我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開具體內(nèi)容的實(shí)際、精準(zhǔn)和詳細(xì)，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

深圳和科達(dá)高精密清洗機(jī)械有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”、“上市企業(yè)”）于2023年5月7日接到深圳交易所上市公司管理一部下達(dá)的《關(guān)于對(duì)深圳市和科達(dá)精密清洗設(shè)備股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》（公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第69號(hào)）（下稱“《年報(bào)問詢函》”）。企業(yè)與信會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）等利益相關(guān)方大力開展相對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人對(duì)年報(bào)問詢函列出有關(guān)問題逐一查驗(yàn)，現(xiàn)將有關(guān)情況回應(yīng)如下所示：

1.2022年12月13日，貴公司公布《關(guān)于處置全資子公司的公告》稱，你公司擬出讓三家控股子公司科達(dá)（珠海市）科技公司、和科達(dá)（廣州市）科技公司、和科達(dá)（東莞市）科技公司100%股份和100%債務(wù)，以上股份做價(jià)762.28萬余元，與此同時(shí)交易對(duì)象即為以上三家分公司對(duì)自己的企業(yè)的7,237.72萬余元負(fù)債給予連帶責(zé)任擔(dān)保貸款擔(dān)保還許諾分期支付，同時(shí)在2022年12月28日前總計(jì)還款4,037.72萬余元負(fù)債，剩下3,200萬負(fù)債在2023年4月15日前結(jié)清。年度報(bào)告表明，報(bào)告期末貴公司其他應(yīng)付款賬面凈值4,753.34萬余元，在其中處置子公司待清償債務(wù)3,993.26萬余元。

麻煩你公司說明其他應(yīng)付款賬戶余額里的“處置子公司待清償債務(wù)”是不是即上述情況買賣事宜有關(guān)債務(wù)余額；如果是，進(jìn)一步表明當(dāng)年度后還款工作進(jìn)展，已逾期不還款的，表明減值準(zhǔn)備計(jì)提是不是充足（如可用），及其是否屬于貴公司對(duì)外開放給予財(cái)務(wù)資助；如否，表明“處置子公司待清償債務(wù)”涉及到的具體事宜及產(chǎn)生原因。

【企業(yè)回應(yīng)】：

其他應(yīng)付款賬戶余額里的“處置子公司待清償債務(wù)”3,993.26萬余元是以上買賣事宜有關(guān)債務(wù)余額，報(bào)告期末債務(wù)余額及壞賬損失清單如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

注：2022年12月，企業(yè)通過簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同將所持有的和科達(dá)（東莞市）科技公司、和科達(dá)（廣州市）科技公司及和科達(dá)（珠海市）科技公司的股份所有對(duì)外開放出讓。2022年12月28日公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行，和科達(dá)（東莞市）科技公司改名為東莞匯添富科技公司，和科達(dá)（廣州市）科技公司改名為廣州匯添富科技公司，和科達(dá)（珠海市）科技公司改名為珠海市匯添富科技公司。

公司在2022年12月12日舉辦第四屆董事會(huì)第二次大會(huì)、第四屆職工監(jiān)事第一次會(huì)議，2022年12月22日舉辦2022年第二次股東大會(huì)決議審議通過了《關(guān)于處置全資子公司的議案》，企業(yè)將這些三家子公司100%股份和100%債務(wù)轉(zhuǎn)讓給深圳匯添富資產(chǎn)管理有限公司（下稱“匯添富資產(chǎn)管理”），與此同時(shí)，匯添富資產(chǎn)管理為以上三家分公司對(duì)企業(yè)的7,237.72萬余元負(fù)債給予連帶責(zé)任擔(dān)保貸款擔(dān)保還許諾分期付款分筆還款。本次交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和償債貸款擔(dān)保總計(jì)8,000萬。截至2022年12月31日，其他應(yīng)付款中“處置子公司待清償債務(wù)”賬戶余額為3,993.26萬余元。報(bào)告期末企業(yè)不會(huì)再擁有三家分公司的股份，從而造成企業(yè)因脫離而處于被動(dòng)增強(qiáng)對(duì)合并報(bào)表范圍之外企業(yè)提供財(cái)務(wù)資助的情況，其業(yè)務(wù)本質(zhì)為公司發(fā)展對(duì)該控股子公司平時(shí)營(yíng)業(yè)性貸款的持續(xù)，不構(gòu)成資金占用費(fèi)，均依法履行決議流程和信息公開的責(zé)任義務(wù)。

三家分公司出讓后，依據(jù)匯添富資產(chǎn)管理高管意見反饋以及公司學(xué)習(xí)情況，匯添富資產(chǎn)管理對(duì)收購財(cái)產(chǎn)未來的發(fā)展有較高的期待和自信，通過節(jié)省成本、提升業(yè)務(wù)開拓和有關(guān)資產(chǎn)處理，保持收購資產(chǎn)的高速發(fā)展運(yùn)營(yíng)，但是因?yàn)槭芎暧^形勢(shì)、業(yè)務(wù)開拓未達(dá)預(yù)估等因素，收購資產(chǎn)現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)不善，致使沒法清還公司欠款。企業(yè)數(shù)次督促同時(shí)向匯添富資產(chǎn)管理以及相關(guān)分公司傳出《告知函》，督促以上借款已期滿，并督促盡早還款，中后期公司沒有清除采用訴訟方法進(jìn)行追索維護(hù)保養(yǎng)企業(yè)的合法權(quán)利。

截至本問詢函回應(yīng)日，當(dāng)年度后交易對(duì)象還款有關(guān)負(fù)債總金額693.26萬余元。對(duì)于剩下3,300萬余元負(fù)債，匯添富資產(chǎn)管理做出如下所示服務(wù)承諾：

“剩下賬款我公司將于籌集到資產(chǎn)后相繼付款，而且服務(wù)承諾將于2023年8月30日前所有結(jié)清?！?/p>

“處置子公司待清償債務(wù)”關(guān)鍵為原三家分公司運(yùn)營(yíng)期內(nèi)所發(fā)生的業(yè)務(wù)流程往來賬，因?yàn)榻灰讓?duì)象未按照合同約定在4月15日前償還相關(guān)的負(fù)債，故企業(yè)根據(jù)國(guó)家負(fù)債在原有控股子公司所形成的期限并非股權(quán)投資時(shí)長(zhǎng)作為有關(guān)債務(wù)賬齡分析計(jì)提減值準(zhǔn)備。盡管交易對(duì)象未能及時(shí)償還負(fù)債，但通過“天眼網(wǎng)”等查看，有關(guān)分公司及匯添富資產(chǎn)管理均運(yùn)營(yíng)正常的，并且其經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)業(yè)務(wù)開拓有非常大的自信心，預(yù)估2023年后半年經(jīng)營(yíng)情況會(huì)有所改善，企業(yè)基于以上原因，分辨負(fù)債攤余的概率比較高，故企業(yè)按金融資產(chǎn)減值現(xiàn)行政策并對(duì)計(jì)提壞賬，共計(jì)提壞賬375.96萬余元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充足。

2.年度報(bào)告表明，當(dāng)年度貴公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收僅8,625.62萬余元，同比減少56.91%；歸母凈利-8,107.05萬余元，同比減少710.61%；扣非后歸母凈利-8,831.44萬余元，早已連續(xù)四年為負(fù)數(shù)。除此之外，當(dāng)年度你公司主要業(yè)務(wù)商品即清理產(chǎn)品毛利率僅1.67%，與2021年對(duì)比降低20.88％。

麻煩你企業(yè)：

（1）融合現(xiàn)階段業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、商品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、在手訂單等多種因素，表明當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和歸母凈利大幅下降的主要原因，包括你企業(yè)改進(jìn)業(yè)務(wù)獲利能力的具體辦法（若有）；

（2）融合清理新產(chǎn)品的成本構(gòu)成、產(chǎn)品報(bào)價(jià)及定價(jià)政策、生產(chǎn)量等狀況，剖析證明其利潤(rùn)率大幅下降的主要原因，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的同行業(yè)對(duì)比存不存在顯著性差異，并告知差別緣故（如可用）；

（3）融合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降且不夠一億元、當(dāng)年度超大金額虧本、扣非后凈利潤(rùn)多次獲得為負(fù)數(shù)、利潤(rùn)率甚少等多種因素，是因?yàn)槟闫髽I(yè)持續(xù)盈利存不存在重要可變性，財(cái)務(wù)報(bào)告的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否可行。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)就以上問題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

一、融合現(xiàn)階段業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、商品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、在手訂單等多種因素，表明當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和歸母凈利大幅下降的主要原因，包括你企業(yè)改進(jìn)業(yè)務(wù)獲利能力的具體辦法（若有）；

【企業(yè)回應(yīng)】：

1、公司從事的主營(yíng)業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

現(xiàn)階段公司主要從事高精密清理設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)方案、生產(chǎn)和銷售，以滿足用戶在工業(yè)制造中各個(gè)階段的各種高精密清理要求。主要產(chǎn)品包括高精密清理（主要包含超聲清洗、平板電腦清理、噴灑清理、碳?xì)淝逑吹龋?、純凈水生產(chǎn)線設(shè)備、廢水處理設(shè)備和中水回用設(shè)備、電子類鑄造設(shè)備、塑料類鑄造設(shè)備、五金類鑄造設(shè)備等。企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域普遍，包含消費(fèi)電子產(chǎn)品、平板顯示器、汽車零部件、光伏發(fā)電、裝備制造業(yè)、家用電器、航空工程、電子光學(xué)、半導(dǎo)體材料等領(lǐng)域。

企業(yè)近些年各商品收益變化情況如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

截止到本年報(bào)問詢函回應(yīng)出示之時(shí)，公司主要業(yè)務(wù)、主營(yíng)產(chǎn)品、運(yùn)營(yíng)模式、關(guān)鍵的盈利動(dòng)力因素未發(fā)生變化。

2、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

（1）市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)

企業(yè)始終秉持“自主創(chuàng)新、品質(zhì)第一、顧客至上、品質(zhì)保障”的發(fā)展理念，專注于工業(yè)生產(chǎn)高精密清理設(shè)備的研發(fā)生產(chǎn)制造，憑著日益精進(jìn)的技術(shù)和強(qiáng)悍的產(chǎn)業(yè)研究水平，首先發(fā)展成了產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)方案、生產(chǎn)制造為一體的智能化大中型超聲波清洗設(shè)備和設(shè)備配件制造業(yè)企業(yè)。一直致力于工業(yè)生產(chǎn)高精密清理設(shè)備的研發(fā)生產(chǎn)制造，堅(jiān)持不懈科技創(chuàng)新戰(zhàn)略，積極主動(dòng)提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，主要技術(shù)性、市場(chǎng)銷售、質(zhì)量、研發(fā)團(tuán)隊(duì)的塑造，從技術(shù)上不斷進(jìn)取，有助于提升企業(yè)技術(shù)性競(jìng)爭(zhēng)能力。

（2）顧客優(yōu)點(diǎn)

公司具有平穩(wěn)高品質(zhì)的用戶群體和豐富配套設(shè)施工作經(jīng)驗(yàn)，能夠依據(jù)不同領(lǐng)域不一樣顧客不同的產(chǎn)品的各種清理要求，給予全套高精密清理解決方法，合理幫助企業(yè)提高產(chǎn)品特性， 增加產(chǎn)品使用壽命，完成綠色制造。企業(yè)經(jīng)過多年的運(yùn)營(yíng)，憑著平穩(wěn)產(chǎn)品質(zhì)量良好的售后維修服務(wù)，在行業(yè)內(nèi)構(gòu)成了良好口碑和相對(duì)較高的領(lǐng)域名氣，企業(yè)擁有豐富的客源，與不同產(chǎn)業(yè)鏈領(lǐng)軍企業(yè)建立了長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系。

（3）管理優(yōu)勢(shì)

公司員工對(duì)這個(gè)行業(yè)具備清晰的認(rèn)知，可以根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場(chǎng)發(fā)展能力和市場(chǎng)的需求制訂適宜企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。關(guān)鍵營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)均是以企業(yè)底層強(qiáng)大起來，對(duì)企業(yè)與團(tuán)隊(duì)有極高的歸屬感，相關(guān)領(lǐng)域閱歷豐富，作為國(guó)內(nèi)高精密清洗行業(yè)最頗具戰(zhàn)斗能力團(tuán)隊(duì)之一。

3、公司現(xiàn)階段在手訂單狀況

截至2023年5月17日，企業(yè)在手訂單未稅9,178.04萬余元，實(shí)際清單情況如下：

企業(yè)：rmb萬余元

注：以上合計(jì)數(shù)與清單數(shù)總和存有末尾數(shù)差別系四舍五入造成。

4、當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，主要因素如下所示：

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境危害

2022年世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境紛繁復(fù)雜。在中美貿(mào)易戰(zhàn)不斷反復(fù)、我國(guó)經(jīng)濟(jì)遭遇經(jīng)濟(jì)下行壓力、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型等推動(dòng)下，企業(yè)隸屬專業(yè)設(shè)備領(lǐng)域，中國(guó)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)總體不景氣，整體市場(chǎng)需求變緩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，領(lǐng)域運(yùn)營(yíng)經(jīng)濟(jì)下行壓力增加。企業(yè)高精密清洗機(jī)械關(guān)鍵主要用途玻璃產(chǎn)業(yè)及終端設(shè)備運(yùn)用交易電子城，行業(yè)整體要求變緩，企業(yè)訂單數(shù)量降低，銷售業(yè)績(jī)沒有達(dá)到預(yù)估。

（2）依據(jù)謹(jǐn)慎原則，企業(yè)第四季度部分項(xiàng)目收入準(zhǔn)則選用凈額法，涉及到業(yè)務(wù)流程危害不含稅收入額度大約為3200萬余元。

（3）企業(yè)上半年度處在實(shí)控權(quán)更改的緩沖期，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)能力收入的提高短時(shí)間產(chǎn)生一定的影響。

5、當(dāng)年度歸母凈利大幅下降，主要因素如下所示：

（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅度下降（詳細(xì)信息以上）

（2）利潤(rùn)率減少，受直接人工、產(chǎn)品成本等運(yùn)營(yíng)成本分?jǐn)偖a(chǎn)生的影響，對(duì)企業(yè)整體毛利率導(dǎo)致比較大沖擊性。企業(yè)2022本年度、2021年度毛利率分別是 900.33萬余元、5,068.20萬余元，毛利率下降14.88%。

（3）總公司今天虧本，待轉(zhuǎn)增資本額度比較大，充分考慮企業(yè)客戶訂單降低等因素，出自于謹(jǐn)慎原則，今天對(duì)總公司虧本等不會(huì)再確定遞延所得稅資產(chǎn)，抵減之前年度確定的遞延所得稅資產(chǎn)，核減純利潤(rùn)約822萬余元。

（4）長(zhǎng)期投資降低，報(bào)告期企業(yè)處置子公司獲得長(zhǎng)期投資-286.89萬余元，去年處置子公司獲得長(zhǎng)期投資5,816.27萬余元，同期對(duì)比降低利潤(rùn)總額6,107.07萬余元。

6、企業(yè)改進(jìn)業(yè)務(wù)獲利能力的舉措

（1）企業(yè)已經(jīng)在2023年初創(chuàng)立運(yùn)營(yíng)中心，內(nèi)設(shè)營(yíng)銷部、渠道部、客戶服務(wù)部及售后部，配置專業(yè)人員負(fù)責(zé)用戶開發(fā)、維護(hù)等，將于大力加強(qiáng)與老顧客深度合作的前提下，根據(jù)定位市場(chǎng)總體目標(biāo)、提升廣告推廣、加大營(yíng)銷力度等形式，大力開拓銷售市場(chǎng)發(fā)掘開發(fā)新客戶，明顯提高產(chǎn)品與服務(wù)品質(zhì)，搶占市場(chǎng)份額，并加強(qiáng)顧客的工程驗(yàn)收和收付款管理方法。

（2）平穩(wěn)目前業(yè)務(wù)流程基盤，積極拓展創(chuàng)新業(yè)務(wù)，如環(huán)保清洗劑業(yè)務(wù)流程。圍繞“環(huán)境保護(hù)”主題環(huán)保清洗劑領(lǐng)域，近年來企業(yè)登記層出不窮，領(lǐng)域蓬勃發(fā)展并維持穩(wěn)步增長(zhǎng)。做為超聲波清洗設(shè)備所使用的誕生品，環(huán)保清洗劑業(yè)務(wù)流程將和企業(yè)傳統(tǒng)全產(chǎn)業(yè)鏈建立良好的相輔相成。

（3）進(jìn)一步強(qiáng)化產(chǎn)品研發(fā)，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，輻射源全國(guó)各地生產(chǎn)工廠，根據(jù)同歩設(shè)計(jì)方案、同歩產(chǎn)品研發(fā)、快速反應(yīng)，緊密配合銷售市場(chǎng)，保證產(chǎn)品的質(zhì)量、交貨期、成本完成，不斷滿足客戶需求，進(jìn)而提升競(jìng)爭(zhēng)能力。

（4）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算與日常運(yùn)營(yíng)緊密聯(lián)系，貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和全體人員成本管理觀念，提升原材料采購成本的全面管理，減少生產(chǎn)成本，嚴(yán)格把控企業(yè)的各種支出，提高資金使用效益，建立完善全體人員成本管理體系和規(guī)章制度。

（5）優(yōu)化提升公司治理。完備的公司治理有利于促進(jìn)企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施、營(yíng)運(yùn)能力的提升及其風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高。企業(yè)正在逐步對(duì)管理體制開展優(yōu)化提升，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)決策管理方法，提高企業(yè)智能化應(yīng)急管理體系。

（6）積極推動(dòng)重組并購，全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。謹(jǐn)慎調(diào)查然后選擇具有較強(qiáng)成長(zhǎng)型的高品質(zhì)看漲期權(quán)，靈活運(yùn)用新大股東的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，積極主動(dòng)論述根據(jù)戰(zhàn)略合作協(xié)議或回收融合等幾種行得通的形式改進(jìn)營(yíng)運(yùn)能力。

【會(huì)計(jì)回應(yīng)】：

年檢會(huì)計(jì)實(shí)施的審查程序流程包含但是不限于：

（一）了解產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)狀況、市場(chǎng)開拓方法、訂單來源、行業(yè)格局以及企業(yè)市場(chǎng)定位和產(chǎn)品定位；

（二）獲得報(bào)告期關(guān)鍵合同清單，查驗(yàn)合同條款、工程驗(yàn)收時(shí)段、履約進(jìn)度、收入和成本確認(rèn)等實(shí)施情況；

（三）實(shí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序流程，查驗(yàn)收入準(zhǔn)則根據(jù)，檢查有關(guān)物流單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單等；

（四）向重點(diǎn)客戶詢證新項(xiàng)目合同總金額、工程驗(yàn)收時(shí)間以及借款賬戶余額等相關(guān)信息；

（五）融合對(duì)庫存的審計(jì)證據(jù)，查看成本費(fèi)用中的人力成本、別的成本歸集是否正確、有效，查驗(yàn)成本計(jì)算是否屬實(shí)、精確、詳細(xì)，運(yùn)營(yíng)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入準(zhǔn)則是否一致；

（六）融合固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序流程，了解產(chǎn)品設(shè)備運(yùn)行狀況，掌握生產(chǎn)量狀況；

（七）了解產(chǎn)品解決主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及純利潤(rùn)下降采用的措施等。

根據(jù)實(shí)行之上程序流程，對(duì)于我們來說：報(bào)告期企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入降低及歸母凈利大幅下降主要因素為公司發(fā)展高精密清洗機(jī)械關(guān)鍵主要用途行業(yè)整體要求變緩，企業(yè)訂單信息要求降低，造成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降，與此同時(shí)訂單信息不夠直接關(guān)系生產(chǎn)量，造成產(chǎn)品成本提升，純利潤(rùn)隨著下降，公司正在采用多項(xiàng)舉措改進(jìn)業(yè)務(wù)獲利能力。

二、融合清理新產(chǎn)品的成本構(gòu)成、產(chǎn)品報(bào)價(jià)及定價(jià)政策、生產(chǎn)量等狀況，剖析證明其利潤(rùn)率大幅下降的主要原因，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的同行業(yè)對(duì)比存不存在顯著性差異，并告知差別緣故（如可用）；

【企業(yè)回應(yīng)】：

1、企業(yè)清理產(chǎn)品毛利率變化如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

2、企業(yè)清理新產(chǎn)品的成本構(gòu)成變化情況如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

3、企業(yè)清理商品成本結(jié)構(gòu)與運(yùn)營(yíng)營(yíng)收占比如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

因企業(yè)產(chǎn)品歸屬于“定制生產(chǎn)商品”，企業(yè)標(biāo)價(jià)系根據(jù)用戶對(duì)商品實(shí)際需求訂制，企業(yè)出示設(shè)計(jì)，明確所需資料使用量，計(jì)算材料采購成本（一般原材料成本約為付款金額40%-60%），保存一定盈利空間，顧客確定產(chǎn)品報(bào)價(jià)后企業(yè)進(jìn)行購置及生產(chǎn)。報(bào)告期企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)政策與上一期保持一致，2022年度、2021年度直接材料成本占營(yíng)收占比各自49.83%、47.14%，變化基本上保持一致。

當(dāng)年度清理產(chǎn)品毛利率由2021年多度22.55%下降到1.67%，利潤(rùn)率降低了20.88%，產(chǎn)品毛利率大幅下降主要因素系采購訂單不飽和脂肪，生產(chǎn)量低，造成平攤的直接人工和產(chǎn)品成本費(fèi)用較高，當(dāng)年度直接人工占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例較上一期提升5.70%，產(chǎn)品成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例較上一期提升12.50%。

公司及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比上市企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)率情況如下：

報(bào)告期未查到同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)同行業(yè)，因而數(shù)據(jù)分析了同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)總體利潤(rùn)率的變化情況，由以上看得見，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比上市企業(yè)利潤(rùn)率均值降低2.15％，展現(xiàn)下滑趨勢(shì)，我們公司因主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上一期降低56.91％，且當(dāng)年度較上一期平攤?cè)斯ぶ瀑M(fèi)比較多，造成利潤(rùn)率降低14.88％。

【會(huì)計(jì)回應(yīng)】：

（一）采訪了公司管理人員，掌握公司業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)內(nèi)容、定價(jià)方法、成本結(jié)構(gòu)等因素利潤(rùn)率的影響因素；

（二）獲得并注意企業(yè)銷售額統(tǒng)計(jì)表、成本費(fèi)統(tǒng)計(jì)表，剖析利潤(rùn)率變化情況；

（三）融合收益、成本費(fèi)審查，獲得并審查了關(guān)鍵買賣合同、關(guān)鍵供貨合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、出入庫單等數(shù)據(jù)資料，審查收入成本信息真實(shí)性、精確性、完好性；

（四）獲得企業(yè)在手訂單，掌握存不存在今天在手訂單大幅降低等狀況；

（五）融合固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序流程，掌握關(guān)鍵設(shè)備使用率狀況；

根據(jù)實(shí)行之上程序流程，對(duì)于我們來說：企業(yè)采購訂單不飽和脂肪，生產(chǎn)量低，商品平攤的直接人工和產(chǎn)品成本費(fèi)用較高，造成產(chǎn)品毛利率大幅下降。

三、融合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降且不夠一億元、當(dāng)年度超大金額虧本、扣非后凈利潤(rùn)多次獲得為負(fù)數(shù)、利潤(rùn)率甚少等多種因素，是因?yàn)槟闫髽I(yè)持續(xù)盈利存不存在重要可變性，財(cái)務(wù)報(bào)告的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否可行。

【企業(yè)回應(yīng)】：

企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降且不夠一億元、當(dāng)年度超大金額虧本、扣非后凈利潤(rùn)多次獲得為負(fù)數(shù)，到目前為止企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力并沒有發(fā)生變化，企業(yè)可持續(xù)盈利不會(huì)有重要可變性，財(cái)務(wù)報(bào)告的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)有效。

公司主要有以下兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)的持續(xù)盈利開展分析總結(jié)及分辨：

（一）會(huì)計(jì)方面分析總結(jié)及分辨

1、企業(yè)近三年運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流量

2020年-2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是4,015.90萬余元、-8,406.13萬余元、8,831.98萬余元，近三年總計(jì)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為恰逢。

2、企業(yè)近三年負(fù)債率

2020年-2022年企業(yè)負(fù)債率分別是27.40%、12.73%、23.01%，企業(yè)負(fù)債率比較低而且比較穩(wěn)定。

3、償債能力指標(biāo)

企業(yè)無銀行貸款，而且關(guān)鍵房地產(chǎn)和設(shè)備都不存有質(zhì)押受到限制等狀況，償債能力指標(biāo)比較高。

整體以上剖析，企業(yè)近三年運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流量總計(jì)為恰逢，營(yíng)運(yùn)資本充足，現(xiàn)金流較充裕，負(fù)債率平穩(wěn)，償還債務(wù)能力很強(qiáng)。

我們可以從會(huì)計(jì)層面分辨企業(yè)持續(xù)盈利不會(huì)有重要可變性。

（二）運(yùn)營(yíng)方面分析總結(jié)及分辨

1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入和歷史訂單的收付款是有著一貫性且較好的，企業(yè)的用戶多見上市企業(yè)和行業(yè)著名大型企業(yè)，信譽(yù)度優(yōu)良。遭受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的作用，顧客的項(xiàng)目投資還在減慢，訂單整體總數(shù)盡管降低了，可是企業(yè)在這個(gè)市場(chǎng)和影響力用戶評(píng)價(jià)是較好的，企業(yè)有著豐富的配套設(shè)施工作經(jīng)驗(yàn)，能夠依據(jù)不同領(lǐng)域不一樣顧客不同的產(chǎn)品的各種清理要求，給予全套高精密清理解決方法，合理幫助企業(yè)提高產(chǎn)品特性，增加產(chǎn)品使用壽命，完成綠色制造。

企業(yè)經(jīng)過多年的運(yùn)營(yíng)，憑著平穩(wěn)產(chǎn)品質(zhì)量良好的售后維修服務(wù)，在行業(yè)內(nèi)構(gòu)成了良好口碑和相對(duì)較高的領(lǐng)域名氣，很多年運(yùn)營(yíng)擁有豐富的客源，和各加工制造業(yè)細(xì)分領(lǐng)域頭部企業(yè)建立了良好的合作伙伴關(guān)系。

2、截至2023年5月17日，企業(yè)在手訂單總計(jì)未稅9,178.04萬余元，在手訂單較充裕，業(yè)務(wù)流程具備可持續(xù)，當(dāng)前公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)平穩(wěn)，現(xiàn)金流量比較充足，相關(guān)業(yè)務(wù)有序開展。

經(jīng)上述對(duì)公司運(yùn)營(yíng)方面分析總結(jié)及分辨，企業(yè)業(yè)務(wù)持續(xù)盈利不會(huì)有重要可變性。

【會(huì)計(jì)回應(yīng)】：

對(duì)于企業(yè)持續(xù)盈利存不存在重要可變性，財(cái)務(wù)報(bào)告的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否可行，大家實(shí)施了包括不限于下列審計(jì)證據(jù)：

（一）掌握會(huì)計(jì)層面存有的可能造成對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大顧慮的事宜或狀況，如存不存在凈資產(chǎn)為負(fù)、在期滿日沒法清償債務(wù)等情況；

（二）掌握運(yùn)營(yíng)層面存有的可能造成對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大顧慮的事宜或狀況，如存不存在高管方案結(jié)算被審計(jì)公司或終止經(jīng)營(yíng)、關(guān)鍵管理人員辭職且沒有人取代情況；

（三）掌握各個(gè)方面存有的可能造成對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大顧慮的事宜或狀況，如存不存在違背相關(guān)資產(chǎn)或其它法律規(guī)定規(guī)定、未決訴訟或管控程序流程，可能造成其不能付款理賠額度等情況；

（四）點(diǎn)評(píng)高管對(duì)長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)做出評(píng)估，包含考慮到高管做出鑒定的全過程、根據(jù)的假定、管理人員的解決方案及其管理人員的方案在目前的情形下是否有效；

（五）與高管探討，點(diǎn)評(píng)2023年度高管改進(jìn)運(yùn)營(yíng)措施可行性分析；

（六）與經(jīng)營(yíng)層溝通交流高管在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是不是適度、以及對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生的影響。

根據(jù)實(shí)行以上程序流程，對(duì)于我們來說，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本充足，現(xiàn)金流較充裕，負(fù)債率平穩(wěn)，償還債務(wù)能力很強(qiáng)，企業(yè)采用多項(xiàng)舉措改進(jìn)業(yè)務(wù)獲利能力，企業(yè)不久的將來12月可以長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)，其持續(xù)盈利不會(huì)有重要可變性，財(cái)務(wù)報(bào)告的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)有效。

3.年度報(bào)告表明，貴公司2022年第四季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)收4,309.95萬余元，占全年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的49.97%，第四季度扣非后凈利潤(rùn)為-4,962.51萬余元，第四季度扣非后虧本占全年度虧錢的56.19%。

麻煩你企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)營(yíng)模式、所在行業(yè)特性、訂單簽署和實(shí)施時(shí)間、交付周期等多種因素，表明公司運(yùn)營(yíng)存不存在周期性特性，及其當(dāng)年度第四季度運(yùn)營(yíng)營(yíng)收占比高的原因和合理化，并告知2022年第四季度扣非后凈利潤(rùn)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變化狀況顯著不一致的原因和合理化。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)就以上問題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】：

1、當(dāng)年度第四季度運(yùn)營(yíng)營(yíng)收占比高的原因和合理化。

（1）集團(tuán)公司所在領(lǐng)域歸屬于非標(biāo)準(zhǔn)化定制行業(yè)，選用“按單專業(yè)定制”專業(yè)配套設(shè)施生產(chǎn)制造運(yùn)營(yíng)模式。企業(yè)產(chǎn)品為非標(biāo)產(chǎn)品，從簽署訂單信息到安排發(fā)貨、工程驗(yàn)收、確認(rèn)收入周期時(shí)間長(zhǎng)度完全取決于產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的多元性以及用戶針對(duì)產(chǎn)品驗(yàn)收時(shí)間長(zhǎng)短，各一季度訂單信息簽署狀況不勻，因此企業(yè)各一季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)收存有起伏。

公司已經(jīng)依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)收入現(xiàn)行政策確認(rèn)收入則在顧客獲得有關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)管控權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，銷售收入為需要安裝的機(jī)器的銷售額，企業(yè)根據(jù)合同（訂單信息）的相關(guān)規(guī)定來設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造并安裝完畢，顧客給予驗(yàn)收合格，做為收入準(zhǔn)則的時(shí)段；不需要安裝的零配件和材料的銷售額，根據(jù)訂單信息傳出商品經(jīng)顧客查收后，確定銷售額。

（2）2022年9月公司控股股東變動(dòng)，在新運(yùn)營(yíng)管理領(lǐng)導(dǎo)班子領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)在用戶工程驗(yàn)收層面增加管理以及投資力度，第四季度收益較前三季度有所增加。

（3）當(dāng)年度前五大銷售訂單的簽署、實(shí)行及工程驗(yàn)收時(shí)長(zhǎng)如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

注：以上合計(jì)數(shù)與清單數(shù)總和存有末尾數(shù)差別系四舍五入造成。

由以上看得見，企業(yè)產(chǎn)品依據(jù)生產(chǎn)工藝流程速裁水平生產(chǎn)時(shí)間一般為1至6月不一，但存在一些訂單生產(chǎn)及工程驗(yàn)收時(shí)間較長(zhǎng)，緣故一方面系客戶公司承擔(dān)連接人員調(diào)整造成溝通不到位，另一方面系彼此工程驗(yàn)收全過程存有整頓或異議造成。

當(dāng)年度及之前年度第四季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有關(guān)情況如下：

以上由此可見，2022年度、2021年度、2020年度第四季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占全年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例分別是：49.97%、58.16%、48.26%，基本一致。

故公司運(yùn)營(yíng)不會(huì)有周期性特性，當(dāng)年度第四季度營(yíng)收占比高具備合理化。

2、第四季度扣非后凈利潤(rùn)與營(yíng)收的變化幅度不一致的原因及合理化。

當(dāng)年度企業(yè)各一季度扣非后凈利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變化情況如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

企業(yè)2022年第四季度運(yùn)營(yíng)營(yíng)收占比全年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入49.97%，扣非后凈利潤(rùn)占有率56.19%，二者差距很大的重要原因?yàn)?022 年第四季度計(jì)提信用減值損失和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總計(jì)1,535.13萬余元，占全年度比例是97.36%。第四季度去除之上變化比較大的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目后扣非后凈利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變化幅度基本一致。

第四季度信用減值損失大幅上升，主要因素為第四季度出讓分公司，對(duì)該應(yīng)收款分公司往來賬記提信用減值損失約376萬等事宜造成。

第四季度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備大幅上升，主要因素為公司發(fā)展充分考慮今天機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)量低，故聘用鑒定師對(duì)公司固定資產(chǎn)以及部分長(zhǎng)賬齡分析庫存商品進(jìn)行評(píng)價(jià)，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)提資產(chǎn)減值損害。

【會(huì)計(jì)回應(yīng)】：

對(duì)于以上事宜，大家實(shí)行不局限于下列審計(jì)證據(jù)：

（1）理解與收益有關(guān)的內(nèi)控制度；

（2）以抽檢方法檢查和收入準(zhǔn)則有關(guān)的支持性文件，包含合同書、訂單信息、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、運(yùn)輸單據(jù)、資金回籠票據(jù)等；

（3）獲得了和科達(dá)公司和核心客戶簽的合同，對(duì)合同書重要條文進(jìn)行核查，如①安排發(fā)貨及工程驗(yàn)收；②支付及清算；③質(zhì)保期政策等；鑒別顧客是不是獲得有關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)管控權(quán)，點(diǎn)評(píng)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求；

（4）在取樣的前提下，向核心客戶詢證本期收入及應(yīng)收賬款余額；

（5）就負(fù)債表前后左右記載的買賣，選擇樣版，核查出入庫單，稅票或結(jié)算清單等證據(jù)，融合應(yīng)收帳款詢證，點(diǎn)評(píng)收入準(zhǔn)則完好性及是不是記入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度；

（6）對(duì)今天新增客戶及經(jīng)銷商實(shí)行走訪調(diào)查程序流程，施工現(xiàn)場(chǎng)檢查設(shè)施情況；

（7）獲得企業(yè)壞賬計(jì)提統(tǒng)計(jì)表，對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提問題進(jìn)行核查；

（8）獲得并核查固資及存貨評(píng)估匯報(bào)，核查企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提狀況；

根據(jù)實(shí)行之上審計(jì)證據(jù)，對(duì)于我們來說企業(yè)產(chǎn)品為非標(biāo)產(chǎn)品，從簽署訂單信息到安排發(fā)貨、工程驗(yàn)收、確認(rèn)收入周期時(shí)間長(zhǎng)度完全取決于產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的多元性以及用戶針對(duì)產(chǎn)品驗(yàn)收時(shí)間長(zhǎng)短，各一季度訂單信息簽署狀況不勻，各一季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)收存有起伏具備合理化，對(duì)企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和信用減值損失開展核查，有關(guān)減值損失記提有效充裕，第四季度有關(guān)信用減值損失的記提造成扣非后凈利潤(rùn)與營(yíng)收的變化幅度不一致。

4.年度報(bào)告表明，當(dāng)年度貴公司前五大客戶銷售收益總計(jì)4,193.90萬余元，占當(dāng)年度總營(yíng)業(yè)額的48.62%。

麻煩你公司說明前五大客戶名稱、成立年限、注冊(cè)資金、主營(yíng)、協(xié)作期限、是不是當(dāng)年度新增客戶，售賣的實(shí)際商品、金額目前為止的資金回籠狀況，和你董事、公司監(jiān)事、高管人員、直接和間接持倉5%之上公司股東中間存不存在關(guān)聯(lián)性或其它經(jīng)濟(jì)往來；前五大顧客系當(dāng)年度新增客戶的，進(jìn)一步表明當(dāng)年度前五大顧客產(chǎn)生明顯變化的主要原因，你公司主要營(yíng)銷渠道跟客戶合作伙伴關(guān)系是否正常、不斷。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)就以上問題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】：

企業(yè)前五大客戶名稱及有關(guān)信息詳細(xì)下列，前五大客戶和董事、公司監(jiān)事、高管人員、直接和間接持倉5%之上公司股東中間不會(huì)有關(guān)聯(lián)性或其它經(jīng)濟(jì)往來。

企業(yè)今天前五大新增客戶里的深圳德酈達(dá)光電科技有限責(zé)任公司（下稱德酈達(dá)）和南京大庭環(huán)?？萍加邢薰荆ㄏ路Q南京大庭）實(shí)際控制人為原和科達(dá)職工，員工辭職后從事和科達(dá)同產(chǎn)品生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售，由于德酈達(dá)和南京大庭的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及生產(chǎn)產(chǎn)能限定，顧客沒法按時(shí)保質(zhì)滿足自己的客戶的要求，在這樣的情況下，企業(yè)和客戶經(jīng)過多次商談后戰(zhàn)略合作，顧客承攬訂單后把它分包給企業(yè)生產(chǎn)制造。

企業(yè)與德酈達(dá)產(chǎn)品銷售大多為高精密清洗機(jī)械，單項(xiàng)工程訂單信息或是合同總金額均并不大，公司自2022年4月逐漸與德酈達(dá)不斷協(xié)作，合作伙伴關(guān)系平穩(wěn)。

公司和南京大庭產(chǎn)品銷售大多為水凈化設(shè)備，單項(xiàng)工程訂單信息或是合同總金額比較高，企業(yè)與本顧客的協(xié)作應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)流程情況判斷，不能保證業(yè)務(wù)不斷及可靠性，公司編制《2022年度營(yíng)業(yè)收入扣除情況表》時(shí)，已經(jīng)將該經(jīng)營(yíng)收入做為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減免稅額開展扣減。

企業(yè)今天前五大新增客戶里的廣東省川湖科技公司為服務(wù)器租用業(yè)務(wù)流程，從業(yè)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的全資子公司股份已向外出讓，這項(xiàng)業(yè)務(wù)不具備不斷性和安全性，公司編制《2022年度營(yíng)業(yè)收入扣除情況表》時(shí)，已經(jīng)將該經(jīng)營(yíng)收入做為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減免稅額開展扣減。

企業(yè)：rmb萬余元

【會(huì)計(jì)回應(yīng)】：

對(duì)于以上事宜，大家實(shí)施的審查程序流程包含但是不限于：

（1）理解與收益有關(guān)的內(nèi)控制度；

（2）以抽檢方法檢查和收入準(zhǔn)則有關(guān)的支持性文件，包含合同書、訂單信息、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、運(yùn)輸單據(jù)、資金回籠票據(jù)等；

（3）獲得了公司和核心客戶簽的合同，對(duì)合同書重要條文進(jìn)行核查，如①安排發(fā)貨及工程驗(yàn)收；②支付及清算；③質(zhì)保期政策等；鑒別顧客是不是獲得有關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)管控權(quán)，點(diǎn)評(píng)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求；

（4）就負(fù)債表前后左右記載的買賣，選擇樣版，核查出入庫單，稅票或結(jié)算清單等證據(jù)，融合應(yīng)收帳款詢證，點(diǎn)評(píng)收入準(zhǔn)則完好性及是不是記入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度；

（5）對(duì)今天新增加核心客戶及經(jīng)銷商實(shí)行走訪調(diào)查程序流程，施工現(xiàn)場(chǎng)檢查設(shè)施情況；

通過實(shí)施以上程序流程，對(duì)于我們來說企業(yè)以上顧客銷售額真正，公司和南京大庭環(huán)?？萍加邢薰竞蛷V東川湖科技公司間的業(yè)務(wù)流程不具有不斷性和安全性，與其它顧客業(yè)務(wù)流程具備不斷性和安全性。

5.年度報(bào)告表明，報(bào)告期末貴公司應(yīng)收帳款賬面凈值約1.64億人民幣，計(jì)提壞賬總共8,624.61萬余元；在其中三年以上應(yīng)收帳款賬面凈值8,544.76萬余元，占比為52.11%；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從去年同期的1.32下降到0.74。

麻煩你企業(yè)融合應(yīng)收帳款的賬齡分析組成、存貨周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)變等狀況，表明當(dāng)年度的壞賬損失減值計(jì)提是不是充足。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)就以上問題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】：

一、企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡組成如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

企業(yè)三年以上應(yīng)收帳款賬面凈值為8,544.76萬余元，公司對(duì)賬齡比較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款均根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)狀況及未付款緣故開展逐一剖析，對(duì)履約情況存在的問題及訴訟比較多的顧客應(yīng)收賬款單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬，賬齡分析三年以上應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為7,606.10萬余元，占應(yīng)收帳款占比89.01%，應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充足。

二、存貨周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)變剖析

企業(yè)：rmb萬余元

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從去年同期的1.32下降到0.74，主要因素為公司發(fā)展今天一部分業(yè)務(wù)流程按凈額法確認(rèn)收入，造成該部分項(xiàng)目應(yīng)收賬款增加的情形下，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入反倒下降，減少了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，凈額法確定涉及到危害主營(yíng)業(yè)務(wù)收入約3200萬，若按總額法確定，則存貨周轉(zhuǎn)率會(huì)提高到1.01。

【會(huì)計(jì)回應(yīng)】：

對(duì)于以上事宜，大家實(shí)施的審查程序流程包含但是不限于：

（一）理解與應(yīng)收賬款日常監(jiān)管及攤余性評(píng)定有關(guān)的內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與運(yùn)作實(shí)效性；

（二）融合過去應(yīng)收賬款取回狀況，剖析應(yīng)收賬款壞賬損失會(huì)計(jì)制度的合理化；

（三）獲得應(yīng)收賬款賬齡分析表，核查高管所編制應(yīng)收帳款的賬齡分析精確性；

（四）針對(duì)單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，了解高管記提的原因和根據(jù)，通過分析用戶基本信息及歷史時(shí)間交易還貸狀況，檢測(cè)其生物降解性；

（五）實(shí)行應(yīng)收賬款函證程序及查驗(yàn)過后資金回籠，點(diǎn)評(píng)應(yīng)收賬款變化的合理化及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；

（六）根據(jù)天眼查查詢顧客的工商資料，查驗(yàn)顧客存不存在超大金額起訴，是不是被列入失信被執(zhí)行人等；

（七）獲得公司訴訟清單，掌握起訴情況及起訴進(jìn)度，點(diǎn)評(píng)訴訟顧客應(yīng)收賬款的可收回性；

（八）依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入》的有關(guān)規(guī)定，分辨收入準(zhǔn)則選用凈額法或是總額法。

通過實(shí)施以上程序流程，對(duì)于我們來說：企業(yè)一部分業(yè)務(wù)流程選用凈額法確定造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上一期有所下降，企業(yè)對(duì)長(zhǎng)賬齡分析應(yīng)收帳款生物降解性已逐一解析并計(jì)提壞賬，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充足有效。

6.年度報(bào)告表明，貴公司當(dāng)年度初對(duì)外開放投資總額為1億人民幣，報(bào)告期末對(duì)外開放投資總額為3,080萬余元。

麻煩你公司說明對(duì)外開放投資總額大幅度變化的緣故，涉及到應(yīng)公布事項(xiàng)，是因?yàn)槟闫髽I(yè)執(zhí)行決議流程和臨時(shí)性信息披露義務(wù)的現(xiàn)象（如可用）。

【企業(yè)回應(yīng)】：

報(bào)告期末，公司對(duì)外投資額為3,080萬余元，較當(dāng)年度初降低6,920萬余元。當(dāng)年度初與報(bào)告期末境外投資清單如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

由以上得知,2022本年度公司對(duì)外投資額大幅降低系企業(yè)投資成立子公司的認(rèn)繳出資額較2021年度明顯下降而致。在吸取項(xiàng)目投資成立子公司跨界營(yíng)銷涉足大數(shù)據(jù)服務(wù)器行業(yè)而尚未取得理想化經(jīng)濟(jì)效益積累的經(jīng)驗(yàn)后，企業(yè)在境外投資層面更為謹(jǐn)慎、認(rèn)真細(xì)致，創(chuàng)立一個(gè)新的分公司通常是為進(jìn)一步加強(qiáng)主營(yíng)投入，推動(dòng)主營(yíng)的穩(wěn)步發(fā)展。

企業(yè)對(duì)和科達(dá)（廣州市）科技公司、和科達(dá)（珠海市）科技公司的增資擴(kuò)股具體內(nèi)容詳細(xì)公司在2021年7月17日在規(guī)定信息公開新聞媒體《證券時(shí)報(bào)》、《中國(guó)證券報(bào)》、《證券日?qǐng)?bào)》、《上海證券報(bào)》和巨潮資訊網(wǎng)(http://www.cninfo.com.cn)公布的《關(guān)于向全資子公司增資的公告》（公示序號(hào)：2021-038），除上述情況以外的其他項(xiàng)目投資事宜，依據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》等有關(guān)規(guī)定，均沒有達(dá)到企業(yè)2020年度/2021年度經(jīng)審計(jì)歸母資產(chǎn)總額10%，投資額沒有達(dá)到?jīng)Q議程序流程及其理應(yīng)公布的規(guī)范，故境外投資事宜不用經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)審議，由經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會(huì)確定。

7.年度報(bào)告重大訴訟、訴訟一部分表明，當(dāng)年度貴公司重大訴訟、訴訟涉及金額總共4,428.33萬余元，占貴公司2021年度歸母公司凈資產(chǎn)的10.56%。

麻煩你公司說明以上起訴事項(xiàng)開始時(shí)間，是否滿足《股票上市規(guī)則》所規(guī)定的公布標(biāo)準(zhǔn)和原因，包括你公司也有關(guān)起訴事項(xiàng)賬務(wù)處理。

【企業(yè)回應(yīng)】：

一、依據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》，企業(yè)需及時(shí)公布的起訴、訴訟事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)是：

（一）受賄金額超出1000萬余元，且占上市企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額平方根10%之上；

（二）涉及到公司的股東交流會(huì)、股東會(huì)決議被提起訴訟或是宣布無效的起訴；

（三）證券糾紛代表人訴訟。

上市企業(yè)持續(xù)十二個(gè)月內(nèi)所發(fā)生的起訴、訴訟事宜，受賄金額總計(jì)做到以上第（一）項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)化的，可用這一規(guī)定。

經(jīng)核實(shí)，當(dāng)年度公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)分公司起訴、仲裁案件沒有達(dá)到以上必須獨(dú)立公布規(guī)范。主要清單如下所示：

企業(yè)：rmb萬余元

如前表所顯示，企業(yè)單起案子都不組成深遠(yuǎn)影響，沒有達(dá)到《股票上市規(guī)則》所規(guī)定的公布規(guī)范。

年度報(bào)告中結(jié)合公司是不是積極提起訴訟或處于被動(dòng)訴訟及其案子是不是完結(jié)狀況劃分為四類起訴，分別是公司或者分公司提起訴訟別人已經(jīng)凝結(jié)、公司或者分公司提起訴訟別人未結(jié)算、別人起訴公司或分公司已經(jīng)凝結(jié)、別人起訴公司或分公司未結(jié)算，以上四大類案子總共19件，在其中隨意十二個(gè)月內(nèi)總計(jì)受賄金額沒有達(dá)到企業(yè)近期一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)歸母公司凈資產(chǎn)的10%，沒有達(dá)到《股票上市規(guī)則》所規(guī)定的公布規(guī)范。

二、公司也有關(guān)起訴事項(xiàng)賬務(wù)處理

（一）公司訴訟別人案子：

公司訴訟別人案子，主要因素為顧客長(zhǎng)時(shí)間不付貨款，企業(yè)采取法律制裁開展催收，有關(guān)顧客存有經(jīng)營(yíng)不善乃至進(jìn)到破產(chǎn)重整，企業(yè)對(duì)這部分顧客應(yīng)收帳款開展單項(xiàng)工程減值測(cè)試，均早已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（二）別人起訴企業(yè)案子：

早已審結(jié)的案子，依據(jù)起訴處理結(jié)果，企業(yè)對(duì)別人早已支付，若別人駁回則企業(yè)無支付責(zé)任，不用開展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

截止到2022年底，企業(yè)年之內(nèi)新增加且未結(jié)算案子涉及金額僅是1萬余元，原告方起訴公司侵害其名稱權(quán)，上訴人根據(jù)不夠，企業(yè)申訴成功幾率比較高，故不用記提預(yù)計(jì)負(fù)債。

8.年度報(bào)告表明，當(dāng)年度貴公司非經(jīng)常性損益內(nèi)與政府補(bǔ)貼有關(guān)總共136.56萬余元，占2021年度歸母凈利的10.29%；財(cái)務(wù)報(bào)表附注表明，當(dāng)年度你公司收到與盈利有關(guān)的政府補(bǔ)貼133.50萬余元，占2021年度歸母凈利的10.06%。

麻煩你企業(yè)提供以上政府補(bǔ)貼相關(guān)信息，并告知執(zhí)行臨時(shí)性信息披露義務(wù)的現(xiàn)象（如可用）。

【企業(yè)回應(yīng)】：

1、當(dāng)年度與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)貼

企業(yè)：人民幣元

2、當(dāng)年度與盈利有關(guān)的政府補(bǔ)貼

企業(yè)：人民幣元

依據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第2號(hào)公告格式：其他事項(xiàng)類第六號(hào) 上市公司獲得政府補(bǔ)助公告格式（2023年修訂）》等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，“每筆接收到的與盈利有關(guān)的政府補(bǔ)貼占上市企業(yè)近期一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)10%之上且肯定金額超過100萬余元，或是接收到的與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)貼占最近一期經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的資產(chǎn)總額10%之上且肯定金額超過1,000萬余元”理應(yīng)對(duì)外開放公布。

如前表所顯示，報(bào)告期公司收到的與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)貼一筆，額度3.05萬余元；與盈利有關(guān)的政府補(bǔ)貼十一筆，合計(jì)金額133.50萬余元。企業(yè)報(bào)告期接收到的政府補(bǔ)貼每筆都未做到這一規(guī)定的對(duì)外開放公布規(guī)范。

9.年度報(bào)告表明，當(dāng)年度你公司控制權(quán)發(fā)生變化，2022年9月有關(guān)股份過戶進(jìn)行，深圳豐啟智教育遠(yuǎn)科技公司（下稱“豐啟智教育遠(yuǎn)”）做你公司控股股東。2022年10月，你董事會(huì)進(jìn)行換屆。2022年12月，你董事會(huì)再度換選。

請(qǐng)結(jié)合當(dāng)年度的控制權(quán)變更、監(jiān)事會(huì)成員經(jīng)常變化等狀況是因?yàn)槟愎局卫泶娌淮嬖诓环€(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等存不存在重要不良影響；如果是，請(qǐng)說明你公司已經(jīng)采用或擬所采取的應(yīng)對(duì)策略（如可用）。

【企業(yè)回應(yīng)】：

公司在2022年9月進(jìn)行控制權(quán)變更，豐啟智教育遠(yuǎn)變成公司控股股東。依據(jù)《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的承諾，企業(yè)運(yùn)行股東會(huì)改制工作中。2022年9月30日，企業(yè)公布了《關(guān)于董事會(huì)換屆選舉的公告》，換屆的有關(guān)提案于2022年10月17日舉行的2022年第一次股東大會(huì)決議表決通過，企業(yè)第四屆董事會(huì)由4名非獨(dú)立董事和2名獨(dú)董構(gòu)成，任職期自股東大會(huì)審議根據(jù)之日起三年。公司在2022年12月7日公布了《第四屆董事會(huì)第一次會(huì)議決議公告》和《關(guān)于董事辭職及補(bǔ)選董事的公告》，企業(yè)原董事長(zhǎng)兼總裁徐霽、執(zhí)行董事皇冠芳、執(zhí)行董事沈穎濤各自個(gè)人原因、工作中崗位調(diào)動(dòng)等因素辭掉股東會(huì)及聯(lián)合會(huì)有關(guān)職位，徐霽與此同時(shí)辭掉首席總裁職位，與此同時(shí)董事會(huì)候選人孟宇亮、金文明行為、王蓓蓓為第四屆董事會(huì)非獨(dú)立董事侯選人，以上三名侯選人經(jīng)2022年第二次股東大會(huì)決議競(jìng)選為公司發(fā)展第四屆董事會(huì)非獨(dú)立董事。

企業(yè)原董事長(zhǎng)兼總裁徐霽的離職原因?yàn)榍拔乃鰝€(gè)人原因提出辭職，其辭職原因、公布與具體情況的一致性早已獨(dú)董審查。執(zhí)行董事皇冠芳、沈穎濤辭掉執(zhí)行董事有關(guān)職位是為了更好地執(zhí)行它作為公司高級(jí)管理人員的工作職責(zé)所做出的崗位調(diào)動(dòng)。換選后股東會(huì)因引進(jìn)多元化的執(zhí)行董事有益于催促上市企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度，確保了監(jiān)事會(huì)成員由來多元化、構(gòu)造合理、合理牽制。金文明行為成為公司原大股東、現(xiàn)第二大股東瑞和而成法人代表、監(jiān)事會(huì)主席，是公司現(xiàn)階段主營(yíng)的核心員工之一，企業(yè)的有序推進(jìn)必須其保持上市企業(yè)原來業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和績(jī)效指標(biāo)；孟宇亮、王蓓蓓具備金融業(yè)、法律法規(guī)等系統(tǒng)化背景履職能力，將有利于的穩(wěn)步發(fā)展。

現(xiàn)階段公司治理平穩(wěn)，公司已經(jīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及其《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，建立了股東會(huì)、股東會(huì)和職工監(jiān)事，競(jìng)選了執(zhí)行董事、公司監(jiān)事，請(qǐng)來了經(jīng)理、副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理等高管人員，增設(shè)了與企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及戰(zhàn)略規(guī)劃相符的職能管理部門，建立了《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等公司治理制度，具有規(guī)范化的人事制度和優(yōu)化的內(nèi)部制度，擁有完善且運(yùn)作較好的組織架構(gòu)。董事會(huì)、高管人員可以按照法律法規(guī)及《公司章程》所規(guī)定的權(quán)力依規(guī)單獨(dú)規(guī)范運(yùn)作。公司具有平穩(wěn)、完整的組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員、財(cái)務(wù)經(jīng)理未產(chǎn)生變化，企業(yè)核心專業(yè)技術(shù)人員和生產(chǎn)管理人員未產(chǎn)生變化，公司經(jīng)營(yíng)方針和管理決策、組織架構(gòu)運(yùn)行及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)未發(fā)生變化，企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期保持。

綜上所述，公司治理現(xiàn)階段不會(huì)有不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，以上事宜對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)忍不存在較大不良影響。

特此公告。

深圳和科達(dá)高精密清洗機(jī)械有限責(zé)任公司

董 事 會(huì)

2023年5月23日