證券代碼：002102證券簡(jiǎn)稱：ST冠福公示序號(hào)：2023-030

我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開(kāi)具體內(nèi)容的實(shí)際、精確、詳細(xì)，并沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

特別提醒：

1、冠福控投有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”、“冠福股份”）個(gè)股將在2023年5月10日（星期三）股票開(kāi)市起股票停牌一天，并將于2023年5月11日（星期四）股票開(kāi)市起股票復(fù)牌；

2、企業(yè)股票自2023年5月11日（星期四）股市開(kāi)市起撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱由“ST冠?！闭{(diào)整為“冠福股份”，股票號(hào)仍然是“002102”，撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司股票交易的日漲跌停由“5%”調(diào)整為“10%”。

一、證劵種類、通稱、證券代碼及其撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示的起始日期

1、證劵種類：A股；

2、證券簡(jiǎn)稱：由“ST冠?！闭{(diào)整為“冠福股份”；

3、證券代碼：證券代碼不會(huì)改變，仍然是“002102”；

4、個(gè)股交易時(shí)間漲跌停：撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司股票交易的日漲跌停由“5%”調(diào)整為“10%”；

5、撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示的起始日期：2023年5月11日；

6、個(gè)股停復(fù)牌分配：個(gè)股將在2023年5月10日股市開(kāi)市起股票停牌1天，并且于2023年5月11日股市開(kāi)市起股票復(fù)牌。

二、上市公司被推行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的現(xiàn)象

企業(yè)原大股東“林氏家族”在沒(méi)經(jīng)上市企業(yè)審核決策制定的情形下，以企業(yè)及子公司上海市五天建材有限公司為名出具商業(yè)匯票、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款等，其未及時(shí)籌集資金處理負(fù)債。依據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2018年修訂）》第13.3.1條、第13.3.2條規(guī)定“向大股東或其關(guān)聯(lián)人提供資金支持或是違規(guī)程序流程對(duì)外開(kāi)放公司擔(dān)保且情況比較嚴(yán)重，雖明確提出解決方法但預(yù)估不能在一個(gè)月內(nèi)處理”，公司股票交易自2018年10月16日股市開(kāi)市起被推行其他風(fēng)險(xiǎn)警示。主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2018年10月15日公布的《關(guān)于公司股票交易實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的提示性公告》（公示序號(hào)：2018-142）。上述情況違反規(guī)定事宜自2018年10月逐漸引起了有關(guān)的大量糾紛案件及起訴，企業(yè)進(jìn)到全力逃生環(huán)節(jié)。

三、企業(yè)提起訴訟股票買賣交易其他風(fēng)險(xiǎn)警示的現(xiàn)象

面對(duì)困難，企業(yè)充分籌集大量的資金井然有序解決“林氏家族”的違規(guī)擔(dān)保、負(fù)債貸款逾期個(gè)人行為所引發(fā)的糾紛案件及法律訴訟等，根據(jù)積極主動(dòng)訴訟、商談等形式，妥善處理了全部起訴。結(jié)合公司《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2023年修定）第9.8.1條的有關(guān)規(guī)定展開(kāi)了逐一清查，涉及到“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”的情況早已清除，詳情如下：

（一）違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)保情況已清除

除企業(yè)申訴成功、另一方撤案且已過(guò)訴訟時(shí)效等企業(yè)無(wú)需要償還外，公司和違規(guī)擔(dān)保有關(guān)的許多所有債務(wù)人達(dá)成協(xié)議，違規(guī)擔(dān)保全部消除。企業(yè)“違規(guī)程序流程對(duì)外開(kāi)放公司擔(dān)保且情況比較嚴(yán)重”的情況已清除。

（二）不會(huì)有被大股東或者其關(guān)聯(lián)人占款的情況

2022年5月，荊州市城發(fā)集團(tuán)管控有限責(zé)任公司根據(jù)接納表決權(quán)委托及其受讓股權(quán)的形式變成大股東，荊州市市人民政府國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管委會(huì)成為企業(yè)的控股股東。截止到本公告公布日，荊州市城發(fā)集團(tuán)管控有限責(zé)任公司及其一致行動(dòng)人總計(jì)持有公司28.66%股份。企業(yè)不會(huì)有被大股東及關(guān)聯(lián)人占款的情況。

（三）不會(huì)有《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2023年修定）第9.8.1條別的“執(zhí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示”的情況。

（四）公司在2023年4月27日舉辦第七屆股東會(huì)第八次大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于申請(qǐng)撤銷公司股票其他風(fēng)險(xiǎn)警示的議案》，同時(shí)向深圳交易所遞交了撤消企業(yè)股票其他風(fēng)險(xiǎn)警示申請(qǐng)，主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2023年4月28日公布的《關(guān)于申請(qǐng)撤銷公司股票其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》（公示序號(hào)：2023-025）。

四、企業(yè)請(qǐng)求事項(xiàng)已經(jīng)獲得深圳交易所允許

企業(yè)有關(guān)撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示申請(qǐng)目前已經(jīng)得到深圳交易所審核同意。依據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2023年修定）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)股票將在2023年5月10日股市開(kāi)市起股票停牌1天，并且于2023年5月11日股市開(kāi)市起撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示并修復(fù)買賣，股票簡(jiǎn)稱會(huì)由“ST冠?！闭{(diào)整為“冠福股份”，股票號(hào)仍然是“002102”。

企業(yè)特定的信息披露新聞媒體為《中國(guó)證券報(bào)》《證券時(shí)報(bào)》《證券日?qǐng)?bào)》《上海證券報(bào)》及巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn），企業(yè)有關(guān)信息均在以上特定信息公開(kāi)新聞媒體刊登的公告為準(zhǔn)。煩請(qǐng)廣大投資者關(guān)心企業(yè)有關(guān)公示，科學(xué)理財(cái)，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

冠?？赝队邢挢?zé)任公司

股東會(huì)

二二三年五月十日

證券代碼：002102證券簡(jiǎn)稱：ST冠福公示序號(hào)：2023-029

冠?？赝队邢挢?zé)任公司有關(guān)

深圳交易所2022年年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)信息公示

我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開(kāi)內(nèi)容真正、精準(zhǔn)和詳細(xì)，并沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

冠?？赝队邢挢?zé)任公司（下稱“冠福股份”、“我們公司”、“企業(yè)”）于2023年4月28日接到深圳交易所上市公司管理二部下達(dá)的《關(guān)于對(duì)冠?？毓晒煞萦邢薰?022年年報(bào)的問(wèn)詢函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第46號(hào)），董事會(huì)馬上責(zé)令財(cái)務(wù)部、證券投資部及侓師、年檢會(huì)計(jì)等相關(guān)人員仔細(xì)分析問(wèn)詢函列出難題，現(xiàn)就問(wèn)詢函回應(yīng)如下所示：

問(wèn)題一：

2022年4月16日，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“中興財(cái)光華”）對(duì)企業(yè)2021年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的前提為：一是原大股東違反規(guī)定事宜導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)負(fù)高額債務(wù)，有關(guān)賬戶余額準(zhǔn)確性不確定；二是對(duì)林氏家族債務(wù)攤余性無(wú)法斷定。2023年4月15日，中興財(cái)光華出具了關(guān)于企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及到事宜已去除的審查報(bào)告。

（一）麻煩你公司說(shuō)明2021年審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及到事項(xiàng)實(shí)際處理狀況。

回應(yīng)：

企業(yè)2021年審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及到事項(xiàng)實(shí)際處理情況如下：

1、2021年審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)所涉及到的事宜一：違反規(guī)定事宜導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)高額債務(wù)，賬戶余額準(zhǔn)確性不確定。

企業(yè)原大股東林氏家族根據(jù)公司及子公司在不履行企業(yè)內(nèi)部審核決策制定的情形下，執(zhí)行以企業(yè)及子公司為名出具商業(yè)匯票、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款等違規(guī)行為事宜。至2022年12月31日企業(yè)共收到102項(xiàng)違反規(guī)定事宜提起訴訟事宜，1項(xiàng)未提起訴訟事宜。

（1）原大股東林氏家族違反規(guī)定事宜所導(dǎo)致的起訴已經(jīng)全部妥善處置

對(duì)于很多違反規(guī)定事宜，企業(yè)從容應(yīng)對(duì)違反規(guī)定事宜所涉及的起訴、訴訟等事宜，根據(jù)起訴、調(diào)解等形式以最大程度維護(hù)公司利益。截至2022年12月31日，并未完成的違反規(guī)定事宜共11項(xiàng)，在其中至企業(yè)2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表出示日1項(xiàng)違反規(guī)定事宜已過(guò)訴訟時(shí)效，1項(xiàng)案子債務(wù)人已失去聯(lián)系并向法院申請(qǐng)申請(qǐng)辦理提存，4項(xiàng)違反規(guī)定事宜已調(diào)解并支付，1項(xiàng)未立案?jìng)刹槭乱艘颜{(diào)解，3項(xiàng)違反規(guī)定事宜已調(diào)解但還未完全付款結(jié)束，1項(xiàng)違反規(guī)定事宜無(wú)處置結(jié)果（額度僅涉及到100元）。該11項(xiàng)違反規(guī)定事宜企業(yè)都是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的需求確定了有關(guān)債務(wù)，己經(jīng)所有妥善處理，原大股東林氏家族違反規(guī)定事宜所導(dǎo)致的起訴已經(jīng)全部妥善處置，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)負(fù)高額債務(wù)的有關(guān)余額明確表示。

截至企業(yè)2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表出示日，原大股東林氏家族違反規(guī)定事宜所導(dǎo)致的訴訟實(shí)際處理狀況見(jiàn)下表：

（2）對(duì)可能出現(xiàn)的潛在性違反規(guī)定債務(wù)有效分辨

除了上述事宜外，企業(yè)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)別的可能出現(xiàn)之違反規(guī)定債務(wù)狀況，也沒(méi)有收到任何關(guān)于潛在性違反規(guī)定負(fù)債重要線索，包含任何方式的負(fù)債表明、債務(wù)認(rèn)為等。針對(duì)可能出現(xiàn)的潛在性違反規(guī)定負(fù)債，北京市中行（成都市）法律事務(wù)所對(duì)于此事事宜發(fā)布了法律意見(jiàn)：

①針對(duì)主債權(quán)訴訟時(shí)效期滿、擔(dān)保期到期潛在性違反規(guī)定負(fù)債，已經(jīng)缺失債務(wù)認(rèn)為的前提，即便存有該類潛在性負(fù)債，企業(yè)還可以根據(jù)上述情況緣故不履行該等負(fù)債；

②針對(duì)很有可能仍在債務(wù)時(shí)效性、擔(dān)保期里的潛在性違反規(guī)定負(fù)債，根據(jù)公司自2018年9月14日起即不斷經(jīng)常性對(duì)外開(kāi)放公布違反規(guī)定負(fù)債，潛在性債務(wù)人了解或應(yīng)知其持有債務(wù)歸屬于企業(yè)原大股東違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)保、貸款所產(chǎn)生的負(fù)債。與此同時(shí)，公司自2018年10月16日股市開(kāi)市起被推行其他風(fēng)險(xiǎn)警示，企業(yè)股票簡(jiǎn)稱由“冠福股份”調(diào)整為“ST冠福”，企業(yè)附隨債務(wù)遭遇重要履約風(fēng)險(xiǎn)，潛在性債務(wù)人加快負(fù)債期滿，及時(shí)與企業(yè)認(rèn)為債務(wù)，才算是有效債務(wù)人個(gè)人行為，但在企業(yè)違反規(guī)定債務(wù)危機(jī)初次公布迄今近5年時(shí)間內(nèi)，從沒(méi)向領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為、提醒有關(guān)債權(quán)存有，不但其合理化與真實(shí)有效存有嚴(yán)重缺陷，與此同時(shí)該等潛在性負(fù)債并不是企業(yè)一般有效、慎重、勤懇工作中預(yù)測(cè)和找到的。

根據(jù)上述所說(shuō)情況，董事會(huì)覺(jué)得企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)所涉及到的事宜一“因別的沒(méi)解決事宜、也因?yàn)槠鹪V或訴訟得到的結(jié)果、存不存在別的并未提起訴訟的債務(wù)及其冠福企業(yè)具體要承擔(dān)的債務(wù)金額為人民法院最終判決下發(fā)及具體實(shí)行前均具有可變性”產(chǎn)生的影響已清除。

2、2021年審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)所涉及到的事宜二：對(duì)林氏家族債務(wù)攤余性無(wú)法斷定。

企業(yè)對(duì)該大股東林氏家族的追索情況如下：

公司自2018年10月因原大股東林氏家族的主要原因暴發(fā)違反規(guī)定事宜及同孚實(shí)業(yè)公司公開(kāi)發(fā)行的私募債產(chǎn)生貸款逾期不可以兌現(xiàn)至今，企業(yè)和相關(guān)債務(wù)人出現(xiàn)了一系列糾紛案件與起訴，依據(jù)案子的判決情況和債務(wù)和解狀況，企業(yè)為原大股東或者其關(guān)聯(lián)公司墊款了相對(duì)應(yīng)賬款。違反規(guī)定事宜出現(xiàn)后，原大股東向領(lǐng)導(dǎo)出具了《補(bǔ)充承諾函（三）》：服務(wù)承諾原大股東沒(méi)經(jīng)企業(yè)內(nèi)部決策制定以企業(yè)及子公司為名違規(guī)違紀(jì)對(duì)外擔(dān)保、貸款、出具商業(yè)匯票等情形導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)負(fù)負(fù)債職責(zé)的，都由原大股東承擔(dān)最后擔(dān)負(fù)連帶擔(dān)保責(zé)任賠償經(jīng)濟(jì)損失全部損失。公司自以上糾紛案件、起訴發(fā)生以來(lái)，不斷向有關(guān)行為主體追索。

2021年至2023年期內(nèi)，企業(yè)相繼接到《執(zhí)行裁定書》（2021）閩0526執(zhí)1577號(hào)、（2023）閩0526執(zhí)恢29號(hào)、（2023）閩0526執(zhí)恢31號(hào)、（2023）閩0526執(zhí)恢32號(hào)、（2023）閩0526執(zhí)恢33號(hào)、（2023）閩0526執(zhí)恢34號(hào)、（2023）閩0526執(zhí)恢35號(hào)、（2023）閩0526執(zhí)恢36號(hào)、（2023）閩0526執(zhí)恢51號(hào)，失信執(zhí)行人林福椿、林文智、林文昌市、林文洪、冠福實(shí)業(yè)公司、聞舟上海市、弈辛實(shí)業(yè)公司、朋宸實(shí)業(yè)公司、同孚實(shí)業(yè)公司、冠杰瓷器、冠林竹材戶下暫時(shí)沒(méi)有可供執(zhí)行資產(chǎn)。

除此之外，林文智、林文洪持有股份的凍潔和質(zhì)押貸款情況并未消除，且即便消除目前凍潔和質(zhì)押貸款情況，后面依舊有輪候查封也會(huì)導(dǎo)致上述情況股份進(jìn)到續(xù)凍結(jié)狀態(tài)，企業(yè)目前還不具有就林文智、林文洪持有股份要求追索的客觀原因。

董事會(huì)覺(jué)得企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)所涉及到的事宜二“所以我們無(wú)法斷定對(duì)林氏家族其他應(yīng)付款的可收回金額和因冠福企業(yè)執(zhí)行連帶擔(dān)保責(zé)任但對(duì)林氏家族履行追償權(quán)的可收回金額”產(chǎn)生的影響已清除。

（二）請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表明企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)涉及到事宜在今天去除的分辨根據(jù)，審計(jì)程序的獲得是不是充足、適度。

回應(yīng)：

詳細(xì)公司年審會(huì)計(jì)中興財(cái)光華開(kāi)具的《關(guān)于對(duì)冠?？毓晒煞萦邢薰?022年年報(bào)問(wèn)詢函有關(guān)問(wèn)題的專項(xiàng)說(shuō)明》。

難題二：

年度報(bào)告表明，2022年貴公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收122.60億人民幣，同比減少9.40%；歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)（下稱“純利潤(rùn)”）4.44億人民幣，同比增加339.70%；歸屬于上市公司股東的扣非的純利潤(rùn)0.32億人民幣（下列通稱“扣非后凈利潤(rùn)”），同比減少12.84%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-7.39億人民幣，同比減少407.44%。

（一）麻煩你企業(yè)融合產(chǎn)品構(gòu)造轉(zhuǎn)變、運(yùn)營(yíng)成本與費(fèi)用轉(zhuǎn)變、非經(jīng)常性損益等狀況，解釋說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與純利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)趨勢(shì)分析不一致的原因。

回應(yīng)：

1、企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入與純利潤(rùn)趨勢(shì)分析不一致的重要原主要是信用減值損失的改變，2022年較2021年提升46,695.02萬(wàn)余元盈利，主要系原大股東違反規(guī)定貸款和開(kāi)稅票所導(dǎo)致的債權(quán)債務(wù)由企業(yè)與債務(wù)人調(diào)解后，轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款壞賬損失。

企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入與純利潤(rùn)趨勢(shì)分析不一致的重要原因詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2、企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入同比減少9.40%，扣非后凈利潤(rùn)由3,697.92萬(wàn)余元降到3,222.93萬(wàn)余元，減少474.79萬(wàn)余元，同比減少12.84%，變化額度并不大。

（二）麻煩你企業(yè)融合銷售回款、庫(kù)存商品購(gòu)置、花費(fèi)付款等狀況，解釋說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大幅度下降，及與純利潤(rùn)差異很大的主要原因。

回應(yīng)：

將企業(yè)2022年凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)羰找娴木唧w情況見(jiàn)下表：

企業(yè)：元

綜上所述報(bào)表，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大幅度下降，及與純利潤(rùn)差異很大的主要原因均主要系存貨余額提升、3年限存單到期兌現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)、根據(jù)1年限存款單及擔(dān)保金出具銀行匯票造成受到限制流動(dòng)資產(chǎn)提升等多種因素綜合性危害而致。

難題三：

年度報(bào)告分一季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表明，2022年一季度至四季度，貴公司各自實(shí)現(xiàn)營(yíng)收28.12億人民幣、28.18億人民幣、34.24億人民幣、32.06億人民幣，純利潤(rùn)分別是1.15億人民幣、4.80億人民幣、0.68億人民幣、-2.19億人民幣，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是0.30億人民幣、-1.75億人民幣、-0.88億人民幣、-5.05億人民幣。

（一）麻煩你企業(yè)按季各自列報(bào)各類商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成狀況。

回應(yīng)：

企業(yè)2022年各一季度分商品列報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（二）根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)現(xiàn)狀、主營(yíng)運(yùn)營(yíng)情況，麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明2022年各一季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、純利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)變比較大的緣故。

回應(yīng)：

企業(yè)2022年各一季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、純利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量同比變化情況如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

1、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2022年三季度較二季度提升21.5%，主要系塑料原料訂單量提升危害而致。

2、公司凈利潤(rùn)二季度較一季度提升316.18%、三季度較二季度減少85.76%，主要系企業(yè)二季度和原大股東違反規(guī)定債務(wù)債務(wù)人調(diào)解所產(chǎn)生的調(diào)解盈利比較高，共影響損益38,453.81萬(wàn)余元；四季度純利潤(rùn)較三季度減少420.19%，主要系四季度商譽(yù)計(jì)提減值、固資計(jì)提減值準(zhǔn)備等各項(xiàng)危害而致。

3、企業(yè)2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量從第二季度出現(xiàn)了凈流出，四季度較三季度凈流出提升471.58%，主要系四季度應(yīng)收票據(jù)期滿兌現(xiàn)、根據(jù)1年限存款單及擔(dān)保金出具銀行匯票造成受到限制流動(dòng)資產(chǎn)提升等各項(xiàng)嚴(yán)重影響各一季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流。

難題四：

年度報(bào)告表明，2022年貴公司醫(yī)藥中間體主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10.20億人民幣、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7.45億人民幣、利潤(rùn)率27.00%，各自同比變化18.48%、44.91%、-13.32%。

（一）麻煩你企業(yè)融合醫(yī)藥中間體市場(chǎng)銷售特性，補(bǔ)充披露貴公司醫(yī)藥中間體主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確定的實(shí)際根據(jù)，前5名潛客狀況，存不存在關(guān)聯(lián)性。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

回應(yīng)：

1、企業(yè)醫(yī)藥中間體業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確定的實(shí)際根據(jù)

對(duì)顧客獲得產(chǎn)品管控權(quán)時(shí)，即顧客可以核心該商品使用權(quán)并從中得到絕大部分的經(jīng)濟(jì)收益。在其中，自銷收益以用戶確認(rèn)訂單或獲得提單做為產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移并確定產(chǎn)品銷售利潤(rùn)；出口收益FOB、CIF、CNF方式下出口業(yè)務(wù)以貨品裝運(yùn)獲得提貨單做為產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)段并確定產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。

合同和協(xié)議書價(jià)款的扣除選用遞延方法，實(shí)際上具備融資性質(zhì)的，依照應(yīng)收款的合同和協(xié)議書價(jià)款的投資性房地產(chǎn)明確銷售商品收入額度。

2、企業(yè)2022年醫(yī)藥中間體前5名潛客見(jiàn)下表：

3、會(huì)計(jì)建議

詳細(xì)公司年審會(huì)計(jì)中興財(cái)光華開(kāi)具的《關(guān)于對(duì)冠?？毓晒煞萦邢薰?022年年報(bào)問(wèn)詢函有關(guān)問(wèn)題的專項(xiàng)說(shuō)明》。

（二）麻煩你企業(yè)補(bǔ)充披露醫(yī)藥中間體期初庫(kù)存量、生產(chǎn)量、銷量、期末庫(kù)存量，同時(shí)結(jié)合近三年醫(yī)藥中間體市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)變、原料價(jià)格轉(zhuǎn)變、成本結(jié)構(gòu)情況等，表明利潤(rùn)率大幅度轉(zhuǎn)變的主要原因。

回應(yīng)：

1、企業(yè)2022年醫(yī)藥中間體期初庫(kù)存量、生產(chǎn)量、銷量及期末庫(kù)存量見(jiàn)下表：

企業(yè)：噸

2、企業(yè)近三年醫(yī)藥中間體市場(chǎng)價(jià)格、成本和利潤(rùn)率狀況見(jiàn)下表：

企業(yè)2022年醫(yī)藥中間體營(yíng)經(jīng)營(yíng)收入同比增長(zhǎng)18.48%，通常是VE化工中間體收益同比增長(zhǎng)37.79%，緣故系需求強(qiáng)烈，能特高新科技（石首）有限責(zé)任公司生產(chǎn)能力全面釋放而致；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同比增長(zhǎng)44.91%，主要系原材料漲價(jià)及生產(chǎn)量提升整體危害而致；銷售利潤(rùn)率同比減少13.32%，原主要是VE化工中間體的原料漲價(jià)致使產(chǎn)品成本同比增長(zhǎng)23.42%；醫(yī)藥中間體市場(chǎng)價(jià)格同比減少14.95%，醫(yī)藥中間體產(chǎn)品成本同比增長(zhǎng)2.94%，以上綜合性危害造成醫(yī)藥中間體業(yè)務(wù)流程綜合性毛利率下降13.32%。

難題五：

年度報(bào)告表明，上海市塑米科技公司（下稱“塑米高新科技”）關(guān)鍵借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行塑膠大宗商品現(xiàn)貨供應(yīng)鏈服務(wù)業(yè)務(wù)流程，2022年貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收111.95億人民幣，利潤(rùn)率為0.46%。

（一）麻煩你企業(yè)補(bǔ)充披露塑米高新科技采購(gòu)方式、營(yíng)銷模式，及其實(shí)際收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

回應(yīng)：

塑米城做為行業(yè)領(lǐng)先的塑料原材料B2B垂直電商平臺(tái)，為客戶提供了包含集中采購(gòu)、托運(yùn)、船貨、貨運(yùn)物流、倉(cāng)儲(chǔ)物流、供應(yīng)鏈管理、SAAS、新聞資訊等業(yè)務(wù)，協(xié)助終端設(shè)備塑膠制品生產(chǎn)制造企業(yè)提質(zhì)增效，提升塑貿(mào)領(lǐng)域，推動(dòng)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)。塑米高新科技自2016年根據(jù)并購(gòu)進(jìn)到上市企業(yè)后，平臺(tái)業(yè)務(wù)獲得了跨越發(fā)展。近些年依次入選“我國(guó)工業(yè)電子商務(wù)運(yùn)作局勢(shì)檢驗(yàn)指數(shù)值公司”，喜獲“互聯(lián)網(wǎng)100五百?gòu)?qiáng)企業(yè)”、“上海貿(mào)易型總部公司”、“上海民企總公司”、“上海雙推創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)”、“高檔現(xiàn)代服務(wù)業(yè)示范單位”、“上?；ヂ?lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)知名企業(yè)”等榮譽(yù)稱號(hào)，獲得了產(chǎn)業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈者擁戴，得到了政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)的一致毫無(wú)疑問(wèn)。

1、塑米高新科技采購(gòu)方式和營(yíng)銷模式

塑米城主要是以集中采購(gòu)業(yè)務(wù)流程為基本運(yùn)營(yíng)模式。集中采購(gòu)都是基于“塑米城”B2B電子商務(wù)平臺(tái)網(wǎng)上數(shù)字化的優(yōu)點(diǎn)，結(jié)合中下游中小型顧客的零散訂單信息，向上游供應(yīng)鏈議價(jià)采購(gòu)。塑米城依據(jù)平臺(tái)上的歷史時(shí)間交易信息和結(jié)合交易數(shù)據(jù)，對(duì)于未來(lái)市場(chǎng)供需情況精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，在嚴(yán)格把控庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)前提下制訂采購(gòu)方案，向供貨商傳出采購(gòu)單采購(gòu)，根據(jù)sumibuy.com商城里的“現(xiàn)貨市場(chǎng)”板塊中的“直營(yíng)現(xiàn)貨交易”版塊對(duì)外銷售?？蛻敉ㄟ^(guò)線上購(gòu)買付款后，與塑米城簽署買賣合同，完成商品銷售。在自營(yíng)電商模式中，一個(gè)完整的購(gòu)置、銷售管理流程如下所示：

（1）塑米城向經(jīng)銷商商談，簽定采購(gòu)框架協(xié)議；

（2）塑米城根據(jù)客戶意向訂單、歷史時(shí)間交易信息和市場(chǎng)供需狀況，嚴(yán)格把控庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)前提下制訂采購(gòu)方案；

（3）塑米城根據(jù)實(shí)際狀況向供貨商付款一部分訂金或全額付款鎖住一手貨源；

（4）在互聯(lián)網(wǎng)上公布產(chǎn)品信息，顧客線上購(gòu)買提交訂單，企業(yè)跟客戶簽署銷售協(xié)議并扣除一定比例的合同書預(yù)付款；

（5）根據(jù)協(xié)議，顧客自取或是經(jīng)銷商安排發(fā)貨，顧客取貨之后進(jìn)行交易確認(rèn)。

這個(gè)模式的核心理念取決于借助互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)分析，產(chǎn)生結(jié)合采購(gòu)方式，降低中間商，即協(xié)助中下游減少了產(chǎn)品成本，同時(shí)也讓上下游克服了營(yíng)銷渠道。時(shí)間上，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將甲乙雙方的供求實(shí)時(shí)配對(duì)，秉著“迅速資金周轉(zhuǎn)、高來(lái)高走、低買低賣”的經(jīng)營(yíng)模式，順利實(shí)現(xiàn)買賣。和空間上，突破了傳統(tǒng)線下地區(qū)限制，構(gòu)成了全國(guó)性市場(chǎng)。再通過(guò)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)展高效率的貨品配對(duì)，減少了行業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)成本費(fèi)。在數(shù)據(jù)交換平臺(tái)上，運(yùn)用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)軟件對(duì)客戶的供求信息內(nèi)容展開(kāi)分析，將諸多中小企業(yè)“小要求”轉(zhuǎn)化成我們自己的“大采購(gòu)”，產(chǎn)生集中采購(gòu)方式，提高品牌溢價(jià)，完成平臺(tái)與顧客共贏布局。

2、塑米科技技術(shù)收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策

（1）公司使用“總額法”確認(rèn)收入，企業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)都與顧客簽署了合同書，在交易中列明了買賣的實(shí)際貨品標(biāo)底、價(jià)錢數(shù)量、各方面的支配權(quán)、責(zé)任義務(wù)，有明確錢款支付條款（包含特定日期前付貨款、安排發(fā)貨前付貨款、取貨后一定時(shí)間內(nèi)付貨款等支付條款）。企業(yè)將產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給顧客后，對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬即隨著遷移給顧客。企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)定價(jià)策略：甲乙雙方參考大宗商品現(xiàn)貨公開(kāi)市場(chǎng)操作價(jià)錢，融合買賣交易付款方式、供貨標(biāo)準(zhǔn)對(duì)市場(chǎng)協(xié)商一致明確。這項(xiàng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率比較低主要系從企業(yè)綠色生態(tài)看，大宗商品現(xiàn)貨的利潤(rùn)率比一般的產(chǎn)品的利潤(rùn)率要低很多，加上近些年終端用戶運(yùn)營(yíng)低迷，世界各國(guó)運(yùn)輸成本的上升，及其公司使用票據(jù)結(jié)算的采購(gòu)流程增加，增強(qiáng)了產(chǎn)品成本，導(dǎo)致近幾年來(lái)利潤(rùn)率不太高（2021年0.47%，2022年0.46%）。

（2）結(jié)合公司的會(huì)計(jì)制度，貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則以顧客確認(rèn)訂單做為產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移并確定產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。

①公司使用“總額法”確認(rèn)收入合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第三十四條，企業(yè)需要按照其在向顧客出讓產(chǎn)品前是否擁有對(duì)該商品控制權(quán)，來(lái)判定從業(yè)買賣后的角色是主要責(zé)任人或是委托代理人。公司在向顧客出讓產(chǎn)品前能控制該商品的，該公司為主要責(zé)任人，理應(yīng)按照已收或應(yīng)收款溢價(jià)增資總金額確認(rèn)收入；不然，該公司為委托代理人，理應(yīng)按照預(yù)估有權(quán)利收取提成或手續(xù)費(fèi)額度確認(rèn)收入，該額度理應(yīng)按照已收或應(yīng)收款溢價(jià)增資總金額扣減應(yīng)付給別的利益相關(guān)方的合同款后凈收益，或是依照設(shè)定的提成額度或占比等明確。

公司向顧客出讓產(chǎn)品前能控制該商品的情況包含：

1）公司自第三方獲得商品或服務(wù)其他財(cái)產(chǎn)管控權(quán)后，再出讓給顧客。

2）企業(yè)可以核心第三方意味著本公司為客戶提供服務(wù)項(xiàng)目。

3）公司自第三方獲得產(chǎn)品管控權(quán)后，為其提供重要服務(wù)將該商品與其它產(chǎn)品融合成某組成產(chǎn)出率出讓給顧客。

在實(shí)際分辨向顧客出讓產(chǎn)品前是否擁有對(duì)該商品控制權(quán)時(shí)，公司不可僅限于合同的合同形式，而理應(yīng)充分考慮全部有關(guān)事實(shí)證據(jù)狀況，這種事實(shí)證據(jù)狀況包含：

1）公司擔(dān)負(fù)向顧客出讓產(chǎn)品的主責(zé)。

2）公司在出讓產(chǎn)品以前或以后擔(dān)負(fù)了這一產(chǎn)品的存貨風(fēng)險(xiǎn)。

3）公司有權(quán)利自行決定所買賣產(chǎn)品的價(jià)格。

4）其他一些事實(shí)證據(jù)狀況。

企業(yè)出售給顧客的產(chǎn)品均自第三方獲得產(chǎn)品管控權(quán)之后再出讓給顧客，并不屬于扣除提成或手續(xù)費(fèi)方法，同時(shí)公司的貿(mào)易營(yíng)銷過(guò)程達(dá)到以上規(guī)則所規(guī)定的三種事實(shí)證據(jù)狀況，即：擔(dān)負(fù)向顧客出讓產(chǎn)品的主責(zé)、在出讓產(chǎn)品以前或以后擔(dān)負(fù)了這一產(chǎn)品的存貨風(fēng)險(xiǎn)、有權(quán)利自行決定所買賣產(chǎn)品的價(jià)格。因而，公司為買賣交易主要責(zé)任人，要以總額法確定銷售額。

②企業(yè)以用戶確認(rèn)訂單做為產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移并確定產(chǎn)品銷售利潤(rùn)合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第四條，企業(yè)需要在依法履行合同中履約義務(wù)，則在顧客獲得相關(guān)產(chǎn)品管控權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。獲得相關(guān)產(chǎn)品管控權(quán)，就是指可以核心該商品的應(yīng)用并從中得到絕大部分的經(jīng)濟(jì)收益。

企業(yè)將產(chǎn)品移交給顧客并獲得顧客開(kāi)具的取貨確認(rèn)單，并且在塑米城系統(tǒng)軟件點(diǎn)一下確認(rèn)訂單鍵，該商品的規(guī)定使用權(quán)已遷移給顧客，已經(jīng)取得該商品控制權(quán)，這時(shí)企業(yè)應(yīng)確定該產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。

綜上所述，企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

3、會(huì)計(jì)建議

詳細(xì)公司年審會(huì)計(jì)中興財(cái)光華開(kāi)具的《關(guān)于對(duì)冠福控股股份有限公司2022年年報(bào)問(wèn)詢函有關(guān)問(wèn)題的專項(xiàng)說(shuō)明》。

（二）麻煩你企業(yè)補(bǔ)充披露塑米高新科技運(yùn)營(yíng)狀況，包含但是不限于注冊(cè)賬戶、市場(chǎng)占有率、交易撮合率、用戶留存率、交易額以及變化。

歸功于大數(shù)據(jù)技術(shù)、大數(shù)據(jù)等前沿技術(shù)的引領(lǐng)下，塑米高新科技生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況長(zhǎng)期保持發(fā)展形勢(shì)，集團(tuán)旗下熔融產(chǎn)業(yè)鏈電子商務(wù)平臺(tái)降低成本功效逐步提高，截止到2022年末服務(wù)平臺(tái)活躍用戶數(shù)超21萬(wàn)，維持比較好的增長(zhǎng)勢(shì)頭。因多樣化業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略助推，近三年，企業(yè)市場(chǎng)占比一直保持有效水準(zhǔn)，從可獲得的方式資料顯示，2022年，企業(yè)市場(chǎng)占有率小幅度提高。此外，服務(wù)平臺(tái)交易撮合率、用戶留存率大幅度提高，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)電子商務(wù)對(duì)比，塑米城占有率明顯提高，知名度逐漸擴(kuò)大。但2022年受外界環(huán)境危害，企業(yè)交易額出現(xiàn)嚴(yán)重下降，環(huán)境因素轉(zhuǎn)之后，企業(yè)交易額可能再次站在新境界。

現(xiàn)階段，塑米城服務(wù)平臺(tái)總計(jì)注冊(cè)賬號(hào)企業(yè)數(shù)已經(jīng)超過(guò)了21萬(wàn)，和國(guó)內(nèi)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)垂直電商平臺(tái)對(duì)比，塑米城SKU種類繁多，且高度重視創(chuàng)新管理，集中采購(gòu)、托運(yùn)及其供應(yīng)鏈服務(wù)等貼心服務(wù)大幅度降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高使用效率，提升了客戶的黏性。故無(wú)論是從服務(wù)平臺(tái)用戶量、SKU總數(shù)、單量或是用戶活躍度、用戶粘性等各項(xiàng)性能指標(biāo)來(lái)說(shuō)，服務(wù)平臺(tái)均位居前列。

近些年，中國(guó)各種產(chǎn)業(yè)鏈電子商務(wù)平臺(tái)任五花八門，除此之外，上下游石油化工生產(chǎn)廠家也相繼發(fā)布服務(wù)平臺(tái)，銷售市場(chǎng)生存壓力不斷增加，許多服務(wù)平臺(tái)交易撮合率逐漸下降。但塑米城憑著業(yè)內(nèi)優(yōu)質(zhì)口碑、豐富多彩和優(yōu)質(zhì)的上游網(wǎng)絡(luò)資源、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)及其專注于穩(wěn)步發(fā)展技術(shù)團(tuán)隊(duì)等優(yōu)點(diǎn)，交易撮合率一直保持穩(wěn)步增長(zhǎng)。依據(jù)服務(wù)平臺(tái)年P(guān)V/UV數(shù)據(jù)看，用戶活躍度還行?？傮w來(lái)看，塑米城的各項(xiàng)性能指標(biāo)都處于領(lǐng)域有效水準(zhǔn)。

難題六：

報(bào)告期末，貴公司信譽(yù)帳面價(jià)值為15.38億人民幣，占公司資產(chǎn)總額的16.81%，今天計(jì)提商譽(yù)減值提前準(zhǔn)備1.90億人民幣，在其中能特科技公司（下稱“能特高新科技”）記提0.15億人民幣，塑米高新科技記提1.76億人民幣。麻煩你企業(yè)電負(fù)性特高新科技、塑米高新科技?xì)v史記錄，解釋說(shuō)明重要主要參數(shù)預(yù)測(cè)分析期收益年復(fù)合增長(zhǎng)率、銷售利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率選擇的正確性，商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提無(wú)偏性。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

回應(yīng)：

1、近些年能特高新科技及塑米科技利潤(rùn)增長(zhǎng)率、銷售利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率歷史時(shí)間情況如下：

能特高新科技重要主要參數(shù)歷史記錄

塑米高新科技重要主要參數(shù)歷史記錄

兩家企業(yè)重要技術(shù)指標(biāo)剖析如下所示：

（1）能特高新科技2019年售賣VE資產(chǎn)組后，別的醫(yī)藥中間體市場(chǎng)拓展快速，利潤(rùn)增長(zhǎng)率保持在20%之上，利潤(rùn)率保持在30%上下，凈利潤(rùn)率也保持在25%之上。能特高新科技依據(jù)目前生產(chǎn)量、歷史時(shí)間本年度各出產(chǎn)量和市場(chǎng)價(jià)情況及2023年1一季度經(jīng)營(yíng)情況，公司對(duì)2023年預(yù)測(cè)分析期收益年復(fù)合增長(zhǎng)率由2.64%上漲至3.10%；根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，公司對(duì)預(yù)測(cè)分析期均值銷售利潤(rùn)率和均值凈利潤(rùn)率均展開(kāi)了下降，分別以39.29%下調(diào)至29.00%、由23.32%下調(diào)至17.65%。公司預(yù)測(cè)2023年及以后預(yù)測(cè)分析期銷售利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率要低于歷史時(shí)間平均，具備合理化。

（2）塑米高新科技2018年-2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)營(yíng)規(guī)模呈增加發(fā)展趨勢(shì)且提高速度很快，通常是歸功于公司在行業(yè)內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，2020年-2022年受環(huán)境因素和大宗商品價(jià)格瘋漲產(chǎn)生的影響，商品銷售價(jià)格出現(xiàn)一定力度下降。依據(jù)2022年與2023年1一季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，公司對(duì)2023年預(yù)測(cè)分析期收益年復(fù)合增長(zhǎng)率由9.63%上漲9.70%；因?yàn)轭I(lǐng)域大環(huán)境危害，集團(tuán)公司商品銷售價(jià)錢得到了比較大影響，依據(jù)剖析歷史時(shí)間本年度各種銷售額及市場(chǎng)價(jià)的改變，融合將來(lái)本年度商品的價(jià)格變化趨勢(shì)和未來(lái)產(chǎn)品的銷量狀況，充分考慮各因子對(duì)預(yù)測(cè)分析期各類成本費(fèi)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)在2023年對(duì)預(yù)測(cè)分析期均值銷售利潤(rùn)率和均值凈利潤(rùn)率均展開(kāi)了下降，分別以1.08%下調(diào)至0.93%、由0.62%下調(diào)至0.53%。公司預(yù)測(cè)2023年及以后預(yù)測(cè)分析期銷售利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率要低于歷史時(shí)間平均，具備合理化。

2、會(huì)計(jì)建議

詳細(xì)公司年審會(huì)計(jì)中興財(cái)光華開(kāi)具的《關(guān)于對(duì)冠?？毓晒煞萦邢薰?022年年報(bào)問(wèn)詢函有關(guān)問(wèn)題的專項(xiàng)說(shuō)明》。

難題七：

報(bào)告期末，貴公司貸幣余額為10.01億人民幣，在其中受到限制流動(dòng)資產(chǎn)為1.96億人民幣。一年內(nèi)到期其他流動(dòng)資產(chǎn)賬戶余額為8.84億人民幣，在其中一年內(nèi)到期定期存款為8.26億人民幣。

（一）麻煩你企業(yè)以目錄方式補(bǔ)充披露受到限制流動(dòng)資產(chǎn)和一年內(nèi)到期定期存款狀況，包含但是不限于額度、受到限制緣故、解限方式等，并告知對(duì)自己的企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

回應(yīng)：

1、截至2022年12月31日，企業(yè)受到限制流動(dòng)資產(chǎn)的詳情如下表所顯示：

企業(yè)：元

2、截至2022年12月31日，企業(yè)一年內(nèi)到期定期存款一共有50單，額度總共826,000,000.00元，所有系塑貿(mào)電商業(yè)務(wù)版塊用以出具銀行匯票給予質(zhì)押貸款的存款單，解限時(shí)長(zhǎng)全部在2023年5月及以前。企業(yè)塑貿(mào)電商業(yè)務(wù)版塊運(yùn)營(yíng)正常的按時(shí)兌現(xiàn)單據(jù)，不是有風(fēng)險(xiǎn)的。

（二）麻煩你企業(yè)以目錄方式補(bǔ)充披露貴公司別的受限資產(chǎn)實(shí)際情況，包含但是不限于財(cái)產(chǎn)名字、帳面價(jià)值、受到限制緣故、解限方式等，并告知對(duì)自己的企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

回應(yīng)：

截至2022年12月31日，企業(yè)所有權(quán)或所有權(quán)受限制的財(cái)產(chǎn)、帳面價(jià)值及受到限制緣故以及對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)如下：

除了上述財(cái)產(chǎn)受到限制外，截至本答復(fù)出示日，企業(yè)因起訴原因?qū)е律虾Ｊ形逄旖ú挠邢薰?、陜西省安康燊乾礦業(yè)有限公司、能特科技公司、上海市塑米信息科技有限公司、上海市天鼠資產(chǎn)管理有限公司五家企業(yè)股權(quán)凍結(jié);原大股東違反規(guī)定事宜所導(dǎo)致的公司訴訟已經(jīng)全部處理完畢，企業(yè)在申請(qǐng)分公司股份解除凍結(jié)事宜，不再是有風(fēng)險(xiǎn)的。

難題八：

報(bào)告期末，貴公司應(yīng)收帳款賬面凈值為5.39億人民幣，壞賬損失為0.77億人民幣。在其中，應(yīng)收款服務(wù)性顧客賬面凈值為0.72億人民幣，壞賬損失為0.69億人民幣，計(jì)提比例為95.25%。

（一）麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明應(yīng)收款服務(wù)性顧客應(yīng)收款詳細(xì)情況，包含但是不限于產(chǎn)生原因、形成時(shí)間、客戶資料、是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)，同時(shí)結(jié)合顧客的經(jīng)營(yíng)情況，補(bǔ)充披露壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是不是充足。

回應(yīng)：

截至2022年12月31日，企業(yè)應(yīng)收款服務(wù)性顧客應(yīng)收款按賬齡分析歸類如下所示：

1、企業(yè)1年以內(nèi)應(yīng)收款服務(wù)性顧客應(yīng)收款均系非關(guān)聯(lián)方顧客的租金及軟件技術(shù)服務(wù)，當(dāng)年度依據(jù)個(gè)人信用損率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，即1年之內(nèi)按5%記提，根據(jù)現(xiàn)階段可觀查及其考慮到創(chuàng)新性要素，本期計(jì)提壞賬損失是充足適度的；

1年以內(nèi)應(yīng)收款服務(wù)性顧客應(yīng)收款清單如下所示：

2、企業(yè)1-2年應(yīng)收款服務(wù)性顧客應(yīng)收款系非關(guān)聯(lián)方顧客中國(guó)電信股份有限責(zé)任公司上海分公司的租金，本期依據(jù)個(gè)人信用損率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，即1-2年按49.63%記提，根據(jù)現(xiàn)階段可觀查及其考慮到創(chuàng)新性要素，本期計(jì)提壞賬損失是充足適度的。

3、企業(yè)3年以上應(yīng)收款服務(wù)性顧客應(yīng)收款均系應(yīng)收款的租金及服務(wù)費(fèi)用。

（1）應(yīng)收款關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金為776,150.00元，顧客均是原大股東的關(guān)聯(lián)公司，現(xiàn)階段原大股東深陷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且賬齡分析已經(jīng)超過(guò)3年，已全額的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，詳細(xì)如下：

（2）應(yīng)收款非關(guān)聯(lián)方賬款為68,005,660.89元，在其中前五大非關(guān)聯(lián)方賬款賬戶余額總計(jì)49,526,801.29元，占有率72.83%，詳細(xì)如下：

在其中額度比較大的用戶是荼霖實(shí)業(yè)公司（上海市）有限責(zé)任公司，期末數(shù)42,086,100.00元系上海市五天建材有限公司初期與其說(shuō)商貿(mào)款，公司已經(jīng)向法院起訴遞交其破產(chǎn)申請(qǐng)，所以該應(yīng)收款賬齡分析已經(jīng)超過(guò)3年，已全額的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；別的賬戶余額基本上都是由房租構(gòu)成，充分考慮租賃戶早已搬離，應(yīng)收帳款取回的概率不大，且賬齡分析已經(jīng)超過(guò)3年，已全額的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)應(yīng)收款服務(wù)性顧客應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是充足適度的。

（二）貴公司按借款方核算的應(yīng)收帳款期末數(shù)前5名均非你企業(yè)前5名潛客，應(yīng)收帳款期末數(shù)前五名總計(jì)為1.27億人民幣，占貴公司應(yīng)收帳款期末數(shù)比例為23.50%。麻煩你企業(yè)解釋說(shuō)明向市場(chǎng)銷售主要內(nèi)容，營(yíng)銷模式及其交易方式，是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)，存不存在與此同時(shí)向采購(gòu)銷售的情況。

回應(yīng)：

（三）你要企業(yè)依照賬齡分析補(bǔ)充披露各組成壞賬準(zhǔn)備計(jì)提占比及合理化。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

回應(yīng)：

1、企業(yè)對(duì)于劃分成組合應(yīng)收帳款，采用參照歷史時(shí)間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)，融合當(dāng)前情況以及對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)情況預(yù)測(cè)，編寫應(yīng)收賬款賬齡和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，測(cè)算預(yù)期信用損失。明確組合根據(jù)如下所示：

應(yīng)收帳款組成1應(yīng)收款大宗商品貿(mào)易顧客

應(yīng)收帳款組成2應(yīng)收款醫(yī)藥中間體顧客

應(yīng)收帳款組成3應(yīng)收款別的服務(wù)性顧客

截至2022年12月31日，企業(yè)按組成計(jì)提壞賬如下所示：

（1）應(yīng)收款大宗商品貿(mào)易顧客

（2）應(yīng)收款醫(yī)藥中間體顧客

（3）應(yīng)收款服務(wù)性顧客

2、結(jié)合公司之前年度與其相同或者類似的、按賬齡分析段區(qū)分的具備相近信貸風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的應(yīng)收賬款組合具體損率為載體，融合目前狀況分析方法明確壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例見(jiàn)下表：

結(jié)合公司之前年度與其相同或者類似的、按賬齡分析段區(qū)分的具備相近信貸風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的應(yīng)收賬款組合具體損率為載體，融合目前狀況分析方法明確壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例和整體的持有期預(yù)期信用損失率一覽表，二者較為孰高計(jì)提壞賬充足、有效。

3、會(huì)計(jì)建議

詳細(xì)公司年審會(huì)計(jì)中興財(cái)光華開(kāi)具的《關(guān)于對(duì)冠?？毓晒煞萦邢薰?022年年報(bào)問(wèn)詢函有關(guān)問(wèn)題的專項(xiàng)說(shuō)明》。

難題九：

你企業(yè)因原大股東林氏家族資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保等事宜，公司股票交易自2018年10月16日起被執(zhí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

（一）麻煩你公司說(shuō)明原大股東林氏家族資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保處理狀況，是否滿足撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示的法定條件。

回應(yīng)：

企業(yè)原大股東林氏家族資金占用費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保事宜自2018年10月引起了有關(guān)的大量糾紛案件及起訴。面對(duì)困難，企業(yè)充分籌集大量的資金井然有序解決“林氏家族”的違規(guī)擔(dān)保、負(fù)債貸款逾期個(gè)人行為所引發(fā)的糾紛案件及法律訴訟等，根據(jù)積極主動(dòng)訴訟、商談、償還等形式，妥善處理了全部起訴，詳細(xì)本回應(yīng)“問(wèn)題一”里的“（1）原大股東林氏家族違反規(guī)定事宜所導(dǎo)致的起訴已經(jīng)全部妥善處置”相關(guān)知識(shí)。

1、企業(yè)違反規(guī)定對(duì)外擔(dān)保情況已清除

除企業(yè)申訴成功、另一方撤案且已過(guò)訴訟時(shí)效等企業(yè)無(wú)需要償還外，公司和違規(guī)擔(dān)保有關(guān)的許多所有債務(wù)人達(dá)成協(xié)議，違規(guī)擔(dān)保全部消除。公司已經(jīng)償還違規(guī)擔(dān)保事宜金額為2.29億人民幣，尚余0.73億人民幣將按照和解書向債務(wù)人分期付。

截止本答復(fù)出示之時(shí)，企業(yè)“違規(guī)程序流程對(duì)外開(kāi)放公司擔(dān)保且情況比較嚴(yán)重”的情況已清除。

2、企業(yè)不會(huì)有被大股東或者其關(guān)聯(lián)人占款的情況

2022年5月，荊州市城發(fā)集團(tuán)管控有限責(zé)任公司（下稱“城發(fā)資產(chǎn)”）根據(jù)接納表決權(quán)委托及其受讓股權(quán)的形式變成大股東，荊州市國(guó)資公司成為企業(yè)的控股股東。截止本答復(fù)出示日，城發(fā)資產(chǎn)及其一致行動(dòng)人總計(jì)持有公司28.66%股份，實(shí)際見(jiàn)下表：

注：城發(fā)資產(chǎn)與陳烈權(quán)、鄧海雄、潮州市金創(chuàng)盈項(xiàng)目投資服務(wù)中心（有限合伙企業(yè)）及潮州市金塑項(xiàng)目投資服務(wù)中心（有限合伙企業(yè)）簽訂了《表決權(quán)委托協(xié)議》，后面一種將所持有的以上企業(yè)股票投票權(quán)一并交由城發(fā)資產(chǎn)履行。

截止本答復(fù)出示之日，企業(yè)不會(huì)有被大股東及關(guān)聯(lián)人占款的情況。

總的來(lái)說(shuō)，公司已經(jīng)合乎撤消其他風(fēng)險(xiǎn)警示的前提條件，已經(jīng)在2023年4月27日舉辦第七屆股東會(huì)第八次大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于申請(qǐng)撤銷公司股票其他風(fēng)險(xiǎn)警示的議案》，同時(shí)向深圳交易所遞交了撤消企業(yè)股票其他風(fēng)險(xiǎn)警示申請(qǐng)。

（二）麻煩你企業(yè)逐一自糾自查存不存在《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第九章所規(guī)定的股票買賣交易應(yīng)被實(shí)行暫停上市或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情況，如出現(xiàn)有關(guān)情況的，請(qǐng)盡快、全面揭露風(fēng)險(xiǎn)性。

回應(yīng)：

結(jié)合公司《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第九章的相關(guān)規(guī)定展開(kāi)了逐一自糾自查，截至本答復(fù)出示日，不會(huì)有股票買賣交易應(yīng)被實(shí)行暫停上市或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情況，詳細(xì)如下：

（三）找律師、年檢會(huì)計(jì)表達(dá)意見(jiàn)。

1、律師意見(jiàn)

詳細(xì)北京市中行（成都市）法律事務(wù)所開(kāi)具的《關(guān)于深圳證券交易所〈關(guān)于對(duì)冠福控股股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函〉之法律意見(jiàn)書》。

2、會(huì)計(jì)建議

詳細(xì)公司年審會(huì)計(jì)中興財(cái)光華開(kāi)具的《關(guān)于對(duì)冠?？毓晒煞萦邢薰?022年年報(bào)問(wèn)詢函有關(guān)問(wèn)題的專項(xiàng)說(shuō)明》。

特此公告。

冠?？赝队邢挢?zé)任公司

股東會(huì)

二○二三年五月十日