(上接D49版)

企業(yè)近年來(lái)十分重視應(yīng)收賬款催收管理方法，特別是在新時(shí)期下更加關(guān)注有關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)操縱。對(duì)于該長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收帳款，企業(yè)戰(zhàn)地營(yíng)銷(xiāo)中心及相匹配隸屬業(yè)務(wù)流程區(qū)域子公司、應(yīng)付賬款管理單位一同督促顧客資金回籠，與資金回籠存有艱難的貸款逾期顧客積極主動(dòng)商談，商討償還連接點(diǎn)及方法；針對(duì)數(shù)次催款無(wú)果、無(wú)法達(dá)成一致的用戶(hù)，企業(yè)通過(guò)發(fā)律師函、訴訟仲裁、協(xié)商調(diào)解等法律程序維護(hù)自己的權(quán)益。

【年檢會(huì)計(jì)針對(duì)問(wèn)題三的審查建議】：

審查程序流程：

1、查驗(yàn)顧客的買(mǎi)賣(mài)合同，查看有關(guān)清算條文，核查應(yīng)收帳款的產(chǎn)生原因；

2、獲得并注意應(yīng)收帳款、合同資產(chǎn)、其他應(yīng)付款壞賬計(jì)提表，核查預(yù)期信用損失預(yù)測(cè)模型和方法是否滿(mǎn)足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，核查預(yù)期信用損失的計(jì)算步驟，核查單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬的標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)背景；剖析復(fù)核報(bào)告期各期末存貨存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表遍布及占有率，剖析庫(kù)存商品庫(kù)存報(bào)表整體合理化、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提無(wú)偏性；掌握被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，核查長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)減值全過(guò)程。

3、與同行上市企業(yè)授信政策、壞賬損失設(shè)計(jì)等數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析；

4、獲得國(guó)家信用公示系統(tǒng)、天眼查等查看顧客的相關(guān)信息、關(guān)聯(lián)性狀況，向領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)人員了解對(duì)貸款逾期顧客的追索對(duì)策，掌握起訴及實(shí)施情況、綜合考量應(yīng)收帳款攤余風(fēng)險(xiǎn)性。

審查建議：

受近年來(lái)宏觀經(jīng)濟(jì)政策及房產(chǎn)調(diào)控等舉措因素的影響，企業(yè)下游企業(yè)資金短缺，結(jié)算周期增加導(dǎo)致預(yù)期信用損失提升，和整體市場(chǎng)環(huán)境及環(huán)境符合，企業(yè)記提超大金額資產(chǎn)減值損失具備有效緣故。信用減值損失等記提合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)授信政策及長(zhǎng)賬齡分析結(jié)構(gòu)和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比上市企業(yè)不會(huì)有重要差別。企業(yè)長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收帳款形成原因都與主營(yíng)有關(guān)，主要系銷(xiāo)售市場(chǎng)環(huán)境破壞造成收付款期增加而致。

【難題四】

年度報(bào)告表明，報(bào)告期你企業(yè)通過(guò)擁有結(jié)構(gòu)化主體“國(guó)投瑞銀瑞鑫海外投資1號(hào)單一資管計(jì)劃”（下稱(chēng)“瑞銀資管方案”），參加申購(gòu)金茂物業(yè)服務(wù)發(fā)展有限責(zé)任公司（股票號(hào)00816.HK，下稱(chēng)“榮盛服務(wù)項(xiàng)目”）在香港聯(lián)合交易所首次公開(kāi)發(fā)行股票股權(quán)，總計(jì)資金投入總金額7,983.01萬(wàn)余元，并把該結(jié)構(gòu)化主體列入合并范圍。你公司稱(chēng)，此項(xiàng)項(xiàng)目投資系立足于公司新梯業(yè)務(wù)流程戰(zhàn)略需求。

麻煩你企業(yè)：

（1）是因?yàn)槟闫髽I(yè)通過(guò)結(jié)構(gòu)化主體瑞銀資管方案參加認(rèn)購(gòu)金茂服務(wù)項(xiàng)目首次公開(kāi)發(fā)行股票股權(quán)是否為風(fēng)投，如否，請(qǐng)說(shuō)明原因。（2）是因?yàn)槟闫髽I(yè)將結(jié)構(gòu)化主體瑞銀資管方案列入合并范圍的實(shí)際根據(jù)，并是因?yàn)槟闫髽I(yè)存不存在別的未列入合并范圍的結(jié)構(gòu)化主體，如存有，請(qǐng)目錄公布擁有總數(shù)、原始投資額、現(xiàn)階段的投資性房地產(chǎn)包括你企業(yè)未將其作為合并范圍的主要原因。（3）麻煩你企業(yè)自糾自查選購(gòu)有關(guān)資管計(jì)劃或其它境外投資等事宜，執(zhí)行決議流程和信息公開(kāi)的現(xiàn)象（如可用），在這個(gè)基礎(chǔ)上表明存不存在以定期報(bào)告取代臨時(shí)性匯報(bào)的情況。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題（2）進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】

【企業(yè)對(duì)難題四之（1）的回應(yīng)】：

公司表示：根據(jù)結(jié)構(gòu)化主體瑞銀資管方案參加認(rèn)購(gòu)金茂服務(wù)項(xiàng)目在香港聯(lián)合交易所的首次公開(kāi)發(fā)行股票股權(quán)，都是基于開(kāi)拓客戶(hù)關(guān)聯(lián)、拓展訓(xùn)練公司業(yè)務(wù)流程為主要目的交易行為，并不屬于風(fēng)投。

主要因素：

1、依據(jù)《康力電梯股份有限公司對(duì)外投資管理制度（2019年9月修訂）》要求，企業(yè)對(duì)榮盛服務(wù)項(xiàng)目決策適用本規(guī)章制度的以下投資范圍：“第二條本規(guī)章制度所指境外投資，就是指企業(yè)在海內(nèi)外所進(jìn)行的以下交易行為:(二)依據(jù)深圳交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第7.1.1條的規(guī)定，不太適合風(fēng)投規(guī)范化的范疇的投入:……4、企業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前已開(kāi)展的投入?！?/p>

企業(yè)那時(shí)系做為基石投資者參加榮盛服務(wù)項(xiàng)目香港交易所首次公開(kāi)發(fā)行股票，非二級(jí)市場(chǎng)選購(gòu)。依據(jù)香港交易所公布的上市規(guī)則，“基石投資者”就是指“在首次公開(kāi)招股中，無(wú)論最后發(fā)售價(jià)為什么都將獲優(yōu)先選擇發(fā)放新申請(qǐng)者所開(kāi)售股份的投資人”。香港股市基石投資一般兼具發(fā)展戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)投資者，公司為基石投資者關(guān)鍵目的是為了更強(qiáng)發(fā)掘與外國(guó)投資者以及關(guān)聯(lián)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈上的合作契機(jī)。與純粹以財(cái)務(wù)投資為主要目的風(fēng)投決策角度不一樣。

2、企業(yè)對(duì)榮盛服務(wù)項(xiàng)目決策做出那時(shí)候現(xiàn)行有效的《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》（2022年1月第十二次修定）、《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第5號(hào)—交易與關(guān)聯(lián)交易》（深圳上〔2020〕451號(hào)）、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)—主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（深圳上〔2022〕13號(hào)）有關(guān)規(guī)定，幾無(wú)原《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）》“第七章別的大事件管理方法“之”第一節(jié)風(fēng)投”相關(guān)知識(shí)。

3、此次項(xiàng)目投資系根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略考慮到，推動(dòng)促進(jìn)與下游產(chǎn)業(yè)高端客戶(hù)的深化合作，創(chuàng)建戰(zhàn)略合作關(guān)系，并擴(kuò)展電梯轎廂項(xiàng)目生命周期業(yè)務(wù)關(guān)系機(jī)遇。

榮盛服務(wù)為中央企業(yè)中國(guó)金茂控股有限公司（下稱(chēng)“中國(guó)金茂”）下級(jí)控股公司，有著我國(guó)物業(yè)管理公司一級(jí)資質(zhì)，是一家持續(xù)增長(zhǎng)的領(lǐng)跑高端物業(yè)管理以及智慧交通服務(wù)供應(yīng)商。中國(guó)金茂是世界上五百?gòu)?qiáng)企業(yè)、中央企業(yè)我國(guó)中化控股有限責(zé)任公司集團(tuán)旗下智慧交通領(lǐng)域內(nèi)的平臺(tái)公司，以“釋放出來(lái)城市未來(lái)活力”以民為本，一直堅(jiān)持高端路線和經(jīng)典路經(jīng)，在以質(zhì)量領(lǐng)跑為中心的“兩輪二翼”發(fā)展戰(zhàn)略前提下，對(duì)焦“兩推動(dòng)、兩更新”的大都市經(jīng)營(yíng)模式，致力于打造國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的城市運(yùn)營(yíng)商，最終成功打造出以“榮盛”知名品牌為中心的高檔系列產(chǎn)品住宅地產(chǎn)、商業(yè)房產(chǎn)商品。依據(jù)克而瑞研究核心數(shù)據(jù)信息，中國(guó)金茂2022年股票操盤(pán)額度位居我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商第13位。

而公司主要業(yè)務(wù)遮蓋電、扶手電梯整機(jī)生產(chǎn)制造、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)銷(xiāo)售、維護(hù)保養(yǎng)、維護(hù)保養(yǎng)、更新改造，與中國(guó)金茂及榮盛服務(wù)項(xiàng)目存有電、扶手電梯整個(gè)設(shè)備市場(chǎng)銷(xiāo)售、總量電梯維保、維修及升級(jí)改造的合作契機(jī)。

以上投資完成后，企業(yè)積極協(xié)調(diào)中國(guó)金茂和榮盛提供服務(wù)的招標(biāo)需求，參加項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)，貫徹落實(shí)合作契機(jī)。企業(yè)已經(jīng)在2023年2月接到有關(guān)中標(biāo)通知，招標(biāo)《中國(guó)金茂2022-2024年度電梯供應(yīng)及安裝工程戰(zhàn)略集采（國(guó)產(chǎn)檔-C檔）》中標(biāo)單位I，并已經(jīng)與中國(guó)金茂簽署《全國(guó)戰(zhàn)略合作協(xié)議》，變成第一家進(jìn)到中國(guó)金茂供貨體系中華民族乘客電梯。

4、企業(yè)對(duì)榮盛提供服務(wù)的投資方法僅是申購(gòu)、擁有、適時(shí)售賣(mài)回收利用，不屬于在榮盛服務(wù)項(xiàng)目上市以來(lái)、以獲取收益為主要目的在二級(jí)市場(chǎng)完成股票交易。企業(yè)上市后未參加其他所有一筆與主營(yíng)不相干的、對(duì)股票二級(jí)市場(chǎng)最直接的風(fēng)投。

綜上所述，企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略必須參加榮盛提供服務(wù)的港股上市發(fā)售，有益于且實(shí)際上推動(dòng)了公司和中國(guó)金茂的戰(zhàn)略合作協(xié)議，完成了主營(yíng)擴(kuò)展，有益于維護(hù)保養(yǎng)公司及公司股東權(quán)益。因而，公司表示對(duì)榮盛服務(wù)項(xiàng)目的投入并不屬于風(fēng)投范圍。

【企業(yè)對(duì)難題四之（2）的回應(yīng)】：

1、企業(yè)將結(jié)構(gòu)化主體瑞銀資管方案列入合并范圍的實(shí)際根據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則41號(hào)—在其他主體中權(quán)益的披露》強(qiáng)調(diào):“結(jié)構(gòu)化主體，指的是在確認(rèn)其操縱方時(shí)沒(méi)有把投票權(quán)相同或支配權(quán)做為決定性因素量身定做的行為主體”。結(jié)構(gòu)化主體一般就是為了獨(dú)特目地而設(shè)置的行為主體，在合同約定的范圍內(nèi)業(yè)務(wù)內(nèi)容，核心該行為主體各類(lèi)活動(dòng)的重要依據(jù)一般是合同書(shū)分配或其它分配方式。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第七條要求：“合并報(bào)表的合并范圍應(yīng)該以操縱為載體進(jìn)行明確。操縱，就是指投資人有著對(duì)所投資人的權(quán)利,通過(guò)參加被投資人的各類(lèi)活動(dòng)而享受可變性收益，而且有水平應(yīng)用對(duì)所投資人的權(quán)利影響到收益額度?！焙喜?bào)表的合并范圍應(yīng)該以操縱為載體給予明確，既包括依據(jù)投票權(quán)（相同或支配權(quán)）自身或是融合別的分配確立的分公司，也包含根據(jù)一項(xiàng)或多種合同書(shū)分配決定的結(jié)構(gòu)化主體。在確定是否對(duì)結(jié)構(gòu)化主體產(chǎn)生操縱時(shí)，必須考慮的問(wèn)題主要包含：結(jié)構(gòu)化主體的開(kāi)設(shè)目標(biāo)和設(shè)計(jì)方案；鑒別怎樣制訂結(jié)構(gòu)化主體的各類(lèi)活動(dòng)及其該等各類(lèi)活動(dòng)決策；分辨投資人是否擁有權(quán)利及其投資人能否具有可變性收益，投資人擁有的權(quán)利與其說(shuō)收益中間是不是有關(guān)；投資人與其它方關(guān)系等。

結(jié)合公司與國(guó)投瑞銀基金管理有限公司、廣發(fā)銀行銀行股份有限公司一同簽訂的《國(guó)投瑞銀瑞鑫境外投資1號(hào)單一資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)管理合同》，承諾公司為財(cái)產(chǎn)受托人具有下列支配權(quán)：（1）按合同約定獲得資管計(jì)劃資產(chǎn)盈利；（2）獲得結(jié)算后剩下資管計(jì)劃資產(chǎn)；（3）按合同約定增加或是獲取授權(quán)委托資產(chǎn)；（4）依照法律法規(guī)和合同約定的時(shí)長(zhǎng)和方法得到資管計(jì)劃的信息披露材料；（5）監(jiān)管人及基金托管人執(zhí)行資本管理和代管責(zé)任；（6）相關(guān)法律法規(guī)、證監(jiān)會(huì)及基金產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)及合同約定的別的支配權(quán)。國(guó)投瑞銀瑞鑫海外投資1號(hào)單一資管計(jì)劃歸屬于混和類(lèi)單一資管計(jì)劃，本方案主要是通過(guò)根基或?qū)蛉谫Y的方式參加在香港交易所首次公開(kāi)發(fā)行股票的個(gè)股，剩下現(xiàn)金投資于海內(nèi)外現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)。企業(yè)以自籌資金參加本方案，為此項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃的唯一投資人，以基石投資者的身份參加申購(gòu)金茂物業(yè)服務(wù)發(fā)展有限責(zé)任公司在香港聯(lián)合交易所的首次公開(kāi)發(fā)行股票股權(quán)。企業(yè)通過(guò)參加資產(chǎn)管理計(jì)劃的有關(guān)融資活動(dòng)具有可變性收益，而且有水平應(yīng)用其權(quán)利影響到收益額度，因而，公司表示對(duì)此項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃具有實(shí)際性支配權(quán)，所以將以上結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品列入合并范圍。

2、企業(yè)報(bào)告期未擁有別的因獨(dú)特目地而設(shè)置的資產(chǎn)管理計(jì)劃，因而亦沒(méi)有別的未列入合并范圍的結(jié)構(gòu)化主體。

【企業(yè)對(duì)難題四之（3）的回應(yīng)】：

一、企業(yè)對(duì)榮盛服務(wù)項(xiàng)目項(xiàng)目投資履行決議程序流程及披露狀況

（一）企業(yè)對(duì)榮盛服務(wù)項(xiàng)目投入的有關(guān)管理決策及董事會(huì)對(duì)管理人員的事宜受權(quán)，早已企業(yè)決策會(huì)大會(huì)根據(jù)，并且經(jīng)過(guò)獨(dú)董事先審查、2022年1月22日企業(yè)第五屆股東會(huì)第十七次大會(huì)、2022年1月22日企業(yè)第五屆職工監(jiān)事第十七次會(huì)議審議根據(jù)，獨(dú)董對(duì)該事項(xiàng)發(fā)布了重點(diǎn)建議。

企業(yè)對(duì)榮盛服務(wù)項(xiàng)目項(xiàng)目投資履行決議程序流程，合乎決策做出那時(shí)候現(xiàn)行有效的《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》（2022年1月第十二次修定）、《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第5號(hào)—交易與關(guān)聯(lián)交易》（深圳上〔2020〕451號(hào)）、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)—主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（深圳上〔2022〕13號(hào)）有關(guān)規(guī)定；投資額沒(méi)有達(dá)到《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》“第六章理應(yīng)公布的買(mǎi)賣(mài)”之“第一節(jié)重大關(guān)聯(lián)交易、第6.1.2條及第6.1.3條”有關(guān)金額規(guī)范。

企業(yè)對(duì)榮盛服務(wù)項(xiàng)目項(xiàng)目投資履行決議程序流程，合乎《公司章程》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《康力電梯股份有限公司對(duì)外投資管理制度（2019年9月修訂）》有關(guān)規(guī)定。

（二）公司在2022年1月22日、2022年3月9日對(duì)外開(kāi)放公示了企業(yè)投資榮盛服務(wù)項(xiàng)目相關(guān)情況，包含：《康力電梯股份有限公司關(guān)于對(duì)外戰(zhàn)略投資公告》（公示序號(hào)：202205）、《康力電梯股份有限公司對(duì)外戰(zhàn)略投資進(jìn)展公告》（公示序號(hào)：202209）。

二、對(duì)通過(guò)瑞銀資管計(jì)劃投資榮盛服務(wù)項(xiàng)目后續(xù)信息公開(kāi)的解釋

（一）截至本回應(yīng)日，企業(yè)并未售賣(mài)所獲配的榮盛服務(wù)項(xiàng)目股權(quán)，不會(huì)有應(yīng)公示但未公示的進(jìn)度情況。

（二）公司在《2022年半年度報(bào)告》、《2022年年度報(bào)告》中“報(bào)告期正在進(jìn)行中重要非股權(quán)投資基金狀況”、“企業(yè)掌控的結(jié)構(gòu)化主體狀況”等部位，公布了報(bào)告期對(duì)榮盛提供服務(wù)的擁有情況，合乎定期報(bào)告編制與公布規(guī)定，不會(huì)有以定期報(bào)告取代臨時(shí)性匯報(bào)的情況。

【年檢會(huì)計(jì)針對(duì)問(wèn)題四的審查建議】：

審查程序流程：

1、了解公司管理人員，了解產(chǎn)品對(duì)瑞銀資管規(guī)劃的擁有目地及主要加盟項(xiàng)目；

2、獲得并審查瑞銀資管方案有關(guān)資產(chǎn)管理合同及基石投資協(xié)議書(shū)，資產(chǎn)評(píng)估公司在單一資產(chǎn)管理計(jì)劃中擁有的實(shí)際性支配權(quán)及責(zé)任，及其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；

3、評(píng)定結(jié)構(gòu)化行為主體是否滿(mǎn)足列入合并范圍的前提條件，確定是否合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

審查建議：

瑞銀資管方案為權(quán)益類(lèi)單一資管計(jì)劃，企業(yè)為唯一投資人，具有對(duì)這個(gè)計(jì)劃的實(shí)際性支配權(quán)，獲得可變性收益及擔(dān)負(fù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將結(jié)構(gòu)化主體瑞銀資管方案列入合并范圍合乎企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。集團(tuán)公司不會(huì)有別的未列入合并范圍的結(jié)構(gòu)化主體。

【難題五】

年度報(bào)告表明，貴公司預(yù)付款項(xiàng)期末數(shù)2.72億人民幣，在其中賬齡分析在1年以上預(yù)收賬款總金額6,390.54萬(wàn)余元，占有率23.51%，大多為預(yù)付款購(gòu)買(mǎi)房子款及其電梯加裝費(fèi)。

麻煩你企業(yè)：

（1）逐單列報(bào)賬齡分析超出1年預(yù)付款項(xiàng)及按預(yù)付款目標(biāo)核算的期末數(shù)前五名預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際情況，包含但是不限于關(guān)聯(lián)方名字、預(yù)付款額度、賬齡分析、實(shí)際產(chǎn)品和服務(wù)具體內(nèi)容、截止到回復(fù)函日的支付狀況、并未結(jié)轉(zhuǎn)成本的原因和預(yù)估結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)長(zhǎng)、預(yù)付款進(jìn)展及信用額度是否滿(mǎn)足行業(yè)慣例等。（2）核查預(yù)付款項(xiàng)關(guān)聯(lián)方和你企業(yè)、董事、公司監(jiān)事、高管人員、5%之上公司股東、控股股東存不存在關(guān)聯(lián)性或可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜別的關(guān)聯(lián)，在這個(gè)基礎(chǔ)上表明有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性資金占用費(fèi)你企業(yè)資金的情況。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】

【企業(yè)對(duì)難題五之（1）的回應(yīng)】：

1、賬齡分析超出1年預(yù)付款項(xiàng)清單

截至2022年末，賬齡分析超出1年預(yù)付款項(xiàng)分布特征：

企業(yè)：元，%，家

表23

在其中：

（1）額度50萬(wàn)以上預(yù)收賬款總金額占有率80.24%，額度50萬(wàn)以?xún)?nèi)的預(yù)收賬款則經(jīng)銷(xiāo)商總數(shù)比較細(xì)化且額度占非常小。

（2）按預(yù)付款目標(biāo)核算、賬齡分析超出1年、額度50萬(wàn)以上預(yù)付款項(xiàng)清單

企業(yè)：元

（續(xù)）

表24

（3）按預(yù)付款目標(biāo)核算的期末數(shù)前五名預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際情況

企業(yè)：元

（續(xù)）

表25

2、賬齡分析超出1年預(yù)付款項(xiàng)大多為預(yù)付款購(gòu)買(mǎi)房子款及電梯加裝費(fèi)，包括：（1）根據(jù)真實(shí)歷史業(yè)務(wù)背景，少許顧客與我司達(dá)到抵債方法的房產(chǎn)交易。包含：應(yīng)收賬款還清后，企業(yè)預(yù)付款現(xiàn)錢(qián)選購(gòu)其預(yù)售房；或簽訂協(xié)議并登記結(jié)束房屋網(wǎng)簽審核同意后，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到本科目銜接計(jì)算，學(xué)科額度短暫性提升，待房子宣布交貨后結(jié)轉(zhuǎn)到固資?，F(xiàn)階段外界房地產(chǎn)業(yè)環(huán)境背景下，此方式合乎行業(yè)慣例，企業(yè)會(huì)加速有關(guān)產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)管理方法以盡快結(jié)轉(zhuǎn)成本。（2）企業(yè)預(yù)付款供應(yīng)商電梯加裝費(fèi)：此方式合乎行業(yè)慣例。電梯轎廂、電動(dòng)扶梯等一般用于基本建設(shè)項(xiàng)目、政府部門(mén)公共設(shè)施建設(shè)新項(xiàng)目，如顧客項(xiàng)目建設(shè)周期很長(zhǎng)，及部分基本建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)比預(yù)期落后，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)的安裝費(fèi)并未清算。（3）別的零星材料采購(gòu)款等。

【企業(yè)對(duì)難題五之（2）的回應(yīng)】：

企業(yè)賬齡分析超出1年、額度50萬(wàn)以上預(yù)付款項(xiàng)及按預(yù)付款目標(biāo)核算的期末數(shù)前五名預(yù)付款項(xiàng)的產(chǎn)生原因，都有真實(shí)商業(yè)服務(wù)買(mǎi)賣(mài)環(huán)境，均系根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)必須。經(jīng)公司自糾自查，以上關(guān)聯(lián)方股東、執(zhí)行董事、公司監(jiān)事及高管人員與企業(yè)、董事、公司監(jiān)事、高管人員、5%之上公司股東、控股股東都不存有重合，不會(huì)有關(guān)聯(lián)性或可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜別的關(guān)聯(lián)。

企業(yè)檢查以上預(yù)付款項(xiàng)銀行對(duì)賬單、買(mǎi)賣(mài)產(chǎn)生協(xié)議內(nèi)容、檢查另一方與報(bào)告期末預(yù)收賬款相匹配預(yù)付款對(duì)象名稱(chēng)一致，都為企業(yè)營(yíng)業(yè)性開(kāi)支，不會(huì)有根據(jù)有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)組成關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性資金占用費(fèi)企業(yè)資金的情況。

【年檢會(huì)計(jì)針對(duì)問(wèn)題五的審查建議】：

審查程序流程：

1、對(duì)于賬齡分析超出1年的高額預(yù)付款項(xiàng)及按預(yù)付款目標(biāo)核算的期末數(shù)前五名預(yù)付款項(xiàng)，獲得并審查有關(guān)協(xié)議合同支付憑證，審查賬目訂金與合同約定的賬款付款進(jìn)展是不是相符合、銀行單據(jù)收款人是不是和供應(yīng)商名稱(chēng)一致；

2、與公司管理人員、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展采訪，掌握以上預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)際產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容包括預(yù)付款進(jìn)展及信用額度是否滿(mǎn)足行業(yè)慣例；

3、審查以上預(yù)付款項(xiàng)截止到回復(fù)函日的支付狀況，掌握并未結(jié)轉(zhuǎn)成本的原因和預(yù)估結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)長(zhǎng)；

4、獲得國(guó)家信用公示系統(tǒng)等查看訂金相匹配供應(yīng)商工商登記信息，審查它與企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性。

審查建議：

企業(yè)預(yù)付款項(xiàng)都有真實(shí)商業(yè)服務(wù)買(mǎi)賣(mài)環(huán)境，均系根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)必須進(jìn)行的穩(wěn)定采購(gòu)過(guò)程及其抵債方法所形成的房產(chǎn)交易賬款。預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的重要原因?yàn)椋海?）因公司產(chǎn)品特征，受限于顧客方總體施工進(jìn)度，傳出商品至安裝完畢、調(diào)節(jié)運(yùn)作、組裝工程驗(yàn)收時(shí)間較長(zhǎng)，及其受市場(chǎng)環(huán)境危害一部分工程建設(shè)比預(yù)期時(shí)間滯后導(dǎo)致對(duì)應(yīng)的安裝費(fèi)并未清算；（2）抵債房子簽訂協(xié)議、申請(qǐng)辦理結(jié)束房屋網(wǎng)簽審核同意后至宣布交貨受房地產(chǎn)項(xiàng)目施工進(jìn)度及申請(qǐng)辦理進(jìn)展危害必須有效期限，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到本科目銜接計(jì)算造成掛帳。企業(yè)與其他預(yù)付款項(xiàng)買(mǎi)賣(mài)方不會(huì)有關(guān)聯(lián)性及組成關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性資金占用費(fèi)的現(xiàn)象。

特此公告。

康力電梯有限責(zé)任公司

股東會(huì)

2023年5月10日