本公司董事會(huì)及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性擔(dān)負(fù)某些及法律責(zé)任。

大晟時(shí)期文化投資有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“企業(yè)”或“大晟文化”）于2023年4月26日接到上海交易所上市公司管理二部下達(dá)的《關(guān)于大晟時(shí)代文化投資股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證指數(shù)申請(qǐng)函【2023】0357號(hào)，下稱(chēng)《工作函》）。企業(yè)對(duì)《工作函》十分重視，大力開(kāi)展有關(guān)各方對(duì)《工作函》所涉及到的的情況進(jìn)行逐一貫徹落實(shí)，現(xiàn)將《工作函》有關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下所示：

一、有關(guān)業(yè)績(jī)

1.有關(guān)影視板塊運(yùn)營(yíng)。年度報(bào)告表明，2022年影視作品業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)營(yíng)收471.98萬(wàn)余元，主要系影視作品發(fā)售取得成功確認(rèn)收入，報(bào)告期末企業(yè)存貨余額為2,192.81萬(wàn)余元，主要包括《八月未央》、《米露露求愛(ài)記》等，電視連續(xù)劇新項(xiàng)目都已獲得發(fā)行許可證，今天計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備9.8萬(wàn)余元。請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露庫(kù)存商品前五部電視劇電影資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算步驟，并根據(jù)企業(yè)庫(kù)存商品現(xiàn)行政策，新項(xiàng)目獲得發(fā)行許可證時(shí)長(zhǎng)、新項(xiàng)目所在環(huán)節(jié)及售賣(mài)進(jìn)度，表明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提無(wú)偏性及合理化。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

回應(yīng)：

一、企業(yè)庫(kù)存商品現(xiàn)行政策、新項(xiàng)目獲得發(fā)行許可證時(shí)長(zhǎng)、新項(xiàng)目所在環(huán)節(jié)及售賣(mài)進(jìn)度

（一）新項(xiàng)目獲得發(fā)行許可證時(shí)長(zhǎng)、新項(xiàng)目所在環(huán)節(jié)

企業(yè)庫(kù)存商品前五部電視劇電影詳情如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（二）售賣(mài)進(jìn)度

庫(kù)存商品前五部電視劇電影售賣(mài)工作進(jìn)展如下所示：

（三）企業(yè)庫(kù)存商品現(xiàn)行政策

在資產(chǎn)負(fù)債表日，庫(kù)存商品依照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。其功可變現(xiàn)凈值小于成本費(fèi)時(shí)，獲取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備后，假如之前減記存貨價(jià)值影響因素已經(jīng)消失，造成存貨的可變現(xiàn)凈值高過(guò)其帳面價(jià)值的，在原有已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度內(nèi)給予轉(zhuǎn)到，轉(zhuǎn)到金額計(jì)入。

二、庫(kù)存商品前五部電視劇電影資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算步驟

企業(yè)：萬(wàn)余元

（一）《八月未央》資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提狀況

《八月未央》已經(jīng)在2018年12月獲得發(fā)行許可證，與此同時(shí)本劇已與騰訊簽署了預(yù)售合同，公司已經(jīng)扣除預(yù)收款項(xiàng)1,811.32萬(wàn)余元。《八月未央》在獲得發(fā)行許可證后，長(zhǎng)期無(wú)法完成對(duì)外開(kāi)放發(fā)售，之前年度已依據(jù)連續(xù)劇的攤余價(jià)錢(qián)，記提2,858.49萬(wàn)余元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。截止到2022年底，結(jié)合公司連續(xù)劇的銷(xiāo)售單價(jià)預(yù)測(cè)分析情況和工程項(xiàng)目的預(yù)購(gòu)收付款問(wèn)題進(jìn)行存貨跌價(jià)檢測(cè)，2022本年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未出現(xiàn)變化。《八月未央》將在2023年度完成開(kāi)播。

（二）《米露露求愛(ài)記》資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提狀況

企業(yè)庫(kù)存商品《米露露求愛(ài)記》于2017年12月獲得發(fā)行許可證，因男藝人卷進(jìn)負(fù)面報(bào)道造成發(fā)售艱難，本劇很有可能沒(méi)法開(kāi)播，之前年度已全額的計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備，截止到2022年底，《米露露求愛(ài)記》的預(yù)估銷(xiāo)售狀況未產(chǎn)生變化，存貨賬面價(jià)值為零。

（三）《緊急救援》資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提狀況

公司在2019年3月與新疆霍爾果斯聚合影聯(lián)文化傳媒有限公司（下稱(chēng)“新疆霍爾果斯影聯(lián)”）簽署《電影〈緊急救援〉投資份額轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定書(shū)新疆霍爾果斯影聯(lián)將電影投資額的2.5%出售給企業(yè)，企業(yè)付款所有合同款后具有項(xiàng)目投資市場(chǎng)份額收益權(quán)?！毒o急救援》庫(kù)存商品入賬價(jià)值為1,796.64萬(wàn)余元，已經(jīng)在2019年12月獲得影片公映許可證。企業(yè)之前年度依據(jù)累計(jì)票房狀況已全額的計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。截止到2022年12月31日，因《緊急救援》未完成最后清算，存貨賬面余額為1,796.64萬(wàn)余元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為1,796.64萬(wàn)余元，存貨賬面價(jià)值為零。

（四）《彼岸花》資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提狀況

企業(yè)庫(kù)存商品《彼岸花》于2017年12月獲得發(fā)行許可證，之前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)媒體平臺(tái)（騰訊）與地面臺(tái)發(fā)售，存貨賬面余額為相對(duì)應(yīng)的衛(wèi)視臺(tái)及路面臺(tái)發(fā)售。之前年度已依據(jù)衛(wèi)視臺(tái)及路面臺(tái)預(yù)估發(fā)售情況和價(jià)錢(qián)，記提了1,076.02萬(wàn)元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

2022年12月，《彼岸花》簽署了華南區(qū)買(mǎi)賣(mài)合同，將廣東、廣西和海南區(qū)域的有線電視、無(wú)線網(wǎng)絡(luò)傳統(tǒng)式廣播電臺(tái)播放權(quán)、出版權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)推廣銷(xiāo)售，有關(guān)連續(xù)劇已經(jīng)在2023年1月進(jìn)行交片，并按照合同約定進(jìn)展接到發(fā)售賬款。結(jié)合公司已簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同及其它地域互聯(lián)網(wǎng)媒體預(yù)估發(fā)行價(jià)，預(yù)估可回收金額為101.13萬(wàn)余元，可收回金額超過(guò)存貨的成本的帳面價(jià)值，2022年轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度60.38萬(wàn)余元。

本劇購(gòu)方已經(jīng)將本劇在廣東的開(kāi)播著作權(quán)授于廣東省城市臺(tái)電視連續(xù)劇采購(gòu)聯(lián)盟，計(jì)劃于后半年在廣東地區(qū)好幾個(gè)地市電視臺(tái)節(jié)目相繼開(kāi)播。

（五）《我愛(ài)你，這是最好的安排》資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提狀況

企業(yè)庫(kù)存商品《我愛(ài)你，這是最好的安排》于2017年12月獲得發(fā)行許可證，之前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)媒體平臺(tái)發(fā)行，存貨賬面余額為相對(duì)應(yīng)的衛(wèi)視臺(tái)及路面臺(tái)發(fā)售。之前年度已依據(jù)衛(wèi)視臺(tái)及路面臺(tái)預(yù)估發(fā)售情況和價(jià)錢(qián)，記提了542.68萬(wàn)元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

2022年12月《我愛(ài)你，這是最好的安排》簽署了華南區(qū)買(mǎi)賣(mài)合同，將廣東、廣西和海南區(qū)域的有線電視、無(wú)線網(wǎng)絡(luò)傳統(tǒng)式廣播電臺(tái)播放權(quán)、出版權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)推廣銷(xiāo)售，已經(jīng)在2023年1月進(jìn)行交片，并按照合同約定進(jìn)展接到發(fā)售賬款。結(jié)合公司已簽訂買(mǎi)賣(mài)合同及其它地域互聯(lián)網(wǎng)媒體預(yù)估發(fā)行價(jià)，預(yù)估可回收金額為113.21萬(wàn)余元，可收回金額超過(guò)存貨的成本的帳面價(jià)值，2022年轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度79.25萬(wàn)余元。

目前為止，本劇購(gòu)方已經(jīng)將本劇在廣東的開(kāi)播著作權(quán)授于廣東省城市臺(tái)電視連續(xù)劇采購(gòu)聯(lián)盟，計(jì)劃于后半年在全省好幾個(gè)地市電視臺(tái)節(jié)目相繼開(kāi)播。

根據(jù)以上狀況，企業(yè)根據(jù)將來(lái)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，對(duì)庫(kù)存商品展開(kāi)了資產(chǎn)減值計(jì)算并沖減了有關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，企業(yè)2022本年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提根據(jù)及會(huì)計(jì)估計(jì)變更有效，計(jì)提金額精確。

【會(huì)計(jì)審查狀況】

一、審查程序流程：

1、審查影視作品統(tǒng)計(jì)表，對(duì)影視作品新項(xiàng)目所在環(huán)節(jié)開(kāi)展安全檢查，包含但是不限于是不是獲得發(fā)行許可證、將來(lái)發(fā)售計(jì)劃及現(xiàn)階段售賣(mài)工作進(jìn)展；

2、核查高管對(duì)存貨跌價(jià)測(cè)試有關(guān)考慮到和客觀證據(jù)，點(diǎn)評(píng)高管是不是充足鑒別已經(jīng)發(fā)生資產(chǎn)減值的庫(kù)存商品；

3、針對(duì)期終尚未成功公開(kāi)發(fā)行的影視作品，獲得并注意其未來(lái)發(fā)售方案及已簽署的買(mǎi)賣(mài)合同，核查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足；

4、查看影視作品期終資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算步驟，并且對(duì)期終資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開(kāi)展重算，核查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是否正確；

5、查看政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)存貨跌價(jià)相關(guān)政策要求，查驗(yàn)所使用的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提會(huì)計(jì)制度的投資者適當(dāng)性。

二、審查建議：

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：

1、公司已經(jīng)充分證明前五部電視劇電影項(xiàng)目基本情況；

2、公司已經(jīng)充足公布庫(kù)存商品前五部電視劇電影資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算步驟；

3、企業(yè)庫(kù)存商品現(xiàn)行政策合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)存貨跌價(jià)的有關(guān)規(guī)定，報(bào)告期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提有效、充足。

2. 有關(guān)營(yíng)業(yè)費(fèi)用和期間費(fèi)用。年度報(bào)告表明，企業(yè)2022年期間費(fèi)用5,004.92萬(wàn)余元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額24%，較上年同期降低2,789.04萬(wàn)余元，主要系工資薪金減少或影視項(xiàng)目前期工程費(fèi)降低。報(bào)告期營(yíng)業(yè)費(fèi)用4,845萬(wàn)余元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的23.2%，明細(xì)科目中，廣告宣傳費(fèi)用4,114.4 萬(wàn)余元，占銷(xiāo)售成本的84.92%，工資薪金705.12萬(wàn)余元，報(bào)告期業(yè)務(wù)員僅1名。請(qǐng)企業(yè)：

（1）解釋說(shuō)明工資薪金歸于期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的職工人數(shù)，實(shí)際所屬各個(gè)部門(mén)狀況，表明業(yè)務(wù)員僅1人合理化；

回應(yīng)：

企業(yè)工資薪金歸于期間費(fèi)用的職工人數(shù)，實(shí)際所屬各個(gè)部門(mén)情況如下：

企業(yè)工資薪金歸于營(yíng)業(yè)費(fèi)用的職工人數(shù)，實(shí)際所屬各個(gè)部門(mén)情況如下：

淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)部及祺曜互動(dòng)娛樂(lè)國(guó)家商務(wù)部主要工作內(nèi)容均是承擔(dān)游戲產(chǎn)品的廣告營(yíng)銷(xiāo)和商務(wù)渠道對(duì)接，因此企業(yè)將這個(gè)兩家子公司業(yè)務(wù)單位工作人員薪資稅前列支為營(yíng)業(yè)費(fèi)用。但是因?yàn)楦髯悠髽I(yè)內(nèi)部管理的差異，淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)部工作人員在年度報(bào)告中統(tǒng)計(jì)分析為業(yè)務(wù)員。以上記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用的行業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人總計(jì)為34人，占在職員工總數(shù)的8.11%；員工薪酬總額為705.13萬(wàn)余元/年，平均薪資為20.74萬(wàn)余元。不管銷(xiāo)售市場(chǎng)有關(guān)職工的總數(shù)或是薪資待遇，均具有合理化。

（2）補(bǔ)充披露廣告宣傳費(fèi)主要內(nèi)容，涉及到的前五大支付對(duì)象名字、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)性、業(yè)務(wù)范疇及進(jìn)行方式、合同總金額及定價(jià)原則，表明各項(xiàng)費(fèi)用占比最高的合理化；

回應(yīng)：

（一）廣告宣傳費(fèi)主要內(nèi)容，涉及到的前五大支付對(duì)象名字、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)性、業(yè)務(wù)范疇及進(jìn)行方式、合同總金額及定價(jià)原則

1、廣告宣傳費(fèi)主要內(nèi)容

報(bào)告期的廣告宣傳費(fèi)大多為對(duì)公司具有手機(jī)游戲推廣的費(fèi)用，根據(jù)媒體代理服務(wù)提供商在頭條、百度搜索、快手等各個(gè)平臺(tái)推廣信息流，即結(jié)合視頻、照片、圖文并茂等方式將手游推廣交叉于平臺(tái)信息當(dāng)中，服務(wù)平臺(tái)用戶可以通過(guò)點(diǎn)擊廣告免費(fèi)下載企業(yè)游戲產(chǎn)品以達(dá)到運(yùn)營(yíng)推廣目地。

2、涉及到的前五大支付對(duì)象名字、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)性、業(yè)務(wù)范疇及進(jìn)行方式、合同總金額及定價(jià)原則

（1）2022本年度涉及到的前五大支付對(duì)象清單如下所示：

注：頭條的重要廣告投放平臺(tái)為抖音視頻app、頭條app；快手的關(guān)鍵廣告投放平臺(tái)為快手視頻app；百度搜索推廣的重要廣告投放平臺(tái)為網(wǎng)頁(yè)搜索、百度搜索品專(zhuān)和百度原生態(tài)；廣點(diǎn)通廣告的重要廣告投放平臺(tái)為微信發(fā)朋友圈、網(wǎng)易平臺(tái)與內(nèi)容新聞媒體。

（2）前五大支付對(duì)象與企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)性

以上經(jīng)銷(xiāo)商均是各種推廣渠道（如頭條、百度搜索、快手等）的地區(qū)代理，與企業(yè)不會(huì)有關(guān)聯(lián)性。因推廣渠道不對(duì)接廣告商給予營(yíng)銷(xiāo)推廣服務(wù)，企業(yè)需要與其說(shuō)地區(qū)代理展開(kāi)合作，根據(jù)地區(qū)代理在有關(guān)的推廣渠道上銀行開(kāi)戶并在線充值，故企業(yè)必須通過(guò)媒體代理服務(wù)提供商完成推廣投放目地。

企業(yè)在挑選代理商服務(wù)提供商時(shí)首先選擇規(guī)模較大、市場(chǎng)口碑不錯(cuò)、和平臺(tái)溝通交流更有效率的代理商服務(wù)提供商。在其中，俠客行（上海市）商貿(mào)有限公司和凱麗?。ㄉ虾Ｊ校┦謾C(jī)軟件信息科技有限公司為頭條的一級(jí)代理商。

以上代理商的工商登記信息如下所示：

（3）推廣宣傳內(nèi)容包括進(jìn)行方式

企業(yè)的推廣宣傳主要在頭條、百度搜索、快手等各個(gè)平臺(tái)營(yíng)銷(xiāo)推廣公司具有手機(jī)游戲。企業(yè)將營(yíng)銷(xiāo)推廣在線充值款支付至各個(gè)平臺(tái)廣告代理公司，由廣告代理公司在線充值至企業(yè)的產(chǎn)品推廣賬戶上?，F(xiàn)階段公司存在二種推廣方式，一是由企業(yè)獨(dú)立在推廣渠道建立方案然后進(jìn)行推廣，二是通過(guò)代運(yùn)營(yíng)公司合作者在推廣渠道建立方案然后進(jìn)行推廣。

（4）合同總金額

企業(yè)和各代理商服務(wù)提供商簽署框架合同，在推廣渠道中不一樣廣告欄及不一樣時(shí)間段的推廣投放價(jià)錢(qián)不一，服務(wù)平臺(tái)按照實(shí)際推廣方案及推廣狀況在賬戶上扣錢(qián)。以上中統(tǒng)計(jì)分析合同總金額為今天推廣渠道具體消費(fèi)額度。

（5）定價(jià)原則

當(dāng)前公司在多個(gè)推廣渠道里的交易主要有以下三種定價(jià)模式，分別是CPM、CPC及CPT。CPM 為按每一千次展現(xiàn)計(jì)費(fèi)，根據(jù)有關(guān)廣告推廣服務(wù)項(xiàng)目所產(chǎn)生的商品展示頻次等流量排行，融合相對(duì)應(yīng)的價(jià)格開(kāi)展帳戶扣錢(qián)。CPC 為按點(diǎn)一下計(jì)費(fèi)，根據(jù)有關(guān)廣告推廣服務(wù)項(xiàng)目所產(chǎn)生的瀏覽量，融合相對(duì)應(yīng)的價(jià)格開(kāi)展帳戶扣錢(qián)。CPT為準(zhǔn)時(shí)長(zhǎng)計(jì)費(fèi)，根據(jù)有關(guān)廣告推廣服務(wù)項(xiàng)目展現(xiàn)時(shí)間，融合相對(duì)應(yīng)的價(jià)格開(kāi)展帳戶扣錢(qián)。

（二）各項(xiàng)費(fèi)用占比最高的合理化

1、公司游戲廣告費(fèi)用狀況

現(xiàn)階段手機(jī)游戲行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，為了更好的獲得新客戶同時(shí)提高老客戶的人氣值，公司在2020年逐漸增加在新媒體平臺(tái)推廣。而宣傳力度的增加和因推廣資源需求量很高所導(dǎo)致的營(yíng)銷(xiāo)推廣漲價(jià)促使公司自2020年至今廣告費(fèi)用逐年遞增。

企業(yè)的推廣投放主要體現(xiàn)在手游游戲《桃花源記》和手游《仙靈逍遙》，2款在內(nèi)容2021年度及2022年多度游戲收入額度與廣告費(fèi)用額度如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

公司在2020年逐漸增加進(jìn)新媒體平臺(tái)推廣并獲得比較好的營(yíng)銷(xiāo)效果。網(wǎng)絡(luò)媒體平臺(tái)推廣不斷為游戲產(chǎn)生新客戶的同時(shí)還帶動(dòng)了游戲中的付錢(qián)在線充值。2021年公司優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)推廣策略并持續(xù)加大宣傳力度，主打手游游戲《桃花源記》，2021年手游游戲《桃花源記》利潤(rùn)增長(zhǎng)率為102.49%；因?yàn)槭钟斡螒颉断伸`逍遙》營(yíng)銷(xiāo)推廣資金投入明顯下降，因而收益下降。

2022年上半年度手游游戲《桃花源記》收益同比增加20.35%，2022年后半年因IOS端游戲安裝包下線，手游充值銀行流水降低，造成收益同比下降19.90%，綜合性2022年全年度游戲收入較2021年相差不大。而受到IOS端游戲安裝包下線危害，企業(yè)三季度營(yíng)銷(xiāo)推廣資金投入降低，廣告費(fèi)用額度降低。

綜上所述，企業(yè)對(duì)于游戲推廣資金投入推動(dòng)了手游充值流水提高，手游推廣花費(fèi)占比最高具有商業(yè)服務(wù)合理化。

2、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)廣告費(fèi)用較為狀況

2022年度公司和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)網(wǎng)絡(luò)游戲公司的廣告推廣成本率比照情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)的廣告推廣成本率處于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中間，具備合理化。

綜上所述，企業(yè)推廣有關(guān)費(fèi)用占比有效。

（3）融合平均薪資轉(zhuǎn)變和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，解釋說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差不多的情形下今天期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用與上一當(dāng)年度變化情況存在一定差別具體原因與合理化。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)針對(duì)問(wèn)題（2）（3）表達(dá)意見(jiàn)。

回應(yīng)：

（一）期間費(fèi)用與上一當(dāng)年度變化情況存在一定差別具體原因與合理化。

企業(yè)2022年度期間費(fèi)用與2021年度管理費(fèi)用同比變動(dòng)情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)2022年期間費(fèi)用比2021年降低2,789.04萬(wàn)余元，大多為工資薪金、影視項(xiàng)目前期工程費(fèi)、別的相關(guān)費(fèi)用降低而致。

1、工資薪金變化緣故

報(bào)告期工資薪金較上一當(dāng)年度降低的緣故主要系薪水及獎(jiǎng)勵(lì)金降低造成，期間費(fèi)用工資薪金實(shí)際組成如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

公司員工平均人數(shù)及人均工資情況如下：

（1）薪水的降低

企業(yè)2021年與2022年人均工資相差不大，薪水降低緣故主要系公司員工總數(shù)降低造成。

（2）獎(jiǎng)金的降低

2022年度獎(jiǎng)勵(lì)金降低主要系關(guān)鍵鼓勵(lì)及總公司員工獎(jiǎng)金降低而致。

①關(guān)鍵鼓勵(lì)

關(guān)鍵鼓勵(lì)系子公司淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)關(guān)鍵管理者執(zhí)行獎(jiǎng)勵(lì)金鼓勵(lì)，關(guān)鍵獎(jiǎng)勵(lì)方案已經(jīng)在2021年根據(jù)企業(yè)的股東會(huì)及股東大會(huì)決議，關(guān)鍵獎(jiǎng)勵(lì)方案的決議情況和關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

1）決議狀況

公司在2021年3月4日舉辦第十一屆股東會(huì)第二次大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于子公司擬對(duì)核心管理人員實(shí)施獎(jiǎng)金激勵(lì)并簽署相關(guān)協(xié)議暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，該提案已提交2020年年度股東大會(huì)，并且于2021年3月26日根據(jù)決議。

2）具體內(nèi)容

關(guān)鍵獎(jiǎng)勵(lì)方案具體內(nèi)容為“淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)與其說(shuō)關(guān)鍵管理者簽署獎(jiǎng)勵(lì)金協(xié)議書(shū)，2021年及以后各會(huì)計(jì)期間，每一個(gè)會(huì)計(jì)期間完成后，淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)把它經(jīng)會(huì)計(jì)審定的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中純利潤(rùn)按照約定占比得到金額做為激勵(lì)獎(jiǎng)金，每一年鼓勵(lì)額度基本在淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)純利潤(rùn)的30%-50%中間，上一年度鼓勵(lì)額度派發(fā)完畢之后30日內(nèi)，淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)有權(quán)利明確年度鼓勵(lì)占比，但調(diào)整鼓勵(lì)額度占比不能低于淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)純利潤(rùn)的30%?！?/p>

2022年度和2021年度關(guān)鍵鼓勵(lì)占比及額度變化情況如下所示：

2022年度和2021年度企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)自然人徐寧下發(fā)的鼓勵(lì)額度情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2022年度關(guān)鍵激勵(lì)薪酬較2021年度降低849.94萬(wàn)余元。降低的緣故主要系在目前競(jìng)爭(zhēng)白熱化市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)為促進(jìn)新手游的發(fā)布產(chǎn)品研發(fā)長(zhǎng)期穩(wěn)定研發(fā)部門(mén)，減少了2022年關(guān)鍵鼓勵(lì)額度，用于擴(kuò)張研發(fā)部門(mén)經(jīng)營(yíng)規(guī)模并提高研發(fā)部門(mén)薪資，相對(duì)應(yīng)2022年度企業(yè)研發(fā)支出薪資升高1,047.56萬(wàn)余元。

2022年度和2021年度研發(fā)團(tuán)隊(duì)平均薪酬及總數(shù)變化情況如下所示：

②員工獎(jiǎng)金

因總公司沒(méi)完成有關(guān)的年終考核，經(jīng)公司管理人員確定，撤銷(xiāo)大晟文化母公司的十三薪獎(jiǎng)勵(lì)金，同時(shí)減少相對(duì)應(yīng)營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)的年終獎(jiǎng)金額度。

2、影視項(xiàng)目前期工程費(fèi)變化主要因素

企業(yè)2021年度所發(fā)生的影視項(xiàng)目前期工程費(fèi)為《逆火救援》停止拍照造成前期工作已成本費(fèi)用損失260萬(wàn)余元及其結(jié)轉(zhuǎn)成本方案不會(huì)再拍攝的原料（臺(tái)本、出版權(quán)）存貨的成本320.29萬(wàn)余元，2022年無(wú)以上花費(fèi)。

3、其它雜費(fèi)變化主要因素

企業(yè)2021年度對(duì)將要受權(quán)到期且沒(méi)有游戲開(kāi)發(fā)規(guī)劃的《青云志》品牌授權(quán)結(jié)轉(zhuǎn)成本至期間費(fèi)用，總金額161.32萬(wàn)余元，2022年無(wú)這項(xiàng)花費(fèi)。企業(yè)2022年度因?yàn)槠鹪V申訴成功，有關(guān)訴訟費(fèi)退還，抵減原已計(jì)提訴訟費(fèi)。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用與上一當(dāng)年度變化情況存在一定差別具體原因與合理化。

企業(yè)2022年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用與2021年度銷(xiāo)售費(fèi)用同比變動(dòng)情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)2022年?duì)I業(yè)費(fèi)用比2021年降低946.79萬(wàn)余元，大多為廣告宣傳費(fèi)降低而致。

廣告宣傳費(fèi)大多為企業(yè)對(duì)當(dāng)前手機(jī)游戲推廣的費(fèi)用，在其中主要系敵人游《桃花源記》和手游游戲《仙靈逍遙》進(jìn)行宣傳，手游游戲《桃花源記》IOS端游戲安裝包于2022年6月底被下線，并且于2022年9月再次發(fā)布，關(guān)鍵方式安裝文件的下線嚴(yán)重影響廣告投放計(jì)劃，再次發(fā)布后推廣投放恢復(fù)過(guò)來(lái)。

2022年手游游戲《桃花源記》游戲收入與推廣費(fèi)用額度分月數(shù)據(jù)信息如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

受手游游戲《桃花源記》游戲安裝包下線危害，企業(yè)三季度推廣費(fèi)用額度大幅度下降，可能會(huì)導(dǎo)致今年推廣費(fèi)用額度降低。

【會(huì)計(jì)審查狀況】

一、審查程序流程：

1、獲得并注意公司和關(guān)鍵推廣代理商推廣合同書(shū)、營(yíng)銷(xiāo)推廣執(zhí)行單、支付對(duì)賬單、廣告宣傳賬戶在線充值與耗費(fèi)信息等，審查廣告費(fèi)用信息真實(shí)性；

2、對(duì)公司主要廣告代理公司執(zhí)行函證程序；

3、獲得公司工資明細(xì)表，并和賬目紀(jì)錄額度進(jìn)行確認(rèn)；對(duì)本期應(yīng)付工資付款問(wèn)題進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)，將應(yīng)付工資付款金額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行確認(rèn)，認(rèn)證應(yīng)付工資付款準(zhǔn)確性；

4、獲得并注意企業(yè)核心激勵(lì)措施及關(guān)鍵鼓勵(lì)計(jì)算步驟，核查關(guān)鍵鼓勵(lì)額度測(cè)算準(zhǔn)確性，并且對(duì)關(guān)鍵鼓勵(lì)額度變化開(kāi)展可行性分析；

5、查看關(guān)鍵激勵(lì)措施有關(guān)股東會(huì)文件和股票公告；

6、獲得并注意過(guò)后薪水及獎(jiǎng)勵(lì)金收取的憑據(jù)和銀行流水賬單，審查期終薪水及獎(jiǎng)勵(lì)金記提是否齊全。

二、審查建議：

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：

1、廣告宣傳費(fèi)系對(duì)當(dāng)前這款游戲的營(yíng)銷(xiāo)推廣，公司和前五大廣告代理公司不會(huì)有關(guān)聯(lián)性；公司已經(jīng)補(bǔ)充披露有關(guān)的業(yè)務(wù)范疇及進(jìn)行方式、合同總金額及定價(jià)原則。企業(yè)的手游推廣具有商業(yè)邏輯，廣告宣傳費(fèi)占比最高具有合理化。

2、期間費(fèi)用變化緣故主要系工資薪金降低造成，期間費(fèi)用的降低符合公司今年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，期間費(fèi)用變化緣故具有合理化。

3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化緣故關(guān)鍵系游戲廣告宣傳費(fèi)用降低，營(yíng)業(yè)費(fèi)用的降低符合公司今年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化緣故具有合理化。

3.有關(guān)信譽(yù)。年度報(bào)告表明，企業(yè)期終信譽(yù)帳面價(jià)值為1.59億人民幣，占匯報(bào)期末凈資產(chǎn)的89%，主要系回收深圳淘樂(lè)網(wǎng)絡(luò)有限公司（下稱(chēng)深圳淘樂(lè)）產(chǎn)生，2022年年報(bào)未并對(duì)計(jì)提減值。請(qǐng)企業(yè)：（1）補(bǔ)充披露深圳淘樂(lè)今天關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表、各種手機(jī)游戲消費(fèi)金額及同比變動(dòng)狀況，并比照回收后的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)表明存不存在顯著性差異及差別緣故；

回應(yīng)：

（一） 深圳淘樂(lè)2022年關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表、各種手機(jī)游戲消費(fèi)金額及同比變動(dòng)狀況

深圳淘樂(lè)2022年關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表及同比變動(dòng)狀況見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

深圳淘樂(lè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表同比變動(dòng)根本原因如下所示：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：2021年度、2022年度2年相差不大。

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：深圳淘樂(lè)2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本提升主要系手游游戲《桃花源記》業(yè)務(wù)外包服務(wù)費(fèi)提升。

3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：深圳淘樂(lè)手游游戲《桃花源記》2022年6月份IOS端游戲安裝包被下線，推廣方案受影響，三季度推廣費(fèi)用額度大幅度下降，造成營(yíng)業(yè)費(fèi)用降低。

4、期間費(fèi)用：2022年關(guān)鍵管理者鼓勵(lì)占比下降，造成關(guān)鍵鼓勵(lì)額度降低，期間費(fèi)用降低。

5、研發(fā)支出：2022年深圳淘樂(lè)研發(fā)部門(mén)規(guī)模擴(kuò)張，研發(fā)團(tuán)隊(duì)薪資成本增加，造成研發(fā)支出提升。

6、純利潤(rùn)：深圳淘樂(lè)2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與2021年維持差不多，成本費(fèi)用整體降低，造成純利潤(rùn)提升。

（二）深圳淘樂(lè)2022年各種手機(jī)游戲消費(fèi)金額及同比變動(dòng)狀況見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

現(xiàn)階段深圳淘樂(lè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)4款產(chǎn)品，在其中：

《桃花源記一》（電腦網(wǎng)游）為深圳淘樂(lè)的創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品，由深圳淘樂(lè)自主開(kāi)發(fā)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，并且于2011年6月發(fā)布，現(xiàn)階段即將上線經(jīng)營(yíng)10年及以上，歸屬于經(jīng)典的游戲，現(xiàn)階段進(jìn)到正常運(yùn)營(yíng)損耗期。

《桃花源記二》（電腦網(wǎng)游）2015年10月發(fā)布，兼具獨(dú)立經(jīng)營(yíng)模式與貨運(yùn)方式，這款手游2022年與2021年對(duì)比，在線充值銀行流水發(fā)生一定力度的提高，主要因素系企業(yè)提升這款游戲的精細(xì)化營(yíng)銷(xiāo)及不斷優(yōu)化幅度，及其貨運(yùn)方式的提高。

《桃花源記》（手游游戲）由深圳淘樂(lè)原研發(fā)部門(mén)，歷經(jīng)2年的建設(shè)挪動(dòng)回合制手游，2016年重磅推出并迅速內(nèi)側(cè)， 2017年正式啟動(dòng)，該手游運(yùn)營(yíng)很多年，2021年運(yùn)營(yíng)模式有所變化，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)媒體平臺(tái)進(jìn)行宣傳，在線充值銀行流水大幅提高。但2022年6月其IOS端游戲包了架，2022年9月才再次發(fā)布，在線充值銀行流水有所下降。

《仙靈逍遙》（手游游戲）是一款動(dòng)作格斗游戲國(guó)韻修真回合手游，于2018年正式啟動(dòng)，關(guān)鍵在線充值銀行流水是來(lái)自于貨運(yùn)方式，2022年貨運(yùn)方式的提高，促使手游充值銀行流水有一定力度的提高。

（三）深圳淘樂(lè)與回收后的預(yù)測(cè)分析數(shù)據(jù)對(duì)比分析及差別緣故

大晟文化企業(yè)并購(gòu)深圳淘樂(lè)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)日為2014年12月31日，預(yù)測(cè)分析期是5年，即2015年-2019年，2020年起與2019年運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)保持一致并持續(xù)經(jīng)營(yíng)。今天2022年相匹配回收后的不斷期，各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表比照及差別情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

深圳淘樂(lè)2022年關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表與回收后的預(yù)測(cè)分析數(shù)據(jù)對(duì)比分析存有顯著性差異，有所差異的差別根本原因如下所示：

1、營(yíng)業(yè)收入

2022年?duì)I業(yè)收入較回收后的預(yù)測(cè)分析數(shù)據(jù)對(duì)比分析降低5,843.86萬(wàn)余元，差異率為22.79%，緣故主要系：

(1)國(guó)家新政策

2018年至今，我國(guó)相繼出臺(tái)多種現(xiàn)行政策包含標(biāo)準(zhǔn)游戲行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)現(xiàn)行政策、管束未成年人的游戲方式等不益于深圳淘樂(lè)營(yíng)業(yè)收入的相關(guān)政策，實(shí)施政策如下所示：

(2)關(guān)鍵產(chǎn)品研發(fā)人才外流

2019年、2020年因領(lǐng)域頭頂部化比較嚴(yán)重，核心骨干向頭部公司流動(dòng)性，深圳淘樂(lè)有多名核心員工人才外流，手機(jī)游戲業(yè)務(wù)流程為文創(chuàng)類(lèi)業(yè)務(wù)，核心骨干大量流失會(huì)讓業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生比較大的不確定性。

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較回收后的預(yù)測(cè)分析數(shù)據(jù)對(duì)比分析降低605.94萬(wàn)余元，差異率30.65%，差異率較主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差異率高，主要系：

（1）總體收益經(jīng)營(yíng)規(guī)模降低，造成成本費(fèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)模同歩降低；

（2）深圳淘樂(lè)2022年依然在經(jīng)營(yíng)的游戲關(guān)鍵為經(jīng)營(yíng)較長(zhǎng)時(shí)間穩(wěn)定手機(jī)游戲，需要花費(fèi)的經(jīng)營(yíng)成本有所下降。

3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

2022年?duì)I業(yè)費(fèi)用較回收后的預(yù)測(cè)分析數(shù)據(jù)對(duì)比分析降低633.70萬(wàn)余元，差異率為11.61%，小于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差異率，主要系：

（1）總體收益經(jīng)營(yíng)規(guī)模降低，造成成本費(fèi)用經(jīng)營(yíng)規(guī)模同歩降低；

（2）領(lǐng)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，國(guó)家新政策不益于游戲經(jīng)營(yíng)，廣告費(fèi)用提升，以保持收益經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

4、期間費(fèi)用（含研發(fā)支出）

2022年期間費(fèi)用（含研發(fā)支出）較回收后的預(yù)測(cè)分析數(shù)據(jù)對(duì)比分析提升2,303.96萬(wàn)余元，差異率為31.24%，差異率較主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差異率顯著增加，主要系：

（1）領(lǐng)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了增加競(jìng)爭(zhēng)能力，研發(fā)團(tuán)隊(duì)平均薪資提升太快；

（2）因競(jìng)業(yè)期已經(jīng)過(guò)了，為了增加關(guān)鍵管理方法團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性，對(duì)核心經(jīng)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)開(kāi)展鼓勵(lì)，造成管理費(fèi)用增加。

5、利潤(rùn)總額、資產(chǎn)總額

2022年利潤(rùn)總額、資產(chǎn)總額較回收后的預(yù)測(cè)分析數(shù)據(jù)對(duì)比分析要低于回收后的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，主要系總體企業(yè)規(guī)模降低，且成本費(fèi)用提升。

（2）補(bǔ)充披露今天商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵所在主要參數(shù)選擇狀況，包含利潤(rùn)增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率、成本率、貼現(xiàn)率等，并針對(duì)主要參數(shù)與2021年減值測(cè)試后的選擇狀況，表明是不是有所差異及差別緣故；

回應(yīng)：

（一）2022年深圳淘樂(lè)減值測(cè)試的關(guān)鍵所在主要參數(shù)選擇狀況

依據(jù)深圳淘樂(lè)網(wǎng)絡(luò)有限公司具體運(yùn)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)預(yù)算，由北京市華亞正信資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)信譽(yù)有關(guān)資產(chǎn)組進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提交華亞正信評(píng)報(bào)字[2023]第A07-0002號(hào)分析報(bào)告。

淘樂(lè)網(wǎng)絡(luò)相關(guān)資產(chǎn)組評(píng)定計(jì)算全過(guò)程見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

1、收入預(yù)測(cè)狀況

（1）手機(jī)游戲市場(chǎng)現(xiàn)狀及未來(lái)趨勢(shì)

根據(jù)我國(guó)音數(shù)協(xié)游戲工委公布的《2022年中國(guó)游戲產(chǎn)業(yè)報(bào)告》表明：2022年，中國(guó)游戲市場(chǎng)具體銷(xiāo)售額為2658.84億人民幣，同比下降306.29億人民幣，降低10.33%。主要因素包含：一是遭受世界各國(guó)繁雜嚴(yán)峻考驗(yàn)危害，宏觀經(jīng)濟(jì)政策還是處于修復(fù)環(huán)節(jié)，客戶付費(fèi)意愿和花錢(qián)水平變?nèi)?。二是行業(yè)對(duì)行業(yè)發(fā)展預(yù)估不足開(kāi)朗，缺乏信心，頭部企業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)慎重、中小型企業(yè)難獲項(xiàng)目投資，手機(jī)游戲新品上線數(shù)量不多。三是受中國(guó)大環(huán)境危害，游戲企業(yè)存在諸多考驗(yàn)，發(fā)展趨勢(shì)受到限制。如運(yùn)營(yíng)成本大幅度提高、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不夠、現(xiàn)金流量發(fā)生空缺、精英團(tuán)隊(duì)工作效能大幅度降低等。

中國(guó)游戲市場(chǎng)具體銷(xiāo)售額及年增長(zhǎng)率

信息來(lái)源：我國(guó)音數(shù)協(xié)游戲工委《2022年中國(guó)游戲產(chǎn)業(yè)報(bào)告》

2022年，中國(guó)網(wǎng)絡(luò)游戲銷(xiāo)售市場(chǎng)具體銷(xiāo)售額為1930.58億人民幣，比2021年降低324.8億人民幣，同比減少14.40%；自2014年至今，7年里增長(zhǎng)至8倍中國(guó)網(wǎng)絡(luò)游戲銷(xiāo)售市場(chǎng)，出現(xiàn)第一次降低。除開(kāi)用戶數(shù)量降低外，手機(jī)游戲新品上線少都是重要因素。

中國(guó)網(wǎng)絡(luò)游戲銷(xiāo)售市場(chǎng)具體銷(xiāo)售額及年增長(zhǎng)率

信息來(lái)源：我國(guó)音數(shù)協(xié)游戲工委《2022年中國(guó)游戲產(chǎn)業(yè)報(bào)告》

2022年，我國(guó)客戶端網(wǎng)游銷(xiāo)售市場(chǎng)具體銷(xiāo)售額為613.73億人民幣，同比增加4.38%。收益穩(wěn)居前十的客戶端網(wǎng)游收入總數(shù)，占有率48.16%。近三年，客戶端網(wǎng)游銷(xiāo)售市場(chǎng)具體銷(xiāo)售額逐年遞增，在市場(chǎng)整體低迷環(huán)境下尤其醒目。主要原因或者在缺乏爆品新產(chǎn)品的情形下，客戶端網(wǎng)游種子用戶游戲玩家去玩習(xí)慣性、付錢(qián)習(xí)慣付費(fèi)率比較穩(wěn)定，因而客戶端網(wǎng)游市場(chǎng)比網(wǎng)絡(luò)游戲銷(xiāo)售市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)比較強(qiáng)?？墒菂s更長(zhǎng)的時(shí)間去分析，自2014年至今，客戶端網(wǎng)游銷(xiāo)售市場(chǎng)收益一直都在600億人民幣上下波動(dòng)，力度較大約50億。因而客戶端網(wǎng)游銷(xiāo)售市場(chǎng)未來(lái)的增長(zhǎng)室內(nèi)空間還得有大量強(qiáng)有力的出色產(chǎn)品和更加精彩紛呈的使用體驗(yàn)來(lái)擴(kuò)展。

我國(guó)客戶端網(wǎng)游銷(xiāo)售市場(chǎng)具體銷(xiāo)售額及年增長(zhǎng)率

信息來(lái)源：我國(guó)音數(shù)協(xié)游戲工委《2022年中國(guó)游戲產(chǎn)業(yè)報(bào)告》

（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及利潤(rùn)增長(zhǎng)率

淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大多為手游運(yùn)營(yíng)收益，將來(lái)重要依據(jù)淘樂(lè)互聯(lián)網(wǎng)現(xiàn)階段即將上線的電腦網(wǎng)游、手游游戲等各款產(chǎn)品具體運(yùn)營(yíng)指標(biāo)，及其未來(lái)的計(jì)劃發(fā)布手機(jī)游戲精準(zhǔn)預(yù)測(cè)。

營(yíng)收增長(zhǎng)率首先要考慮了歷史時(shí)間本年度利潤(rùn)增長(zhǎng)率、參照領(lǐng)域行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。在其中，深圳淘樂(lè)2020年、2021年、2022年同比利潤(rùn)增長(zhǎng)率分別是21.29%、24.39%、-0.45%，深圳淘樂(lè)的網(wǎng)絡(luò)游戲分成端游和手游，從游戲類(lèi)別去分析，電腦網(wǎng)游2020年-2022年同比增速分別是1.46%、-6.74%、2.47%，手游游戲2020年-2022年同比增速分別是42.22%、45.95%、-1.66%。通過(guò)以上數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，深圳淘樂(lè)的游戲、電腦網(wǎng)游發(fā)展趨向與行業(yè)發(fā)展前景趨同化。

對(duì)其未來(lái)預(yù)測(cè)時(shí)，充分考慮電腦網(wǎng)游已進(jìn)入到生命周期正常的損耗期，歷史時(shí)間本年度提高關(guān)鍵遭受2021年-2022年間的游戲版號(hào)不發(fā)危害，手游游戲偏少新游戲公測(cè)，由于2022年游戲版號(hào)再次派發(fā)造成手游游戲新手游上架提升、居家生活相對(duì)性降低等多種因素考慮到，因此收益不斷下降；做為深圳淘樂(lè)大力發(fā)展的游戲業(yè)務(wù)流程，因國(guó)家對(duì)于游戲行業(yè)的管控趨于緊張，終端設(shè)備消費(fèi)者對(duì)于手機(jī)游戲質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不斷提高，手游游戲市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)愈發(fā)激烈，但深圳淘樂(lè)于2022年獲得2款新游戲備案，并擴(kuò)展國(guó)際業(yè)務(wù)，為手游游戲業(yè)務(wù)流程提供了新的發(fā)展動(dòng)能，預(yù)估手游游戲業(yè)務(wù)流程先降低后提高；綜合性上要素，慎重考慮到，深圳淘樂(lè)電腦網(wǎng)游、手游游戲2023年-2027年預(yù)測(cè)分析收益情況如下：

2023年-2027年電腦網(wǎng)游、手游收入預(yù)測(cè)分析表

企業(yè)：萬(wàn)余元

（3）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)收益同比增速

根據(jù)同花順軟件終端設(shè)備查看同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)2020年-2022年薪同期相比增占率（去除超過(guò)100%與低于-100%不科學(xué)數(shù)據(jù)信息），三年均增長(zhǎng)率如下所示：

深圳淘樂(lè)2023年-2027年的利潤(rùn)增長(zhǎng)率分別是-15.93%、3.32%、0.00%、-0.39%、-0.56%，收益年復(fù)合增長(zhǎng)率為-5.6%，小于可比公司歷史時(shí)間三年的年均增長(zhǎng)率，預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)有效。

2、利潤(rùn)率

深圳淘樂(lè)2020年-2022年三年利潤(rùn)率總體相對(duì)穩(wěn)定，都達(dá)到了90%之上，和行業(yè)具體情況比較接近，三年的利潤(rùn)率如下所示：

預(yù)測(cè)分析本年度2023年度-2027年度深圳淘樂(lè)預(yù)測(cè)利潤(rùn)率分別是92.24%、92.20%、92.06%、91.96%、91.81%，預(yù)測(cè)分析利潤(rùn)率與實(shí)際利潤(rùn)率比較接近。

3、成本率

成本率以歷史時(shí)間本年度花費(fèi)水準(zhǔn)為載體，各類(lèi)成本率參照歷史時(shí)間平均或占營(yíng)業(yè)收入占比精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，2020年-2022年成本率（沒(méi)有銷(xiāo)售費(fèi)用）分別是57.81%、76.64%、73.23%，2021年成本率提高顯著，主要是基于當(dāng)初運(yùn)營(yíng)模式有所變化，廣告費(fèi)用大幅增加造成，伴隨著運(yùn)營(yíng)平穩(wěn)，廣告費(fèi)用也保持在一定范圍內(nèi)。2023年-2027年成本率預(yù)測(cè)分析情況如下：

將來(lái)本年度預(yù)測(cè)成本率較歷史時(shí)間本年度提升的原因是因?yàn)閷?lái)本年度預(yù)測(cè)分析收益降低，而工資薪金、折舊費(fèi)用、租費(fèi)等固定不動(dòng)支出無(wú)根本變化，導(dǎo)致預(yù)測(cè)分析成本率提高。高管預(yù)知未來(lái)本年度公司游戲企業(yè)規(guī)模保持在一定水準(zhǔn)，預(yù)測(cè)分析成本率也比較穩(wěn)定。

4、貼現(xiàn)率

（1）選定貼現(xiàn)率模型

依照收益額與貼現(xiàn)率口徑一致的基本原則，此次評(píng)定收益額規(guī)格為企業(yè)發(fā)展稅前工資權(quán)益資本成本，則貼現(xiàn)率選用（所得的）稅前工資加權(quán)平均資本成本明確，計(jì)算方法如下所示：

稅前工資貼現(xiàn)率=稅后工資貼現(xiàn)率r/（1-所得稅稅率）

對(duì)稅后工資貼現(xiàn)率r選用WACC實(shí)體模型公式計(jì)算：

r=ke×[E/(D+E)]+kd×(1-t)×[D/(D+E)]

在其中： ke：權(quán)益資本成本

E/(D+E)：資產(chǎn)組所在行業(yè)總體目標(biāo)權(quán)益資本成本比例

kd：債務(wù)資本成本

D/(D+E)：資產(chǎn)組所在行業(yè)總體目標(biāo)債務(wù)資本比例

t：所得稅稅率

測(cè)算權(quán)益資本成本時(shí)，選用資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)。CAPM實(shí)體模型公式計(jì)算：

ke=rf1+βe×RPm+rc

在其中: rf1：無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率

RPm：銷(xiāo)售市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率

rc：公司特定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)

βe：評(píng)估對(duì)象權(quán)益資本成本的期望銷(xiāo)售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度

βe=βu×[1+(1-t)×(D/E)]

βu可比公司的期望無(wú)很不錯(cuò)銷(xiāo)售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度

βu=βt/[1+(1-t)×(Di/Ei)]

βt可比公司的期望銷(xiāo)售市場(chǎng)均值風(fēng)險(xiǎn)度

Di、Ei：分別是可比公司的還息負(fù)債與權(quán)益資本成本。

（2）分析中各有關(guān)單位參數(shù)明確

①無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率Rf的明確：

國(guó)債利率一般被稱(chēng)之為零風(fēng)險(xiǎn)的，是因?yàn)閾碛性搨鶛?quán)到期不可以?xún)冬F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不大，忽略不計(jì)。

這次評(píng)定選用同花順軟件iFinD信息查詢(xún)系統(tǒng)的，從評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)日到國(guó)債到期日到期時(shí)間為10年限之上（含10年限）國(guó)債券當(dāng)期收益率做為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率。

以以上國(guó)債券當(dāng)期收益率的均值3.22%作為本次鑒定的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率。

②利益成本測(cè)算

依據(jù)商譽(yù)減值測(cè)試貼現(xiàn)率可比公司的需求，此次選用之前年度同樣的可比公司，相比企業(yè)股票價(jià)格波動(dòng)率與滬深指數(shù)300指數(shù)值波動(dòng)性t檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)信息如下所示：

依據(jù)被并購(gòu)方的業(yè)務(wù)內(nèi)容，評(píng)定工作人員根據(jù)同花順軟件iFinD信息查詢(xún)系統(tǒng)了以上5家相比上市企業(yè)2022年12月31日的是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的βL值，再根據(jù)相比上市公司所得稅稅率、營(yíng)運(yùn)資本折算成無(wú)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)βu值。

因?yàn)橹夕轮笖?shù)計(jì)算方法采用的是歷史記錄，具體估計(jì)無(wú)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)βU值應(yīng)當(dāng)是人類(lèi)的歷史β指數(shù)而非將來(lái)預(yù)想的β指數(shù)。為了能估計(jì)將來(lái)預(yù)想的β指數(shù)，必須采用布魯姆回歸分析法(Blume Adjustment)。公式計(jì)算如下所示：

無(wú)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)計(jì)算步驟如下所示：

依據(jù)上述公式計(jì)算估計(jì)相比上市公司調(diào)整無(wú)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)βu值，并得其均值做為被評(píng)定部門(mén)的βu值。綜上所述βu＝0.8156。

因?yàn)樘詷?lè)互聯(lián)網(wǎng)是網(wǎng)絡(luò)游戲公司，終端設(shè)備游戲玩家先在線充值后交易，因此現(xiàn)金流量比較充足，企業(yè)歷史本年度未貸款，因而，此次評(píng)估中D/E=0。

再根據(jù)企業(yè)預(yù)測(cè)分析期內(nèi)實(shí)施的所得稅率，評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)日，公司綜合所得稅率為15%；將各個(gè)主要參數(shù)帶入利益系統(tǒng)軟件風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)算方法，測(cè)算得到公司的利益系統(tǒng)軟件風(fēng)險(xiǎn)度。計(jì)算方法：

＝0.8156×[１＋（1－15%）×0.00]

＝0.8156

式中：βL：有財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的β指數(shù)

βU：無(wú)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的β指數(shù)

T：所得稅稅率

③銷(xiāo)售市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率ERP的明確：

銷(xiāo)售市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率就是指投資人對(duì)于整體平均風(fēng)險(xiǎn)性同樣的股權(quán)投資基金所規(guī)定的預(yù)估超量收益率，即超出無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金。在其中，股份資本利潤(rùn)率Rm依靠同花順軟件iFinD數(shù)據(jù)采集終端，挑選A股市場(chǎng)最有代表性的滬深指數(shù)300指數(shù)值，選用每一年年末滬深指數(shù)300指數(shù)成分股年底買(mǎi)賣(mài)交易收盤(pán)價(jià)格（復(fù)權(quán)價(jià)），以10年是一個(gè)周期，選用翻轉(zhuǎn)方法估計(jì)300只股票里每一只個(gè)股10年的幾何平均收益。

無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率Rf1選擇國(guó)債券當(dāng)期收益率。依靠同花順軟件iFinD數(shù)據(jù)采集終端，選擇近十年每一年年底距期滿剩下期限10年限之上（含10年）國(guó)債券當(dāng)期收益率均值做為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率。

通過(guò)以上估計(jì)，銷(xiāo)售市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率ERP為7.15%。

④ Rc公司特定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)的明確

企業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)一般應(yīng)考慮以下要素：

a企業(yè)處運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)；

b歷史時(shí)間經(jīng)營(yíng)情況；

c公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

d主營(yíng)產(chǎn)品所在發(fā)展過(guò)程；

e企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、產(chǎn)品和區(qū)域的遍布；

f企業(yè)內(nèi)部管理與控制體制；

g管理者的經(jīng)驗(yàn)與工作經(jīng)歷；

h對(duì)核心客戶及供應(yīng)商依賴(lài)感。

根據(jù)以上剖析，明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)為1.53%。

⑤權(quán)益資本成本的明確

將這些各主要參數(shù)代入公式測(cè)算：

＝3.22%＋0.8156×7.15＋1.53%

＝10.58%

（3）債務(wù)資本成本Kd的明確

依照中央人民銀行受權(quán)全國(guó)各地銀行間同業(yè)拆借核心發(fā)布最新發(fā)布的LPR，在其中5年限之上LPR為4.30%，因此此次債務(wù)成本依照4.30%開(kāi)展計(jì)算。

（4）加權(quán)平均資本成本的明確

＝10.58%＋0.00%

＝10.58%

（5）稅前工資貼現(xiàn)率

稅前工資貼現(xiàn)率計(jì)算公式如下所示：

稅前工資貼現(xiàn)率＝折現(xiàn)率RWACC/（1-公司所得稅率）

＝10.58%/（1-15%）

＝12.45%

（二）2022年深圳淘樂(lè)主要參數(shù)與2021年減值測(cè)試后的選擇狀況差別情況和差別緣故

2022年信譽(yù)計(jì)算指標(biāo)值見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2021年信譽(yù)計(jì)算指標(biāo)值見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

同比變動(dòng)狀況見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

利潤(rùn)增長(zhǎng)率變化剖析：2022年深圳淘樂(lè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入超過(guò)預(yù)期進(jìn)行，2022年4月游戲備案再次派發(fā)，深圳淘樂(lè)于2022年7月和2022年9月各獲得1款新游戲備案并擴(kuò)展國(guó)際業(yè)務(wù)，今天預(yù)測(cè)分析開(kāi)朗較2021年商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)有所提高，利潤(rùn)增長(zhǎng)率有所提高。

利潤(rùn)率變化剖析：2022年度預(yù)測(cè)利潤(rùn)率較2021年度預(yù)測(cè)利潤(rùn)率略微減少，主要是由于因?yàn)?022年深圳淘樂(lè)2款新手游得到游戲版號(hào)正式運(yùn)營(yíng)，一部分手機(jī)游戲合理布局國(guó)外方式，因此工資薪金、美術(shù)制作費(fèi)、其它雜費(fèi)等費(fèi)用有一定提高，預(yù)測(cè)總體成本費(fèi)略微提升。

期間費(fèi)用率變化剖析：2022年度、2021年度商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)成本費(fèi)用相差不大，2022年度預(yù)測(cè)分析收益相對(duì)性2021年略微提高，造成期間費(fèi)用率有所下降。

貼現(xiàn)率變化剖析：2022年度和2021年信譽(yù)計(jì)算貼現(xiàn)率基本上保持一致，略有不同通常是貼現(xiàn)率各類(lèi)主要參數(shù)本身變化造成。

（3）融合深圳淘樂(lè)近年的運(yùn)營(yíng)和盈利情況，表明之前年度資產(chǎn)重組是不是充足、謹(jǐn)慎，存不存在運(yùn)用資產(chǎn)重組調(diào)整盈利的情況；請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

回應(yīng)：

依據(jù)深圳淘樂(lè)2019年度、2020年度、2021年度資產(chǎn)重組匯報(bào)，選擇2020年（2019年度資產(chǎn)重組匯報(bào)）、2021年（2020年度資產(chǎn)重組匯報(bào)）、2022年（2021年度資產(chǎn)重組匯報(bào)）歷年預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，與深圳淘樂(lè)具體財(cái)務(wù)指標(biāo)分析進(jìn)行對(duì)比，詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（一）收入指標(biāo)、毛利率指標(biāo)值

2020年-2022年期內(nèi)，深圳淘樂(lè)預(yù)測(cè)收益、預(yù)測(cè)分析毛利率都已超量完成。自2018年至今游戲市場(chǎng)政策收緊，不益于深圳淘樂(lè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，企業(yè)在開(kāi)展收入預(yù)測(cè)時(shí)秉持著謹(jǐn)慎原則。且公司在2020年更改經(jīng)營(yíng)模式，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)媒體平臺(tái)對(duì)《桃花源記》（手游游戲）大力發(fā)展，完成了《桃花源記》（手游游戲）在線充值流水大幅上升。

（二）資產(chǎn)總額指標(biāo)值

2020年度及2022年度深圳淘樂(lè)預(yù)測(cè)資產(chǎn)總額超量完成，2021年度預(yù)測(cè)分析資產(chǎn)總額未完成。2021年深圳淘樂(lè)增加新媒體平臺(tái)推廣幅度后，廣告費(fèi)用大幅上升，且營(yíng)銷(xiāo)效果存在一定的滯后效應(yīng)。次之因競(jìng)業(yè)期已經(jīng)過(guò)了，為了增加關(guān)鍵管理方法團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性，2021年大晟文化與深圳淘樂(lè)關(guān)鍵管理者簽署《淘樂(lè)網(wǎng)絡(luò)核心管理人員獎(jiǎng)金協(xié)議》，期間費(fèi)用大幅上升。

（三）2020年度至2022年度資產(chǎn)重組狀況

2020年度深圳淘樂(lè)預(yù)測(cè)收益，預(yù)測(cè)分析資產(chǎn)總額均超量完成，新游戲公測(cè)方案在常規(guī)推進(jìn)中，當(dāng)初沒(méi)有出現(xiàn)對(duì)深圳淘樂(lè)運(yùn)營(yíng)比較嚴(yán)重不良影響的事宜，企業(yè)在開(kāi)展商譽(yù)減值測(cè)試后沒(méi)有計(jì)提商譽(yù)減值。

2021年度深圳淘樂(lè)預(yù)測(cè)分析收益超量完成，預(yù)測(cè)分析資產(chǎn)總額未完成，因游戲備案不發(fā)造成新游戲公測(cè)方案閑置。企業(yè)在2021年度開(kāi)展商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)提升考慮到了推廣費(fèi)用增長(zhǎng)、關(guān)鍵管理者獎(jiǎng)賞合同的簽署實(shí)行及其2021年8月游戲備案不發(fā)造成新游戲公測(cè)規(guī)劃的閑置等多種因素后，對(duì)商譽(yù)計(jì)提了資產(chǎn)減值，總金額7,098.17萬(wàn)余元。

2022年深圳淘樂(lè)預(yù)測(cè)收益，預(yù)測(cè)分析資產(chǎn)總額均超量完成。2022年游戲備案再次派發(fā)，深圳淘樂(lè)于2022年7月和2022年9月各自獲準(zhǔn)1個(gè)游戲備案，并大力開(kāi)拓國(guó)際業(yè)務(wù)。當(dāng)初沒(méi)有出現(xiàn)對(duì)深圳淘樂(lè)運(yùn)營(yíng)比較嚴(yán)重不良影響的事宜，企業(yè)對(duì)于未來(lái)收入預(yù)測(cè)較2021年開(kāi)朗，在開(kāi)展商譽(yù)減值測(cè)試后沒(méi)有計(jì)提商譽(yù)減值。

總的來(lái)說(shuō)，之前年度大晟文化對(duì)深圳淘樂(lè)的信譽(yù)所計(jì)提資產(chǎn)減值充足、謹(jǐn)慎，不會(huì)有運(yùn)用資產(chǎn)重組調(diào)整盈利的情況。

【會(huì)計(jì)審查狀況】

一、審查程序流程：

1、大家評(píng)定及嘗試了與商譽(yù)減值測(cè)試有關(guān)的內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與實(shí)行實(shí)效性；

2、點(diǎn)評(píng)高管委聘的內(nèi)部公司估值專(zhuān)家勝任力、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和普遍性；

3、我們跟鑒定師進(jìn)行交流，了解其評(píng)估范圍、評(píng)定方法路徑評(píng)價(jià)方法；

4、大家查看了分析報(bào)告，核查了評(píng)估值種類(lèi)和評(píng)價(jià)方法的正確性，及其貼現(xiàn)率等評(píng)定參數(shù)合理化；

5、大家通過(guò)分析上一年度預(yù)測(cè)分析年度完成的盈利，并搜索其差別緣故，以評(píng)定高管預(yù)測(cè)分析全過(guò)程準(zhǔn)確性及安全性；

6、根據(jù)對(duì)于游戲行業(yè)的掌握、經(jīng)驗(yàn)與專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并參照將來(lái)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，可以將高管編制變現(xiàn)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)里的預(yù)測(cè)分析收益、預(yù)測(cè)分析成本與預(yù)測(cè)分析其它雜費(fèi)等和財(cái)務(wù)計(jì)劃中相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，點(diǎn)評(píng)高管編制變現(xiàn)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)；

7、核查將來(lái)現(xiàn)金流irr及其資產(chǎn)重組金額的測(cè)算正確與否。

二、審查建議：

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：

企業(yè)商譽(yù)減值準(zhǔn)備檢測(cè)中選擇指標(biāo)根據(jù)充足有效；企業(yè)早期和今天商譽(yù)減值測(cè)試方式合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，信譽(yù)所計(jì)提資產(chǎn)減值充足、謹(jǐn)慎，不會(huì)有運(yùn)用資產(chǎn)重組調(diào)整盈利的情況。

二、別的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

4.有關(guān)控股子公司深圳市悅?cè)谕顿Y管理有限公司項(xiàng)目投資動(dòng)向。非營(yíng)利性資金占用費(fèi)重點(diǎn)表明顯示，公司為控股子公司深圳市悅?cè)谕顿Y管理有限公司（下稱(chēng)深圳市悅?cè)冢┛傆?jì)給予貸款4億，在其中報(bào)告期給予貸款約0.9億人民幣。報(bào)告期公司為深圳市進(jìn)化之星科技公司（下稱(chēng)進(jìn)化之星）項(xiàng)目投資700萬(wàn)余元，占股比例12%，公開(kāi)數(shù)據(jù)表明，進(jìn)化之星創(chuàng)立于2022年11月。請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：

（1）深圳市悅?cè)陉P(guān)鍵運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)及投資新項(xiàng)目，表明貸款用途、公司持續(xù)為他們提供貸款的合理化，以及后期資金回籠概率；

回應(yīng)：

（1）深圳市悅?cè)诘闹匾\(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)清單如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

深圳市悅?cè)诘耐顿Y項(xiàng)目實(shí)際清單如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

大晟文化的主營(yíng)業(yè)務(wù)為手機(jī)游戲業(yè)務(wù)電影業(yè)務(wù)流程， 2016年公司表示增資擴(kuò)股影視傳媒公司康曦影業(yè)將有利于發(fā)展趨勢(shì)，符合公司權(quán)益，因而深圳市悅?cè)谟?016年分別由增資擴(kuò)股及回收總量股份的方法，項(xiàng)目投資35,078.20萬(wàn)余元（具體付款33,645.11萬(wàn)余元），獲得康曦影業(yè)36%的股份。深圳市悅?cè)陧?xiàng)目投資注冊(cè)資金4,000.00萬(wàn)余元，自籌資金4,000.00萬(wàn)余元,除自籌資金外，其他資產(chǎn)為向大晟文化貸款得到。

2017年11月，深圳市悅?cè)诮拥浇杩?億，并且于收付款本月轉(zhuǎn)到企業(yè)賬戶，公司在2018年至2022年相繼給予貸款至深圳市悅?cè)谟靡詢(xún)斶€貸款本息及利息。

深圳市悅?cè)诔闪⒁詠?lái)關(guān)鍵開(kāi)支情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2022年深圳市悅?cè)谂c大晟文化往來(lái)賬戶清單情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

深圳市悅?cè)谧鰹榇箨晌幕瘓F(tuán)旗下的二級(jí)持股平臺(tái)，自籌資金比較有限，并且沒(méi)有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，很難獲得外部融資支持，必須企業(yè)向其提供資金扶持。之而創(chuàng)業(yè)的項(xiàng)目，包含康曦影業(yè)、祺曜互動(dòng)娛樂(lè)，從總體上交易時(shí)來(lái)講，與企業(yè)在影視和游戲行業(yè)發(fā)展等方面的發(fā)展路徑符合，因而必須并對(duì)提供資金扶持。由于投入的資金比例最大的一個(gè)康曦影業(yè)已經(jīng)發(fā)生了實(shí)際性虧本，且業(yè)績(jī)承諾方欠缺履約情況，預(yù)估以上資金扶持將絕大多數(shù)產(chǎn)生損害，后面企業(yè)回收利用資產(chǎn)的概率比較低。

（2）融合進(jìn)化之星主營(yíng)業(yè)務(wù)及發(fā)展前途，表明企業(yè)投資進(jìn)化之星的首先要考慮，是不是和上市企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)有協(xié)同作用，是不是和董事、公司監(jiān)事、高管人員和大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)存有關(guān)聯(lián)性。

回應(yīng)：

進(jìn)化之星關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)的是一款游戲小區(qū)屬性的交友軟件。游戲論壇是一個(gè)人聲鼎沸的網(wǎng)絡(luò)棋牌游戲社交場(chǎng)所，游戲玩家能夠在這其中共享游戲技巧、溝通交流游戲經(jīng)歷、共同進(jìn)步、結(jié)識(shí)朋友，同時(shí)也可以參與熱門(mén)游戲活動(dòng)及賽事。

本社交網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)主要有以下特性：一是多樣化的游戲類(lèi)型。游戲論壇是通過(guò)各種各樣游戲玩家所組成的，消費(fèi)者對(duì)于不同種類(lèi)、不同類(lèi)型的手機(jī)游戲都是有著濃厚興趣。因而，社交網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)給予多樣化的游戲類(lèi)型，包含：游戲秘籍、游戲下載、游戲?qū)ｎ}、游戲測(cè)試、游戲新聞資訊等。二是交流溝通的渠道。游戲論壇的關(guān)鍵在于溝通交流與互動(dòng)。社交網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)應(yīng)該給玩家提供一個(gè)各抒己見(jiàn)、隨意信息交流平臺(tái)，能通過(guò)社區(qū)論壇、群聊、私聊等多種形式完成。除此之外，服務(wù)平臺(tái)還應(yīng)當(dāng)提供強(qiáng)有力的聊天功能，如關(guān)心、關(guān)注點(diǎn)贊、評(píng)價(jià)等，令小伙伴們能夠容易地溝通交流、互動(dòng)和共享。三是活動(dòng)的部門(mén)。游戲論壇總會(huì)舉行熱門(mén)游戲主題活動(dòng)，如線上比賽、線下見(jiàn)面等。社交網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)應(yīng)當(dāng)給予健全活動(dòng)組織功能，包含報(bào)考、每日簽到、排行等，令小伙伴們能夠容易地參與和開(kāi)展活動(dòng)。本游戲論壇社交網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)具有多樣化的游戲類(lèi)型、交流溝通的渠道、活動(dòng)的組織等特性，讓畫(huà)面玩家可以通過(guò)在其中體驗(yàn)到開(kāi)心社交感受。

該項(xiàng)目組來(lái)源于中國(guó)頂級(jí)游戲網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商和交友軟件公司，擁有豐富的與游戲交友軟件開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)基本實(shí)現(xiàn)開(kāi)設(shè)和團(tuán)隊(duì)搭建，游戲論壇軟件平臺(tái)開(kāi)發(fā)工作中正有條不紊的進(jìn)行，現(xiàn)階段商品還沒(méi)發(fā)布經(jīng)營(yíng)。

企業(yè)投資進(jìn)化之星，更看重的是研究團(tuán)隊(duì)在游戲社交化運(yùn)營(yíng)等方面的創(chuàng)新思維能力，及其精英團(tuán)隊(duì)豐富多彩的研發(fā)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，期待提升集團(tuán)旗下游戲產(chǎn)品與這款手游交友軟件的協(xié)同作用，協(xié)同作用主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、擴(kuò)張手機(jī)游戲的客戶群體。旗下的玩家通常是女玩家，積極與進(jìn)化之星協(xié)作，想將客戶拓展到別的人群。

2、創(chuàng)建高效的公域手機(jī)游戲消費(fèi)群：該交友軟件能讓用戶根據(jù)家人共享、和留言分享等形式與其它了解人群取得聯(lián)系。這種關(guān)聯(lián)能夠擴(kuò)張游戲用戶的范疇，而且在這其中創(chuàng)建個(gè)人手機(jī)游戲消費(fèi)群。

3、推動(dòng)這款游戲的精細(xì)化營(yíng)銷(xiāo)，給予更精準(zhǔn)的內(nèi)容運(yùn)營(yíng)。根據(jù)交友軟件用戶數(shù)據(jù)分析，手游運(yùn)營(yíng)者可以了解游戲玩家個(gè)人愛(ài)好和習(xí)慣養(yǎng)成等相關(guān)信息，并在此基礎(chǔ)上制訂更為個(gè)性化游戲的玩法和活動(dòng)策劃方案。

4、是推動(dòng)這款游戲的口碑營(yíng)銷(xiāo)。社交軟件上的消費(fèi)者通常喜歡分享他們所玩的手機(jī)游戲，假如一款游戲贏得了社交平臺(tái)上的一致好評(píng)和推薦，那么其口碑營(yíng)銷(xiāo)效果也獲得大。

總而言之，以上協(xié)同作用有利于擴(kuò)張集團(tuán)旗下手機(jī)游戲的客戶群體，提升這款游戲的用戶留存率，推動(dòng)手機(jī)游戲精細(xì)化營(yíng)銷(xiāo)等，進(jìn)而在區(qū)域市場(chǎng)時(shí)期提高游戲產(chǎn)品的總體競(jìng)爭(zhēng)能力。

以上項(xiàng)目投資事宜與董事、公司監(jiān)事、高管人員和大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)不會(huì)有關(guān)聯(lián)性。

5.有關(guān)和康曦影業(yè)的往來(lái)賬款。報(bào)告期末表明企業(yè)應(yīng)對(duì)康曦影業(yè) 4,491.9萬(wàn)余元，合同負(fù)債賬戶余額1,811.3萬(wàn)余元。請(qǐng)補(bǔ)充披露應(yīng)付款及合同負(fù)債產(chǎn)生環(huán)境、緣故、時(shí)限等相關(guān)信息，并告知是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

回應(yīng)：

（1）應(yīng)付款

公司全資子公司重科傳動(dòng)系統(tǒng)與康曦協(xié)同拍攝某電視連續(xù)劇在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開(kāi)播，市場(chǎng)銷(xiāo)售合同總金額10,500.00萬(wàn)余元。本劇重科傳動(dòng)系統(tǒng)占投資比例40%，康曦占投資比例60%，在扣減發(fā)行費(fèi)用及部分別的賬款后，康曦影業(yè)需分本劇在這個(gè)新媒體平臺(tái)發(fā)售盈利款為4,491.99萬(wàn)余元。

2019年，公司和康曦影業(yè)及王小康、王勁茹簽訂了《財(cái)務(wù)支持協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議三》，康曦影業(yè)同意將這部分發(fā)售盈利讓予企業(yè)，用以還款康曦影業(yè)在《財(cái)務(wù)支持協(xié)議》項(xiàng)下應(yīng)付未付企業(yè)的5,000.00萬(wàn)余元借款本金及利息（之前年度已全額的計(jì)提壞賬）。因?yàn)榇斯P發(fā)售盈利款負(fù)債與會(huì)計(jì)資助款債務(wù)在金錢(qián)上互抵確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)尚未完善，出自于謹(jǐn)慎原則，企業(yè)財(cái)務(wù)入賬時(shí)并沒(méi)有將二者立即抵稅，依然分別掛帳，各自列報(bào)其他應(yīng)付款及應(yīng)付款,應(yīng)付款賬齡分析為2-3年。

（2）合同負(fù)債

企業(yè)應(yīng)收影視劇分為款為康曦影業(yè)深圳有限公司1,811.30萬(wàn)余元（稅前工資為1920萬(wàn)余元）影視發(fā)行預(yù)收款項(xiàng)。2016年公司全資子公司重科與康曦協(xié)同拍攝電視連續(xù)劇《八月未央》合同書(shū)項(xiàng)目總投資1.8億人民幣，重科占有率30%，應(yīng)對(duì)協(xié)同拍攝款5,400.00萬(wàn)余元，具體支付3,480.00萬(wàn)余元，差值1,920.00萬(wàn)余元股本金未付款?？店?016年與騰訊簽署電視連續(xù)劇《八月未央》預(yù)售合同，應(yīng)收騰訊官方9,600.00萬(wàn)余元，雙方協(xié)商一致重科擁有的一部分預(yù)收賬款1,920.00萬(wàn)余元抵充電影投資款。本劇拍照結(jié)束后，雖然已經(jīng)獲得發(fā)行許可證，但是因?yàn)槟兴嚾司壒剩斐山┠瓴荒苷ｉ_(kāi)播，無(wú)法確定收益。該賬款賬齡分析為3年及以上。

以上應(yīng)付款及合同負(fù)債都可合理維護(hù)公司利益，是兩人的實(shí)際買(mǎi)賣(mài)，并符合市場(chǎng)正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)定，具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

特此公告。

大晟時(shí)期文化投資有限責(zé)任公司股東會(huì)

2023年5月18日