證券代碼：000839 證券簡稱：ST國安 公告編號：2023-39

中信國安信息產(chǎn)業(yè)有限公司關于回復2022年年度報告詢價函的公告

公司及其董事會全體成員確保信息披露內(nèi)容真實、準確、完整，無虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏。

特殊風險提示：

公司流動性緊張局勢尚未得到有效緩解，持續(xù)經(jīng)營能力不確定性所涉及的情況尚未消除。

請注意投資風險。

中信國安信息產(chǎn)業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”、2023年5月8日，“我公司”收到深圳證券交易所關于我公司2022年年度報告的詢價函(公司部年度報告詢價函)〔2023〕第75號)現(xiàn)將有關回復公告如下:

1、2022年，貴公司營業(yè)收入27.07億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)-13.88億元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(以下簡稱“扣除非凈利潤”)-7.56億元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-2.94億元。截至2022年12月31日，貴公司貨幣資金3.57億元，較期初下降45.47%；短期貸款金額9.19億元，較早下降37.05%；一年內(nèi)到期的非流動負債金額為8.06億元，較期初增長12%；與期初相比，長期貸款金額為4.29億元，增長1.688.96%。連續(xù)五年扣除后，貴公司凈利潤為負。貴公司2022年財務報告出具無保留審計報告，具有重大持續(xù)經(jīng)營不確定性段落。請你公司：

（1）補充說明長期貸款和短期貸款的具體用途、金額和到期時間是否與公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和行業(yè)發(fā)展一致，并結合公司的長期貸款、短期貸款的變化、規(guī)模、利率水平等因素說明與利息費用的匹配。

答:2022年底，公司向金融機構借款總額為215、860.69萬元，較2021年底金融機構借款總額為201、514.45萬元。其中:

2022年底短期貸款92、160.84萬元比2021年底短期貸款113、597.84萬元減少21、437萬元，主要原因是公司歸還到期銀行貸款；

2022年底，50050.97萬元長期貸款均為2022年內(nèi)新增貸款，用于歸還前一年度稅款和國安海岸工程建設；

與2021年底46、099.88萬元相比，2022年底到期的長期貸款41、948.88萬元減少4、151萬元，主要原因是歸還金融機構貸款；

與2021年底相比，2022年底可轉(zhuǎn)債31700萬元減少3300萬元，主要原因是部分可轉(zhuǎn)債歸還；

2022年底，融資租賃金額為0，比2021年底減少6816.73萬元。主要原因是控股子公司北京國安廣視網(wǎng)絡有限公司(以下簡稱“國安廣視”)已被法院指定管理人接管，相關貸款不再反映在貸款金額中。

詳見下表：

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公司現(xiàn)有貸款主要用于返還前一年度金融機構貸款、國安海岸項目建設、北京鴻聯(lián)九五信息產(chǎn)業(yè)有限公司（以下簡稱鴻聯(lián)九五）的日常運營。目前LIBOR利率為3.65%，公司金融機構貸款利率為4.3%至5.7%，可轉(zhuǎn)債名義利率為3.85%，國安海岸項目貸款利率為8%，略高于LIBOR利率。2022年，公司按會計準則計提財務費用，其中利息費用約1397.71萬元，主要包括金融機構貸款利息12萬元、744.22萬元、金融租賃利息費用733.10萬元、未抵消增值稅影響520.40萬元，三項利息費用按會計準則分期計算，貸款金額與利息費用相匹配。

(2)截至本詢價函回復之日，公司已逾期貸款，包括但不限于債權人名稱、貸款金額、貸款用途、還款期限、逾期金額、債權人采取的追償措施等。；并結合公司可供支配的貨幣資金金額、資產(chǎn)實現(xiàn)能力、融資安排等。，說明公司債務償還資金的具體來源和支付安排，債務償還是否存在重大不確定性，充分提示相關風險。

答復：①截至回復日，公司無逾期貸款。

②2023年到期債務：

2023年到期的有息債務金額為16.58億元，其中銀行等金融機構到期債務為13.41億元，可轉(zhuǎn)換債券到期債務為3.17億元。

③2023年債務償還計劃：

2023年，公司將積極做好資金回收工作。一方面，通過處置部分資產(chǎn)回收資金，加強日常經(jīng)營資金回收，另一方面，積極與金融機構溝通，開展部分到期債務的續(xù)期工作。公司預計2023年將收回如下：

a.計劃出售部分上市公司股票和部分股權資產(chǎn)，主要包括：股票轉(zhuǎn)讓預計凈收款5億元；股票房地產(chǎn)凈收款2.98億元，其他非上市股權轉(zhuǎn)讓收款。

b.各控股子公司預計分紅總額約為0.3億元。

根據(jù)上述收款情況，公司計劃通過處置收款逐步償還上市公司股票和房地產(chǎn)抵押的有息債務；對于其他到期債務，部分債務按公司經(jīng)營收款和資產(chǎn)實現(xiàn)償還。剩余年內(nèi)到期債務計劃與債權人協(xié)商延期，緩解公司還款壓力。具體細節(jié)如下表所示。

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由于公司預計2023年還款金額低于2023年到期債務金額，公司在公司外部融資環(huán)境改善前仍面臨一定的流動性壓力。請注意投資風險。

（3）請解釋貴公司持續(xù)經(jīng)營能力重大不確定性的具體情況、產(chǎn)品核心競爭力、現(xiàn)有客戶穩(wěn)定性、新客戶開發(fā)、手頭訂單等，以及貴公司擬采取的具體解決方案和后續(xù)安排。

答：近年來，公司主要從事綜合信息服務業(yè)務、有線電視網(wǎng)絡業(yè)務、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務等，主要業(yè)務部門如下：

①企業(yè)綜合信息服務業(yè)務

鴻聯(lián)九五深耕企業(yè)綜合信息服務業(yè)多年，是一家創(chuàng)新智能技術、幫助企業(yè)構建智能服務體系的企業(yè)綜合信息服務提供商。鴻聯(lián)九五近年來一直在尋求穩(wěn)步改進，注重提高生產(chǎn)效率和質(zhì)量，業(yè)務規(guī)模不斷擴大，呈現(xiàn)穩(wěn)步增長趨勢。鴻聯(lián)九五相關財務數(shù)據(jù)如下表所示:

單位：萬元

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②有線電視網(wǎng)絡業(yè)務

公司投資的有線電視項目覆蓋湖北、湖南、江蘇、安徽、山東、河北、河南7個省的13個城市。所有有線電視項目均以股權形式與當?shù)貜V播電視方成立合資企業(yè)，共同運營和管理投資的有線電視項目。

公司投資有線電視合資企業(yè)和合資企業(yè)的權益利潤：

單位：萬元

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有線電視網(wǎng)長期股權投資計提資產(chǎn)減值準備：

單位：萬元

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③房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務

國安水清木華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱“國安房地產(chǎn)”）目前的重點工作是“國安海岸”項目的建設和銷售。國安房地產(chǎn)相關財務數(shù)據(jù)如下表所示：

單位：萬元

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雖然公司綜合信息服務業(yè)務呈現(xiàn)穩(wěn)步增長趨勢，但由于有線電視網(wǎng)絡業(yè)務逐年下降，房地產(chǎn)業(yè)務受政策和外部環(huán)境影響難以實現(xiàn)預期收入，相關資產(chǎn)減值，公司流動性緊張尚未有效緩解，可持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。

如立信會計師事務所(特殊普通合伙)對公司持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落的無保留審計報告(立信會計師報告[2023]ZK10321號)財務報表附注2(2)所述:“2022年歸屬于母公司股東的凈利潤-13.88億元。2022年底歸屬于母公司所有者權益10.38億元；2022年底流動負債43.07億元，流動資產(chǎn)24.77億元，長期股權投資5.42億元，流動負債高于流動資產(chǎn)和股票投資總額。2022年公司經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流-2.94億元，投資活動凈現(xiàn)金流7.03億元，融資活動凈現(xiàn)金流-4.79億元，2022年底現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加 -0.70億元。

上述事項或情況均表明，存在可能對公司可持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的重大不確定性。”

審計報告中與可持續(xù)經(jīng)營有關的重大不確定性段落描述如下:“我們提醒財務報表用戶關注，如財務報表附注2(2)所述，2022年中信國安歸屬于母公司股東的凈利潤-13.88億元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-2.94億元。截至2022年12月31日，中信國安的流動負債高于流動資產(chǎn)。由于流動性緊張，中信國安未能按時償還債務，部分債務涉及司法訴訟。這些事項或情況，加上財務報表附注2（2）所示的其他事項，表明存在可能對中信國安可持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的重大不確定性。該事項不影響已發(fā)表的審計意見?！?/P>

為消除審計報告中涉及的事項及其影響，擬采取的具體解決方案及后續(xù)安排如下：

2023年，公司將繼續(xù)關注主營業(yè)務，促進企業(yè)綜合信息服務業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展，進一步提高收入規(guī)模和利潤水平，加強有線網(wǎng)絡業(yè)務風險控制，增強危機意識、危險意識，及時清理虧損企業(yè)，振興股票資產(chǎn)回收資金，穩(wěn)步解決風險，實施優(yōu)化整合、降低成本、提高效率、標準化運營和內(nèi)部控制管理，加強現(xiàn)金流和綜合預算管理，確保公司業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展。同時，密切關注行業(yè)政策變化和先進技術應用，挖掘優(yōu)勢資源，尋找與公司主營業(yè)務相關、發(fā)展前景廣闊的新項目。

上述業(yè)務計劃不構成公司對投資者的業(yè)績承諾。由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場狀況、公司運營等內(nèi)外部因素，業(yè)務計劃的完成存在不確定性。請注意投資風險。

(4)報告期內(nèi)，貴公司主要子公司視京城通信(上海)有限公司、國安水清木華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司分別虧損-1.17億元、-11.16億元。請分析其償債能力、盈利能力和可持續(xù)經(jīng)營能力，并結合上述公司所在行業(yè)的發(fā)展情況、主營業(yè)務和產(chǎn)品、經(jīng)營情況、資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流。

請年審會計師核實并發(fā)表意見。

答復：①視京呈通信(上海)有限公司(以下簡稱“視京呈”)開展的主要業(yè)務是股權投資管理，租賃部分房地產(chǎn)和物業(yè)。

2022年視京呈的主要財務指標如下：

單位：萬元

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單位：萬元

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2022年視京呈虧損的主要原因包括：

由于公允價值計量，持有360只科技股下跌并造成損失；此外，江蘇有線股的處置也會造成一定的損失。

截至2022年底，京城資產(chǎn)總額小于負債總額，主要是由于公允價值計量的直接和間接持有，其負債主要是其他應付給母公司，受投資退出或處置不確定性限制，盈利能力弱，后期可通過處置資產(chǎn)逐步償還負債。根據(jù)公司2023年的經(jīng)營計劃，視京城將繼續(xù)經(jīng)營；同時，視京城將積極探索新項目，挖掘渠道和資源，尋找合作伙伴和合作項目，努力促進轉(zhuǎn)型發(fā)展。

②國安水清木華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、建筑裝飾工程承包、建筑裝飾等業(yè)務。目前，國安房地產(chǎn)在建項目為海南“國安·海岸”項目，占地252畝，規(guī)劃建筑面積約18萬平方米，其中別墅304套，公寓1366套。

2022年國安房地產(chǎn)主要財務指標如下：

單位：萬元

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單位：萬元

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截至2022年底，國安房地產(chǎn)公司總資產(chǎn)低于總負債，主要是由于存貨降價準備和行政處罰的影響，2022年虧損較大，資產(chǎn)負債率上升，其負債主要是其他應付給母公司，受施工進度和銷售進度的限制，盈利能力不確定。根據(jù)公司2023年的經(jīng)營計劃，國安房地產(chǎn)公司的業(yè)務將繼續(xù)保留；目前，公司正在積極尋求內(nèi)外資源支持，促進項目建設和銷售，努力盡快實現(xiàn)項目銷售和資金回收。

會計核查程序及核查意見：

(一)驗證程序

會計師對上述事項執(zhí)行的驗證程序包括但不限于：

1、長期和短期的理解和測試與長期和短期貸款利息相關的關鍵內(nèi)部控制，評估相關控制是否適當有效；

2、取得融資賬戶及相應的貸款合同，檢查貸款本金、貸款期限、貸款利率、利息支付條款、違約條款等貸款合同的具體條款；

3、重新計算公司貸款費用，審核管理層編制的利息費用計算表，確定利息計提金額是否正確、完整，依據(jù)是否充分；

4、執(zhí)行銀行信函程序，審查銀行貸款利率是否與企業(yè)提供的融資賬戶和貸款合同中列出的利率一致；獲取企業(yè)信用報告，交叉比較企業(yè)記錄是否與信用報告中包含的融資余額一致。

5、實施分析審查程序，結合融資類型和規(guī)模、綜合融資成本和合同約定的利率范圍，分析與利息成本的匹配，并與去年進行比較，判斷變更的合理性。

6、檢查與貸款事項相關的信息是否已在財務報表中適當列出和披露；

7、了解、評估和測試與管理評估可持續(xù)經(jīng)營能力相關的內(nèi)部控制；

8、獲取管理層編制的現(xiàn)金流量預測；

9、通過訪談管理層了解中信國安預測期的業(yè)務計劃和改善現(xiàn)金流的計劃和措施，并結合期后實施情況評估其合理性；

10、以持續(xù)經(jīng)營假設編制財務報表披露的充分性，對公司進行檢查評估。

11、了解各行業(yè)面臨的環(huán)境變化，公司主營業(yè)務及產(chǎn)品分布，分析公司盈利能力；

12、根據(jù)公司資產(chǎn)負債和項目收款情況，獲取并檢查公司信用狀況相關文件，分析公司償債能力；

13、關注公司在財務、經(jīng)營等方面可能導致對可持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的事項或情況，分析公司的可持續(xù)經(jīng)營能力。

(二)核實意見

經(jīng)核實，會計師認為：

1、基于我們對2022年中信國安財務報表的審計工作，對于財務報表的整體公平反映，我們認為公司對“長期貸款、短期貸款”的相關說明與我們在審計過程中獲得的相關信息和理解的所有主要方面一致。

2、基于我們對2022年中信國安財務報表的審計工作，就財務報表的整體公平反映而言，我們認為公司對“債務狀況”的相關說明與我們在審計過程中獲得的相關信息和理解的所有主要方面都是一致的。

3、針對上述可能導致公司可持續(xù)經(jīng)營能力存在重大疑慮的重大不確定性問題，我們提醒財務報表用戶注意，如審計報告中的財務報表附注2、（2）、中信國安2022年歸屬于母公司股東的凈利潤-13.88億元，截至2022年12月31日，中信國安流動負債高于流動資產(chǎn)，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-2.94億元。由于流動性緊張，中信國安未能按時償還債務，部分債務涉及司法訴訟。由于流動性緊張，中信國安未能按時償還債務，部分債務涉及司法訴訟。這些事項或情況，加上財務報表附注2、（2）所示的其他事項，表明存在可能導致對中信國安可持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的重大不確定性。該事項不影響已發(fā)表的審計意見。

4、基于我們對2022年中信國安財務報表審計工作的整體審計意見，我們認為公司關于“子公司北京通信（上海）有限公司、子公司國安水清木華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”的相關說明與我們在審計過程中獲得的相關信息和理解的所有主要方面一致。

2、根據(jù)年度報告，貴公司存貨期末賬面金額為11.68億元，其中開發(fā)成本賬面余額為11.62億元，報告期內(nèi)存貨降價準備為7.99億元。請補充以下內(nèi)容：

（1）開發(fā)成本項目的具體情況，包括但不限于項目所在城市、項目業(yè)態(tài)、開發(fā)建設狀態(tài)等，并說明開發(fā)成本存貨降價準備的具體計算過程。

答：報告期內(nèi)，公司庫存開發(fā)成本項目為公司子公司國安房地產(chǎn)“國安·海岸”項目，包括土地成本和建設成本，項目面積252畝，規(guī)劃建設面積約18萬平方米，其中別墅304套，公寓1366套。

2022年，由于海南房地產(chǎn)市場限產(chǎn)、限購、限銷、限貸等政策，“國安海岸”項目貨幣資金投資需求大幅增加，投資成本上升。同時，銷售預期無法按時實現(xiàn)，資金回籠緩慢。由于項目進度低于預期，難以實現(xiàn)原預期項目收入，國安房地產(chǎn)于2022年底聘請北京中天華資產(chǎn)評估有限公司對項目進行整體評估，根據(jù)評估機構的評估結果，開發(fā)成本下降7.99億元。開發(fā)成本存貨降價準備的評估方法如下：

①假設開發(fā)法

可銷售的開發(fā)成本采用假設開發(fā)方法進行評估。根據(jù)評估對象的特點，根據(jù)資產(chǎn)評估的相關標準和房地產(chǎn)評估規(guī)范的要求，對在產(chǎn)品項目進行評估?？紤]到其現(xiàn)有的詳細規(guī)劃，可以客觀預測項目主體的建設、銷售收入、續(xù)建成本、竣工時間和銷售周期，因此采用假設開發(fā)方法進行評估。

施工周期根據(jù)工程部提供的施工計劃確定，銷售周期根據(jù)海南高發(fā)房地產(chǎn)投資有限公司銷售部門提供的銷售計劃和基準日附近的銷售情況確定。其中，預售部分按預售合同價格確定，未預售部分按實際銷售面積和預測銷售平均價格確定。銷售收入計算詳見下表：

銷售收入計算表1

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銷售收入計算表續(xù)2

假設開發(fā)法動態(tài)法的具體公式如下：

在建開發(fā)項目評估值=續(xù)建后的房地產(chǎn)價值(現(xiàn)值)－續(xù)建成本(現(xiàn)值)－管理費(現(xiàn)值)－銷售稅(現(xiàn)值)－土地增值稅(現(xiàn)值)－銷售費用(現(xiàn)值)－企業(yè)所得稅(現(xiàn)值)。

②租金收益法

未來可采用租賃經(jīng)營模式，合理計算租賃單價和收入。因此，本次采用收入法進行估價計算。

收益法是根據(jù)估價對象未來收益尋求估價對象價值的方法，具體是預測估價對象未來每個階段的正常凈收益，然后選擇適當?shù)馁Y本化率將其轉(zhuǎn)換為價值時間點，然后添加以獲得估價對象價值的方法。收入法是基于預期原則的理論基礎。預期原則表明，決定房地產(chǎn)當前價值的重要因素不是過去的因素，而是未來的因素，適用于具有經(jīng)濟收入或潛在經(jīng)濟收入的房地產(chǎn)估價。收益法的計算公式如下：

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其中:V一房地產(chǎn)在價值時點的收益價值

未來第一年A房地產(chǎn)凈運營收入

Y一房地產(chǎn)報酬率

g一凈收入的比例逐年增加

tt房地產(chǎn)的收入年限

租金情況為高層公寓、俱樂部、商業(yè)地產(chǎn)、地下車庫的客觀租金，結合現(xiàn)場對周邊租金市場的調(diào)查分析，詳見下表：

租金收入表

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隨著盈濱半島未來的發(fā)展和完善，入住率的提高，考慮到未來租金增長率為1.5%，租金收入為無稅收入。根據(jù)估價對象的位置和實際情況，盈濱半島4月至9月的出租率很低，10月至3月的出租率很高。根據(jù)市場平均租金水平的40%，不考慮租金損失。押金利息按1年期定期存款利息的1.65%計算。

③凈值法可以實現(xiàn)

可變現(xiàn)凈值，即庫存估計價格減去估計成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額。可變現(xiàn)凈值的計算公式如下：

庫存可變現(xiàn)凈值=庫存估計銷售價格-完成估計成本-估計銷售費用-相關稅費。

根據(jù)澄邁縣人民政府縣長辦公會議紀要第70期澄邁縣人民政府辦公室《中信國安體育文化產(chǎn)業(yè)基地項目處置研究專題會議紀要》2022年12月26日文件，澄邁同鑫實業(yè)有限公司權證號為權老城國用(2008)第1046號，位于海南省澄邁縣迎賓半島，土地用途為旅游用地(商業(yè)用地)。2068年11月24日，土地終止日期為35、138.19平方米，土地開發(fā)程度為6通一平，容積率為0.35。該地塊收儲價格為2821.3萬元，收儲面積為35、138.19平方米，收儲單價為802.92元/平方米。

待估宗地和同鑫實業(yè)有限公司的收儲用地大類屬于商業(yè)用地，與該地塊相聚較近。因此，參照收儲單價進行評估，收儲單價為802.92元/平方米。

評估價格=存儲單價×面積

=802.92×8587.32=6，894，900.00元(百位取整)

④市場比較法

市場比較法是將被評估的建筑物或房地產(chǎn)與近期市場銷售的類似建筑物或房地產(chǎn)進行比較，明確評估對象與各參考因素之間的差異，相應調(diào)整參考交易價格，獲得多個參考價值，然后通過綜合分析，調(diào)整確定被評估建筑物或房地產(chǎn)的評估價值。其計算公式為：

V＝VB×A×B×C×D×E

V：評估對象的價格

VB：比較實例價格

A：評估對象交易指數(shù)/比較實例交易指數(shù)

B：評估對象估價日價指數(shù)/比較實例交易日價指數(shù)

C：評估對象區(qū)域因素條件指數(shù)/比較實例區(qū)域因素條件指數(shù)

D：評估對象實物因素條件指數(shù)/比較實例實物因素條件指數(shù)

E：評估對象權益因素條件指數(shù)/比較實例權益因素條件指數(shù)

庫存可變現(xiàn)凈值=庫存估計價格-竣工估計成本-估計銷售費用-相關稅費=279、129、7000-11、723、440-146、543-1、319、100.01- 108、090、648.70-27、131、559.85=130、718、400.00元(百位取整)

截至2022年底，存貨開發(fā)成本可實現(xiàn)凈值11.62億元，賬面原值24.64億元，2021年計提5.03億元，2022年計提存貨降價準備7.99億元。

（2）結合相關項目所在區(qū)域的房地產(chǎn)市場情況和變化趨勢、周邊可比項目的市場價格和銷售情況、項目竣工結算進度等，補充說明了庫存價格下跌準備的充分性、準確性和合理性，以及上一年度是否存在未計提的情況。

請年審會計師核實并發(fā)表意見。

答:2022年國內(nèi)房地產(chǎn)市場深度調(diào)整，海南房地產(chǎn)市場成交量低迷。據(jù)海南省統(tǒng)計局統(tǒng)計，2022年全省房地產(chǎn)開發(fā)投資1158.37億元，較去年下降16.0%。住宅投資793.05億元，下降11.6%；辦公樓投資76.36億元，下降14.3%；商品房投資119.03億元，下降28.4%。今年新開工面積1058.04萬平方米，下降21.1%。房屋銷售面積643.99萬平方米，下降27.6%；銷售額1098.02億元，下降29.6%。

海南省繼續(xù)嚴格執(zhí)行限購政策，島外客戶難以具備購房資格，區(qū)域市場成交量低迷。項目周邊地區(qū)的競爭產(chǎn)品主要是住宅產(chǎn)品。為了應對市場形勢，周邊地區(qū)的競爭產(chǎn)品項目通過降低價格和提高傭金進行促銷，周邊住宅平均價格降至約12000-13500元/㎡，平均房價降至14000元/平均房價㎡，每棟別墅的平均價格降至33000-35000元/人㎡。預計2023年周邊競爭項目將繼續(xù)通過價格策略贏得客戶，繼續(xù)對項目造成競爭壓力。

截至2022年底，共報告結算材料29個子項目，審核完成17個；共審核12個子項目，正在審核或與施工單位核對工程量；未簽訂的施工采購合同總價約為5500萬元。

如問題(1)回復所述，公司在對“國安海岸”項目進行整體評估時，結合相關項目的不同狀態(tài)、區(qū)域房地產(chǎn)市場狀況和變化趨勢、周邊可比項目的市場價格和銷售情況、項目竣工結算進度等。截至2022年底，國安房地產(chǎn)開發(fā)成本賬面余額為24.64億元，存貨降價準備金額為13.02億元。本期跌價準備金額為7.99億元。

本次存貨跌價準備充分、準確、合理，前一年不存在未計提的情況。

會計核查程序及核查意見：

(一)驗證程序

1、測試與庫存減值相關的關鍵內(nèi)部控制的運行有效性；

2、選擇樣本對今年年底的庫存項目進行現(xiàn)場檢查，觀察是否存在長期未被拒絕的情況開發(fā)的土地、長期停工的項目和長期未出售的項目，判斷相關庫存是否下跌；

3、獲取計算存貨跌價準備的相關資料，審核今年計提的存貨跌價準備金額計算是否正確；

4、對于未完成的開發(fā)成本，將管理層估計的價格與已簽訂銷售合同的產(chǎn)品價格或市場可獲取數(shù)據(jù)（周邊房地產(chǎn)價格或周邊地區(qū)最新土地使用權上市轉(zhuǎn)讓價格等）進行比較，將管理層估計的成本與內(nèi)部成本預算進行比較，將管理層估計的銷售成本和相關稅費與已售項目實際發(fā)生的銷售成本和相關稅費進行比較，在確定可變現(xiàn)凈值時，分析管理層使用的數(shù)據(jù)的合理性；

5、進一步利用專家的工作，評估公司采用與可變現(xiàn)凈值相關的計算方法、預期價格等關鍵估計和假設的合理性。；

(二)核實意見

經(jīng)核實，會計師認為：

基于我們對中信國安2022年財務報表整體審計意見的審計工作，對于財務報表的整體公平反映，我們認為公司存貨價格下跌準備的相關會計處理在所有主要方面都符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

3、根據(jù)年度報告，貴公司長期股權投資期末賬面金額為16.41億元，減值準備金額僅為81.37萬元，確認投資收益金額為-1.19億元；其他股權工具投資期末金額為12.40億元，較去年減少7.52億元。請補充以下內(nèi)容：

(1)上述會計科目的劃分依據(jù)，相關列報和會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

答：公司長期股權投資科目會計可以控制和對被投資單位產(chǎn)生重大影響的股權投資，主要是對合資企業(yè)和合資企業(yè)的股權投資，采用股權法會計。其他權益工具投資科目計算非交易性權益工具投資，指定為以公允價值計量并計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，公司對長期股權投資和其他股權工具投資的劃分、相關報告和會計處理。

（2）貴公司部分合資企業(yè)確認的投資損益為負，但貴公司未為上述投資計提減值準備。請結合減值試驗的具體過程，解釋長期股權投資減值準備是否充分。

答：根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》的規(guī)定，公司于2022年底對合資企業(yè)和合資企業(yè)的投資是否存在減值跡象進行了檢查、評估和分析。如果能夠獲得評估數(shù)據(jù)或交易價格，則通過評估數(shù)據(jù)或交易價格計算是否減值，如無參考交易價格或評估數(shù)據(jù)等公允價值，則通過凈資產(chǎn)計算是否減值，減值試驗結束后，本期計提長期股權投資減值準備81.37萬元，其中主要項目減值計算賬面余額超過1億元如下：

單位：萬元

■

公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備，計提充分。

（3）請列出股權工具投資的詳細信息，包括但不限于確認的股息收入、累計收益、累計損失、以公允價值計量的原因及其變更計入其他綜合收益。

答:其他股權工具的投資:

單位：元

■

其中，天津奇信志成科技有限公司360科技有限公司（SH.601360)母公司作為360科技的主要持股平臺，持有的360科技股價從2021年底的12.72元/股改為2022年底的6.54元/股。公司根據(jù)360科技股價和未來還款金額現(xiàn)值計算天津奇信志成的公允價值，公允價值變動-10.87億元。

上述股權投資符合股權工具的定義，意圖為非交易性投資。由于公司沒有控制、共同控制和重大影響，公司將其指定為其他以公允價值計量的股權工具投資，其變更計入其他綜合收益。

（4）其他股權工具投資損失的原因、公允價值確認的具體過程和準確性。

請年審會計師核實并發(fā)表意見。

答：公司取得的其他股權工具投資，應當以公允價值計量，公允價值變動計入“其他綜合收益”。報告期末，公司對相關股權投資的公允價值判斷主要基于被投資公司最近融資期間的估值。如果被投資公司最近沒有融資估值，則參照被投資公司的經(jīng)營和財務狀況，基于被投資公司的凈資產(chǎn)。只有在有限的情況下，確定公允價值的近期信息不足或公允價值的可能估計金額分布廣泛，成本代表公允價值的最佳估計，成本代表公允價值在分布范圍內(nèi)的適當估計。

會計核查程序及核查意見：

(一)驗證程序

1、了解、評估和測試與長期股權投資和其他股權工具投資相關的關鍵內(nèi)部控制設計和運行的有效性；

2、獲取長期股權投資等股權工具的投資明細表，審核加計是否正確，并與總賬和明細賬核對；

3、取得被投資單位章程、營業(yè)工商登記信息、投資協(xié)議、董事會決議等資料。審查長期股權投資的股權和表決權比例，確認公司是否對被投資單位產(chǎn)生共同控制或重大影響，是否符合股權法或成本法會計的有關前提和假設；

4、獲取被投資單位2022年度審計報告、經(jīng)營業(yè)績說明等資料，審查權益法核算金額的準確性；

5、對于有減值跡象的長期股權投資，獲取管理層計算可收回金額的相關信息，了解公司在長期股權投資減值準備和投資收益確認中使用的關鍵參數(shù)和計算過程，評價其合理性；

6、在其他股權工具投資中獲取被投資單位的投資協(xié)議、財務報表和業(yè)務描述，審查被投資單位公允價值判斷依據(jù)的合理性；

7、對財務報表中長期股權投資減值及其他股權工具投資公允價值變化的會計處理和披露進行評估，是否符合相關會計準則的要求。

(二)核實意見

經(jīng)核實，會計師認為：

基于我們對2022年中信國安財務報表的審計意見，對于財務報表的整體公平反映，我們認為公司長期股權投資等股權工具投資的相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

4、根據(jù)年度報告，貴公司子公司北京國安廣視網(wǎng)絡有限公司（以下簡稱“國安廣視”）已被法院裁定接受破產(chǎn)清算，貴公司不再將國安廣視納入合并報表范圍。截至2022年12月31日，貴公司已向國安廣視收取13.70億元其他應收款項，并已全額計提壞賬準備。請補充以下內(nèi)容：

(1)截至回復日，破產(chǎn)清算事項的具體進展。

答:2022年10月24日，北京市第一中級人民法院作出(2022)京01破申698號民事裁定，裁定受理北京東方廣視科技有限公司對國安廣視的破產(chǎn)清算申請，并于2022年11月30日作出(2022)京01破280號決定，指定北京怡和中鴻律師事務所為經(jīng)理(以下簡稱“經(jīng)理”)。經(jīng)理接受指定后，依法開展破產(chǎn)清算，并于2023年2月2日通過釘釘網(wǎng)絡平臺召開國安廣視第一次債權人會議。

根據(jù)《中華人民共和國破產(chǎn)法》第六十一條的規(guī)定，管理人向參與債權人提交《關于提交債權人會議核實債權的報告》、《北京國安廣視網(wǎng)絡有限公司財產(chǎn)管理方案報告》、《北京國安廣視網(wǎng)絡有限公司審計機構計劃報告》、《北京國安廣視網(wǎng)絡有限公司財產(chǎn)處置變價計劃》、《債權人會議召開表決計劃》。上述需要表決的報告已通過參與債權人的投票表決。

2023年5月6日，管理人公布了第一批債權核查。目前，管理人正在確認、審計和清理債權。

（2）貴公司與國安廣視之間未能及時收回往來款項的原因，上述往來款項是否實質(zhì)上構成了對外提供財政資助，貴公司是否補充履行了審查程序和信息披露義務。

請年審會計師核實并發(fā)表意見。

答:為支持子公司業(yè)務發(fā)展，公司與國安廣視于2016年至2022年簽訂了內(nèi)部資金使用協(xié)議、貸款協(xié)議和補充協(xié)議，公司向國安廣視提供往來款。2022年12月1日，國安廣視被法院指定管理人接管，進入破產(chǎn)清算程序，往來款未全部收回。

會計核查程序及核查意見：

(一)驗證程序

1、采訪相關人員，查詢公共信息，了解國安廣視破產(chǎn)清算的最新進展；

2、采訪公司管理層和財務部門的相關人員，了解公司與國安廣視的資金交易原因、審批程序及信息披露情況；

3、獲取國安廣視的相關貸款合同、延期協(xié)議和擔保、質(zhì)押合同、擔保合同和清單，核對合同約定的還款計劃、實際擔保金額、擔保開始日期和到期日、擔保類型、質(zhì)押品和抵押品；

4、 根據(jù)貸款的利率和期限，檢查公司貸款的利息計算和會計處理是否正確；

5、獲取公司與國安廣視的詳細賬戶及相關原始憑證，確認與關聯(lián)方資金交易的原因和用途，審核入賬金額是否正確。

(二)核實意見

經(jīng)核實，會計師認為：

1、基于我們對2022年中信國安財務報表的審計工作，對于財務報表的整體公平反映，我們認為公司對“破產(chǎn)清算事項”的相關說明與我們在審計過程中獲得的相關信息和理解的所有主要方面一致。

2、基于我們對2022年中信國安財務報表的審計工作，對于財務報表的整體公平反映，我們認為公司對“與國安廣視之間的交易”的相關解釋與我們在審計過程中獲得的相關信息和理解的所有主要方面一致。

5、根據(jù)年報，貴公司有線電視業(yè)務毛利率為24.63%，增長37.38個百分點；增值電信業(yè)務毛利率為12.21%，下降3.90個百分點。請結合產(chǎn)品競爭力、行業(yè)發(fā)展、收入成本構成和變化，解釋產(chǎn)品毛利率波動的原因；結合業(yè)務模式和業(yè)務發(fā)展，解釋上述產(chǎn)品毛利率變化是否處于行業(yè)合理水平，與同一行業(yè)相比是否存在顯著差異。請年審會計師核實并發(fā)表明確意見。

答:(1)2022年有線電視網(wǎng)絡業(yè)務毛利率同比波動較大的原因是:2021年底，根據(jù)北京中企華資產(chǎn)評估有限公司出具的評估報告(中企華評估字(2022)第6071號)，計提了3.98億元資產(chǎn)減值損失。計提減值損失后，2022年國安廣視攤銷成本大幅下降。與此同時，國安廣視2022年11月破產(chǎn)清算被管理人接管，不再納入合并報表范圍。2022年只合并了1-11月的數(shù)據(jù)，收入比去年同期小于成本，導致毛利率同比增長37.38個百分點。如下表所示：

單位：萬元

■

鑒于商業(yè)模式的特殊性，國安廣視目前市場上還沒有可比公司。

（2）增值電信業(yè)務收入主要來自公司子公司鴻聯(lián)九五。鴻聯(lián)九五是一家專業(yè)的企業(yè)綜合信息服務解決方案提供商，為金融機構、電信運營商、互聯(lián)網(wǎng)公司等眾多企業(yè)客戶提供客戶聯(lián)系中心外包、企業(yè)信通、云通信、股權服務平臺等全業(yè)務流程解決方案，客戶為鴻聯(lián)九五提供的服務支付相應費用。

此外，通過公共渠道查詢的業(yè)務平均毛利率為15.40%(北京、軟通動力)。公司開展的企業(yè)綜合信息服務業(yè)務毛利率略低，主要是因為公司積極拓展新業(yè)務，降低了部分業(yè)務毛利率，保證了業(yè)務增長。

單位：萬元

■

會計核查程序及核查意見：

(一)驗證程序

1、了解公司收入確認相關關鍵財務報告內(nèi)部控制的設計和運營，在抽樣的基礎上，檢查2022年相關銷售合同或訂單、結算單等支持文件，評估確認收入的存在和準確性，以及是否符合收入確認的相關會計政策，隨機提取大量或交易頻繁的客戶執(zhí)行信函程序，并執(zhí)行未回復客戶期后付款的替代程序；

2、了解公司與運營成本相關的內(nèi)部控制，分析公司運營成本的構成，檢查是否有異常或變化，分析其合理性，實施勞動力成本、租金、折舊和攤銷的實質(zhì)性分析程序，測試勞動力成本、租金、折舊和攤銷以外的運營成本，在抽樣的基礎上，檢查收據(jù)、發(fā)票等支持文件，以評估接近資本產(chǎn)負債表日前后的營業(yè)成本是否已記錄在適當?shù)臅嬈陂g。

(二)核實意見

經(jīng)核實，會計師認為：

基于我們對中信國安2022年財務報表整體審計意見的審計工作，就財務報表整體公平反映而言，我們認為公司對“毛利率”的相關說明與我們在審計過程中獲得的相關信息和理解一致。

6、根據(jù)年報，貴公司前五名客戶的總銷售額占年銷售額的51.09%，其中關聯(lián)方的總銷售額占年銷售額的20.98%；前五名供應商的總采購金額占年采購總額的39.52%。請補充以下內(nèi)容：

(1)前五名客戶/供應商的名稱、銷售/采購內(nèi)容、關聯(lián)關系、發(fā)生時間、合作年限、銷售收款等。

答：公司前五名客戶：

■

在公司前五名客戶中，中信銀行股份有限公司及其子公司是我公司的關聯(lián)方，其余不是我公司的關聯(lián)方。銷售內(nèi)容為客戶服務中心、企業(yè)信通、股權業(yè)務等，合作年限超過5年。截至2023年4月30日，前五名客戶總收款金額為134、650.16萬元。

前五名供應商：

■

除第三名外，公司前五名供應商中沒有我公司的關聯(lián)方，采購內(nèi)容為線路費、渠道費、業(yè)務服務費、平臺服務費等、四名供應商的合作年限為1年，其余供應商的合作年限為5年以上。

(2)貴公司應付賬款期末余額為2.51億元，同比下降82.64%。請說明應付賬款大幅下降的合理性，是否符合公司業(yè)務規(guī)模的變化，并補充披露賬齡超過1年的應付賬款。

答復： 期末應付賬款余額為2.51億元，期初為14.48億元，同比下降11.97億元，同比下降82.64%。應付賬款減少2.81億元；其他公司的應付賬款沒有明顯變化。

賬齡超過一年的應付賬款共計5、243.36萬元，無重要賬齡超過一年的應付賬款。

其中，賬齡超過500萬元的主要應付賬款明細如下：

■

（3）報告期末，應付賬款前五名公司的名稱、金額和原因與主要供應商是否存在重大差異，銷售對象是否同時為采購對象。

答:應付賬款前五名:

■

與主要供應商無重大差異，同時為采購對象的銷售對象無重大差異。

（4）根據(jù)公司的行業(yè)特點、業(yè)務狀況、銷售和采購模式，詳細說明是否存在依賴主要客戶和主要供應商的風險。如有，請充分提示相關風險。

請年審會計師核實并發(fā)表意見。

答：公司從事綜合信息服務業(yè)務，主要提供客戶聯(lián)系中心業(yè)務、企業(yè)信息通信業(yè)務、云通信業(yè)務、股權服務平臺、信息技術外包服務等業(yè)務，是一種多平臺、多方向的業(yè)務模式。公司前五名客戶為多業(yè)務合作。除了與前五名客戶總部或總部合作外，他們還與子公司、其他業(yè)務部門和當?shù)胤种C構進行了深入的合作，屬于多點合作，合作范圍廣。

我公司與前五名客戶合作5年以上，業(yè)務積累高，合作模式豐富，業(yè)務延伸形成了相當大的寬度和廣度，合作客戶對宏聯(lián)95業(yè)務依賴逐年增加，客戶需求與公司服務高度匹配，市場合作模式有利于雙方的業(yè)務發(fā)展。我公司的業(yè)務是通過招標模式確定的，具有較高的市場化和透明度，對一家公司沒有過度依賴。

主要供應商公司主要根據(jù)業(yè)務需要，通過嚴格的招標程序，從社會層面進行采購。第三、四家供應商是近兩年公開招標中標的企業(yè)，不過分依賴單一客商。前五中的其他三家供應商實力雄厚，與我公司合作五年以上。屬于優(yōu)質(zhì)客商，符合企業(yè)采購標準，一直在使用。

會計核查程序及核查意見：

(一)驗證程序

1、了解與收入和采購相關的關鍵內(nèi)部控制，評估設計是否合理，確定是否實施，測試相關內(nèi)部控制的運行有效性；

2、獲取前五名客戶報告期內(nèi)的銷售清單，實施收入測試，獲取合同、訂單、驗收文件、付款統(tǒng)計及相關流程等支持文件，評估營業(yè)收入是否在適當期間確認；

3、獲取并審查公司關聯(lián)方名單；

4、通過第三方網(wǎng)站查詢前五名客戶和供應商的工商背景和業(yè)務范圍；

5、在報告期內(nèi)取得前五名供應商的采購請表，進行采購測試，選擇樣本，檢查采購訂單、發(fā)票、驗收單、運輸單、倉儲單等，核實采購的真實性和準確性；

6、執(zhí)行客戶和供應商的信函程序。

(二)核實意見

經(jīng)核實，會計師認為：

基于我們對2022年中信國安財務報表的審計工作，對于財務報表的整體公平反映，我們認為公司對“銷售采購”的相關說明與我們在審計過程中獲得的相關信息和理解一致。

7、根據(jù)年度報告，貴公司無形資產(chǎn)合作經(jīng)營權初始余額為18.44億元，期末余額為0，本期處置。請披露上述合作經(jīng)營權的具體內(nèi)容和用途、獲取方式、交易對手等信息，說明無形資產(chǎn)處置的具體原因和會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

答：合作經(jīng)營權的具體內(nèi)容及用途、取得方式、交易對手等信息如下：

國安廣播電視業(yè)務是基于公司投資有線電視網(wǎng)絡建立的長期合作關系和有線項目覆蓋用戶，通過DVB+OTT智能終端，實現(xiàn)業(yè)務覆蓋，同時引入增值業(yè)務內(nèi)容、業(yè)務擴張和用戶整合，通過與多省廣播電視運營商的合作，實現(xiàn)業(yè)務跨區(qū)域聯(lián)合和大規(guī)模運營，為有線電視網(wǎng)絡用戶和大型集團用戶提供個性化、專業(yè)化的產(chǎn)品和服務，探索資源整合與流量實現(xiàn)相結合的輕資產(chǎn)運營模式，是基于傳統(tǒng)廣播電視行業(yè)的增值業(yè)務。

■

獲得公司合作經(jīng)營權的方式是與多家地方廣播電視公司合作，在現(xiàn)有地方廣播電視DVB業(yè)務（或IPTV業(yè)務）的基礎上，建立DVB+OTT業(yè)務平臺（或IPTV+業(yè)務平臺），公司根據(jù)雙方簽署的合作經(jīng)營協(xié)議投資的機頂盒和配套的軟件開發(fā)和硬件設施，從而獲得平臺的合作經(jīng)營權。作為全國OTT業(yè)務平臺的運營商，公司致力于收集和統(tǒng)一分發(fā)OTT業(yè)務相關內(nèi)容的資源，并運營基于平臺的服務，包括但不限于媒體、廣告、大數(shù)據(jù)、應用商店和智能社區(qū)。

由于國安廣視公司2022年11月破產(chǎn)清算被管理人接管，公司無形資產(chǎn)合作經(jīng)營權期末余額為0，不再納入公司合并報表范圍，相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

8、2022年，貴公司銷售費用8208.08萬元，同比增長44.37%。請說明銷售費用大幅增加的原因，與營業(yè)收入變化不匹配的原因，與同行業(yè)可比公司是否有明顯差異，是否有跨期確認費用。請年審會計師核實并發(fā)表意見。

答：銷售費用主要項目如下表所示：

單位：元

■

銷售費用顯著增加主要是日常辦公費用、營銷費用和銷售傭金，主要是由于2022年海南房地產(chǎn)市場受環(huán)境影響，年度銷售缺陷，客流非常不穩(wěn)定，為了獲得足夠的客戶，我公司一方面增加二級代理項目獎勵，適當提高交易代理傭金，一方面增加現(xiàn)場客戶宣傳活動頻率，加強島外客戶數(shù)量，在有潛在客戶的省份開展宣傳活動。

企業(yè)所有預售房屋均簽訂銷售合同，銷售合同約定房屋交付條件為：“商品房建設項目竣工驗收合格，向建設行政主管部門提交備案材料，取得建設行政主管部門竣工備案表；配套基礎設施和公共設施驗收合格；早期物業(yè)管理已實施；購買資金已全額支付，并開具發(fā)票?！坝捎?022年房地產(chǎn)項目不符合交付條件，不符合收入確認條件，導致營業(yè)收入與銷售費用不匹配。

海南的房地產(chǎn)市場比較特殊。房地產(chǎn)市場通過二級分銷模式銷售。與同行業(yè)可比公司相比，我公司沒有明顯差異，也沒有跨期確認費用。

會計核查程序及核查意見：

(一)驗證程序

1、了解、評估和測試與銷售成本相關的關鍵內(nèi)部控制的設計和實施；

2、實施分析審查程序，將銷售費用和詳細項目金額與去年進行比較，分析變更的合理性；計算銷售費用占營業(yè)收入的比例，與去年的數(shù)據(jù)和同一行業(yè)的數(shù)據(jù)進行比較，詢問銷售部門的人員和管理層，調(diào)查異常變化；

3、實施銷售費用細節(jié)測試，檢查合同、發(fā)票、預算審批等與銷售費用相關的支持文件，評估銷售費用的真實性；

4、執(zhí)行期結束后，檢查明年預提的大額銷售費用的實際支付情況；檢查合同等其他支持文件，評估銷售費用是否記錄在適當?shù)臅嬈陂g；

(二)核實意見

經(jīng)核實，會計師認為：

基于我們對中信國安2022年財務報表整體發(fā)表審計意見的審計工作，就財務報表整體公平反映而言，我們沒有發(fā)現(xiàn)公司2022年銷售費用異常。

9、在報告期內(nèi)，貴公司有許多訴訟事項。請以名單的形式披露最新的訴訟情況，包括但不限于基本情況、金額、進展、審判結果和影響、判決執(zhí)行、披露日期（如適用）、《企業(yè)會計準則》是否規(guī)定了預計負債計提、判斷依據(jù)和規(guī)定。請年審會計師和獨立董事核實并發(fā)表意見。

答：截至回復日，公司涉及的訴訟仲裁事項如下表所示：

(1)公司或子公司作為原告的相關訴訟仲裁情況表

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(2)公司或子公司作為被告的相關訴訟仲裁情況表

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根據(jù)《企業(yè)會計準則》第13號第1號或有事項的有關規(guī)定，同時滿足下列條件的，確認為預期負債：

(一)該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)行義務；

(二)履行這一義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；

(三)該義務的金額可以可靠計量。

預計負債應根據(jù)履行相關當前義務所需支出的最佳估計進行初始計量。

2021年6月，公司收到《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定》([2021]36號)，部分投資者基于處罰事項向公司提起虛假民事賠償訴訟。根據(jù)《企業(yè)會計準則》第13號一或有事項的有關規(guī)定，根據(jù)截至2022年12月31日的投資者訴訟情況和公司聘請訴訟律師的相關意見，2022年投資者訴訟預計負債約4.27億元。

2022年11月，公司子公司國安廣視破產(chǎn)清算被管理人接管，不再納入公司合并報表范圍。公司根據(jù)對國安廣視的擔保和票據(jù)訴訟計提預計負債0.89億元。

國安房地產(chǎn)“國安·海岸”項目未能按時交付，公司根據(jù)銷售合同的相關條款，根據(jù)已支付房屋日補償，只簽訂認購客戶，根據(jù)延期補償雙倍物業(yè)費，報銷海南機票限額7000元，公司預計負債0.30億元。

按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定計提上述預計負債。

會計核查程序及核查意見：

(一)驗證程序

1、采訪公司法律部門，獲取未決訴訟清單，查閱訴狀和公司公告，核對未決訴訟清單的完整性；

2、結合《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，判斷公司是否需要計提預期負債，相關會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

3、詢問和調(diào)查公司聘請的外部律師的背景和資格，評估律師的專業(yè)素質(zhì)、能力和客觀性；

4、分析律師與管理層討論今年未決訴訟形成的專業(yè)意見，并結合我們獲得的其他證據(jù)，評估管理層對未決訴訟案件預期負債的判斷斷和估計是否合理。

(二)核實意見

經(jīng)核實，會計師認為：

基于我們對中信國安2022年財務報表整體審計意見的審計工作，對于財務報表的整體公平反映，我們認為公司對預期負債的相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

獨立董事核查意見：

根據(jù)《企業(yè)會計準則》第13號1或有事項》等相關規(guī)定，我們核實了公司涉及訴訟仲裁的事項和訴訟仲裁事項預計負債的情況和依據(jù)。我們認為，在與相關案件律師和公司年審會計師溝通并征求專業(yè)意見后，公司根據(jù)當前案件事實和訴訟仲裁進展情況計提預計負債約5.46億元，符合謹慎原則，符合《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定。

10、根據(jù)年報，貴公司報告期末實際對外擔保余額為26252萬元，報告期末實際對子公司擔保余額為6063.66萬元，實際擔?？傤~占公司凈資產(chǎn)的258.85%。請補充說明:

(1)貴公司擔?？傤~高的原因和必要性是否與同行業(yè)可比公司有很大差異。

答：截至2022年底，公司外部擔保余額為26252萬元，其中公司子公司國安瑞威持有360安全科技有限公司股份和天津奇信志成科技有限公司（以下簡稱“奇信志成”）股份為奇信志成在招商銀行貸款提供的擔?？傤~，本擔保是奇虎360私有化項目整體交易結構的一部分(詳見公告2016-19)；2.公司子公司為海南紫禁殿設計顧問有限公司提供的連帶責任擔保552萬元，海南高發(fā)所持有的部分在建項目及其共享土地使用權提供抵押擔保，獲得的資金用于國安海岸項目建設。

報告期末，子公司實際擔保余額為6063.66萬元，是公司從陵水黎族自治縣農(nóng)村信用合作協(xié)會獲得285.84萬元長期貸款，從海南澄邁農(nóng)村商業(yè)銀行有限公司獲得3207.82萬元長期貸款的擔保，以部分土地使用權和部分房地產(chǎn)（開發(fā)成本）為抵押品，資金用于國安海岸工程建設。

除奇信志成擔保外，上述擔保均與公司業(yè)務運營有關。奇信志成擔保的相應債務即將償還。根據(jù)股權質(zhì)押合同的約定，相應債務償還后，預計擔保將在不久的將來終止；與公司業(yè)務運營相關的外部擔保和子公司擔保共計86.66萬元，占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的8.30%，占比較小。

（2）結合被擔保人的信用狀況、償付能力、反擔保措施和有效性，說明預期債務計提的充分性，是否存在逾期擔保風險；并檢查所有外部擔保是否已履行必要的審查程序和信息披露義務。

答：截至報告期末，上述擔保對象的大部分相應債務即將償還，少數(shù)未到期，未到期部分預計可正常償還或與相關方達成延期意向。因此，上述擔保未提取預期債務，無逾期擔保風險。上述外部擔保已履行必要的審查程序和信息披露義務。

請注意投資風險。

特此公告。

中信國安信息產(chǎn)業(yè)有限公司董事會

2023年6月3日