際效果。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）麻煩你企業(yè)融合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況、企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)模式和交易方式變化趨勢(shì)等多個(gè)方面，剖析表明流動(dòng)資產(chǎn)大幅上升的合理化。

1、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上漲產(chǎn)生銷(xiāo)售回款的提高

報(bào)告期，我們公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收669,054.83萬(wàn)余元，較上年同期增加了164.34%；獲得銷(xiāo)售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金607,313.74萬(wàn)余元，較上年同期增加了162.05%。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入提高助力公司銷(xiāo)售產(chǎn)品接收到的現(xiàn)金提升，二者調(diào)整變化基本一致。

2、企業(yè)固定支架、充電電池及組件產(chǎn)品預(yù)收貨款增強(qiáng)了企業(yè)資金凈流入

報(bào)告期企業(yè)加工制造業(yè)商品太陽(yáng)能發(fā)電固定支架、充電電池及部件各自實(shí)現(xiàn)營(yíng)收91,133.94萬(wàn)余元、542,157.27萬(wàn)余元，各自較上年同期增加了96.67%、301.48%，二者收益總和占公司總主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的94.65%，對(duì)該當(dāng)年度公司運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，營(yíng)銷(xiāo)模式以銷(xiāo)售為重。太陽(yáng)能發(fā)電固定支架、充電電池及部件和客戶(hù)清算關(guān)鍵劃分成預(yù)收賬款、補(bǔ)貨、供貨、安裝及質(zhì)保期好多個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)收賬款一般為合同價(jià)款的10-30%，資金回籠含現(xiàn)錢(qián)或銀行匯票。報(bào)告期末，企業(yè)合同負(fù)債賬戶(hù)余額49,133.18萬(wàn)余元，較今年初增強(qiáng)了41,717.14萬(wàn)余元，增加了562.53%，增強(qiáng)了企業(yè)資金凈流入。

3、供應(yīng)商采購(gòu)開(kāi)支等增強(qiáng)了承兌清算

報(bào)告期末，企業(yè)貸幣余額299,105.44萬(wàn)余元，在其中受到限制貸幣275,524.81萬(wàn)余元，較同期增長(zhǎng)了233.49%；未受到限制貸幣余額23,580.63萬(wàn)余元，較同時(shí)期降低了28.60%。受到限制流動(dòng)資產(chǎn)提高，通常是企業(yè)承兌清算等提升而致。

隨企業(yè)訂單量增長(zhǎng)，企業(yè)與供應(yīng)商采購(gòu)額同步增長(zhǎng)，結(jié)算量也大幅上升。報(bào)告期，企業(yè)通過(guò)和銀行達(dá)成共識(shí)，能通過(guò)存款單或存定期全額的質(zhì)押貸款用于辦理承兌用以與供應(yīng)商清算等。報(bào)告期末，企業(yè)出具的沒(méi)到期銀行匯票賬戶(hù)余額為249,413.92萬(wàn)余元，在其中，記入應(yīng)收票據(jù)與供應(yīng)商結(jié)算銀行匯票賬戶(hù)余額155,963.92萬(wàn)余元，記入短期貸款用以匯兌的承兌93,450.00萬(wàn)余元。企業(yè)抵押的存款單或存定期、單據(jù)保證金余額總共為261,339.07萬(wàn)余元，在其中，存定期或存單質(zhì)押貸款187,763.28萬(wàn)余元，單據(jù)擔(dān)保金73,575.78萬(wàn)余元。

綜上所述，我們公司流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)主要來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和預(yù)收貨款的提高，貸幣余額增長(zhǎng)通常是企業(yè)出具承兌清算等提升致承兌匯票擔(dān)保金、質(zhì)押貸款的存定期或存款單提升。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)大幅上升符合公司運(yùn)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展的具體情況。

（二）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明大額存款質(zhì)押貸款、單據(jù)擔(dān)保金、票據(jù)擔(dān)保金和存款凍潔產(chǎn)生實(shí)際情況，存單質(zhì)押貸款的債務(wù)規(guī)模和主要用途，是不是執(zhí)行對(duì)應(yīng)的決議流程和信息披露義務(wù)（如可用），存不存在違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)保或違規(guī)為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供資金支持的現(xiàn)象。

存定期或存單質(zhì)押貸款，企業(yè)和銀行達(dá)成共識(shí)，可以用存定期或存單質(zhì)押貸款取代擔(dān)保金開(kāi)展中低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)流程、票據(jù)、貸款保證金等服務(wù)。報(bào)告期末，企業(yè)存定期或存單質(zhì)押貸款賬戶(hù)余額187,763.28萬(wàn)余元，在其中用以出具承兌質(zhì)押貸款181,259.77萬(wàn)余元、出具票據(jù)質(zhì)押貸款6,502.51萬(wàn)余元、貸款保證金1萬(wàn)余元。用以承兌質(zhì)押貸款的存定期或存款單中，企業(yè)相匹配已出具承兌176,071.19萬(wàn)余元。

單據(jù)擔(dān)保金，大多為與企業(yè)出具承兌用以與供應(yīng)商清算等服務(wù)存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保金戶(hù)資產(chǎn)。報(bào)告期末，企業(yè)單據(jù)保證金余額73,575.78萬(wàn)余元。

票據(jù)擔(dān)保金，大多為企業(yè)由銀行向顧客出具的履約保函與產(chǎn)品質(zhì)量保函存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保金戶(hù)資產(chǎn)。履約保函為公司發(fā)展向顧客扣除預(yù)付款的錢(qián)款時(shí)或后，向顧客做出履約擔(dān)保而出具的票據(jù)；商品質(zhì)量保函為公司發(fā)展向顧客供貨完成后產(chǎn)品的質(zhì)量做出的保障。

存款凍潔，大多為企業(yè)分公司張北愛(ài)康興業(yè)銀行能源有限公司因工程糾紛起訴被凍結(jié)資產(chǎn)148.89萬(wàn)余元。該事項(xiàng)企業(yè)仍在審核中，不構(gòu)成重大訴訟等事宜。

以上業(yè)務(wù)流程為公司發(fā)展日常承兌清算業(yè)務(wù)產(chǎn)生，或者未組成重要需公布事宜，向供應(yīng)商付款及出具承兌、票據(jù)等已執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部審批流程，不屬于別的上市企業(yè)決議流程和信息披露義務(wù)。以上承兌等服務(wù)中除了因支付工程款項(xiàng)出具給關(guān)聯(lián)企業(yè)蘇州市愛(ài)康電力能源集團(tuán)股份有限公司1500萬(wàn)余元外，沒(méi)有其它對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)付款狀況，不會(huì)有違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)?；蜻`規(guī)為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供資金支持的現(xiàn)象。

（三）麻煩你企業(yè)根據(jù)企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)所需資金狀況、流動(dòng)資產(chǎn)受到限制情況及資金實(shí)力等多個(gè)方面，表明企業(yè)存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)操縱債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的具體措施及實(shí)際效果。

1、企業(yè)短時(shí)間償還債務(wù)狀況

（1）企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)在業(yè)內(nèi)狀況

2022年末，企業(yè)負(fù)債率為72.26%，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)鍵相比上市公司負(fù)債率的比較狀況見(jiàn)下表所顯示：

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司2022年負(fù)債率均值為68.76%，企業(yè)負(fù)債率處在領(lǐng)域區(qū)段范圍之內(nèi)，高過(guò)均值。光伏產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)快、設(shè)備成本大、規(guī)模效益顯著，資產(chǎn)負(fù)債率水準(zhǔn)一般比較高。

（2）從企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)看存有資金撥付要求

報(bào)告期末，企業(yè)總負(fù)債835,394.03萬(wàn)余元，在其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)761,301.89萬(wàn)余元，占負(fù)債總額的91.13%；長(zhǎng)期應(yīng)付款74,092.14萬(wàn)余元，占負(fù)債總額的8.87%，資企業(yè)負(fù)債以流動(dòng)資產(chǎn)為主導(dǎo)。若去除致資產(chǎn)與負(fù)債并增加的全額的擔(dān)保金承兌249,413.92萬(wàn)元和未終止確認(rèn)應(yīng)付票據(jù)27,718.22萬(wàn)余元產(chǎn)生的影響，企業(yè)負(fù)債率為63.51%，在財(cái)產(chǎn)與業(yè)務(wù)擴(kuò)大期內(nèi)，償債風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)性良好。

報(bào)告期末，企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)大多為短期貸款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付款、合同負(fù)債、其他應(yīng)收款、一年內(nèi)到期長(zhǎng)期應(yīng)付款和其他流動(dòng)負(fù)債。在其中，短期貸款賬戶(hù)余額251,785.99萬(wàn)余元，占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的33.07%，扣減記入短期貸款用以匯兌的含全額的擔(dān)保金承兌93,450.00萬(wàn)余元，企業(yè)具體短期貸款開(kāi)放式158,335.99萬(wàn)余元。企業(yè)短期貸款賬戶(hù)余額比較小，可以在機(jī)構(gòu)給與企業(yè)授信額度下正常的期滿(mǎn)貸款展期、過(guò)橋貸款，當(dāng)前公司有關(guān)短期貸款本年度續(xù)授信額度運(yùn)行正常深入開(kāi)展。應(yīng)收票據(jù)賬戶(hù)余額162,434.72萬(wàn)余元，占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的21.34%，在其中銀行匯票155,963.92萬(wàn)余元，均為全額的擔(dān)保金銀兩；商業(yè)匯票在回復(fù)函之日前已經(jīng)完成兌現(xiàn)。應(yīng)付款賬戶(hù)余額158,130.51萬(wàn)余元，占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的20.77%，大多為企業(yè)應(yīng)對(duì)材料款及工程賬款，為工作平穩(wěn)前提下能夠重復(fù)利用的消費(fèi)信用。合同負(fù)債賬戶(hù)余額49,133.18萬(wàn)余元，占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的6.45%，大多為企業(yè)應(yīng)收顧客錢(qián)款，截止到回復(fù)函之日企業(yè)絕大多數(shù)已經(jīng)完成履行合同。其他應(yīng)收款賬戶(hù)余額44,031.87萬(wàn)余元，占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的5.78%，大多為經(jīng)營(yíng)成本、往來(lái)賬和拆借資金等。一年內(nèi)到期長(zhǎng)期應(yīng)付款賬戶(hù)余額52,751.90萬(wàn)余元，占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的6.93%，大多為一年內(nèi)到期長(zhǎng)期貸款、長(zhǎng)期應(yīng)付款和租賃負(fù)債，有關(guān)貸款到期時(shí)，企業(yè)通過(guò)一個(gè)新的專(zhuān)項(xiàng)資金填補(bǔ)需要。其他流動(dòng)負(fù)債賬戶(hù)余額36,284.41萬(wàn)余元，大多為未終止確認(rèn)應(yīng)付票據(jù)的付款責(zé)任和待攤費(fèi)用，未終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)的付款責(zé)任27,730.14萬(wàn)余元有相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付票據(jù)，企業(yè)幾乎無(wú)現(xiàn)金支出要求。

（2）企業(yè)新增加業(yè)務(wù)流程有待投入生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)所需資金

2022年，我們公司張家港市、南昌新投太陽(yáng)能電池及部件生產(chǎn)能力逐漸投入生產(chǎn)，在手訂單、營(yíng)銷(xiāo)等均較上年同期完成大幅度上漲，且企業(yè)進(jìn)一步使用了多種多樣對(duì)策降低成本、健全產(chǎn)供銷(xiāo)服務(wù)體系，保證了全年度市場(chǎng)銷(xiāo)售。當(dāng)初我們公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收66.91億人民幣，較上年同期上漲了164.34%。這一部分業(yè)務(wù)流程已形成資金沉淀，業(yè)務(wù)流程可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時(shí)，我們公司有著一定在手訂單，以確保公司運(yùn)營(yíng)平穩(wěn)。截止到2022年末，企業(yè)加工制造業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品部件、固定支架、太陽(yáng)能邊框在手訂單大約為21.13億人民幣。

隨著市場(chǎng)充電電池及部件生產(chǎn)能力徹底釋放出來(lái)和新增產(chǎn)能相繼建成投產(chǎn)，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模將進(jìn)一步升高。根據(jù)市場(chǎng)需求的具體情況，企業(yè)產(chǎn)品存在一定銷(xiāo)售回款和存貨周轉(zhuǎn)回款，新增加業(yè)務(wù)流程有待企業(yè)填補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金，并依據(jù)訂單信息和產(chǎn)量狀況逐漸投入到了生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中。

（3）企業(yè)資金實(shí)力和狀況

我們公司加工制造業(yè)商品完善，可以為公司運(yùn)營(yíng)給予相對(duì)穩(wěn)定的現(xiàn)金流，隨著市場(chǎng)浙江省、南昌、張家港市高效率充電電池及部件生產(chǎn)地投入使用，企業(yè)營(yíng)收和資金逆流完成了持續(xù)增長(zhǎng)。2022年，我們公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量為1.84億人民幣，在其中市場(chǎng)銷(xiāo)售接到的資金達(dá)60.73億人民幣。

在經(jīng)濟(jì)獲得的方式上邊，公司借款以金融機(jī)構(gòu)貸款為主導(dǎo)，截止到2022年末，公司和金融機(jī)構(gòu)授信余額為4.54億人民幣。近些年，因?yàn)闃I(yè)績(jī)的不景氣，企業(yè)逐漸償還了金融機(jī)構(gòu)貸款，伴隨著2023年業(yè)績(jī)變好，企業(yè)可以進(jìn)一步獲得金融企業(yè)適用。此外，我們公司于2022年向南昌國(guó)有資本賣(mài)掉了贛發(fā)租用股份以回收利用現(xiàn)錢(qián)。截止到2022年末，企業(yè)轉(zhuǎn)讓發(fā)電廠新項(xiàng)目、贛發(fā)租用等股份還行收回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及往來(lái)賬等賬戶(hù)余額為11.09億人民幣，此項(xiàng)資產(chǎn)將支持企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。與此同時(shí)，為確保公司項(xiàng)目基本建設(shè)，我們公司還在尋找政府部門(mén)產(chǎn)業(yè)扶持資金、引進(jìn)第三方投資人，在條件成熟時(shí)，促進(jìn)立即股權(quán)質(zhì)押融資等。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)負(fù)債主要是以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主導(dǎo)，短期貸款在授信額度范圍之內(nèi)能夠貸款展期，應(yīng)收票據(jù)有擔(dān)保金給予遮蓋，應(yīng)付款可以在原有業(yè)務(wù)流程前提下產(chǎn)生資金循環(huán)。公司主要財(cái)產(chǎn)付款要求為應(yīng)付款、其他應(yīng)收款和一年內(nèi)到期長(zhǎng)期應(yīng)付款等。企業(yè)正積極與金融機(jī)構(gòu)溝通交流，采取各種對(duì)策尋找資金扶持確保公司運(yùn)營(yíng)?，F(xiàn)階段，企業(yè)業(yè)務(wù)平穩(wěn)，老業(yè)務(wù)資金可以形成循環(huán)系統(tǒng)，全部負(fù)債正常的執(zhí)行和資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)操縱債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的具體辦法及實(shí)際效果

公司管理人員清楚掌握公司經(jīng)營(yíng)中難題，正積極采用相應(yīng)措施提升公司監(jiān)管，以提高公司經(jīng)營(yíng)效益，加快資金逆流。

（1）積極主動(dòng)擴(kuò)大融資方式

結(jié)合公司實(shí)體經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目投資需要正積極與金融機(jī)構(gòu)溝通交流，以需求獲取資金扶持用以新業(yè)務(wù)發(fā)展和最新項(xiàng)目建設(shè)需要，還能通過(guò)供應(yīng)商融資等形式平穩(wěn)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。與此同時(shí)，為確保公司項(xiàng)目基本建設(shè)，我們公司還在尋找政府部門(mén)產(chǎn)業(yè)扶持資金、引進(jìn)第三方投資人，在條件成熟時(shí)，促進(jìn)立即股權(quán)質(zhì)押融資等?，F(xiàn)階段，公司已經(jīng)得到一部分金融機(jī)構(gòu)授信額度適用，正促進(jìn)以小額訴訟程序向特定對(duì)象發(fā)行新股等融資新項(xiàng)目。

（2）加快原售賣(mài)項(xiàng)目回款，適用運(yùn)營(yíng)、最新項(xiàng)目建設(shè)需要

報(bào)告期，企業(yè)進(jìn)一步聚焦主業(yè)、加快回收利用資產(chǎn)，賣(mài)掉了所持有的贛發(fā)租用股份，截止到報(bào)告期末，企業(yè)轉(zhuǎn)讓發(fā)電廠新項(xiàng)目、贛發(fā)租用等股份還行收回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及往來(lái)賬等賬戶(hù)余額為11.09億人民幣。對(duì)于以上資產(chǎn)，企業(yè)組織高層住宅重點(diǎn)承擔(dān)，加快以上資產(chǎn)資金回籠，以推動(dòng)市場(chǎng)拓展及項(xiàng)目建設(shè)需要。

（3）在經(jīng)營(yíng)上，從營(yíng)銷(xiāo)推廣、供應(yīng)鏈管理、生產(chǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等多方位深化管理、節(jié)省成本、提升工作效率，以促進(jìn)公司盈利能力改進(jìn)

在營(yíng)銷(xiāo)上，企業(yè)一方面加強(qiáng)國(guó)外產(chǎn)品布局與拓展，通過(guò)建立國(guó)外分公司銷(xiāo)售以及以國(guó)際展會(huì)面對(duì)顧客等幾種方式走向世界，最近公司布局參加中東地區(qū)阿布扎比、意大利、芬蘭、法國(guó)的、日本等大型展會(huì)。一方面中國(guó)加強(qiáng)與國(guó)有資本及大型顧客的戰(zhàn)略合作協(xié)議，簽定了好幾個(gè)合作框架協(xié)議，而求獲得平穩(wěn)訂單。與此同時(shí)，大家也進(jìn)一步強(qiáng)化了訂單審查管理方面，綜合考慮營(yíng)銷(xiāo)推廣接單子的營(yíng)利性。

供應(yīng)鏈上，公司優(yōu)化產(chǎn)供銷(xiāo)配備，根據(jù)與供應(yīng)商簽署戰(zhàn)略協(xié)議或長(zhǎng)期供貨訂單信息等方式，鎖住在手訂單盈利，避免采購(gòu)銷(xiāo)售訂單失衡。

在生產(chǎn)中，企業(yè)規(guī)劃對(duì)將浙江省光學(xué)2.4GW部件線改造提升至3.5GW，提高技術(shù)的優(yōu)越性和提高工作效率，以降低成本，提高效益。與此同時(shí)，企業(yè)通過(guò)改善生產(chǎn)流程、提升人員配備等舉措，減少制造成本費(fèi)，提高項(xiàng)目管控。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上，企業(yè)在和用友軟件等伙伴合作，提升企業(yè)信息化管理工作中，打造出一體化管控系統(tǒng)，提升企業(yè)智能化監(jiān)管能力和提高管理實(shí)效性，并進(jìn)一步推動(dòng)公司扁平管理，貫徹落實(shí)新項(xiàng)目前中后端監(jiān)管。

7、請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)就上述情況難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

年檢會(huì)計(jì)回應(yīng)：

對(duì)存在的問(wèn)題一，首先我們實(shí)施了下列審查程序流程：

（1）掌握、檢測(cè)并點(diǎn)評(píng)高管與收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和運(yùn)作實(shí)效性；

（2）對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及利潤(rùn)率按月度、等執(zhí)行實(shí)際性分析程序，比照同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)剖析利潤(rùn)率變化情況，鑒別存不存在重要或劇烈波動(dòng)，并查清起伏緣故；

（3）查驗(yàn)買(mǎi)賣(mài)合同內(nèi)與產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移有關(guān)相關(guān)條款，點(diǎn)評(píng)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否滿(mǎn)足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

（4）針對(duì)光伏產(chǎn)品自銷(xiāo)收益，以抽檢方法檢查和收入準(zhǔn)則有關(guān)的支持性文件，包含買(mǎi)賣(mài)合同、訂單信息、出入庫(kù)單及客戶(hù)簽收表等；針對(duì)光伏產(chǎn)品出入口收益，獲得公司主要國(guó)外顧客的相關(guān)信息,了解客戶(hù)需求特性是代理商或是終端用戶(hù),觀查公司財(cái)會(huì)人員登陸海關(guān)系統(tǒng)查看出口值，并核查導(dǎo)出數(shù)據(jù),查驗(yàn)獲得的國(guó)際性資信評(píng)估匯報(bào)，以抽檢方法查驗(yàn)買(mǎi)賣(mài)合同、出口報(bào)關(guān)單、貨運(yùn)物流提貨單等支持性文件；針對(duì)光伏發(fā)電站收益，獲得與電網(wǎng)公司彼此確定的結(jié)算清單、收付款銀行對(duì)賬單、增值稅發(fā)票，獲得電費(fèi)批復(fù)、查看國(guó)家和有關(guān)政府機(jī)構(gòu)針對(duì)光伏發(fā)電站的優(yōu)惠政策；

（5）對(duì)負(fù)債表日前后左右記載的收益，選擇樣版，執(zhí)行截至檢測(cè)，核查出入庫(kù)單、簽收表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單及其它支持性文件，點(diǎn)評(píng)收益有沒(méi)有被紀(jì)錄于適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度；

（6）融合對(duì)應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)審計(jì)，挑選核心客戶(hù)詢(xún)證今天銷(xiāo)售總額；

（7）點(diǎn)評(píng)高管對(duì)持續(xù)盈利做出評(píng)估。

根據(jù)實(shí)施的審查程序流程，大家沒(méi)有發(fā)現(xiàn)報(bào)告期企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同期相比大幅上升存在較大出現(xiàn)異常、沒(méi)有發(fā)現(xiàn)太陽(yáng)能電池板/部件產(chǎn)品毛利率與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)同行業(yè)存有顯著性差異、沒(méi)有發(fā)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)盈利存在較大可變性。

對(duì)存在的問(wèn)題二，首先我們實(shí)施了下列審查程序流程：

（1）掌握及點(diǎn)評(píng)應(yīng)收賬款資產(chǎn)減值相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理化，并檢測(cè)重要操縱實(shí)行實(shí)效性；

（2）核查高管針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)特征組合的劃定規(guī)范是不是適度，取樣核查組合回款日數(shù)、歷史時(shí)間還貸狀況、不良記錄、貸款逾期賬齡分析等重要信息。

（3）抽樣檢驗(yàn)應(yīng)收帳款本期發(fā)生額；

（4）執(zhí)行函證程序；

（5）查驗(yàn)關(guān)鍵應(yīng)收帳款過(guò)后資金回籠狀況。

根據(jù)實(shí)施的審查程序流程，大家沒(méi)有發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備計(jì)提比例存在較大出現(xiàn)異常，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備取回或轉(zhuǎn)到存在較大出現(xiàn)異常。

對(duì)存在的問(wèn)題三，首先我們實(shí)施了下列審查程序流程：

（1）獲得或編寫(xiě)其他應(yīng)付款統(tǒng)計(jì)表，核查加計(jì)恰當(dāng)，并和總分類(lèi)賬數(shù)與明細(xì)分類(lèi)賬合計(jì)數(shù)核查是否一致；

（2）掌握重要金額的其他應(yīng)付款內(nèi)容包括特性，獲得合作協(xié)議書(shū)等相關(guān)資料，查驗(yàn)并點(diǎn)評(píng)存不存在商業(yè)服務(wù)合理化及資金占用費(fèi)狀況；

（3）執(zhí)行函證程序；

（4）選擇超大金額其他應(yīng)付款，采訪借款方。

（5）向高管掌握額度比較大賬齡分析比較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款的建立全過(guò)程、取回的概率，點(diǎn)評(píng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的無(wú)偏性。

根據(jù)實(shí)施的審查程序流程，大家沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款上存在未公布財(cái)務(wù)資助或者非運(yùn)營(yíng)占有，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提存在較大出現(xiàn)異常。

對(duì)存在的問(wèn)題四，首先我們實(shí)施了下列審查程序流程：

（1）了解并評(píng)價(jià)和庫(kù)存管理有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和運(yùn)作是否可行；

（2）對(duì)高管計(jì)算出來(lái)的可變現(xiàn)凈值所涉及到的關(guān)鍵假定及評(píng)定作出評(píng)價(jià)，查驗(yàn)市場(chǎng)價(jià)格和至竣工后發(fā)生成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等根據(jù)文檔；

（3）執(zhí)行檢查、重算等審計(jì)證據(jù)，對(duì)庫(kù)存商品可變現(xiàn)凈值統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)開(kāi)展重算；

（4）獲得企業(yè)庫(kù)存的庫(kù)存報(bào)表明細(xì)，融合商品的情況，對(duì)庫(kù)存報(bào)表比較長(zhǎng)的庫(kù)存商品開(kāi)展分析性復(fù)核，剖析資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是否可行；

（5）對(duì)期末存貨執(zhí)行監(jiān)盤(pán)和抽盤(pán)程序流程，確認(rèn)是否存在許多落伍、老舊庫(kù)存商品；

根據(jù)已實(shí)施的審計(jì)證據(jù)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，高管對(duì)庫(kù)存的資產(chǎn)減值有關(guān)分辨及可能是合理的。

對(duì)存在的問(wèn)題五，首先我們實(shí)施了下列審查程序流程：

（1）了解產(chǎn)品其他流動(dòng)資產(chǎn)處理有關(guān)內(nèi)控制度并檢測(cè)是不是獲得有效落實(shí)；

（2）掌握處理生產(chǎn)線消費(fèi)者市場(chǎng)狀況，點(diǎn)評(píng)生產(chǎn)線處理的重要性；

（3）查驗(yàn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓股東會(huì)決議，主管機(jī)構(gòu)審批文件，點(diǎn)評(píng)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)；

（4）查驗(yàn)其他流動(dòng)資產(chǎn)處理過(guò)后資金回籠狀況。

根據(jù)實(shí)施的審查程序流程，大家沒(méi)有發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他流動(dòng)資產(chǎn)處理存在較大出現(xiàn)異常。

對(duì)存在的問(wèn)題六，首先我們實(shí)施了下列審查程序流程：

（1）了解產(chǎn)品流動(dòng)資產(chǎn)、籌集資金有關(guān)內(nèi)控制度并檢測(cè)它是否獲得有效落實(shí)；

（2）監(jiān)盤(pán)貨幣資金；

（3）獲得已開(kāi)銀行賬戶(hù)明細(xì)，并和企業(yè)賬目銀行信息進(jìn)行確認(rèn)，查驗(yàn)銀行帳戶(hù)的完好性；

（4）獲得銀行回單及存款余額調(diào)節(jié)表，實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)函證程序；

（5）抽樣檢查超大金額流動(dòng)資產(chǎn)收入支出的記賬憑證與銀行對(duì)賬單開(kāi)展雙重核查；

（6）查驗(yàn)流動(dòng)資產(chǎn)收入支出的截止到正確與否；

（7）獲得貸款賬表，查驗(yàn)借款協(xié)議，實(shí)行貸款函證程序；

（8）獲得企業(yè)征信報(bào)告，查驗(yàn)企業(yè)長(zhǎng)短期貸款及流動(dòng)資產(chǎn)存不存在質(zhì)押、質(zhì)押貸款或凍潔等狀況；

（9）查驗(yàn)過(guò)后期滿(mǎn)借款還款狀況，剖析存不存在逾期不還借款。

根據(jù)實(shí)施的審查程序流程，大家沒(méi)有發(fā)現(xiàn)愛(ài)康科技企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)大幅上升存在較大出現(xiàn)異常，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)保或違規(guī)為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供資金支持，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)公司存在短期內(nèi)償債風(fēng)險(xiǎn)。

浙江愛(ài)康科技有限責(zé)任公司

股東會(huì)

二二三年五月二十六日