證券代碼：605178證券簡稱：時空科技公告編號：2023-042

　　本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　重要內(nèi)容提示：

　　●近年來宏觀環(huán)境變化引發(fā)景觀照明市場需求大幅減少，行業(yè)整體溢價空間被壓縮，項目回款周期延長，由此導(dǎo)致公司營收及利潤連續(xù)下滑；

　　●受所處行業(yè)特點、業(yè)務(wù)模式及結(jié)算政策影響，景觀照明項目執(zhí)行需先行墊付流動資金，而項目結(jié)算和收款進(jìn)度一般滯后于完工進(jìn)度，由此導(dǎo)致公司經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)；

　　●公司主要客戶為政府部門、國有企事業(yè)單位及相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)主體，工程結(jié)算及竣工驗收的流程較長，由此導(dǎo)致公司合同資產(chǎn)賬面余額較高，公司已按會計準(zhǔn)則的要求充分計提資產(chǎn)減值損失；

　　●公司“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”受不可控因素影響推進(jìn)進(jìn)度較原計劃有所延遲，預(yù)計項目將于2024年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)；

　　●如果未來經(jīng)濟(jì)增速進(jìn)一步放緩，景觀照明業(yè)務(wù)可能會延續(xù)投資規(guī)模縮減、項目建設(shè)期延緩等情形，從而會對公司的市場開拓及經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，公司或?qū)⒚媾R業(yè)績進(jìn)一步下滑的風(fēng)險。如果未來公司客戶出現(xiàn)財務(wù)狀況不佳、履約能力發(fā)生不利變化或工程結(jié)算拖延等情形，或?qū)?dǎo)致公司面臨項目無法結(jié)算或按期結(jié)算、合同資產(chǎn)減值損失增加的風(fēng)險，從而對公司的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響，公司也將面臨資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險。敬請廣大投資者關(guān)注。

　　北京新時空科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）于近日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于北京新時空科技股份有限公司2022年年報的信息披露監(jiān)管工作函》（上證公函【2023】0284號）（以下簡稱“監(jiān)管工作函”），公司對《監(jiān)管工作函》關(guān)注的問題逐項進(jìn)行了分析及核實，具體回復(fù)和說明內(nèi)容如下：

　　問題1.關(guān)于業(yè)績。公司于2020年上市，上市前業(yè)績呈現(xiàn)大幅增長，上市以來業(yè)績持續(xù)下滑。年報顯示，公司2020年至2022年分別實現(xiàn)營業(yè)收入8.96億元、7.46億元、3.3億元，收入規(guī)模持續(xù)減少；歸母凈利潤1.33億元、-0.18億元、-2.09億元，由盈轉(zhuǎn)虧。請公司：（1）結(jié)合2020年前后行業(yè)發(fā)展、競爭格局變化、產(chǎn)業(yè)鏈上下游情況、可比公司業(yè)務(wù)情況等，說明公司近三年營收大幅下滑及連續(xù)兩年虧損的原因及合理性；（2）補充披露公司2020年初主要在建項目名稱、項目進(jìn)度、收入確認(rèn)情況，以及相關(guān)項目后續(xù)進(jìn)展與收入確認(rèn)情況，說明收入確認(rèn)的方法及合理性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，是否存在跨期確認(rèn)收入的情況；（3）結(jié)合公司目前實際經(jīng)營情況與行業(yè)趨勢，分析業(yè)績下滑是否具有持續(xù)性，并說明已采取和擬采取改善經(jīng)營業(yè)績的措施。請年審會計師發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合2020年前后行業(yè)發(fā)展、競爭格局變化、產(chǎn)業(yè)鏈上下游情況、可比公司業(yè)務(wù)情況等，說明公司近三年營收大幅下滑及連續(xù)兩年虧損的原因及合理性。

　　1、近年來宏觀環(huán)境變化引發(fā)景觀照明市場需求大幅減少

　　2020年以來全國范圍內(nèi)宏觀情況發(fā)生變化，政府工作重心部分轉(zhuǎn)移，財政支出有所傾斜，同時社會活動、對外交流和文旅業(yè)務(wù)需求等明顯減少，導(dǎo)致政府景觀照明工程項目的招投標(biāo)工作推遲甚至取消、項目施工進(jìn)度推遲，行業(yè)短期內(nèi)受到了較大影響，市場需求大幅減少，行業(yè)競爭增加。

　　2、下游需求端變化導(dǎo)致行業(yè)單體項目金額減小且回款期延長

　　景觀照明的上游行業(yè)為照明產(chǎn)品及工程材料供應(yīng)商和勞務(wù)供應(yīng)商。上游行業(yè)整體供應(yīng)穩(wěn)定且價格相對平穩(wěn)。公司下游主要為政府、事業(yè)單位、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及其他照明工程項目建設(shè)企業(yè)，近三年來受宏觀情況變化影響相關(guān)項目投資放緩或延后，直接導(dǎo)致下游需求減少。需求端的變化使行業(yè)呈現(xiàn)出單體項目金額減小、回款周期延長等變化。

　　3、公司近三年業(yè)績變化符合行業(yè)特征和公司實際情況

　　公司及同行業(yè)可比上市公司近三年營業(yè)收入及凈利潤情況如下：

　　單位：萬元

　　注：名家匯對其2021年年度財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整，該公司2021年度數(shù)據(jù)為調(diào)整后數(shù)據(jù)。

　　由上表可知，近三年同行業(yè)可比公司的營業(yè)收入及凈利潤整體呈下行態(tài)勢。受行業(yè)特性影響，各家企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的業(yè)績同時受年初在手訂單及當(dāng)年新增訂單等影響，所以在年度業(yè)績指標(biāo)上會體現(xiàn)部分個體差異，但整體趨勢基本一致。

　　綜上，公司近三年的營業(yè)收入及利潤水平符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律，是公司經(jīng)營情況的客觀真實反應(yīng)。

　?。ǘ┭a充披露公司2020年初主要在建項目名稱、項目進(jìn)度、收入確認(rèn)情況，以及相關(guān)項目后續(xù)進(jìn)展與收入確認(rèn)情況，說明收入確認(rèn)的方法及合理性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，是否存在跨期確認(rèn)收入的情況；

　　1、關(guān)于公司收入確認(rèn)方法的說明

　　公司與客戶之間的合同主要是為客戶提供照明工程施工以及設(shè)計等履約義務(wù)，由于客戶能夠控制公司履約過程中在建的商品，公司將其作為某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。公司按照投入法確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度，根據(jù)履約進(jìn)度在一段時間內(nèi)確認(rèn)收入。上述收入確認(rèn)方法符合財政部2017年發(fā)布的修訂后《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號—收入》。

　　公司同行業(yè)上市公司名家匯、羅曼股份、豪爾賽的收入確認(rèn)方法均為時段法確認(rèn)，即在合同期內(nèi)按照投入法確定的履約進(jìn)度確認(rèn)收入。公司的收入確認(rèn)方法和原則與同行業(yè)保持一致，同時公司定期獲取發(fā)包方或監(jiān)理確認(rèn)的工程進(jìn)度單等外部證據(jù)，將內(nèi)、外部的完工進(jìn)度進(jìn)行比對，以核實發(fā)生成本的真實性和完整性。

　　2、2020年初公司主要在建項目

　　2020年初公司在建項目剩余收入存量共計49,952.95萬元，其中前十大項目剩余收入存量為41,462.57萬元，占比為83.00%。2020年至2022年，公司通過合同完工進(jìn)度確認(rèn)當(dāng)期收入，公司內(nèi)部進(jìn)度與甲方或監(jiān)理確認(rèn)的工程進(jìn)度基本一致。公司2020年初前十大在建項目的具體情況如下：

　　單位：萬元

　　注1：上述統(tǒng)計口徑為2020年期初收入剩余存量前十大項目，合同額為變更后合同額。

　　注2：三亞市城市夜景燈光升級改造（五期）工程項目第二標(biāo)段-施工項目于2018年11月中標(biāo)，合同約定于2018年12月開工，原定2019年內(nèi)完工，后因政府有關(guān)文件指示，為配合海南島國際電影節(jié)開閉幕式的燈光工程和“夜游三亞灣”航線旅游產(chǎn)品沿線的燈光亮化工程等需求，對該項目建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整，設(shè)計變更申請后因不可控因素業(yè)主一直未推動進(jìn)行。目前雙方正在積極推動合同的繼續(xù)執(zhí)行。

　　注3：武侯區(qū)“宜居水岸”二期PPP項目景觀照明工程專業(yè)分包項目于2019年11月中標(biāo)，合同約定于2020年1月開工，2020年開始建設(shè)投入并確認(rèn)收入。后因河道長達(dá)40余公里，業(yè)主考慮偏遠(yuǎn)地區(qū)防盜及能源匹配問題，后續(xù)進(jìn)展緩慢，目前已在推動項目結(jié)算。

　　注4：重慶仙桃數(shù)據(jù)谷照明工程設(shè)計施工總承包（EPC）項目于2016年11月中標(biāo)，原定于2019年內(nèi)完工，但因建設(shè)單位土建、幕墻等作業(yè)面配合建設(shè)等原因?qū)е逻M(jìn)度延緩，該項目在2020年度繼續(xù)投入建設(shè)。目前該項目已基本完工，待審計結(jié)算中。

　　注5：維保-“美麗青島行動”重要道路沿線亮化提升項目的合同金額系項目原合同中約定的維保費金額，不適用按完工進(jìn)度結(jié)算。

　　注6：江安河光華段水生態(tài)環(huán)境綜合整治項目-五福橋至鳳凰大橋光彩分包工程項目于2019年11月中標(biāo)，合同約定于2019年11月開工，后因不可控因素影響進(jìn)展緩慢。目前已與業(yè)主協(xié)商按已完工部分進(jìn)行結(jié)算。

　　注7：撫河?xùn)|岸燈光秀設(shè)備采購及安裝項目于2018年3月中標(biāo)，合同約定于2018年3月開工，后因設(shè)計方案變更及不可控因素影響進(jìn)展緩慢。目前已與業(yè)主協(xié)商按已完工部分進(jìn)行結(jié)算。

　　綜上所述，關(guān)于2020年期初合同收入剩余存量，公司后續(xù)年度收入確認(rèn)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，不存在跨期確認(rèn)收入的情況。

　?。ㄈ┙Y(jié)合公司目前實際經(jīng)營情況與行業(yè)趨勢，分析業(yè)績下滑是否具有持續(xù)性，并說明已采取和擬采取改善經(jīng)營業(yè)績的措施。

　　1、各地政府出臺政策促消費穩(wěn)經(jīng)濟(jì)，景觀照明行業(yè)將整體受益

　　我國經(jīng)濟(jì)已邁入高質(zhì)量發(fā)展階段，國家大力發(fā)展夜游經(jīng)濟(jì)，激發(fā)文化和旅游消費潛力。2022年12月，中央經(jīng)濟(jì)會議提出要著力擴(kuò)大國內(nèi)需求，其中擴(kuò)大文化和旅游消費是重點提及方向之一。近期，山西省、新疆維吾爾自治區(qū)、遼寧省、重慶市等地在2023年政府工作報告中均提及了對“夜間經(jīng)濟(jì)”的支持舉措。一系列政策的出臺均有助于景觀照明行業(yè)企穩(wěn)回暖。

　　2、公司已采取措施改善經(jīng)營現(xiàn)狀，但未來業(yè)績變化仍有不確定性

　　2022年末，公司在手訂單金額共計5.07億元。2023年一季度，宏觀經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn)、實體經(jīng)濟(jì)需求回暖、國內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)活動的逐步恢復(fù)，公司整體經(jīng)營勢頭較好，新簽合同金額2.30億元，同比增長132%。

　　近幾年，公司采取了一系列措施應(yīng)對市場變化。主要有以下幾方面：

　?。?）契合市場需求端的變化，公司通過組建專業(yè)團(tuán)隊及融合文旅產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈等方式，積極推動景觀照明業(yè)務(wù)的躍遷升級，不斷提升在文旅夜游業(yè)務(wù)方面的綜合服務(wù)能力。

　?。?）公司基于自身資源及能力，通過成立專門子公司、并購行業(yè)優(yōu)質(zhì)企業(yè)、積極嘗試運營管理項目等多舉措，不斷深化在智慧停車業(yè)務(wù)領(lǐng)域的布局，為公司長期發(fā)展培育新的業(yè)績增長點。

　?。?）近幾年受大環(huán)境的系統(tǒng)性影響，工程回款壓力較大。公司持續(xù)推進(jìn)項目結(jié)算、嚴(yán)抓項目回款力度，強化項目進(jìn)度節(jié)點的過程管控，降低出現(xiàn)呆賬壞賬的風(fēng)險。

　　綜上所述，面對行業(yè)需求逐步轉(zhuǎn)暖，公司仍將采取持續(xù)積極拓展市場、加強成本費用管理等措施，努力改善公司經(jīng)營業(yè)績。長期來看，預(yù)計目前導(dǎo)致公司業(yè)績下滑的因素不會對未來生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。

　　但如果未來經(jīng)濟(jì)增速進(jìn)一步放緩，景觀照明業(yè)務(wù)可能會延續(xù)投資規(guī)?？s減、建設(shè)期延緩等情形，從而會對公司的市場開拓及經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。公司或?qū)⒚媾R業(yè)績進(jìn)一步下滑的風(fēng)險。

　　會計師核查意見：

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　1、了解行業(yè)發(fā)展情況、查詢行業(yè)可比公司業(yè)務(wù)情況等，分析公司近三年營收大幅下滑及連續(xù)兩年虧損的原因及合理性；

　　2、復(fù)核2020年末在手訂單情況在后續(xù)年度確認(rèn)收入的情況，獲取外部發(fā)包方或監(jiān)理確認(rèn)的工程進(jìn)度，對比內(nèi)外部履約進(jìn)度與結(jié)算進(jìn)度是否與每期確認(rèn)進(jìn)度匹配；

　　3、了解公司采取改善經(jīng)營業(yè)績的措施，分析實際經(jīng)營情況與行業(yè)趨勢。

　?。ǘ┖瞬橐庖姡?/p>

　　經(jīng)核查，會計師認(rèn)為：

　　1、近三年營收大幅下滑及連續(xù)兩年虧損，主要是由于宏觀環(huán)境變化引發(fā)景觀照明市場需求大幅減少、下游需求端變化導(dǎo)致行業(yè)單體項目金額減小且回款期延長；

　　2、公司2020年初在建項目內(nèi)部進(jìn)度與外部發(fā)包方或監(jiān)理確認(rèn)的工程進(jìn)度相符，不存在跨期情況，收入確認(rèn)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定；

　　3、面對行業(yè)需求逐步轉(zhuǎn)暖，公司仍將采取持續(xù)積極拓展市場、加強成本費用管理等措施，努力改善公司經(jīng)營業(yè)績。長期來看，預(yù)計目前導(dǎo)致公司業(yè)績下滑的因素不會對未來生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。如果未來經(jīng)濟(jì)增速進(jìn)一步放緩，景觀照明業(yè)務(wù)可能會延續(xù)投資規(guī)?？s減、建設(shè)期延緩等情形，從而會對公司的市場開拓及經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。公司或?qū)⒚媾R業(yè)績進(jìn)一步下滑的風(fēng)險。

　　問題2.關(guān)于毛利率。公司上市以來毛利率持續(xù)大幅下滑。年報顯示，2022年公司主營業(yè)務(wù)毛利率12.03%，較2021年、2020年分別減少16.76個、26.49個百分點，其中景觀照明同比減少17.40個百分點，智慧停車同比減少5.84個百分點。此外，分區(qū)域來看，2022年東部地區(qū)毛利率為-13.19%，同比減少37.61個百分點。請公司：（1）結(jié)合經(jīng)營模式、項目差異、技術(shù)水平、客戶拓展、原材料價格、銷售及采購策略等情況，分業(yè)務(wù)類型說明毛利率大幅變動的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司毛利率變化趨勢一致；（2）說明部分地區(qū)毛利率為負(fù)的原因及公司承接負(fù)毛利率項目的合理性和必要性。請年審會計師發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　（一）結(jié)合經(jīng)營模式、項目差異、技術(shù)水平、客戶拓展、原材料價格、銷售及采購策略等情況，分業(yè)務(wù)類型說明毛利率大幅變動的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司毛利率變化趨勢一致。

　　1、公司主營業(yè)務(wù)分產(chǎn)品毛利率情況

　　2020年至2022年，公司主營業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行分類，具體的毛利率情況大致如下：

　　單位：萬元

　　公司景觀照明業(yè)務(wù)屬于定制化業(yè)務(wù)項目，個體差異化明顯，不同工程項目由于施工地點、施工周期、技術(shù)難度、市場競爭程度等因素的不同毛利率存在差異。因此，各年的毛利率受當(dāng)年在施項目影響，存在一定的波動。近三年受宏觀環(huán)境變化影響，景觀照明行業(yè)的溢價空間被壓縮，公司毛利率整體下行。

　　除上述以外，影響公司2022年度毛利率的主要原因如下：

　　（1）主要業(yè)績來源項目受多因素影響毛利率偏低

　　公司2022年度公司前五大工程項目的收入及毛利情況參見表：

　　單位：萬元

　　2022年，宜賓臨港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)竹文化生態(tài)產(chǎn)業(yè)園項目（一期）-配套建筑及設(shè)施項目設(shè)計施工總承包、白塔山光彩工程二期設(shè)計施工總承包項目合計貢獻(xiàn)收入1.46億元，占當(dāng)年公司總收入的44.22%。但上述兩項目的工程地址均為山體、建筑、景觀等多個區(qū)域，山體地形復(fù)雜，輸送材料困難，人工成本較高，另項目涉及區(qū)域及景觀類型較多，材料用量大且品種復(fù)雜，導(dǎo)致成本較高，從而，毛利率偏低于其他項目。

　?。?）本期部分項目審計結(jié)算調(diào)整收入導(dǎo)致毛利波動

　　公司的主要業(yè)務(wù)是照明工程施工業(yè)務(wù)，照明工程施工業(yè)務(wù)具有單筆合同金額大、結(jié)算周期長的特點，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號—收入》，公司的上述業(yè)務(wù)主要屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司按照投入法確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度，根據(jù)履約進(jìn)度在一段時間內(nèi)確認(rèn)收入。

　　在施工項目開工前，公司根據(jù)合同約定以合同金額為基礎(chǔ)確定工程項目的初始預(yù)計總收入，項目開展過程中，如工程發(fā)生變更，公司將根據(jù)工程變更等相關(guān)文件，調(diào)整預(yù)計總收入。項目審計結(jié)算后，按審計結(jié)算報告上的結(jié)算價與原累計確認(rèn)的收入差異調(diào)整當(dāng)期收入。2022年，受部分項目審計結(jié)算影響，導(dǎo)致當(dāng)期收入調(diào)整-5,325.12萬元。上述收入調(diào)整不存在自行暫估方式進(jìn)行調(diào)整的情形，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》且具備合理性。

　　2、同行業(yè)可比公司毛利率變化情況

　　注：名家匯對其2021年年度財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整，該公司2021年度數(shù)據(jù)為調(diào)整后數(shù)據(jù)。

　　2020年至2022年，公司業(yè)務(wù)毛利率的變動趨勢與同行業(yè)可比上市公司的毛利率基本一致。

　?。ǘ┱f明部分地區(qū)毛利率為負(fù)的原因及公司承接負(fù)毛利率項目的合理性和必要性。

　　公司東部地區(qū)本期毛利率為負(fù)數(shù)，主要是由于部分項目審計結(jié)算導(dǎo)致當(dāng)期收入調(diào)整所致。其中，北京世界園藝博覽會園區(qū)公共綠化景觀一期電氣工程施工承包審計結(jié)算調(diào)減收入2,045.22萬元；濟(jì)南文旅發(fā)展集團(tuán)有限公司“一湖一環(huán)”景觀照明工程項目施工審計結(jié)算調(diào)減收入1,321.29萬元，福州市城區(qū)亮化提升工程—閩江標(biāo)段審計結(jié)算調(diào)減收入539.15萬元；其他項目結(jié)算差調(diào)整344.99萬元?？鄢鲜鰧徲嫿Y(jié)算調(diào)減收入影響后，東部地區(qū)的毛利率為35.72%。公司不存在承接負(fù)毛利率的項目的情況。

　　會計師核查意見：

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　　1、對各年的項目毛利率進(jìn)行分析，分析各項目毛利率差異的原因及合理性；

　　2、查閱同行業(yè)可比公司公開披露信息，比較同行業(yè)可比公司報告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績變動情況及毛利率波動情況，分析企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模及毛利率變動趨勢是否與同行業(yè)可比公司一致。

　　（二）核查意見：

　　1、公司景觀照明業(yè)務(wù)屬于定制化業(yè)務(wù)項目，個體差異化明顯，不同工程項目由于施工地點、施工周期、技術(shù)難度、市場競爭程度等因素的不同毛利率存在差異。因此，各年的毛利率受當(dāng)年在施項目影響，存在一定的波動。近三年受宏觀環(huán)境變化影響，景觀照明行業(yè)的溢價空間被壓縮，公司毛利率整體下行，毛利率波動具有合理性；

　　2、東部地區(qū)毛利率為負(fù)數(shù)，主要是由于部分項目審計結(jié)算導(dǎo)致當(dāng)期收入調(diào)整，從而會對報告期毛利率產(chǎn)生一定影響所致。根據(jù)公司項目合同約定工期以及收入確認(rèn)階段，符合在合同期內(nèi)按照投入法確定的履約進(jìn)度確認(rèn)收入，結(jié)算差異項目收入調(diào)整不存在自行暫估方式進(jìn)行調(diào)整的情形，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》且具備合理性，公司不存在承接負(fù)毛利率的項目的情況。

　　問題3.關(guān)于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。年報顯示，公司2020年至2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-4588.36萬元、-2.7億元、-1.1億元。2022年末應(yīng)收賬款賬面余額4.42億元，1年以上賬齡的款項占比近八成，累計已計提壞賬準(zhǔn)備1.49億元。請公司結(jié)合經(jīng)營安排、款項回收及流動資金周轉(zhuǎn)等，說明上市以來經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額長期為負(fù)的原因及合理性，以及對公司未來持續(xù)經(jīng)營能力的影響。

　　公司回復(fù)：

　　一、上市以來經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額長期為負(fù)的原因及合理性

　　2020年至2022年公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量情況如下：

　　單位：萬元

　　公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要為收到的工程結(jié)算款項及收回的保證金，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出主要為支付的材料采購款、勞務(wù)費用、員工薪酬、稅費和繳存的各項保證金等。2020年至2022年，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)值，與公司所處行業(yè)的特點、業(yè)務(wù)模式以及項目結(jié)算政策有關(guān)。具體原因如下：

　　1、景觀照明業(yè)務(wù)需先行墊資，導(dǎo)致現(xiàn)金流出較大

　　景觀照明工程業(yè)務(wù)的實施流程包括投標(biāo)、簽訂合同、編制實施方案、工程施工、竣工結(jié)算、維保與售后服務(wù)等階段。根據(jù)項目實施進(jìn)度，公司需支付相應(yīng)的投標(biāo)保證金、履約保證金、工程周轉(zhuǎn)資金以及質(zhì)量保證金等款項。項目執(zhí)行需要先行墊付流動資金，從而導(dǎo)致各年度經(jīng)營性現(xiàn)金流出規(guī)模較大。

　　2、項目結(jié)算及收款進(jìn)度滯后，影響經(jīng)營性現(xiàn)金流入

　　景觀照明工程行業(yè)采取前期墊付、分期結(jié)算、分期收款、竣工后延期收取質(zhì)保金的結(jié)算模式，項目的結(jié)算和收款進(jìn)度一般滯后于公司的實際完工進(jìn)度，從而影響公司的經(jīng)營性現(xiàn)金流。主要情況如下：

　?。?）一般來講，簽訂正式合同后收取5%-10%的預(yù)付款；按月或定期收取完成工程量（以發(fā)包人、監(jiān)理審定的工程量為準(zhǔn)）40%-60%左右的進(jìn)度款，驗收后收款至70%~80%，結(jié)算后收款至95%左右，預(yù)留5%質(zhì)保金，待項目質(zhì)保期結(jié)束后收取。

　?。?）公司主要客戶為政府部門、國有企事業(yè)單位及相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)主體，結(jié)算資金主要來源于財政資金。受近幾年宏觀環(huán)境變化影響，客戶的付款審批流程較長，實際收款時間滯后于合同約定的進(jìn)度款結(jié)算時間。

　　3、收入下滑導(dǎo)致收現(xiàn)逐年下降，但剛性支出壓降空間有限

　　2020年至2022年，受宏觀環(huán)境變化影響行業(yè)需求減少，導(dǎo)致公司營業(yè)收入逐年下滑。受此影響，公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金也隨之下滑。而采購端，為保證供應(yīng)商及農(nóng)民工穩(wěn)定，公司一般按合同約定支付貨款及勞務(wù)費。此外，支付的各項稅費、職工薪酬、付現(xiàn)費用為公司剛性支出，壓降空間有限。

　　4、同行業(yè)可比上市公司呈現(xiàn)經(jīng)營性現(xiàn)金流為負(fù)的情況

　　2020-2022年度，同行業(yè)可比上市公司呈現(xiàn)出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)的平均態(tài)勢，具體情況如下：

　　單位：萬元

　　綜上所述，公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與公司所處行業(yè)特征較為吻合。公司的現(xiàn)金流狀況是合理的，也是公司經(jīng)營情況的客觀真實反映。

　　二、對公司未來持續(xù)經(jīng)營能力的影響

　　公司主要客戶為政府部門、國有企事業(yè)單位及相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)主體等，雖然結(jié)算進(jìn)度較慢，資金回收周期較長，但總體經(jīng)營情況正常，信譽較好，相關(guān)款項無法收回的風(fēng)險很小。因此，不會對公司長期資金周轉(zhuǎn)和持續(xù)經(jīng)營造成重大不利影響。

　　面對市場和行業(yè)的變化，公司采取了較為穩(wěn)健審慎的經(jīng)營策略。選擇項目時在保證項目利潤水平的同時優(yōu)先承接付款條件好、客戶資信水平較高的項目。上述經(jīng)營策略一定程度上制約了公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營業(yè)績的增長。另外，公司加大了項目結(jié)算及回款催收力度，公司的經(jīng)營收現(xiàn)比得以逐步改善，2020年至2022年經(jīng)營收現(xiàn)比分別為0.72、0.80和1.23。

　　綜上，公司部分項目回款周期較長一定程度影響了公司的資金周轉(zhuǎn)和使用效率，但對公司持續(xù)經(jīng)營不構(gòu)成重大不利影響。

　　如果未來公司客戶出現(xiàn)財務(wù)狀況不佳、履約能力發(fā)生不利變化或工程結(jié)算拖延等情形，可能導(dǎo)致其不能履約或按期辦理結(jié)算，將對公司的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響，公司或?qū)⒚媾R資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險。

　　問題4.關(guān)于合同資產(chǎn)。年報顯示，2022年末，公司合同資產(chǎn)賬面余額10.82億元，占總資產(chǎn)之比達(dá)46.6%，主要為已完工未結(jié)算資產(chǎn)。2022年度，公司計提合同資產(chǎn)減值損失4751.16萬元，2021年、2020年同期分別為-87.33萬元、3836.97萬元。請公司：（1）結(jié)合合同資產(chǎn)對應(yīng)的主要項目情況，包括但不限于前五名客戶名稱、項目內(nèi)容及金額、工期及完工進(jìn)度、結(jié)算進(jìn)展等，說明公司已完工未結(jié)算項目金額長期較大的原因，是否存在結(jié)算風(fēng)險；（2）結(jié)合近三年合同資產(chǎn)相關(guān)項目計提減值準(zhǔn)備的方法與具體測算過程，說明近三年合同資產(chǎn)減值計提波動較大的原因及合理性。請年審會計師發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　一、結(jié)合合同資產(chǎn)對應(yīng)的主要項目情況，包括但不限于前五名客戶名稱、項目內(nèi)容及金額、工期及完工進(jìn)度、結(jié)算進(jìn)展等，說明公司已完工未結(jié)算項目金額長期較大的原因，是否存在結(jié)算風(fēng)險。

　　1、截至2023年3月31日公司前五大合同資產(chǎn)明細(xì)

　　單位：萬元

　　其中：一江兩岸建筑外立面景觀亮化提升改造工程（南延、北延）一標(biāo)段（南部）項目合同額41,149.28萬元。項目于2021年12月驗收，因?qū)徲嬃鞒瘫容^多，進(jìn)度較慢，正在等待審計結(jié)算。

　　宜賓臨港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)竹文化生態(tài)產(chǎn)業(yè)園項目（一期）-配套建筑及設(shè)施項目設(shè)計施工總承包項目為2022年新簽項目，已于2022年12月完工，目前正在準(zhǔn)備驗收中。

　　博樂市夜景照明（二期）提升EPC項目合同額7,791.39萬元，項目已于2022年9月驗收，正在待審計結(jié)算。

　　濟(jì)南市槐蔭區(qū)西客站片區(qū)夜景亮化提升項目（二期）標(biāo)段一施工合同額7,102.83萬元，項目基本完工，完工進(jìn)度為97.20%。

　　漳州市區(qū)“一江兩岸四橋”夜景工程設(shè)計、采購、施工總承包（EPC）-施工合同額17,959.73萬元。項目完工進(jìn)度為93.34%，項目基本完工，項目驗收和結(jié)算正在同步推進(jìn)。

　　2、同行業(yè)上市公司的合同資產(chǎn)情況

　　2022年末，公司及同行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)占比情況如下：

　　單位：%

　　注：名家匯對其2021年年度財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整，該公司2021年度數(shù)據(jù)為調(diào)整后數(shù)據(jù)。

　　上表數(shù)據(jù)顯示，同行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)占比均在50%上下，公司的應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)占比在合理范圍內(nèi)。公司主要客戶為政府部門、國有企事業(yè)單位及相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)主體，工程結(jié)算及竣工驗收的流程較長，由此導(dǎo)致公司期末合同資產(chǎn)占比較高。但上述客戶總體經(jīng)營情況正常，信譽較好，相關(guān)項目無法結(jié)算的風(fēng)險很小。

　　若未來公司客戶出現(xiàn)財務(wù)狀況不佳、履約能力發(fā)生不利變化或工程結(jié)算拖延等情形，可能導(dǎo)致公司面臨項目無法結(jié)算、合同資產(chǎn)減值損失增加的風(fēng)險，從而對公司的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。

　　二、結(jié)合近三年合同資產(chǎn)相關(guān)項目計提減值準(zhǔn)備的方法與具體測算過程，說明近三年合同資產(chǎn)減值計提波動較大的原因及合理性。

　　1、公司計提減值準(zhǔn)備的方法

　　公司依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中關(guān)于金融工具減值的規(guī)定，根據(jù)信用風(fēng)險特征將應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)劃分為若干組合，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況并考慮前瞻性信息，在組合基礎(chǔ)上估計預(yù)期信用損失。公司合同資產(chǎn)信用損失準(zhǔn)備計提的比例如下表：

　　2、公司近三年計提合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的具體測算過程

　　2020年，公司合同資產(chǎn)賬面余額共計128,117.19萬元，計提減值準(zhǔn)備9,305.75萬元，計提比例為7.26%。具體測算過程如下：

　　單位：萬元

　　2021年，公司合同資產(chǎn)賬面余額共計128,666.23萬元，計提減值準(zhǔn)備9,218.42萬元，計提比例為7.16%。具體測算過程如下：

　　單位：萬元

　　2022年，公司合同資產(chǎn)賬面余額共計122,194.93萬元，計提減值準(zhǔn)備13,969.58萬元，計提比例為11.43%。具體測算過程如下：

　　單位：萬元

　　3、公司應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)計提減值的情況

　　公司將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款計提的減值準(zhǔn)備計入信用減值損失科目，將合同資產(chǎn)計入的減值準(zhǔn)備計入資產(chǎn)減值損失科目。具體計提數(shù)如下：

　　2021年度資產(chǎn)減值損失大幅下降，系2020年已完工已驗收項目在2021年項目狀態(tài)變更，因此將款項由合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)為應(yīng)收款項，相應(yīng)減值由資產(chǎn)減值損失重分類至信用減值損失，致使三年內(nèi)資產(chǎn)減值損失波動較大。因此，公司合同資產(chǎn)的減值計提金額具備合理性，且符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　會計師核查意見：

　　（一）核查程序

　　1、對應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)進(jìn)行賬齡分析，并對金額較大、賬齡較長的應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)，了解形成原因，結(jié)合期后回款情況與管理層討論應(yīng)收賬款的可收回性；

　　2、獲取可比公司披露的信息，查閱可比公司的所在行業(yè)合同資產(chǎn)減值的會計政策及報表數(shù)據(jù)等。

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　　經(jīng)核查，公司主要客戶為政府部門、國有企事業(yè)單位及相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)主體，工程結(jié)算及竣工驗收的流程較長，使得工程結(jié)算進(jìn)度通常滯后于完工進(jìn)度、竣工驗收時點晚于實際竣工時點，導(dǎo)致公司期末合同資產(chǎn)占比較高。但上述客戶總體經(jīng)營情況正常，信譽較好，相關(guān)項目無法結(jié)算的風(fēng)險很小。綜上，公司合同資產(chǎn)的確認(rèn)符合會計準(zhǔn)則，符合公司所處行業(yè)特點，減值金額計提金額較為充分、合理。若未來公司客戶出現(xiàn)財務(wù)狀況不佳、履約能力發(fā)生不利變化或工程結(jié)算拖延等情形，可能導(dǎo)致公司面臨項目無法結(jié)算、合同資產(chǎn)減值損失增加的風(fēng)險，從而對公司的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。

　　問題5.關(guān)于募投項目。公告顯示，前期，公司擬將1.57億元募集資金投向募投項目“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”。此后，公司調(diào)減項目募投資金至1.22億元。此次，年報相關(guān)公告顯示，該項目完工進(jìn)度僅為26.57%，且公司擬將項目建設(shè)期由24個月延長至48個月，預(yù)計于2024年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。請公司結(jié)合募投項目資金使用安排、項目建設(shè)進(jìn)度、項目實際實施情況，說明募投項目投資金額和完工時間多次變更、進(jìn)展緩慢的具體原因，并進(jìn)一步說明前期項目論證是否充分，立項是否審慎。

　　公司回復(fù)：

　　截至本回復(fù)披露日，公司共計變更募集資金使用用途1次，對募投項目進(jìn)行延期1次，均為公司“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”?，F(xiàn)將具體情況說明如下：

　　1、項目概況

　　“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”是公司首次公開發(fā)行股份募集資金的投資項目，該項目總投資金額為15,672.34萬元，原計劃擬投入募集資金凈額為15,672.34萬元，項目建設(shè)期2年。

　　2、前期論證情況

　　隨著景觀照明行業(yè)的快速發(fā)展以及競爭的日益激烈，行業(yè)由原來的粗放型增長朝著規(guī)?；?、內(nèi)容豐富化和形式多樣化的方向發(fā)展，由以業(yè)績增長為導(dǎo)向的發(fā)展向以服務(wù)質(zhì)量為導(dǎo)向的發(fā)展轉(zhuǎn)變，對于工程設(shè)計、采購、銷售和運營等產(chǎn)業(yè)鏈條各個環(huán)節(jié)的精細(xì)化管理要求逐漸提升。信息化平臺和研發(fā)中心建設(shè)將成為實現(xiàn)規(guī)?？焖贁U(kuò)張和企業(yè)管理水平提高的有力武器，越來越多的國內(nèi)照明工程施工企業(yè)開始加大力度改善其信息管理系統(tǒng)，建設(shè)照明工程的研發(fā)檢測平臺。為了保持行業(yè)中的龍頭地位，公司擬通過建設(shè)信息化平臺和研發(fā)中心，提升公司管理水平及服務(wù)質(zhì)量，增強客戶滿意度，并形成較強的品牌影響力。

　　公司當(dāng)時已建立了包含辦公協(xié)同自動化系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等在內(nèi)的信息化處理平臺，主要的工程項目已基于信息化平臺進(jìn)行計算作業(yè)和輔助管理，基本實現(xiàn)了企業(yè)的信息化管理。然而，公司目前信息化平臺底層架構(gòu)較為簡單，數(shù)據(jù)的資源的共享和網(wǎng)絡(luò)傳遞利用率較低，對公司照明工程業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘的深度有限，無法滿足公司的戰(zhàn)略需要。因此，公司亟需加強信息化平臺建設(shè)，使之與公司現(xiàn)有的規(guī)模、業(yè)務(wù)相適應(yīng)，支持公司未來持續(xù)健康的快速發(fā)展。通過該項目的實施，有助于提升公司的核心競爭力，同時降低公司的管理風(fēng)險。

　　當(dāng)時，公司綜合行業(yè)政策、已有的軟硬件設(shè)施以及研發(fā)和技術(shù)儲備，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門對“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”進(jìn)行了審慎分析，并通過多方論證后，決定予以立項。

　　3、項目變更過程

　?。?）第一次變更：變更實施地點及實施方式

　　就公司擬變更“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”的實施地點和實施方式事宜，公司于2021年4月23日召開第二屆董事會第十九次會議和第二屆監(jiān)事會第十三次會議，于2021年5月25日召開2020年年度股東大會，審議通過了《關(guān)于變更部分募集資金投資項目實施方式和實施地點的議案》，同意將該項目由原計劃購置新場地變更為租賃全資子公司自有房產(chǎn)，自有房產(chǎn)所在地址作為項目實施地點，變更后該項目使用的募集資金金額減少至12,244.33萬元。公司獨立董事、監(jiān)事會對該議案發(fā)表了同意意見，保薦機(jī)構(gòu)出具了核查意見。

　?。?）第二次變更：變更項目建設(shè)期

　　就公司擬延長“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”建設(shè)期事宜，公司于2023年3月14日召開第三屆董事會第八次會議和第三屆監(jiān)事會第六次會議，審議通過了《關(guān)于公司部分募投項目延期的議案》，同意公司在募投項目實施主體、募集資金投資用途及規(guī)模不發(fā)生變更的情況下，將“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”的建設(shè)期延長至48個月，預(yù)計將于2024年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。公司獨立董事、監(jiān)事會對該議案發(fā)表了同意意見，保薦機(jī)構(gòu)出具了核查意見。

　　4、項目實施情況

　　2020年8月公司首發(fā)募集資金到位，但在“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”實施過程中出現(xiàn)了一些不可控因素，項目建設(shè)所需設(shè)備采購、運輸、安裝組織和人員投入等各方面均受到了一定程度上的制約，導(dǎo)致整個項目推進(jìn)進(jìn)度較預(yù)計有所延遲，同時公司也立足實際經(jīng)營情況延遲了非緊急、非剛性成本投入。

　　截至2022年末，該項目實際投入募集資金金額3,253.61萬元，占擬投入募集資金額度的26.57%。公司已初步完成了信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目場地的裝修改造，并在軟件、硬件及研發(fā)人員等方面做了部分投入，該項目的實施一定程度上提高了公司的信息化管理水平及研發(fā)能力。

　　公司“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”剩余未投入募集資金將主要用于軟件購置、硬件購置、安裝調(diào)試以及日常運營等方面，預(yù)計項目將于2024年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。公司將根據(jù)市場情況和項目實際需求，按照該項目相關(guān)投入計劃投入募集資金，保證募集資金使用符合公司和全體股東利益。

　　綜上所述，“信息化平臺及研發(fā)中心建設(shè)項目”是公司基于當(dāng)時自身所處發(fā)展階段、行業(yè)發(fā)展趨勢、業(yè)務(wù)發(fā)展需要以及公司發(fā)展戰(zhàn)略等因素確定的，相關(guān)論證是合理、充分的，立項是審慎的，后續(xù)變更審議程序是符合證監(jiān)會、上交所法律法規(guī)及公司章程等規(guī)定。

　　特此公告。

　　北京新時空科技股份有限公司

　　董事會

　　2023年5月9日