證券代碼：688272證券簡稱：富吉瑞公示序號：2023-016

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性依規(guī)負(fù)法律責(zé)任。

北京市富吉瑞光學(xué)科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”）于2023年3月21日接到上海交易所下達(dá)的《關(guān)于北京富吉瑞光電科技股份有限公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示事項(xiàng)的問詢函》（上證指數(shù)科技創(chuàng)新申請函【2023】0049號，下稱“問詢函”），企業(yè)、獨(dú)董和有關(guān)中介服務(wù)就《問詢函》關(guān)心的一些問題逐一展開了用心審查貫徹落實(shí)?，F(xiàn)將信件有關(guān)問題回復(fù)如下所示：

難題1、公示公布，2022本年度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)減免稅額總金額預(yù)估為4,683.78萬余元。請企業(yè)：（1）逐一表明主營業(yè)務(wù)收入扣減的具體事宜及扣減緣故；（2）融合《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》的相關(guān)規(guī)定，逐一審查并告知今年主營業(yè)務(wù)收入扣減的合規(guī)、真實(shí)有效、精確性、完好性。

回應(yīng)：

（一）主營業(yè)務(wù)收入扣減整體情況表明

1、企業(yè)對一部分業(yè)務(wù)流程依照凈額法確定主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)收入由14,406.81萬余元調(diào)整至11,089.11萬余元

企業(yè)融合市場銷售、購置、生產(chǎn)工藝流程，對比《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號—收入（應(yīng)用指南2018）》、《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計(jì)類第1號》要求，對企業(yè)在業(yè)務(wù)中真實(shí)身份展開了深入分析，謹(jǐn)慎分辨在2022本年度企業(yè)一部分業(yè)務(wù)流程應(yīng)當(dāng)按照凈額法確認(rèn)收入，相對應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入由14,406.81萬余元調(diào)整至11,089.11萬余元，具體情況如下：

企業(yè)：萬余元

由以上，企業(yè)2022年K0001手表機(jī)芯商品銷售額為3,235.27萬余元，此項(xiàng)目中供應(yīng)商采購探測儀經(jīng)過處理后產(chǎn)生手表機(jī)芯訂單交付顧客，但這項(xiàng)業(yè)務(wù)的加工中企業(yè)應(yīng)用關(guān)鍵技術(shù)偏少，生產(chǎn)加工時間較短、全過程比較簡單，常用材料上通常是探測儀而其它的材料偏少，通過謹(jǐn)慎分辨應(yīng)當(dāng)按照凈額法確認(rèn)收入，購入探測器的原材料成本為2,968.14萬余元，依照凈額法與此同時核減主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本2,968.14萬余元，調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入為267.13萬余元。

企業(yè)2022年氣體檢測儀等商品貿(mào)易銷售額為369.29萬余元，這項(xiàng)業(yè)務(wù)中從供應(yīng)商采購產(chǎn)品的時候，價錢加持后出售給顧客，該貿(mào)易業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照凈額法確認(rèn)收入，購入商品成本為349.56萬余元，依照凈額法與此同時核減主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本349.56萬余元，調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入為19.73萬余元。

2、主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜各項(xiàng)目收入調(diào)節(jié)狀況

企業(yè)對一部分業(yè)務(wù)流程依照凈額法確定主營業(yè)務(wù)收入，因相對應(yīng)業(yè)務(wù)流程合乎《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》的扣減規(guī)定，相對應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜中各分部主營業(yè)務(wù)收入同歩調(diào)節(jié)，主營業(yè)務(wù)收入扣減額度由4,683.78萬余元調(diào)整至1,366.08萬余元，與《關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告》有所差異。具體情況如下：

企業(yè)：萬余元

因依照凈額法確定主營業(yè)務(wù)收入，與此同時調(diào)整了主營業(yè)務(wù)收入總金額和主營業(yè)務(wù)收入扣減額度，對扣減后主營業(yè)務(wù)收入額度沒有影響，仍然是9,723.03萬余元。具體情況如下：

企業(yè)：萬余元

（二）逐一表明主營業(yè)務(wù)收入扣減的具體事宜及扣減緣故

1、主營業(yè)務(wù)收入扣減的具體事宜

2022本年度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減的具體事宜如下所示：

如前表所顯示，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減總金額1,366.08萬余元，包含正常運(yùn)營以外的營業(yè)外收入764.14萬余元，本會計(jì)期間貿(mào)易業(yè)務(wù)所形成的收益19.73萬余元，未建立或無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式的項(xiàng)目所形成的收益582.21萬余元。

預(yù)估企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減較《關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告》中4,683.78萬余元降低3,317.70萬余元，系企業(yè)對于氣體檢測儀等產(chǎn)品的商貿(mào)市場銷售、K0001手表機(jī)芯商品產(chǎn)品銷售，依據(jù)工作流程同時結(jié)合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號—收入（應(yīng)用指南2018）》、《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計(jì)類第1號》要求，企業(yè)慎重考慮對相對應(yīng)業(yè)務(wù)調(diào)整為凈額法開展收入準(zhǔn)則，核減收益3,317.70萬余元，相對應(yīng)預(yù)估主營業(yè)務(wù)收入扣減項(xiàng)降低3,317.70萬余元。與此同時，因主營業(yè)務(wù)收入總金額降低，預(yù)估扣減與主營不相干的經(jīng)營收入和不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)收入后主營業(yè)務(wù)收入為9,723.03萬余元，仍少于1億美元。

與此同時，企業(yè)對一部分業(yè)務(wù)流程依照凈額法作出調(diào)整后，預(yù)估2022本年度主營業(yè)務(wù)收入調(diào)整至11,089.11萬余元，較《2022年度業(yè)績快報公告》及《關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告》中主營業(yè)務(wù)收入14,406.81萬余元降低3,317.70萬余元，企業(yè)需要對年報披露時間及業(yè)績快報中數(shù)據(jù)開展調(diào)整。

2、主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜具體原因

正常運(yùn)營以外的營業(yè)外收入764.14萬余元為材料銷售及其部件市場銷售，與公司主要業(yè)務(wù)光學(xué)顯像商品不相干，主要包含探測儀原材料、進(jìn)口的電子器件材料和CMOS板市場銷售。

本會計(jì)期間貿(mào)易業(yè)務(wù)所形成的收益19.73萬余元，在其中企業(yè)今天立即購入氣體檢測儀商品銷售給K0055完成銷售額17.70萬余元，立即購入氣體分析儀、長波紅外熱像儀技術(shù)實(shí)現(xiàn)銷售額2.03萬余元。

未建立或無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式的項(xiàng)目所形成的收益582.21萬余元，大多為：

（1）K0001手表機(jī)芯商品銷售：今天K0001向富吉瑞購置手表機(jī)芯商品，依照凈額法調(diào)節(jié)收益時為267.13萬余元，其核心原材料探測儀由富吉瑞自采，此類探測儀購置的內(nèi)部方式較為單一，相對應(yīng)手表機(jī)芯商品對外界探測儀依靠極強(qiáng)，預(yù)估后面購置難度可變性仍比較高，相對應(yīng)此一部分收益或無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式，且此項(xiàng)目生產(chǎn)過程比較簡單，更多市場價格反映在工藝探測器的價格上，與此同時這項(xiàng)業(yè)務(wù)采購額比較高，可能會致使財務(wù)報告使用人對企業(yè)分辨造成很大影響；

（2）主控芯片市場銷售：今天公司為K0001市場銷售主控芯片248.93萬余元，本產(chǎn)品常用材料由用戶提供，企業(yè)購入輔助材料經(jīng)簡單加工進(jìn)行，且本產(chǎn)品為整個設(shè)備新產(chǎn)品的訂制控制模塊，用以K0001的特殊新項(xiàng)目。目前為止，未有在手訂單，商品銷售的可持續(xù)存在不確定性，將來無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式；

（3）微芒商品部件：今天公司為K0019市場銷售微芒商品部件66.15萬余元，本產(chǎn)品為購入微芒手表機(jī)芯經(jīng)簡單加工所形成的訂制控制模塊，生產(chǎn)加工結(jié)束后自產(chǎn)自用，且本產(chǎn)品為K0019定制商品，顧客相對單一，將來無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式。

綜上所述，上述情況三項(xiàng)業(yè)務(wù)性質(zhì)獨(dú)特，具備偶發(fā)和暫時性的特點(diǎn)，會嚴(yán)重影響財務(wù)會計(jì)報表使用人對企業(yè)償債能力作出正常的分辨，因而把它定性為“6.未建立或無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式的項(xiàng)目所形成的收益”給予扣減。

（三）融合《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》的相關(guān)規(guī)定，逐一審查并告知今年主營業(yè)務(wù)收入扣減的合規(guī)、真實(shí)有效、精確性、完好性。

公司根據(jù)上海交易所《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》的相關(guān)規(guī)定，對該年主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜逐一審查如下所示：

如以上，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減考慮到了經(jīng)營收入與企業(yè)正常運(yùn)營業(yè)務(wù)流程是不是無直接影響，或與正常運(yùn)營業(yè)務(wù)流程有關(guān)，存不存在特性獨(dú)特、具備偶發(fā)和暫時性，危害表格使用人對企業(yè)償債能力作出正常的分辨的各種收益，相對應(yīng)扣減合乎上海交易所《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》有關(guān)“主營業(yè)務(wù)收入扣減相關(guān)事宜”的相關(guān)規(guī)定，主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜合規(guī)管理、真正、精確、詳細(xì)。

二、獨(dú)董建議

獨(dú)董與管理人員及年檢會計(jì)對主營業(yè)務(wù)收入扣減的具體事宜及扣減緣故展開了溝通交流，并核查了承銷商、年檢會計(jì)履行關(guān)鍵審查程序流程。根據(jù)獨(dú)立思考，獨(dú)董覺得：

（一）2022本年度企業(yè)一部分業(yè)務(wù)流程依照凈額法確認(rèn)收入，主營業(yè)務(wù)收入由14,406.81萬余元調(diào)整至11,089.11萬余元，都是基于企業(yè)業(yè)務(wù)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則所做出的謹(jǐn)慎分辨。由于以上主營業(yè)務(wù)收入調(diào)節(jié)，主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜中各分部主營業(yè)務(wù)收入同歩調(diào)節(jié)，主營業(yè)務(wù)收入扣減額度由4,683.78萬余元調(diào)整至1,366.08萬余元，在其中正常運(yùn)營以外的營業(yè)外收入扣減總金額764.14萬余元，本會計(jì)期間及其上一會計(jì)期間新增加貿(mào)易業(yè)務(wù)所形成的收益19.73萬余元，未建立或無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式的項(xiàng)目所形成的收益582.21萬余元。之上扣減收入是企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)流程過程中產(chǎn)生的，企業(yè)融合《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》詳細(xì)解釋了主營業(yè)務(wù)收入扣減的業(yè)務(wù)開展情況及扣減緣故。

（二）公司根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》要求，對主營業(yè)務(wù)收入扣減額度展開了逐一審查，主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜合規(guī)管理、真正、精確、詳細(xì)。

三、承銷商審查狀況

（一）承銷商履行關(guān)鍵審查程序流程

1、獲得公司出售與收付款階段有關(guān)的內(nèi)控制度，掌握與評價內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，核查年檢會計(jì)對重要節(jié)點(diǎn)執(zhí)行控制測試，評定這種內(nèi)部控制設(shè)計(jì)運(yùn)行實(shí)效性；

2、獲得公司提供主營業(yè)務(wù)收入組成統(tǒng)計(jì)表，掌握其他收益具體內(nèi)容，剖析是否屬于營業(yè)收入；查驗(yàn)企業(yè)不一樣業(yè)務(wù)類別的收入結(jié)構(gòu)狀況，查驗(yàn)收入準(zhǔn)則的完整性和完好性，并核查收入劃分是否正確，核查年檢會計(jì)函證程序，進(jìn)一步證明當(dāng)年度對核心客戶的銷售額和應(yīng)收賬款余額，核查買賣信息真實(shí)性；

3、核查會計(jì)對關(guān)鍵客戶進(jìn)行的采訪記錄，對銷售狀況、存不存在關(guān)聯(lián)方交易等有所了解；

4、獲得企業(yè)各種主營業(yè)務(wù)收入的分月統(tǒng)計(jì)表，剖析各種收入延續(xù)時間，是否具備偶發(fā)和暫時性；

5、獲得企業(yè)過后在手訂單，查驗(yàn)所涉及項(xiàng)目收入的延續(xù)性；

6、獲得企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜所涉及新項(xiàng)目關(guān)鍵原料的購置、生產(chǎn)制造、商品銷售等過程資料，掌握所涉及新項(xiàng)目加工復(fù)雜性；

7、對公司出售、會計(jì)、購置、生產(chǎn)制造等部門領(lǐng)導(dǎo)開展采訪，對年檢會計(jì)開展采訪，掌握核查所涉及工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)背景、業(yè)務(wù)內(nèi)容及延續(xù)性等；

8、核查主營業(yè)務(wù)收入扣減統(tǒng)計(jì)表，依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜的有關(guān)規(guī)定，對公司提供主營業(yè)務(wù)收入減免稅額以及額度，逐一進(jìn)行核實(shí)，查驗(yàn)收益扣減項(xiàng)的分析根據(jù)是否可行，減免稅額相匹配額度是否正確；

9、對比《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》規(guī)定，對于非減免稅額逐一進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)是否存有需減免稅額。

10、核查年檢會計(jì)對新增加超大金額收益和貿(mào)易經(jīng)營收入，對比《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號—收入（應(yīng)用指南2018）》、《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計(jì)類第1號》要求，分辨企業(yè)存不存在應(yīng)該按照凈額法開展收入準(zhǔn)則的情況工作。

（二）承銷商審查建議

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺得：

企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減合乎上海交易所《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》有關(guān)“主營業(yè)務(wù)收入扣減相關(guān)事宜”的相關(guān)規(guī)定，今年主營業(yè)務(wù)收入扣減合規(guī)管理、真正、精確、詳細(xì)。

四、年檢會計(jì)審查狀況

（一）年檢會計(jì)履行關(guān)鍵審查程序流程

1、獲得公司出售與收付款階段有關(guān)的內(nèi)控制度，掌握與評價內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，并且對重要節(jié)點(diǎn)執(zhí)行控制測試，評定這種內(nèi)部控制設(shè)計(jì)運(yùn)行實(shí)效性；

2、獲得公司提供主營業(yè)務(wù)收入組成統(tǒng)計(jì)表，掌握其他收益具體內(nèi)容，剖析是否屬于營業(yè)收入；查驗(yàn)企業(yè)不一樣業(yè)務(wù)類別的收入結(jié)構(gòu)狀況，查驗(yàn)收入準(zhǔn)則的完整性和完好性，并核查收入劃分是否正確；

3、對關(guān)鍵顧客的銷售額和應(yīng)收賬款余額執(zhí)行函證程序，核查買賣信息真實(shí)性；

4、對關(guān)鍵客戶進(jìn)行采訪，對銷售狀況、存不存在關(guān)聯(lián)方交易等有所了解；

5、獲得企業(yè)各種主營業(yè)務(wù)收入的分月統(tǒng)計(jì)表，剖析各種收入延續(xù)時間，是否具備偶發(fā)和暫時性；

6、獲得企業(yè)過后在手訂單，查驗(yàn)所涉及項(xiàng)目收入的延續(xù)性；

7、獲得企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜所涉及新項(xiàng)目關(guān)鍵原料的購置、生產(chǎn)制造、商品銷售等過程資料，掌握所涉及新項(xiàng)目加工復(fù)雜性；

8、對公司出售、會計(jì)、購置、生產(chǎn)制造等部門領(lǐng)導(dǎo)開展采訪，掌握核查所涉及工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)背景、業(yè)務(wù)內(nèi)容及延續(xù)性等；

9、對新增加超大金額收益和貿(mào)易經(jīng)營收入，對比《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號—收入（應(yīng)用指南2018）》、《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計(jì)類第1號》要求，分辨企業(yè)存不存在應(yīng)該按照凈額法開展收入準(zhǔn)則的情況；

10、核查主營業(yè)務(wù)收入扣減統(tǒng)計(jì)表，依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜的有關(guān)規(guī)定，對公司提供主營業(yè)務(wù)收入減免稅額以及額度，逐一進(jìn)行核實(shí)，查驗(yàn)收益扣減項(xiàng)的分析根據(jù)是否可行，減免稅額相匹配額度是否正確；

11、對比《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》規(guī)定，對于非減免稅額逐一進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)是否存有需減免稅額。

（二）年檢會計(jì)審查建議

經(jīng)核實(shí)，年檢會計(jì)覺得：

企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減合乎上海交易所《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》有關(guān)“主營業(yè)務(wù)收入扣減相關(guān)事宜”的相關(guān)規(guī)定，今年主營業(yè)務(wù)收入扣減合規(guī)管理、真正、精確、詳細(xì)。

難題2、貴公司分別在2023年1月31日和2月28日公布2022年年度年報披露時間和業(yè)績快報，在其中未公布主營業(yè)務(wù)收入扣減狀況。

請企業(yè)：（1）表明對于主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜而采取的主要工作和工作進(jìn)展，獲知主營業(yè)務(wù)收入扣減后額度小于1億人民幣的實(shí)際時段；（2）對比《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，表明企業(yè)信息公開是否滿足有關(guān)規(guī)定。

回應(yīng)：

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）表明對于主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜而采取的主要工作和工作進(jìn)展，獲知主營業(yè)務(wù)收入扣減后額度小于1億人民幣的實(shí)際時段

企業(yè)在2023年1月份會計(jì)付款后，對主營業(yè)務(wù)收入依照一貫的規(guī)格展開了類型區(qū)劃，在1月3日年檢會計(jì)入場逐漸年報審計(jì)工作之后，1月和2月審計(jì)工作內(nèi)與年檢會計(jì)就營業(yè)外收入、貿(mào)易類經(jīng)營收入等減免稅額展開了基本溝通交流，分別于1月31日公布《2022年年度業(yè)績預(yù)告》、于2月28日公布《2022年度業(yè)績快報公告》。

由于主營業(yè)務(wù)收入總額法和凈額法確定，及其主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜辨識及分辨存在一定難度系數(shù)，必須進(jìn)行深入征求及論述，公司與年檢會計(jì)在現(xiàn)場審計(jì)中就應(yīng)當(dāng)扣減的主營業(yè)務(wù)收入展開了分辨和溝通，但最終確定扣減事宜相匹配收益額度比較大、占比最高，年檢會計(jì)需經(jīng)過公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)核查和論述后確定減免稅額，在1月和2月尚未確定扣減事宜的情形下，為不要和具體減免稅額差異很大，對投資者分辨企業(yè)情況造成誤差，從慎重角度出發(fā)，企業(yè)在2022本年度年報披露時間和業(yè)績快報聲明中未公布主營業(yè)務(wù)收入扣減情況和很有可能退市風(fēng)險警示警示。

伴隨著內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行，公司和年檢會計(jì)對比《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》的相關(guān)規(guī)定，就未產(chǎn)生或無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式的項(xiàng)目所形成的相關(guān)收入展開了深入分析，公司里面對主營業(yè)務(wù)收入減免稅額展開了核查，分辨相對應(yīng)收益是否為主營業(yè)務(wù)收入減免稅額。2023年3月20日，企業(yè)融合業(yè)務(wù)性質(zhì)、偶發(fā)和暫時性的特點(diǎn)，會嚴(yán)重影響表格使用人對企業(yè)償債能力作出正常的分辨等多種因素，與年檢會計(jì)最終確定了相對應(yīng)收益減免稅額及額度，預(yù)估主營業(yè)務(wù)收入扣減后額度小于1億人民幣，并且于3月22日立即公布了《關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告》。

之上財務(wù)報表僅是基本計(jì)算并和年檢注冊會計(jì)師商量后的信息，企業(yè)2022年年報的預(yù)約披露日期是2023年4月26日。目前為止，2022年年報內(nèi)控審計(jì)依然在火熱進(jìn)行中，實(shí)際準(zhǔn)確的財務(wù)報表以企業(yè)宣布公布的經(jīng)審計(jì)后2022年年報為標(biāo)準(zhǔn)。

（二）對比《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，表明企業(yè)信息公開是否滿足有關(guān)規(guī)定

依據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》有關(guān)規(guī)定有關(guān)上市公司信息披露的重要規(guī)定，企業(yè)信息公開狀況對比表明如下所示：

依據(jù)《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第5號——退市信息披露（2023年2月修訂）》有關(guān)規(guī)定有關(guān)上市公司信息披露的重要規(guī)定，企業(yè)信息公開狀況對比表明如下所示：

企業(yè)上述情況公布具體內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)、立即，不會有可選擇性公布情況，揭露了可能出現(xiàn)的風(fēng)險性，信息公開文件資料完備，文件格式符合要求規(guī)定，合乎《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定有關(guān)信息公開的相關(guān)規(guī)定。

二、獨(dú)董建議

獨(dú)董與公司管理層及年檢會計(jì)溝通了主營業(yè)務(wù)收入扣減事項(xiàng)主要工作及工作進(jìn)展，并查看了企業(yè)信息公開文檔。根據(jù)獨(dú)立思考，獨(dú)董覺得：

（一）企業(yè)在2023年1月份會計(jì)付款后，對主營業(yè)務(wù)收入展開了有效歸類，與年檢會計(jì)對營業(yè)外收入、貿(mào)易類經(jīng)營收入等減免稅額基本商量后，立即公布了《2022年年度業(yè)績預(yù)告》和《2022年度業(yè)績快報公告》。對于扣減事宜，公司和年檢會計(jì)在后續(xù)內(nèi)控審計(jì)中展開了充足剖析，于2023年3月20日，企業(yè)融合業(yè)務(wù)性質(zhì)及有關(guān)規(guī)定，在確定了主營業(yè)務(wù)收入扣減狀況預(yù)估小于1億美元后，于3月21日公布了《關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告》。

企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜而采取的工作中合乎《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號—財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》要求。

（二）企業(yè)2023年1月和2月和年檢會計(jì)就主營業(yè)務(wù)收入減免稅額展開了基本溝通交流，分別于1月31日公布《2022年年度業(yè)績預(yù)告》、于2月28日公布《2022年度業(yè)績快報公告》。

由于主營業(yè)務(wù)收入總額法和凈額法確定，及其主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜辨識及分辨存在一定難度系數(shù)，必須進(jìn)行深入征求及論述，在尚未確定扣減事宜的情形下，從慎重角度出發(fā)，企業(yè)在2022本年度年報披露時間和業(yè)績快報聲明中未公布主營業(yè)務(wù)收入扣減狀況。

公司和年檢會計(jì)對比《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)充足論述研究分析，確認(rèn)了相對應(yīng)收益減免稅額及額度，預(yù)估主營業(yè)務(wù)收入扣減后額度小于1億人民幣，并且于3月21日立即公布了《關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告》。

企業(yè)上述情況公布具體內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)、立即，不會有可選擇性公布情況，揭露了可能出現(xiàn)的風(fēng)險性，信息公開文件資料完備，文件格式符合要求規(guī)定，合乎《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定有關(guān)信息公開的相關(guān)規(guī)定。

三、承銷商審查狀況

（一）承銷商履行關(guān)鍵審查程序流程

1、承銷商在持續(xù)督導(dǎo)工作上與企業(yè)、年檢會計(jì)保持聯(lián)系，對主營業(yè)務(wù)收入事宜維持充足關(guān)心，采訪年檢會計(jì)，采訪公司財務(wù)總監(jiān)、董事長助理掌握主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜而采取的主要工作狀況、全過程立即點(diǎn)；

2、依照《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》及其風(fēng)險提示函規(guī)定，核查企業(yè)、年檢會計(jì)就主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜而采取的主要工作；

3、查看企業(yè)信息公開文檔，對比《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，審查信息公開是否滿足有關(guān)規(guī)定。

（二）承銷商審查建議

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺得：

（1）企業(yè)在2023年1-3月不斷依照《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》要求剖析主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜，并且在預(yù)估主營業(yè)務(wù)收入扣減狀況小于1億美元后，立即于2023年3月22日公布了相對應(yīng)信息內(nèi)容；（2）企業(yè)信息公開合乎《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定有關(guān)信息公開的相關(guān)規(guī)定。

四、年檢會計(jì)審查狀況

（一）年檢會計(jì)履行關(guān)鍵審查程序流程

1、年檢會計(jì)在2023年1-3月實(shí)行內(nèi)控審計(jì)中自始至終和企業(yè)保持聯(lián)系，并依據(jù)《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》、《關(guān)于北京富吉瑞光電科技股份有限公司2022年度財務(wù)報表的審計(jì)風(fēng)險提示函》（上證指數(shù)財務(wù)會計(jì)監(jiān)管函[2023]第7號）的需要對主營業(yè)務(wù)收入事宜維持充足關(guān)心，在財務(wù)審計(jì)的時候?qū)κ找鏈p免稅額進(jìn)行深入論述，并和公司也營業(yè)外收入、貿(mào)易類經(jīng)營收入、未建立或無法形成平穩(wěn)運(yùn)營模式的項(xiàng)目所形成的相關(guān)收入展開了充足剖析，在確定了主營業(yè)務(wù)收入扣減狀況預(yù)估小于1億美元后，企業(yè)馬上于2023年3月22日公布了《關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告》。

2、查看企業(yè)信息公開文檔，對比《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，審查信息公開是否滿足有關(guān)規(guī)定。

（二）年檢會計(jì)審查建議

經(jīng)核實(shí)，年檢會計(jì)覺得：

1、企業(yè)在2023年1-3月不斷依照《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號——財務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》要求剖析主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜，并且在預(yù)估主營業(yè)務(wù)收入扣減狀況小于1億美元后，立即于2023年3月22日公布了相對應(yīng)信息內(nèi)容；

2、企業(yè)信息公開合乎《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定有關(guān)信息公開的相關(guān)規(guī)定。

難題3、公示公布，企業(yè)銷售業(yè)績通常是遭受軍用品采購流程進(jìn)展緩慢、競爭激烈等多種因素。

請企業(yè)：（1）融合前三季度盈利情況，表明第四季度超大金額收入準(zhǔn)則的重要依據(jù)及合理化；（2）融合軍用品訂單信息釋放出來發(fā)展趨勢、同業(yè)競爭可比公司、行業(yè)競爭情況等，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析銷售業(yè)績的原因和合理化；（3）融合在手訂單狀況、業(yè)務(wù)開拓方法、企業(yè)產(chǎn)品競爭優(yōu)勢、行業(yè)競爭情況等，表明銷售業(yè)績是否具備延續(xù)性，并充分提醒相關(guān)風(fēng)險。

回應(yīng)：

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）融合前三季度盈利情況，表明第四季度超大金額收入準(zhǔn)則的重要依據(jù)及合理化

1、收入準(zhǔn)則的重要依據(jù)

企業(yè)在各個期內(nèi)均保持一致的收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策，收入準(zhǔn)則依靠的主要證據(jù)未出現(xiàn)過變動。企業(yè)的收入準(zhǔn)則的具體做法為：企業(yè)將商品運(yùn)到買家指定地址，買家對產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)收合格，企業(yè)獲得經(jīng)買家查收的簽收表回執(zhí)表聯(lián)或顧客的出入庫單回執(zhí)表聯(lián)后確認(rèn)收入。第四季度企業(yè)在和顧客簽署合同、安排發(fā)貨也取得了顧客簽字蓋章的工程驗(yàn)收確認(rèn)書后確認(rèn)收入，企業(yè)第四季度的大額收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策、根據(jù)與前三季度及歷史時間本年度均保持一致，合乎政府會計(jì)準(zhǔn)則。

2、收入準(zhǔn)則的合理化

不顧及主營業(yè)務(wù)收入扣減，企業(yè)前三季度營業(yè)收入總金額4,469.68萬余元，第四季度主營業(yè)務(wù)收入總金額6,619.43萬余元，第四季度主營業(yè)務(wù)收入較前三季度大幅上升，主要因素有：①受軍用顧客購置審核管理決策管理制度產(chǎn)生的影響，其采辦習(xí)慣性一般具有一定的周期性，采購與清算后半年一般超過上半年度；②上半年度遭受終端用戶要求變緩及其“十四五”整體規(guī)劃階段的軍用品采購方案下發(fā)的時長危害，訂單信息簽署延遲時間造成前三季度交付新項(xiàng)目降低，軍工與民用品收益均明顯下降，在后半年企業(yè)相繼獲得銷售訂單，相對應(yīng)第四季度交付驗(yàn)收，造成第四季度收益額度比較高。

綜上所述，企業(yè)第四季度收入準(zhǔn)則根據(jù)充足，切合實(shí)際狀況，具備合理化。

（二）融合軍用品訂單信息釋放出來發(fā)展趨勢、同業(yè)競爭可比公司、行業(yè)競爭情況等，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析銷售業(yè)績的原因和合理化

1、軍用品訂單信息釋放出來發(fā)展趨勢

2022年系“十四五”第二年，每一個五年計(jì)劃一般為第一年定計(jì)劃，第二年逐漸開始實(shí)施措施。但是由于2022年受本地市場和現(xiàn)行政策環(huán)境危害，對職工按時到崗率、民用品市場拓展、生產(chǎn)制造和研發(fā)等也產(chǎn)生了較大危害，與此同時軍用品具有安全性特性，很多流程化工作中沒法通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行，軍用品訂單信息釋放出來腳步變緩，企業(yè)在軍、民用品業(yè)務(wù)中受到影響均比較大。

2023年3月5日國家財政部發(fā)布2023年度政府部門預(yù)算草案匯報，報告指出2023年我國國防預(yù)算對比2022年度提高7.20%。以上費(fèi)用預(yù)算提高高過GDP增長幅度，有利于全部軍用品市場需求改進(jìn)；此外企業(yè)以往相互配合總體單位中標(biāo)項(xiàng)目持續(xù)推進(jìn)，有希望產(chǎn)生批量訂貨，預(yù)估2023年軍用品訂單信息釋放出來腳步會加快，訂單信息有希望回到正軌。

2、同業(yè)競爭可比公司狀況

（1）2022年度同業(yè)競爭相比業(yè)績情況如下：

企業(yè)：萬余元

信息來源：同業(yè)競爭可比公司年報披露時間、業(yè)績快報，久之洋未公布相對應(yīng)信息內(nèi)容。

如前表所顯示，已公布盈利情況的同業(yè)競爭可比公司2022年歸屬于母公司所有者純利潤較2021年都出現(xiàn)下滑趨勢，與企業(yè)歸屬于母公司所有者純利潤變化趨勢一致。企業(yè)一直以來始終堅(jiān)持軍用部件配套設(shè)施為基本方位，為國有制軍用總體單位給予定制商品，軍用品業(yè)務(wù)是公司主要業(yè)務(wù)由來，相對應(yīng)收益占比最高，軍用品訂單信息變緩對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和收入準(zhǔn)則影響很大；與此同時受經(jīng)濟(jì)衰退危害，雖公司持續(xù)通過提高業(yè)務(wù)員、加強(qiáng)市場拓展強(qiáng)度，但是因?yàn)楣咀缘厥苡绊懕容^高，職工按時到崗率遭受嚴(yán)格把控，生產(chǎn)制造、產(chǎn)品研發(fā)一定程度上遇阻，民用品收益也降低比較多，兩大類業(yè)務(wù)流程降低累加導(dǎo)致企業(yè)銷售業(yè)績力度高過同業(yè)競爭可比公司。

（2）2022年前三季度同業(yè)競爭相比業(yè)績情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：此次企業(yè)對一部分業(yè)務(wù)銷售依照凈額法確定主營業(yè)務(wù)收入，2022年前三季度主營業(yè)務(wù)收入核減336.28萬余元，由4,805.96萬余元調(diào)整至4,469.68萬余元，歸屬于上市公司股東的純利潤不會改變，調(diào)整差別力度為7.00%。

如前表所顯示，除睿創(chuàng)微納主營業(yè)務(wù)收入較上一期有所增加外，同業(yè)競爭別的可比公司2022年前三季度銷售業(yè)績變化趨勢一致，遭受軍用品采購流程和經(jīng)濟(jì)下滑產(chǎn)生的影響，報告期企業(yè)各中標(biāo)項(xiàng)目訂單簽署和交貨進(jìn)展相對較慢，軍用品和民用品經(jīng)營收入明顯下降，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及純利潤降幅高過同業(yè)競爭可比公司。

3、行業(yè)競爭狀況

軍用品行業(yè)，紅外熱成像技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的關(guān)鍵競爭對手為國有制科研單位及部分民企。在其中，高德紅外、大立科技、富吉瑞、中電科11所、中國兵器工業(yè)紅外夜視集團(tuán)公司、中科院長春光學(xué)精密機(jī)械制造與物理研究所等有關(guān)單位在紅外線探測器、手表機(jī)芯等關(guān)鍵技術(shù)上取得了優(yōu)異成績。從2015年起，在我國已可以自主生產(chǎn)紅外線探測器、手表機(jī)芯等紅外熱成像儀所需要的所有關(guān)鍵零部件，現(xiàn)階段我國軍工用紅外熱成像儀設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈整體呈軍工集團(tuán)、中國科學(xué)院系科研單位和少許高品質(zhì)民企三大體系共存，以國有制軍用總體單位為主導(dǎo)、私營高品質(zhì)上市企業(yè)為全面補(bǔ)充行業(yè)格局。與同行上市企業(yè)對比，企業(yè)發(fā)展歷程較短，在經(jīng)濟(jì)實(shí)力、生產(chǎn)量等多個方面處在一定缺點(diǎn)影響力。民用品行業(yè)，因?yàn)閲鴥?nèi)元器件產(chǎn)能的擴(kuò)張和軍用品武器裝備價錢的降低，價格戰(zhàn)早已傳導(dǎo)至民用品行業(yè)，探測儀和手表機(jī)芯間的價錢差別愈來愈小，造成中上游的利潤空間遭受擠壓成型，市場競爭激烈。

民用品行業(yè)，企業(yè)民用產(chǎn)品已成功用于護(hù)林防火、工業(yè)生產(chǎn)可燃?xì)怏w檢測、安防監(jiān)控系統(tǒng)、工業(yè)測溫等優(yōu)質(zhì)光學(xué)影像行業(yè)。企業(yè)也一直增加擴(kuò)展民用產(chǎn)品銷售市場的幅度，并且在診療、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域開展大量貯備和規(guī)劃。雖民用產(chǎn)品發(fā)展前景廣闊，市場的需求極大，但同業(yè)競爭領(lǐng)跑生產(chǎn)商比較多，一部分深耕民用品行業(yè)銷售市場、主要用途更寬廣，總體民用品領(lǐng)域內(nèi)的用戶開發(fā)、價格戰(zhàn)比較猛烈。

4、銷售業(yè)績的原因和合理化

（1）產(chǎn)業(yè)周期起伏危害

企業(yè)遭受行業(yè)周期性起伏等宏觀經(jīng)濟(jì)條件的限制，主營發(fā)生合同簽署延遲時間、新項(xiàng)目進(jìn)度滯后等不利條件造成主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤下降。

同業(yè)競爭可比公司受行業(yè)周期性起伏等宏觀經(jīng)濟(jì)條件的限制狀況信息公開情況如下：

材料由來：同業(yè)競爭相比公司新聞

同業(yè)競爭可比公司與企業(yè)情況基本一致，均遭受產(chǎn)業(yè)周期起伏危害。

（2）銷售市場市場競爭激烈

企業(yè)受市場市場競爭激烈等因素的影響，報告期產(chǎn)品毛利率下降造成純利潤下降。

同行業(yè)可比公司受行業(yè)競爭危害，其利潤率起伏狀況信息公開情況如下：

企業(yè)同業(yè)競爭可比公司與企業(yè)情況一致，因銷售市場市場競爭激烈利潤率發(fā)生較大幅度下降狀況。

（3）產(chǎn)品研發(fā)與銷售資金投入提升

企業(yè)持續(xù)推進(jìn)科研投入和市場拓展，成本費(fèi)用提高比較快造成純利潤下降。

同業(yè)競爭可比公司資金投入提高對銷售業(yè)績危害公布情況如下：

綜上所述，企業(yè)銷售業(yè)績具備合理化，并且與同業(yè)競爭企業(yè)發(fā)展趨勢基本一致。相對性同業(yè)競爭可比公司，企業(yè)規(guī)模不大，處在業(yè)務(wù)流程前期，產(chǎn)品研發(fā)以及市場資金投入比較大，且企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)下滑、所在城市職工按時到崗率能等多種因素，相對應(yīng)軍用品和民用品業(yè)務(wù)開拓遇阻，對企業(yè)影響非常大，因而，業(yè)績降幅超過同業(yè)競爭可比公司。

（三）融合在手訂單狀況、業(yè)務(wù)開拓方法、企業(yè)產(chǎn)品競爭優(yōu)勢、行業(yè)競爭情況等，表明銷售業(yè)績是否具備延續(xù)性，并充分提醒相關(guān)風(fēng)險

（下轉(zhuǎn)C46版）