(上接D13版)

額度企業(yè)：萬余元

注：可變現(xiàn)凈值=市場價格-可能的營業(yè)費(fèi)用-相關(guān)費(fèi)用

庫存產(chǎn)品大多為后臺管理機(jī)器設(shè)備、攝像設(shè)備及各類、主機(jī)箱配套設(shè)施、構(gòu)件配套設(shè)施、通用產(chǎn)品，差異新項(xiàng)目間匹配性極強(qiáng)，可變現(xiàn)凈值明顯高于期末庫存商品單價，故不用計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。

（三）表明在企業(yè)業(yè)務(wù)利潤率總體下降的情形下，存不存在虧損合同，根據(jù)企業(yè)對合同履約成本可變現(xiàn)凈值的實(shí)際計算全過程表明企業(yè)沒有對合同履約成本計提存貨跌價提前準(zhǔn)備是否可行、慎重。

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，在繼續(xù)履行合同環(huán)節(jié)中，產(chǎn)生成本預(yù)估將突破合同書有關(guān)未來的發(fā)展注入經(jīng)濟(jì)收益的，待執(zhí)行合同即變?yōu)樘潛p合同。待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同的，該虧損合同造成的責(zé)任義務(wù)達(dá)到預(yù)計負(fù)債確定要求的，理應(yīng)確定為預(yù)計負(fù)債。

企業(yè)合同履約成本都是基于和客戶已簽訂的買賣合同，為執(zhí)行買賣合同而造成的硬件軟件設(shè)備招標(biāo)、業(yè)務(wù)外包安全施工費(fèi)、人力成本和其它雜費(fèi)。負(fù)債表日，企業(yè)對合同履約成本賬戶余額開展減值測試，以未確認(rèn)的履約進(jìn)度相對應(yīng)的未稅合同總金額減掉在未來新增加成本與稅金做為可變現(xiàn)凈值，將可變現(xiàn)凈值與合同履約成本賬戶余額對比測試存不存在資產(chǎn)減值風(fēng)險性。

企業(yè)按上述方式進(jìn)行合同履約成本資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢測，報告期末項(xiàng)目內(nèi)容合同履約成本要低于可變現(xiàn)凈值，產(chǎn)生成本預(yù)估都未超出合同書有關(guān)未來的發(fā)展注入經(jīng)濟(jì)收益，因而不會有虧損合同，不用計提存貨跌價提前準(zhǔn)備。

截止到2022年12月31日止，企業(yè)合同履約成本賬戶余額前十大工程項(xiàng)目的減值測試情況如下：

額度企業(yè)：萬余元

（四）中介服務(wù)審查建議

1、承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺得：企業(yè)庫存產(chǎn)品大幅上升主要是因?yàn)闉椤癤X市‘智慧小區(qū)’暨雪亮工程一體化工程項(xiàng)目”選購的各種設(shè)備并未用以工程建設(shè)而致；企業(yè)沒有對庫存產(chǎn)品、合同履約成本計提存貨跌價提前準(zhǔn)備符合公司具體情況，具備合理化。

2、會計審查建議：

經(jīng)核實(shí)，年檢會計覺得：企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入下降的情形下庫存產(chǎn)品大幅上升具備合理化，以及企業(yè)對期末存貨開展減值測試后不會有必須計提減值的解釋和我們審查環(huán)節(jié)中知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

難題七、有關(guān)合同資產(chǎn)。

年度報告表明，企業(yè)合同資產(chǎn)賬面凈值為8,299.49萬余元，較最初提升11.42%，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額48.97萬余元，計提比例為0.59%，之前年度未計提減值。請企業(yè)：（1）解釋說明合同資產(chǎn)的建立全過程、無法確定為應(yīng)收帳款的主要原因，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定；（2）融合合同資產(chǎn)相對應(yīng)的合同總金額、截止到報告期末收入準(zhǔn)則、成本結(jié)轉(zhuǎn)、預(yù)估交貨狀況、顧客購買能力、減值測試全過程等表明合同資產(chǎn)減值計提緣故，計提比例是不是充足。

請承銷商、會計發(fā)布確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】

（一）解釋說明合同資產(chǎn)的建立全過程、無法確定為應(yīng)收帳款的主要原因，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定；

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》的描述，合同資產(chǎn)和應(yīng)收賬款全是公司擁有的有權(quán)利扣除對價的合同權(quán)利，二者區(qū)別在于，應(yīng)收賬款代表了沒有理由扣除合同對價的權(quán)力，即公司只是隨著時間的推移就可以收付款，而合同資產(chǎn)并非一項(xiàng)沒有理由收付款權(quán)，該支配權(quán)除開時光流逝以外，取決于其他要求（比如，履行中的某些履約義務(wù)）才可以扣除對應(yīng)的合同對價。

在履約進(jìn)度法下，履約進(jìn)度確定的主營業(yè)務(wù)收入與已結(jié)算金額一般會存有差值，合同約定的清算進(jìn)展一般會遲于企業(yè)的履約進(jìn)度。企業(yè)在確認(rèn)收入時，并對已向顧客出讓產(chǎn)品而有權(quán)利收取溢價增資額度確定為“合同資產(chǎn)”，在符合合同約定的清算時段后，結(jié)合公司結(jié)算金額確定為“應(yīng)收帳款”，與此同時減記“合同資產(chǎn)”。

（二）融合合同資產(chǎn)相對應(yīng)的合同總金額、截止到報告期末收入準(zhǔn)則、成本結(jié)轉(zhuǎn)、預(yù)估交貨狀況、顧客購買能力、減值測試全過程等表明合同資產(chǎn)減值計提緣故，計提比例是不是充足。

截止到2022年12月31日止，公司合同賬面凈值為8,250.53萬余元。在其中企業(yè)期終合同資產(chǎn)前十大項(xiàng)目明細(xì)狀況列報如下所示：

額度企業(yè)：萬余元

注：XX市XX局交通警察支隊我市道路交通管理機(jī)器設(shè)備本年度系統(tǒng)運(yùn)維新項(xiàng)目在享受系統(tǒng)運(yùn)維時獲得甲方工作任務(wù)單及成本補(bǔ)償承諾書，期終沒有取得招標(biāo)方本年度運(yùn)維管理結(jié)算報告，故新項(xiàng)目依照零毛利率確定2022年收益、成本費(fèi)。

自2020年起，結(jié)合公司新金融工具準(zhǔn)則對“合同資產(chǎn)”記提信貸風(fēng)險損害。在客戶信用風(fēng)險未出現(xiàn)很大變化前提下，已完工未結(jié)算的財產(chǎn)并不代表沒有理由收付款權(quán)，合同資產(chǎn)自確定日至清算日都處于未貸款逾期情況。針對合同資產(chǎn)，企業(yè)參考?xì)v史時間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)，針對當(dāng)前資信情況以及對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢情況預(yù)測、履約情況剖析、違約風(fēng)險征兆等形式，自始至終依照等同于全部持有期內(nèi)預(yù)期信用損失金額計量檢定其損害提前準(zhǔn)備。

從立即顧客的角度來看，因?yàn)楹贤Y產(chǎn)相對應(yīng)的新項(xiàng)目都處于正常的開發(fā)設(shè)計建設(shè)中，且企業(yè)立即顧客大多為政府部門及國企或者其附設(shè)公司，政府部門付款計劃已列入地方部門預(yù)算，國企或者其附設(shè)企業(yè)資信穩(wěn)步增長、資產(chǎn)整體實(shí)力雄厚，資金回籠有保證。從自有資金的角度來看，公司所承接項(xiàng)目的自有資金均來自于終端用戶公安機(jī)關(guān)所屬區(qū)域的財政性資金，因?yàn)楣矙C(jī)關(guān)在招標(biāo)時，均已落實(shí)有關(guān)資產(chǎn)由行政機(jī)關(guān)付款。因而，公司合同賬款產(chǎn)生直接損失風(fēng)險比較低。

但是由于近些年一部分地方財政資金短缺，且撥付步驟很長等諸多問題，造成財政補(bǔ)貼進(jìn)展不斷落后，因而2022年度企業(yè)應(yīng)收帳款的資金回籠狀況較弱，企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則針對合同資產(chǎn)的期望損率進(jìn)行評價，依照應(yīng)收帳款近6年具體損率做為合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失率計提減值準(zhǔn)備。

企業(yè)合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提情況如下：

額度企業(yè)：萬余元

企業(yè)對信貸風(fēng)險明顯不同類型的合同資產(chǎn)單項(xiàng)工程點(diǎn)評信貸風(fēng)險，如：和對方存在分歧或涉及到起訴、訴訟；已經(jīng)有顯著跡象表明借款人很有可能沒法執(zhí)行償還責(zé)任等。除開單項(xiàng)評估信貸風(fēng)險的合同資產(chǎn)外，企業(yè)對合同資產(chǎn)在組成的前提下評定信貸風(fēng)險。針對劃分成組合合同資產(chǎn)，企業(yè)參照歷史時間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)，融合當(dāng)前情況以及對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢情況預(yù)測，根據(jù)毀約杠桿比率和整體的持有期預(yù)期信用損失率，測算預(yù)期信用損失。

因?yàn)楹贤Y產(chǎn)一直處于未逾期情況，在項(xiàng)目結(jié)算時或質(zhì)保期到期后將變?yōu)閼?yīng)收帳款，所以預(yù)估損率參考企業(yè)應(yīng)收帳款具體損率為載體明確具有合理化。

企業(yè)2017-2022年應(yīng)收帳款具體損率數(shù)據(jù)信息如下所示：

額度企業(yè)：萬余元

賬齡分析5年以上應(yīng)收帳款和本期具體銷賬的應(yīng)收帳款，視作為直接損失。經(jīng)計算，企業(yè)近6年應(yīng)收帳款具體損率均值為0.59%，企業(yè)以這個具體損率做為按組成計提減值準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)的期望個人信用率。期終合同資產(chǎn)不會有必須單項(xiàng)工程計提情況，均按合同資產(chǎn)余額的0.59%記提。

同業(yè)競爭可比公司的合同資產(chǎn)減值計提比例情況如下：

注：同業(yè)競爭可比公司羅普特、立昂技術(shù)、杰創(chuàng)智能因?yàn)楹贤Y產(chǎn)均是沒到期的質(zhì)量保證金，特性上與企業(yè)的合同資產(chǎn)有不同之處，所以其減值計提占比無對比性，因而在以上中沒有列入相比范疇。

企業(yè)合同資產(chǎn)減值占比相較于同業(yè)競爭可比公司稍低，根本原因是公司主要業(yè)務(wù)為公共事務(wù)管理信息化建設(shè)，立即顧客以各省市、市公安機(jī)關(guān)與基礎(chǔ)營運(yùn)商為主導(dǎo)，在其中，公安機(jī)關(guān)付款計劃已列入地方部門預(yù)算，營運(yùn)商資信情況優(yōu)良、資產(chǎn)整體實(shí)力雄厚，新項(xiàng)目最后的自有資金均是財政補(bǔ)貼，公司合同賬款產(chǎn)生直接損失風(fēng)險比較低。而合同資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備計提比例相對較高的相比公司主要業(yè)務(wù)存有非財政局自有資金項(xiàng)目，客戶結(jié)構(gòu)除政府部門及大型央企外，還包含其他公司，詳情如下：①易華錄：易華錄專注于以“數(shù)據(jù)湖”為主導(dǎo)建設(shè)生態(tài)文明數(shù)字經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，主營業(yè)務(wù)包含國家智慧城市業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)信息硬件配置及軟件項(xiàng)目等，其顧客除包含政府機(jī)構(gòu)，還包括、本人等；②恒鋒信息：恒鋒信息提供專業(yè)的智慧公安、智慧司法、智慧應(yīng)急體系等綜合解決方案，其顧客除包含公安機(jī)關(guān)、司法體系外，還包含醫(yī)院門診、公司等；③高新興：高新興給予智慧城市物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品與服務(wù)，其顧客除三大電信運(yùn)營商、政府機(jī)構(gòu)外，還包含全車生產(chǎn)商、銀行業(yè)等。

企業(yè)根據(jù)財政補(bǔ)貼進(jìn)展不斷減緩的現(xiàn)實(shí)狀況，對合同資產(chǎn)的期望損率進(jìn)行評價，評估后資產(chǎn)減值比例是0.59%，從本期確定合同書資產(chǎn)減值準(zhǔn)備占合同書資產(chǎn)余額比例來看，企業(yè)確定的減值損失占比與同業(yè)競爭可比公司不會有重要差別。

總的來說，企業(yè)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)開展情況和客戶結(jié)構(gòu)，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則考慮到，對合同資產(chǎn)的期望損率進(jìn)行評價，并充分記提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（三）中介服務(wù)審查建議

1、承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺得：企業(yè)合同資產(chǎn)確認(rèn)及賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求；截止到2022年末，企業(yè)合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提根據(jù)有效，計提比例充足。

2、會計審查建議：

經(jīng)核實(shí)，年檢會計覺得：企業(yè)合同資產(chǎn)確認(rèn)及賬務(wù)處理在大多數(shù)重要層面合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定；企業(yè)有關(guān)截止到2022年12月31日止，企業(yè)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)開展情況和客戶結(jié)構(gòu)明確合同資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備計提比例足夠的表明和我們審查環(huán)節(jié)中知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

難題八、有關(guān)其他應(yīng)收款。

年度報告表明，企業(yè)其他應(yīng)收款期末數(shù)為909.80萬余元，較最初提升500.62%，主要系往來賬大幅上升。請企業(yè)：（1）融合其他應(yīng)收款中往來賬前五名往來款對象實(shí)際名字、額度、產(chǎn)生原因，表明報告期往來賬大幅上升的合理化；（2）表明往來賬目標(biāo)是不是和公司存在關(guān)聯(lián)性，存不存在對外開放給予財務(wù)資助的情況。

請承銷商發(fā)布確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】

（一）融合其他應(yīng)收款中往來賬前五名往來款對象實(shí)際名字、額度、產(chǎn)生原因，表明報告期往來賬大幅上升的合理化；

2022年期終，企業(yè)其他應(yīng)收款前五名往來單位情況如下：

額度企業(yè)：萬余元

企業(yè)對控股股東王開學(xué)先生其他應(yīng)收款為94.81萬余元，實(shí)際由兩部分組成：①房產(chǎn)租賃應(yīng)付賬款69.81萬余元：企業(yè)租賃控股股東王開學(xué)老先生坐落于武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)科技園大道1號1.2期武漢光谷公司國際公館B1棟1-3層01室房子，成為公司產(chǎn)品研發(fā)行政辦公場所用地，租金為73.30萬余元，該關(guān)聯(lián)方交易事宜早已董事會表決通過；②代辦并未收取的政府部門重點(diǎn)金25萬：王開學(xué)老先生當(dāng)選武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)2021年度“3551武漢光谷人才計劃”，公司在2022年12月接到武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會撥款的“3553武漢光谷人才計劃”項(xiàng)目資金50萬余元，依據(jù)支助合同書承諾，企業(yè)需要將這其中的50%撥款給王開學(xué)老先生，企業(yè)期終將其作為其他應(yīng)收款計算。

企業(yè)其他應(yīng)收款是日常經(jīng)營過程中正常的造成，2022年期終出現(xiàn)明顯提高具備合理化。

（二）表明往來賬目標(biāo)是不是和公司存在關(guān)聯(lián)性，存不存在對外開放給予財務(wù)資助的情況。

其他應(yīng)收款往來賬目標(biāo)中，除對王開學(xué)老先生其他應(yīng)收款94.81萬余元外，企業(yè)對王劍峰老先生（王劍峰先生與王開學(xué)老先生系兄弟關(guān)系，為公司控股股東、控股股東之一）的期終其他應(yīng)收款賬戶余額為1.03萬余元，系因工所發(fā)生的差旅費(fèi)報銷、接待費(fèi)、差旅費(fèi)等期終已費(fèi)用報銷但并未具體收取的賬款。

企業(yè)不會有對外開放給予財務(wù)資助的情況。

（三）中介服務(wù)審查建議

承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺得：企業(yè)2022年其他應(yīng)收款提升具備合理化，企業(yè)往來賬戶目標(biāo)中關(guān)聯(lián)企業(yè)公布精確，對應(yīng)的關(guān)聯(lián)方交易已執(zhí)行相對應(yīng)決策制定，企業(yè)不會有對外開放給予財務(wù)資助的情況。

難題九、有關(guān)流通性狀況。

年度報告表明，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷三年小于零，企業(yè)報告期末短期貸款和一年內(nèi)到期長期應(yīng)付款賬戶余額總計為34,325.52萬余元，用以股權(quán)融資質(zhì)押貸款的資產(chǎn)合計36,773.25萬余元。請企業(yè)：（1）融合同業(yè)競爭說明現(xiàn)金流量不斷小于零的重要原因及合理化，現(xiàn)金流情況是否會對后面運(yùn)營造成不利影響以及企業(yè)所采取的應(yīng)對策略；（2）根據(jù)企業(yè)短期貸款中保證借款的期末數(shù)、還貸時長、逾期債務(wù)情況等表明企業(yè)存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險；（3）列報公司財產(chǎn)受到限制的實(shí)際學(xué)科、融資額、期滿時限及資金流入，表明是否會對企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生不利影響。

請承銷商發(fā)布確立建議。

【企業(yè)回應(yīng)】

（一）融合同業(yè)競爭說明現(xiàn)金流量不斷小于零的重要原因及合理化，現(xiàn)金流情況是否會對后面運(yùn)營造成不利影響以及企業(yè)所采取的應(yīng)對策略；

1、企業(yè)現(xiàn)金流量不斷小于零的重要原因及合理化

企業(yè)2020-2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流統(tǒng)計表如下所示：

額度企業(yè)：萬余元

企業(yè)現(xiàn)金流量不斷小于零的重要原因?yàn)椋?/p>

（1）項(xiàng)目回款比較慢，生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量遠(yuǎn)低于本期收益額度

近些年，受gdp增速下滑及財政性資金收緊危害，各級政府在公共安全管理信息化規(guī)劃的財政局支付減少或延遲時間，因財政預(yù)算資金撥款及時狀況、支付申請流程或其他原因企業(yè)應(yīng)收賬款回收利用速率還未做到合同約定的收付款進(jìn)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量處在中等水平。近三年來，企業(yè)“銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金”與主營業(yè)務(wù)收入比照如下所示：

額度企業(yè)：萬余元

（2）供應(yīng)商付款及日常支出相對性剛度，生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出額度比較高

近些年，企業(yè)項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)營規(guī)模還是處于領(lǐng)先水平，結(jié)合公司項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度根據(jù)需求購買原材料與服務(wù)，并依據(jù)與供應(yīng)商合同約定的支付進(jìn)展付貨款。與此同時，企業(yè)為大力開拓市場容量，提高技術(shù)水平及管理能力，近些年員工人數(shù)呈總體增長的趨勢，收取的員工薪資額度逐年遞增，營業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用及研發(fā)支出等支出比較穩(wěn)定。

總的來說，近三年公司項(xiàng)目回款金額一直處于中等水平，但供應(yīng)商付款及日常支出相對性剛度，生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出額度比較高，造成近三年企業(yè)現(xiàn)金流量不斷小于零，具備合理化。但是若企業(yè)資金回籠狀況無法得到有效緩解或領(lǐng)域存在重大不好轉(zhuǎn)變，可能造成企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零或進(jìn)一步下降。

企業(yè)已經(jīng)在2022年年報“第三節(jié)管理層討論與分析”之“四、潛在風(fēng)險”中補(bǔ)充披露了有關(guān)風(fēng)險防范。

2、與同業(yè)競爭可比公司現(xiàn)金流量較為狀況

公司及相比同業(yè)競爭企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量情況如下：

額度企業(yè)：萬余元

企業(yè)近三年現(xiàn)金流量與同業(yè)競爭可比公司對比存在一定差別，主要系業(yè)務(wù)流程組成、顧客目標(biāo)和市場地區(qū)不一樣而致：

（1）同業(yè)競爭可比公司除包含政府部門類顧客外，還包含企業(yè)類顧客，顧客組成相對比較豐富多彩。企業(yè)終端用戶則是以全國各地公安部門等政府機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)，最后清算資金來自財政局支付，對比同業(yè)競爭上市企業(yè)來講支付申請流程更加嚴(yán)格，清算付款周期比較長，顧客特性的獨(dú)特性導(dǎo)致企業(yè)資金回籠進(jìn)展存在一定落后，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益小于零。

（2）企業(yè)業(yè)務(wù)區(qū)域涉及到華中地區(qū)、華北地區(qū)、華東地區(qū)、大西北與其它地區(qū)，并且以華中區(qū)做為主營業(yè)務(wù)地域（截止到2022年12月31日運(yùn)營營收占比68.83%），主營業(yè)務(wù)收入比較集中化。與企業(yè)業(yè)務(wù)非常接近的同業(yè)競爭相比公司主要業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較比較發(fā)達(dá)，較公司主要業(yè)務(wù)地區(qū)來講財政性資金更有優(yōu)勢。華北地區(qū)為公司項(xiàng)目關(guān)鍵資金回籠地區(qū)由來，近三年湖北地區(qū)財政局不斷焦慮不安，對企業(yè)項(xiàng)目回款影響很大。

（3）企業(yè)近些年關(guān)鍵業(yè)務(wù)發(fā)展方向處在擴(kuò)大環(huán)節(jié)，因積極布局跨省營銷市場以及新客戶開拓，大力推進(jìn)產(chǎn)品營銷保障體系改建，造成分階段綜合性運(yùn)營成本有一定提高，生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出額度提升，加上銷售回款存在一定滯后效應(yīng)，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益小于零。

3、現(xiàn)金流情況對企業(yè)日常運(yùn)營產(chǎn)生的影響

近些年，因?yàn)榻?jīng)營性現(xiàn)金流量不斷小于零，對企業(yè)日常經(jīng)營構(gòu)成了一定的經(jīng)濟(jì)壓力。但總體而言，現(xiàn)金流情況對企業(yè)未來運(yùn)營不容易產(chǎn)生重大不良影響，詳細(xì)如下：

（1）2022年至今，我國陸續(xù)發(fā)布了提升數(shù)字經(jīng)濟(jì)、數(shù)字政府建設(shè)的政策法規(guī)，伴隨著國家新政策的指導(dǎo)、科技的持續(xù)演變、產(chǎn)業(yè)鏈的快速結(jié)合，能夠預(yù)估數(shù)字治理和公共安全管理一站式服務(wù)體系的建立無疑是我國及其地市政府不斷加大項(xiàng)目投資的核心，企業(yè)很多年從事的并不久的將來重點(diǎn)布局?jǐn)?shù)字公安機(jī)關(guān)、智慧交通、智慧小區(qū)、數(shù)字政務(wù)、數(shù)據(jù)生態(tài)保護(hù)等行業(yè)切合我國數(shù)字中國戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵方位，遭遇比較好的發(fā)展趨勢新機(jī)遇。

（2）企業(yè)下游企業(yè)以全國各地公安部門和政府機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)，以上企業(yè)個人信用穩(wěn)步增長，都以國家財政資金付款項(xiàng)目回款，雖短時間存有延遲支付狀況，但并不能資金回籠風(fēng)險比較小，伴隨著將來財政性資金的逐漸比較寬松，新項(xiàng)目回款金額可能合理變好。

（3）截止到2022年12月31日止，企業(yè)貸幣余額11,439.21萬余元，交易性金融資產(chǎn)賬戶余額7,401.57萬余元，可使用資產(chǎn)相對性充裕，能夠保證企業(yè)目前日常經(jīng)營資金需要，與此同時銀行授信充裕，銀行信貸7.30億人民幣，實(shí)際應(yīng)用授信額度3.07億人民幣，企業(yè)能通過債券融資、股權(quán)質(zhì)押融資等各種渠道去滿足企業(yè)日常融資需求。

總的來說，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度契合我國數(shù)字中國戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵方位，可以為企業(yè)帶來更多的發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展契機(jī)與相對穩(wěn)定的現(xiàn)金流量；企業(yè)下游企業(yè)以全國各地公安部門和政府機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)，支付能力很強(qiáng)，沒法資金回籠風(fēng)險比較小，不久將來項(xiàng)目回款可能合理變好；同時公司流動資產(chǎn)相對性充裕，能通過負(fù)債和股權(quán)質(zhì)押融資等形式達(dá)到日常運(yùn)營所需資金，企業(yè)現(xiàn)金流量情況也不會對日常運(yùn)營產(chǎn)生重大不良影響。

4、公司已經(jīng)制訂對應(yīng)措施解決現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù)的狀況

近些年，對于經(jīng)營性現(xiàn)金流量不斷小于零，企業(yè)制訂的應(yīng)對策略如下所示：

（1）加速業(yè)務(wù)流程出省腳步，根據(jù)各地合理布局，調(diào)控政府財政趨于緊張風(fēng)險性產(chǎn)生的影響；與此同時建立和完善交貨與工程驗(yàn)收體制，確保原來手中工程項(xiàng)目的順利推進(jìn)，促進(jìn)盡早交貨與工程驗(yàn)收，以保證企業(yè)項(xiàng)目回款，提升現(xiàn)金流量，推動公司運(yùn)營穩(wěn)步發(fā)展；

（2）增加應(yīng)收賬款的催款幅度，將應(yīng)收帳款的催款責(zé)任落實(shí)到人，納入業(yè)務(wù)員日常、年終考核管理體系；

（3）通過強(qiáng)化日常內(nèi)部結(jié)構(gòu)費(fèi)用報銷管理，減少不必要支出，降低生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出；

（4）提升長期資本，降低短期債務(wù)，提升負(fù)債表構(gòu)造，提升企業(yè)償債能力指標(biāo)。

（二）根據(jù)企業(yè)短期貸款中保證借款的期末數(shù)、還貸時長、逾期債務(wù)情況等表明企業(yè)存不存在短期內(nèi)償債風(fēng)險；

截止到2022年期終，企業(yè)短期貸款中保證借款詳情如下：

額度企業(yè)：萬余元

以上保證借款均系與長期性合作金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生，沒有出現(xiàn)逾期債務(wù)情況。截止到2022年12月31日，企業(yè)貸幣余額11,439.21萬余元、交易性金融資產(chǎn)賬戶余額7,401.57萬余元，短期內(nèi)償還債務(wù)流動資產(chǎn)貯備相對性充裕。

公司主要的資金回籠對象是公安機(jī)關(guān)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商類總包單位，最后資產(chǎn)來自政府部門，受環(huán)境分析轉(zhuǎn)變及財政性資金費(fèi)用預(yù)算縮緊危害，企業(yè)應(yīng)收帳款資金回籠時長具有一定的可變性；而公司正常運(yùn)營所要支出成本、花費(fèi)，付款時間是相當(dāng)剛性的，因此企業(yè)經(jīng)營針對資金分配十分重視。為保證資產(chǎn)獲得安全性、合理應(yīng)用，企業(yè)每個月針對資金分配實(shí)行1+12翻轉(zhuǎn)計算，提早預(yù)測分析好經(jīng)營資金收支明細(xì)，包含方案資金回籠、方案支付、日?；ㄙM(fèi)、期滿還款、期滿承兌匯票等，有效計算出資金短缺及準(zhǔn)備充分融資計劃書，根據(jù)有目的的資產(chǎn)收付款管理方法來避免企業(yè)營業(yè)性交易風(fēng)險。

目前為止，企業(yè)通過采用一系列資金管控措施，并未發(fā)生逾期還款、信用違約等狀況。在公司具有營銷模式下，因資金回籠滯后效應(yīng)會給他們帶來一定的短期內(nèi)償還債務(wù)工作壓力，但總體嚴(yán)控風(fēng)險。

（三）列報公司財產(chǎn)受到限制的實(shí)際學(xué)科、融資額、期滿時限及資金流入，表明是否會對企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生不利影響。

企業(yè)用以股權(quán)融資質(zhì)押貸款的受限資產(chǎn)學(xué)科、融資額、期滿時限及資金流入如下所示：

1、企業(yè)受限資產(chǎn)實(shí)際學(xué)科

額度企業(yè)：萬余元

注：受到限制流動資產(chǎn)1,228.12萬余元，主要運(yùn)用于承兌擔(dān)保金、票據(jù)擔(dān)保金、自主支付賬款，以上未作列報。

2、受限資產(chǎn)相對應(yīng)的融資情況

額度企業(yè)：萬余元

3、受限資產(chǎn)的資金流及限定時限

額度企業(yè)：萬余元

4、受限資產(chǎn)對企業(yè)日常運(yùn)營的影響因素分析

公司財產(chǎn)受到限制狀況不會對公司日常運(yùn)營造成嚴(yán)重不良影響，深入分析如下所示：

（1）之上財產(chǎn)受到限制情況歸屬于企業(yè)融資過程的正常的貸款擔(dān)保個人行為，企業(yè)在確保正常運(yùn)營前提下，制定相應(yīng)的還款協(xié)議，按時償還有息債務(wù)，并未發(fā)生貸款逾期等違規(guī)行為，可以有效預(yù)估貸款金融機(jī)構(gòu)不容易履行擔(dān)保物權(quán)。

（2）核心客戶大多為公安部門及網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商等總包單位顧客，在其中行政單位、機(jī)關(guān)事業(yè)單位都以國家財政資金付款項(xiàng)目回款，別的顧客大多為知名企業(yè)，資信情況優(yōu)良，貸款逾期資金回籠風(fēng)險比較小，企業(yè)能以持續(xù)不斷的項(xiàng)目回款還款有息債務(wù)。

總的來說，企業(yè)通過制定相應(yīng)的還款協(xié)議，能夠帶來長期穩(wěn)定的項(xiàng)目回款按時償還借款，不會對公司正常運(yùn)營造成嚴(yán)重不良影響。

（四）中介服務(wù)審查建議

承銷商審查建議：

經(jīng)核實(shí)，承銷商覺得：因公司2022年度項(xiàng)目回款比較慢，供應(yīng)商付款及日常支出相對性剛度，企業(yè)現(xiàn)金流量不斷小于零具備合理化；企業(yè)資金貯備比較充裕，短期內(nèi)償還債務(wù)上存在一定的壓力但嚴(yán)控風(fēng)險；企業(yè)受限資產(chǎn)主要運(yùn)用于股權(quán)融資個人征信，對企業(yè)日常運(yùn)營不容易造成嚴(yán)重不良影響。

特此公告。

武漢中科順通高新科技有限責(zé)任公司

股東會

二二三年五月十一日