證券代碼：688699證券簡稱：明微電子公告編號：2023-018

　　本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性依法承擔法律責任。

　　深圳市明微電子股份有限公司（以下簡稱“公司”、“明微電子”）于2023年4月21日收到上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部下發(fā)的《關于深圳市明微電子股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0084號）（以下簡稱“《問詢函》”）。根據《問詢函》的要求，公司會同相關中介機構就《問詢函》中所提問題逐項進行了認真核查落實，現將相關問題回復如下：

　　問題一、關于營業(yè)收入下滑

　　年報顯示，2022年度公司實現營業(yè)總收入68,461.59萬元，同比下降45.28%，其中顯示驅動產品收入同比下降45.2%，線性電源產品收入同比下降45.34%，電源管理產品收入下降66.78%。（1）請公司結合細分行業(yè)發(fā)展、下游客戶、行業(yè)競爭以及公司產品情況，披露并說明各產品類別報告期營業(yè)收入下降的主要原因，并分析相關原因是否具有可持續(xù)性及公司的具體應對措施；（2）結合同行業(yè)可比公司相關產品營業(yè)收入的變化情況，進一步說明公司營收變化的合理性；（3）公司應收賬款余額前三名是否屬于公司前五大客戶。如不是，請披露相關應收賬款形成的原因、交易內容、客戶名稱以及公司信用政策。

　　【公司回復】

　　一、結合細分行業(yè)發(fā)展、下游客戶、行業(yè)競爭以及公司產品情況，披露并說明各產品類別報告期營業(yè)收入下降的主要原因，并分析相關原因是否具有可持續(xù)性及公司的具體應對措施

　　（一）結合細分行業(yè)發(fā)展、下游客戶、行業(yè)競爭以及公司產品情況，披露并說明各產品類別報告期營業(yè)收入下降的主要原因

　　2021年度和2022年度，公司主營業(yè)務收入分產品的銷售收入情況如下：

　　單位：萬元

　　從上表可以看出，2021年度和2022年度，公司主營業(yè)務收入主要來源于顯示驅動產品和線性電源產品，合計占比均在97%以上。2022年度公司主營業(yè)務收入下降主要系顯示驅動產品和線性電源產品收入下降所致。

　　1、2022年度公司顯示驅動產品和線性電源產品收入下降主要系平均銷售單價下降所致

　　2021年度和2022年度，公司顯示驅動產品和線性電源產品銷售數量和平均單價情況如下：

　　從上表可以看出，2022年度公司顯示驅動產品和線性電源產品收入下降的主要原因系平均單價下降所致。線性電源產品銷售數量的下降亦對線性電源產品收入下降產生了一定的影響。

　　2、2022年度公司產品銷售單價同比下降主要系2021年度受多重因素的綜合影響，公司產品銷售單價處于高位，而2022年度公司結合市場情況，采取了大幅度降價去庫存的營銷策略所致

　　2021年度在全球智慧技術、信息技術、5G技術等先進技術的加速發(fā)展背景下，下游應用領域需求旺盛疊加芯片行業(yè)供應緊張等多重因素的綜合影響，公司緊抓市場機遇及時調整產品價格，芯片產品的銷售價格整體較高。2022年以來，隨著上游產能釋放，芯片行業(yè)供應緊張的情況有所改變，下游全市場經歷2021年高漲的行情后，市場需求逐步分化，公司、同行業(yè)競爭對手及下游渠道各環(huán)節(jié)庫存壓力增加，芯片價格呈現回歸趨勢；同時隨著下游消費電子需求逐季減弱，公司及同行業(yè)競爭對手均采取了大幅度降價去庫存，鞏固市場份額的營銷策略，導致2022年平均單價較2021年明顯下降。

　　3、線性電源產品銷售數量的下降主要系下游應用領域照明行業(yè)需求低迷和庫存高企，新增訂單不足所致

　　2022年度受世界經濟形勢復雜多變、國內房地產市場不景氣等諸多不確定性因素影響，我國照明行業(yè)需求低迷和庫存高企，新增訂單不足，發(fā)展整體承壓放緩。根據中國照明協(xié)會的統(tǒng)計數據，2022年度我國照明行業(yè)出口總額627億美元，同比下降4.2%。下游終端客戶所處于行業(yè)需求低迷，新增訂單不足，生產需求減少亦導致公司相關產品的銷售數量有所減少。

　?。ǘ┓治鱿嚓P原因是否具有可持續(xù)性及公司的具體應對措施

　　隨著公司庫存的逐漸消化，宏觀經濟逐漸回暖、以及下游應用領域消費的逐漸回升，公司2023年第一季度產品的銷售均價與2022年第四季度相比已基本企穩(wěn)，公司2023年第一季度線性電源產品的銷售數量同比有所增加。未來業(yè)績能否就此企穩(wěn)并回升，需視下游應用領域消費需求的回升程度、行業(yè)內庫存消化程度等因素。

　　對此，公司采取以下的主要應對措施：

　　1、持續(xù)加大研發(fā)投入，增強產品核心競爭力

　　公司持續(xù)加大研發(fā)投入，加強研發(fā)團隊建設及完善研發(fā)制度，高效調動研發(fā)資源，充分研究市場動向和需求，提升產品研發(fā)創(chuàng)新力和技術開發(fā)能力，進一步增強公司及產品核心競爭力，加大新產品的研發(fā)及推出進度，提升高單價新產品的收入占比。

　　2、加大在MiniLED背光領域的投入，開拓新的收入增長點

　　公司目前顯示驅動產品主要應用于直顯領域，為了應對直顯領域需求波動及競爭對公司的影響，公司亦加大了在MiniLED背光領域的投入，并在相關領域取得多項技術突破，其中PM方案驅動產品已實現市場小批量產，并已通過多個類型的Monitor顯示效果驗證，正在推廣TV領域；AM方案驅動產品處于工程驗證中，將優(yōu)先適用消費類產品，同步進行車規(guī)認證。配合MiniLED背光驅動芯片市場化而實施的控制器方案開發(fā)，推動背光驅動芯片在終端體現最優(yōu)LocalDimming效果，加速新產品量產進度，開拓新的收入增長點。

　　3、加大營銷力度，強化與戰(zhàn)略客戶的合作粘性

　　加大營銷力度，強化與戰(zhàn)略客戶的合作粘性，完成多個戰(zhàn)略重點客戶的認證與導入，立足于MiniLED直顯及背光，MicroLED及智能照明發(fā)展的巨大空間及市場機遇，共同提升市場占有率及競爭力。

　　二、結合同行業(yè)可比公司相關產品營業(yè)收入的變化情況，進一步說明公司營收變化的合理性

　　2021年度和2022年度，公司主營業(yè)務收入主要來源于顯示驅動產品和線性電源產品，合計占比均在97%以上。公司同行業(yè)可比公司主要為富滿微和晶豐明源，其中公司顯示驅動產品與富滿微的LED燈、LED控制及驅動類芯片可比；公司線性電源產品主要應用于LED照明領域，與晶豐明源的LED照明驅動芯片可比。

　　2021年度和2022年度，公司與同行業(yè)可比公司類似產品的營業(yè)收入變化情況如下：

　　單位：萬元

　　從上表可以看出，2022年度，公司顯示驅動產品與線性電源產品銷售收入的下降幅度與同行業(yè)可比公司差異不大，公司2022年營業(yè)收入下降符合行業(yè)變動趨勢，具有合理性。

　　三、公司應收賬款余額前三名是否屬于公司前五大客戶。如不是，請披露相關應收賬款形成的原因、交易內容、客戶名稱以及公司信用政策

　　截至2022年12月31日，公司應收賬款余額前三名客戶情況如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示，截至2022年12月31日公司應收賬款余額前三名客戶中皇家顯示系不屬于公司2022年的前五大客戶。

　　皇家顯示成立于2011年9月，注冊資本3,000萬元，主要從事LED顯示屏的研發(fā)、生產及銷售。公司對直銷商的賬期比對經銷商的賬期通常更長，皇家顯示在2022年度為公司第二大直銷商，公司對其信用政策為月結60天。截至2022年末公司對其應收賬款形成的原因主要系公司當年向其銷售顯示驅動芯片3,439.92萬元所致。

　　【保薦機構核查程序及核查意見】

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　　1、獲取公司2021年度和2022年的銷售收入明細，對2022年營業(yè)收入下降的原因進行分析；

　　2、查閱2022年顯示和照明行業(yè)的市場數據、同行業(yè)可比公司2021年度和2022年度的年度報告，了解行業(yè)變動情況和可比公司2022年度營業(yè)收入下降的原因；

　　3、訪談公司高級管理人員，了解公司2022年度營業(yè)收入及各產品類別收入下降的具體原因；

　　4、獲取公司2022年末前五大應收賬款客戶明細，與公司2022年度營業(yè)收入的前五大客戶進行對比，訪談公司高級管理人員了解與應收賬款前五大客戶的合作時間、交易內容及信用政策。

　　（二）核查意見

　　經核查，保薦機構認為：

　　1、2022年度公司營業(yè)收入同比大幅下降主要系2022年度隨著上游產能釋放，芯片行業(yè)供應緊張的情況有所改變，下游全市場經歷2021年高漲的行情后，市場需求分化，芯片價格呈現回歸趨勢，公司采取了大幅度降價去庫存，鞏固市場份額的營銷策略，產品銷售價格較2021年度明顯下降所致。此外，線性電源產品受照明行業(yè)需求低迷和庫存高企等多因素影響，在銷售單價下降的同時銷量亦有所下滑。

　　2、2022年度公司營業(yè)收入同比下降幅度與同行業(yè)可比公司差異不大，符合行業(yè)變動趨勢，具有合理性。

　　3、公司應收賬款余額前三名客戶中皇家顯示系不屬于公司2022年的前五大客戶，但為公司2022年度第二大直銷商客戶。公司對其應收賬款余額進入前三名主要因為公司對直銷商的賬期通常高于經銷商賬期所致。

　　問題二、關于毛利率下滑

　　年報顯示，2022年度公司顯示驅動、線性電源等產品的毛利率出現較大幅度下滑，且第四季度公司毛利率由正轉負。請公司：（1）結合公司經營情況分析說明2022年度毛利率較2021年、2020年均呈現大幅下滑的原因；公司第四季度毛利率由正轉負的具體原因；（2）對比同行業(yè)可比公司相關業(yè)務毛利率水平，分析公司各類業(yè)務毛利率和同行業(yè)相比是否存在顯著差異。如是，請分析原因和合理性。

　　【公司回復】

　　一、結合公司經營情況分析說明2022年度毛利率較2021年、2020年均呈現大幅下滑的原因；公司第四季度毛利率由正轉負的具體原因

　?。ㄒ唬┕窘洜I情況分析說明2022年度毛利率較2021年、2020年均呈現大幅下滑的原因

　　1、受益于下游應用領域需求旺盛、芯片行業(yè)供不應求以及公司產品和客戶結構優(yōu)化，2021年公司主營業(yè)務毛利率處于歷史高位

　　公司主要產品為顯示驅動類、線性電源類和電源管理類產品，銷售結構相對穩(wěn)定，合計占主營業(yè)務收入的比例超過99%。最近三年，公司主營業(yè)務毛利率情況如下：

　　2021年毛利率相對較高，主要系：（1）在全球智慧技術、信息技術、5G技術等先進技術的加速發(fā)展背景下，得益于下游應用領域需求旺盛疊加芯片行業(yè)供不應求等因素的綜合影響，LED行業(yè)迎來新一輪產業(yè)景氣周期，帶動公司各類產品量價齊升；（2）2021年度面對產能困擾和市場機遇，公司合理調配需求，加大研發(fā)力度，優(yōu)化產品和客戶結構，加快推出新產品和高毛利產品，亦助推毛利率大幅上升。

　　2、公司2022年毛利率較2021年有所下降，主要是公司在市場供需關系發(fā)生轉變的背景下采取降價策略導致各類產品平均單價下降，以及高位采購晶圓拉高單位成本所致

　　2020年至2022年，公司各類產品的平均單價和單位成本情況如下：

　　單位：元/顆

　　2022年各類產品毛利率較2021年均有所下降，主要系：2021年得益于境內外市場下游需求旺盛與芯片行業(yè)供不應求的雙重影響，公司各類產品銷售價格大幅上揚。但2022年以來，隨著上游產能釋放，LED行業(yè)芯片供應緊張的情況有所改變，下游全市場經歷2021年高漲的行情后，市場需求分化，價格呈現回歸趨勢。公司為應對上述市場環(huán)境的改變，主動采取降價策略，導致公司2022年以來各類產品平均單價較2021年大幅下降，2022年毛利率隨之下滑。

　　此外，從上游原材料供應市場看，2022年下游需求放緩傳導至上游采購環(huán)節(jié)具有滯后性，加之成本結轉亦具有滯后性，公司2022年顯示驅動類產品和電源管理類產品的生產成本處于高位，較2021年相比有所上升，進一步拉低了毛利率水平。

　　3、公司2022年毛利率較2020年有所下降，主要是顯示驅動類產品的單位成本仍處于高位，拉低了整體毛利率

　　2022年度，公司線性電源類產品毛利率跟2020年基本持平，收入占比較高的顯示驅動類產品毛利率較2020年有所下滑，導致公司整體毛利率低于2020年。

　　2022年度，顯示驅動類產品的毛利率有所下滑，主要系當年顯示驅動類產品的平均單價逐漸回歸至2020年水平，但受原材料價格對比2020年仍在高位且成本結轉具有一定滯后性的影響，顯示驅動類產品的單位成本高于2020年單位成本，導致毛利率水平有所下降。

　?。ǘ┕镜谒募径让视烧D負的具體原因

　　2022年度，公司受宏觀經濟環(huán)境影響，消費電子市場需求疲軟，下游各環(huán)節(jié)庫存去化程度不一，供需關系變化使得芯片價格回調速度較快，對包括公司在內的芯片供應商存在普遍壓力，公司分季度的各產品毛利率呈下降趨勢，具體情況列示如下：

　　其中，公司2022年第四季度的毛利率由正轉負，主要原因是因為顯示驅動類產品毛利率轉負所致，具體情況如下：

　　單位：元/顆、元/片

　　一方面系顯示驅動類產品的銷售價格受市場環(huán)境影響呈現下降趨勢，另一方面系下游需求放緩傳導至上游生產環(huán)節(jié)具有滯后性，加之成本結轉亦具有滯后性，導致公司顯示驅動類產品的銷售成本尤其是晶圓成本仍處于高位水平。第四季度，顯示驅動類產品的銷售價格與銷售成本倒掛，導致毛利率由第三季度的正毛利率轉為負毛利率。

　　二、對比同行業(yè)可比公司相關業(yè)務毛利率水平，分析公司各類業(yè)務毛利率和同行業(yè)相比是否存在顯著差異。如是，請分析原因和合理性

　　2022年度，公司主營業(yè)務收入主要來源于顯示驅動產品和線性電源產品，合計占比在98%以上。公司同行業(yè)可比公司主要為富滿微和晶豐明源，其中公司顯示驅動產品與富滿微的LED燈、LED控制及驅動類芯片可比；公司線性電源產品主要應用于LED照明領域，與晶豐明源的LED照明驅動芯片可比。

　　2021年度和2022年度，公司與同行業(yè)可比公司相關業(yè)務的毛利率水平如下：

　　從上表可以看出，最近兩年公司相關產品的毛利率變動趨勢與可比公司一致。細比之下，公司顯示驅動產品的毛利率均高于可比公司富滿微類似產品LED燈、LED控制及驅動類芯片的毛利率；公司線性電源產品的毛利率高于可比公司晶豐明源類似產品LED照明驅動芯片的毛利率。

　　公司顯示驅動產品的毛利率與可比公司富滿微類似產品LED燈、LED控制及驅動類芯片的毛利率有所差異，主要系（1）披露存在差異。富滿微披露的產品分類中除了顯示驅動產品外，還包含LED燈等產品，在產品分類披露上與公司存在差異；（2）應用領域存在差異。富滿微LED控制及驅動類芯片主要應用于LED顯示屏領域，公司顯示驅動芯片產品除了應用LED顯示屏領域外，還用于LED智能景觀領域。

　　公司線性電源產品的毛利率與晶豐明源LED照明驅動芯片有所差異，主要系兩家產品工藝、技術特性不同所致。晶豐明源的產品主要系開關電源驅動芯片，并逐步向線性電源驅動拓展，開關電源驅動芯片的優(yōu)點是轉換效率高，但需要內置MOS管，外圍器件多，導致其成本相對較高。公司以線性驅動技術起家，逐漸將線性技術從顯示領域延伸至照明領域，因此公司LED照明驅動的產品主要為線性驅動電源。線性驅動電源容易通過EMC認證，芯片外圍器件幾乎都是貼片器件，有助于下游客戶的生產自動化；在調光、智能方面更有優(yōu)勢，可實現大功率并聯應用，且無需搭配MOS管，成本方案相對較低。

　　【保薦機構核查程序及核查意見】

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　　1、獲取公司2020年至2022年銷售收入、成本明細表，分析比較各類型產品毛利率水平及變動情況，了解2022年度毛利率較2021年、2020年均呈現大幅下滑的原因；

　　2、獲取公司2022年分季度的銷售收入和成本明細表，分析比較公司第四季度毛利率由正轉負的具體原因；

　　3、訪談公司高級管理人員，了解產品上下游行業(yè)情況、具體分類標準、各類型產品工藝特征、定價政策和成本構成，分析2022年毛利率影響因素及各期各產品毛利率變動原因；

　　4、查詢同行業(yè)可比公司招股說明書、年報等公開資料，對比分析各期毛利率變動及其原因。

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　　經核查，保薦機構認為：

　　1、受益于下游應用領域需求旺盛、芯片行業(yè)供不應求以及公司產品和客戶結構優(yōu)化，2021年度公司主營業(yè)務毛利率處于歷史高位。公司2022年毛利率較2021年有所下降，主要是公司采取降價策略導致各類產品平均單價下降，以及高位采購晶圓拉高單位成本所致。公司2022年毛利率較2020年有所下降，主要是顯示驅動類產品的單位成本仍處于高位，拉低了整體毛利率。

　　2、2022年度，公司受宏觀經濟環(huán)境影響，消費電子市場需求疲軟，顯示驅動類產品的銷售價格受市場環(huán)境影響呈現下降趨勢，同時下游需求放緩傳導至上游采購環(huán)節(jié)具有滯后性，加之成本結轉亦具有滯后性，導致公司銷售成本尤其是晶圓成本仍處于高位水平。因此，第四季度，顯示驅動類產品的銷售價格及銷售成本的雙重影響導致公司毛利率下滑并為負數。

　　3、近兩年，公司主要產品的毛利率變動趨勢與同行可比公司相比一致。公司顯示驅動產品與同行業(yè)可比公司富滿微相關業(yè)務LED燈、LED控制及驅動類芯片毛利率水平存在差異主要系披露存在差異和應用領域存在差異所致；公司線性電源產品與同行業(yè)可比公司晶豐明源相關業(yè)務LED照明驅動芯片毛利率水平存在差異主要系兩家產品工藝、技術特性不同所致。公司毛利率與可比公司相關產品毛利率存在差異具有合理性。

　　問題三、關于銷售模式及公司前五大客戶情況

　　年報顯示，公司經銷、直銷兩種銷售模式并存，經銷模式下毛利率為26.27%，直銷模式下毛利率為23.08%。請公司：（1）分別披露經銷、直銷模式下前五大客戶的名稱、所售產品類別和銷售金額，并說明報告期內直銷、經銷模式下前五大客戶是否發(fā)生變化。如有變化，請披露具體變化情況及原因；（2）結合行業(yè)慣例以及同行業(yè)公司情況說明經銷、直銷模式下毛利率存在差異，以及經銷毛利率高于直銷的原因及合理性。

　　【公司回復】

　　一、分別披露經銷、直銷模式下前五大客戶的名稱、所售產品類別和銷售金額，并說明報告期內直銷、經銷模式下前五大客戶是否發(fā)生變化。如有變化，請披露具體變化情況及原因

　　公司直銷及經銷模式下的前五大客戶的整體變動不大，個別客戶的變動主要是受其當期的業(yè)務合作的增減及銷售模式的變化所導致，具體情況如下：

　　（一）直銷模式下前五大客戶的銷售情況

　　1、具體客戶及相應產品情況

　　公司2022年直銷模式下前五大客戶的銷售情況如下：

　　單位：萬元

　　注：皇家顯示系在2016年通過經銷商藍格佳系與公司進行交易，在2021年轉為與公司進行直接交易。

　　2、變動情況的說明

　　公司2021年直銷模式下前五大客戶的銷售情況如下：

　　單位：萬元

　　相較2021年，公司2022年的直銷客戶中皇家顯示系與廣東洲明節(jié)能科技有限公司為新進的直銷模式下的前五大客戶。其中皇家顯示系原與公司的經銷商藍格佳系合作，2021年6月皇家顯示系開始向公司直接采購，在2022年進入公司直銷模式下的前五大客戶。

　　此外，2022年佛山照明向公司的采購規(guī)模有所減少，而廣東洲明節(jié)能科技有限公司對公司的采購有所增加，從而導致其進入公司2022年直銷模式下的前五大客戶。

　　（二）經銷模式下前五大客戶的銷售情況

　　1、具體客戶及相應產品情況

　　公司2022年經銷模式下前五大客戶的銷售情況如下：

　　單位：萬元

　　2、變動情況的說明

　　公司2021年經銷模式下前五大客戶的銷售情況如下：

　　單位：萬元

　　皇家顯示系由原來與藍格佳系的合作轉變?yōu)榕c公司直接合作，導致2022年藍格佳系在公司的采購有所減少，從而原在后續(xù)排名的客戶深圳市鉦銘科電子有限公司進入經銷模式下的前五大客戶。

　　二、結合行業(yè)慣例以及同行業(yè)公司情況說明經銷、直銷模式下毛利率存在差異，以及經銷毛利率高于直銷的原因及合理性

　　（一）同行業(yè)上市公司的情況

　　經公開資料查詢，同行業(yè)上市公司富滿電子及晶豐明源的整體直銷毛利率高于經銷毛利率，具體情況如下：

　　（二）公司經銷毛利率高于直銷，主要是銷售的產品結構所導致，同類產品的直銷毛利率高于經銷，與同行業(yè)上市公司一致

　　公司主要產品為顯示驅動及線性電源產品，前述產品合計占直銷及經銷的收入比例分別為98.29%及98.50%，對直銷或經銷的毛利率的影響較大。

　　從分產品類型的情況來看，顯示驅動及線性電源產品的直銷毛利率均高于經銷毛利率，與2022年同行業(yè)上市公司的情況一致，具體情況如下：

　　單位：萬元

　　公司2022年顯示驅動類產品的毛利率偏低，而公司直銷中該類產品的銷售占比較高，為87.81%，高于經銷模式下該產品的銷售占比水平，從而導致公司直銷的毛利率整體低于經銷的毛利率。

　　【保薦機構核查程序及核查意見】

　　（一）核查程序

　　1、查閱了公司2022年度的收入及成本明細、主要客戶銷售明細賬、主要客戶的銷售合同；

　　2、與公司管理層就主要客戶的2022年的銷售情況變動進行了訪談；

　　3、查閱了同行業(yè)上市公司直銷及經銷的毛利率情況。

　?。ǘ┖瞬榻Y論

　　經核查，保薦機構認為：

　　1、公司直銷及經銷模式下的前五大客戶的整體變動不大，個別客戶的變動主要是受其當期的業(yè)務合作的增減及銷售模式的變化所導致。

　　2、公司經銷毛利率高于直銷，主要是銷售的產品結構所導致，公司主要產品顯示驅動及線性電源的直銷毛利率均高于經銷，與2022年同行業(yè)上市公司的情況一致。

　　問題四、關于存貨及存貨減值

　　年報顯示，2022年末公司存貨賬面價值為370,564,732.87元，較期初增加36.31%，占期末資產總額的比例為21.55%。請公司補充披露：（1）存貨項目下庫存商品以及原材料的主要構成、庫齡情況等，結合具體構成分析存貨增加的主要原因；（2）結合公司目前毛利率水平、存貨減值計提相關會計政策等情況，披露公司存貨減值計提政策、上市以來是否發(fā)生變化，公司存貨減值的具體情況，并說明相關會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。

　　【公司回復】

　　一、存貨項目下庫存商品以及原材料的主要構成、庫齡情況等，結合具體構成分析存貨增加的主要原因

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　　2022年公司原材料主要為晶圓，而庫存商品主要為芯片，具體構成及變動情況如下：

　　單位：萬元

　?。ǘ齑嫔唐芬约霸牧系膸忑g情況

　　2022年公司庫存商品及原材料的庫齡整體集中在1年以內，受宏觀經濟及行業(yè)因素的影響，公司1年以上的庫存商品占比較去年有所增加，具體情況如下：

　　單位：萬元

　?。ㄈ┕?022年末存貨金額增加的原因

　　2022年末公司存貨的各明細項目金額變動情況如下：

　　單位：萬元

　　公司2022年末存貨金額增長主要是由于期末原材料、發(fā)出商品、委托加工物資及在產品金額增長所致。

　　1、受行業(yè)因素影響，公司原材料消化不及預期，在產品、委托加工物資金額亦有所增加

　　2021年，由于全球晶圓及芯片產業(yè)鏈產能供應緊張，公司為了保障原材料的及時供應，公司與主要供應商及早鎖定了未來原材料的采購計劃。然而，2022年，受宏觀經濟及行業(yè)因素的影響，公司下游行業(yè)的需求存在分化，公司的原材料的消化不及預期，從而導致公司2022年末存貨中原材料數量顯著增加，在產品及委托加工物資的期末金額亦有所增長。

　　2、主要客戶變更產品交付方式，導致2022年末發(fā)出商品的金額增長

　　2022年末公司發(fā)出商品的金額增長，主要原因為公司的第一大客戶的產品交付方式變更為VMI倉銷售模式，從而將VMI倉產品列示為發(fā)出商品科目，導致2022年末發(fā)出商品的金額增長。

　　二、結合公司目前毛利率水平、存貨減值計提相關會計政策等情況，披露公司存貨減值計提政策、上市以來是否發(fā)生變化，公司存貨減值的具體情況，并說明相關會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定

　?。ㄒ唬┥鲜幸詠砉敬尕洔p值計提政策未發(fā)生過變化

　　1、公司的存貨減值計提政策的情況

　　公司在資產負債表日，對存貨采用成本與可變現凈值孰低原則計量，按照存貨成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。

　　此外，對庫齡超過1年的芯片及庫齡超過2年的晶圓均全額計提減值準備。針對因產品存在質量瑕疵或用途被管制的存貨，倉庫定期統(tǒng)計其出庫及結存情況，研發(fā)及運營部門定期根據倉庫的統(tǒng)計數據進一步判定該存貨是否存在毀損、或不可使用的情況，如存在，則全額計提跌價準備。

　　上市以來，公司存貨減值計提政策未發(fā)生變化。

　　2、受宏觀經濟及行業(yè)因素影響，2022年公司毛利率下滑幅度較大，與公司計提相應存貨跌價準備的趨勢相符

　　2022年度，公司受宏觀經濟環(huán)境影響，消費電子市場需求疲軟，下游各環(huán)節(jié)庫存去化程度不一，供需關系變化使得芯片價格回調速度較快，對包括公司在內的芯片供應商存在普遍壓力。2022年公司毛利率下滑幅度較大，第四季度的毛利率由正轉負。具體情況如下：

　　2022年第四季度公司部分產品存在銷售價格與銷售成本倒掛的情況，因此，公司在2022年末計提較大額存貨跌價準備存在合理性。

　?。ǘ┕敬尕浀鴥r準備的具體情況，相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的要求

　　1、公司存貨跌價準備的具體情況

　　公司對存貨跌價準備的具體方法如下：

　　具體而言，公司2022年存貨跌價準備的具體情況如下：

　　單位：萬元

　　2、相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的要求

　　公司根據《企業(yè)會計準則》的要求，在每個資產負債表日，公司按照存貨成本與可變現凈值孰低原則計量，對成本高于可變現凈值部分，相應計提存貨跌價準備并計入當期損益。

　　同時，考慮到芯片行業(yè)相應產品的更新迭代速度較快，基于謹慎性原則，公司對于長庫齡的晶圓原材料及芯片庫存商品全額計提存貨跌價準備。

　　因此，公司存貨跌價準備計提的相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的要求。

　　【保薦機構核查程序及核查意見】

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　　1、查閱了公司2021年及2022年的存貨明細表、存貨庫齡表，查閱公司2022年度存貨跌價準備計提表；

　　2、獲取了公司原材料采購的主要合同、報關單、對賬單、發(fā)票、付款等單據，驗證采購的真實性、完整性；

　　3、查閱2022年第一大客戶的銷售合同相關條款；

　　4、對管理層計算的可變現凈值所涉及的重要假設進行評價，檢查銷售價格和至完工時發(fā)生的成本、銷售費用以及相關稅金等。

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經核查，保薦機構認為：

　　1、2022年末公司存貨金額增長的主要原因包括：受宏觀經濟及和行業(yè)因素影響，公司原材料消化不及預期，在產品及委托加工物資的金額亦有所上升；主要客戶變更產品交付方式，導致發(fā)出商品的金額增長；

　　2、上市以來公司存貨減值計提政策未發(fā)生過變化，公司存貨跌價準備計提的相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的要求。

　　【會計師核查程序及核查意見】

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　　1、查閱了公司2021年及2022年的存貨明細表、存貨庫齡表，查閱公司2022年度存貨跌價準備計提表；

　　2、獲取了公司原材料采購的合同、報關單、對賬單、發(fā)票、付款等單據，驗證采購的真實性、完整性，并對主要供應商執(zhí)行函證程序；

　　3、查閱2022年第一大客戶的銷售合同相關條款；

　　4、對存貨進行監(jiān)盤并關注殘次冷背以及滯銷的存貨狀況；

　　5、對管理層計算的可變現凈值所涉及的重要假設進行評價，檢查銷售價格和至完工時發(fā)生的成本、銷售費用以及相關稅金等。

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經核查，年審會計師認為：

　　1、2022年末公司存貨金額增長的主要原因包括：受宏觀經濟及和行業(yè)因素影響，公司原材料消化不及預期，在產品及委托加工物資的金額亦有所上升；主要客戶變更產品交付方式，導致發(fā)出商品的金額增長；

　　2、上市以來公司存貨減值計提政策未發(fā)生過變化，公司存貨跌價準備計提的相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的要求。

　　問題五、關于研發(fā)投入及研發(fā)人員變化

　　年報顯示，公司研發(fā)人員數量有所下降，由2022年的283人減少至255人；同時研發(fā)費用1.16億元，同比增長23.36%。請公司：（1）2022年研發(fā)人員減少的原因，是否涉及公司主要產品、重要專利相關研發(fā)人員的變動。如有，請評估對公司研發(fā)實力、主營業(yè)務的影響；（2）請結合研發(fā)投入的主要構成、研發(fā)人員的變化，說明公司研發(fā)費用增長的原因及合理性。

　　【公司回復】

　　一、2022年研發(fā)人員減少的原因，是否涉及公司主要產品、重要專利相關研發(fā)人員的變動。如有，請評估對公司研發(fā)實力、主營業(yè)務的影響

　?。ㄒ唬┭邪l(fā)人員減少的原因

　　公司研發(fā)人員由明微總部芯片設計人員和山東貞明、銅陵碁明兩個子公司封測技術人員構成。2022年末明微總部研發(fā)人員人數為131人，較2021年末增長16.96%；其余124人為子公司封測技術人員，較2021年末減少27.48%。2022年末公司研發(fā)人員數量較2021年末減少的原因主要系2022年受行業(yè)景氣度下降的影響，封測技術人員部分離職，子公司未對離職封測技術人員進行積極補招所致。

　?。ǘ┦欠裆婕肮局饕a品、重要專利相關研發(fā)人員的變動。如有，請評估對公司研發(fā)實力、主營業(yè)務的影響

　　明微總部芯片設計人員2022年末較2021年末增長16.96%，碩士及以上學歷的研發(fā)人員由2021年末的12人增加至2022年末的23人。

　　在2022年度離職的研發(fā)人員中，除核心技術人員符傳匯外，不涉及公司主要產品、重要專利相關研發(fā)人員的重大變動。

　　2021年和2022年度，公司核心技術人員變動情況如下：

　　2022年度，公司副總經理、核心技術人員符傳匯申請辭去所任職務，符傳匯在任職期間主要涉及領域為顯示驅動領域，其作為主發(fā)明人的相關授權專利均在2014年之前申請，其所負責的工作亦已經平穩(wěn)交接，公司的生產運營與技術研發(fā)工作均正常開展，現有核心技術人員及研發(fā)團隊能夠支持公司未來核心技術的持續(xù)研發(fā)工作，符傳匯離職不會對公司研發(fā)實力及主營業(yè)務產生實質性的不利影響。

　　二、請結合研發(fā)投入的主要構成、研發(fā)人員的變化，說明公司研發(fā)費用增長的原因及合理性

　　2021年度和2022年度，公司研發(fā)費用的構成情況如下：

　　單位：萬元

　　從上表可以看出，公司2022年研發(fā)費用較2021年度增長主要系職工薪酬及材料費增加所致。

　　2022年研發(fā)人員薪酬增長主要系：（1）公司在Fabless經營模式上，向下游延伸自建封測廠，配備了封測技術人員，由于封測工藝研發(fā)要求低于芯片設計研發(fā)要求，且封測技術人員任職于山東濰坊、安徽銅陵，當地薪酬水平整體較低，2022年末封測技術人員減少對整體薪酬影響有限；（2）公司始終重視芯片設計團隊建設，2022年芯片設計人員的人數和薪酬較2021年均有所增加。

　　2022年研發(fā)材料費增長原因主要系公司加大研發(fā)投入所致。

　　【保薦機構核查程序及核查意見】

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　　1、查閱公司2020年度至2022年度的年度報告；

　　2、訪談公司高級管理人員了解各年末研發(fā)人員數量變動的原因，離職人員是否涉及公司主要產品的負責人和重要專利的研發(fā)人員，以及核心技術人員離職的相關影響；

　　3、對比2021年度和2022年度的研發(fā)費用明細，分析2022年度研發(fā)費用增加的原因。

　　（二）核查意見

　　經核查，保薦機構認為：

　　1、2022年末公司研發(fā)人員數量減少的原因系2022年度受行業(yè)景氣度下降的影響，公司未對離職研發(fā)人員進行積極補招，導致年末人數減少；研發(fā)人員的變動未對公司的研發(fā)實力及主營業(yè)務產生實質性的不利影響。

　　2、2022年度公司研發(fā)費用增長主要系研發(fā)費用中的職工薪酬、材料費增加所致。職工薪酬增加主要系公司封測技術人員任職于山東濰坊、安徽銅陵，當地薪酬水平整體較低，2022年末封測技術人員減少對整體薪酬影響有限；總部芯片設計人員的人數和薪酬較2021年均有所增加。材料費增加是公司加大研發(fā)投入所致。

　　【會計師核查程序及核查意見】

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　　1、查閱公司2020年度至2022年度的年度報告；

　　2、訪談公司高級管理人員了解各年末研發(fā)人員數量變動的原因，離職人員是否涉及公司主要產品的負責人和重要專利的研發(fā)人員，以及核心技術人員離職的相關影響；

　　3、對比2021年度和2022年度的研發(fā)費用明細，分析2022年度研發(fā)費用增加的原因。

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　　經核查，年審會計師認為：

　　1、2022年末公司研發(fā)人員數量減少的原因系2022年度受行業(yè)景氣度下降的影響，公司未對離職研發(fā)人員進行積極補招，導致年末人數減少；研發(fā)人員的變動未對公司的研發(fā)實力及主營業(yè)務產生實質性的不利影響。

　　2、2022年度公司研發(fā)費用增長主要系研發(fā)費用中的職工薪酬、材料費增加所致。職工薪酬增加主要系公司封測技術人員任職于山東濰坊、安徽銅陵，當地薪酬水平整體較低，2022年末封測技術人員減少對整體薪酬影響有限；總部芯片設計人員的人數和薪酬較2021年均有所增加。材料費增加是公司加大研發(fā)投入所致。

　　問題六、關于封測業(yè)務開展情況

　　目前公司擁有兩個封裝測試廠山東貞明和銅陵碁明，新廠銅陵碁明已建設完畢。請補充披露：（1）目前山東貞明廠的建設情況、建設進度以及預計完工時間；（2）銅陵碁明廠目前的產能、產能利用率，相關封測業(yè)務體量占公司目前產品封測數量的比重，以及占公司封測成本的比重等；（3）銅陵碁明廠2022年的折舊攤銷情況以及對公司盈利的影響。

　　【公司回復】

　　一、目前山東貞明廠的建設情況、建設進度以及預計完工時間

　　隨著公司新產品研發(fā)及產業(yè)化對應的封裝等生產需求不斷擴大，加之外部封裝產能供給受集成電路行業(yè)周期性波動的影響較大，山東貞明于2017年開始布局封裝業(yè)務，并于2018年正式投產。公司實現了“設計+封裝測試”的產業(yè)鏈規(guī)劃，從而加強自身對生產環(huán)節(jié)的控制。

　　2020年，公司IPO募集資金投向項目之一“集成電路封裝項目”由子公司山東貞明實施，以實現在現有集成電路封裝測試生產基地的基礎上，擴大先進封裝工藝投入的布局。該項目總投資1.38億元。在2022年上半年，隨著最后一批封測設備完成驗收并轉固，山東貞明項目已整體完工。

　　二、銅陵碁明廠目前的產能、產能利用率，相關封測業(yè)務體量占公司目前產品封測數量的比重，以及占公司封測成本的比重等

　　（一）銅陵碁明的產能及產能利用率的情況

　　2022年銅陵碁明的設備逐步完工轉固，產能逐漸釋放，2022年銅陵碁明的全年產能為11.28億顆，產能利用率為52.38%。

　　隨著封裝設備的不斷投入生產，銅陵碁明2023年全年的產能預計在29.52億顆。

　?。ǘ┿~陵碁明的封測業(yè)務的情況

　　1、銅陵碁明封測業(yè)務體量占公司目前產品封測數量的比重

　　2022年公司的自有芯片產品的封裝環(huán)節(jié)在銅陵碁明完成比例為17.12%，相應測試環(huán)節(jié)完成的比例為9.95%。

　　2、銅陵碁明封測業(yè)務占公司芯片產品封測成本的比重情況

　　公司2022年銅陵碁明相應封測業(yè)務的成本占公司芯片產品的總封測成本的比重為21.63%。成本占比高于數量占比主要系產能利用率相對較低導致資產折舊攤銷成本較高。

　　三、銅陵碁明廠2022年的折舊攤銷情況以及對公司盈利的影響

　　銅陵碁明2022年相應長期資產折舊攤銷金額為2,106.25萬元，主要系生產設備、廠房裝修、房租的折舊攤銷。

　　上述長期資產的折舊及攤銷中計入存貨成本金額為1,863.77萬元，該部分隨著公司對外銷售結轉至主營業(yè)務成本；計入期間費用金額為242.47萬元，該部分直接計入當期損益。

　　【保薦機構核查程序及核查意見】

　　（一）核查程序

　　1、查閱了公司2021年及2022年固定資產及在建工程明細；

　　2、與公司管理層就山東貞明的建設情況、銅陵碁明的生產情況進行訪談；

　　3、取得公司長期資產臺賬，與總賬、明細賬的記錄進行核對，并在此基礎上復核折舊費用計提的準確性。

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　　經核查，保薦機構認為：

　　1、公司IPO募集資金投向項目之一“集成電路封裝項目”由子公司山東貞明實施，2022年已整體完工；

　　2、2022年銅陵碁明的設備逐步完工轉固，產能逐漸釋放，全年產能為11.28億顆，產能利用率為52.38%，銅陵碁明相關封裝數量占公司目前封裝數量的比例為17.12%、相應測試數量的占比為9.95%，相關封測成本占公司目前封測成本的比例為21.63%；成本占比高于數量占比主要系產能利用率相對較低導致資產折舊攤銷成本較高；

　　3、銅陵碁明2022年相應長期資產折舊攤銷金額為2,106.25萬元，占當期營業(yè)總成本的比例為3.13%，相關資產的折舊攤銷年限主要為5年，在折舊攤銷期內將對公司盈利持續(xù)產生影響。

　　【會計師核查程序及核查意見】

　　（一）核查程序

　　1、查閱了公司2021年及2022年固定資產及在建工程明細；

　　2、與公司管理層就山東貞明的建設情況、銅陵碁明的生產情況進行訪談；

　　3、取得公司長期資產臺賬，與總賬、明細賬的記錄進行核對，并在此基礎上復核折舊費用計提的準確性。

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經核查，年審會計師認為：

　　1、公司IPO募集資金投向項目之一“集成電路封裝項目”由子公司山東貞明實施，2022年已整體完工；

　　2、2022年銅陵碁明的設備逐步完工轉固，產能逐漸釋放，全年產能為11.28億顆，產能利用率為52.38%，銅陵碁明相關封裝數量占公司目前封裝數量的比例為17.12%、相應測試數量的占比為9.95%，相關封測成本占公司目前封測成本的比例為21.63%；成本占比高于數量占比主要系產能利用率相對較低導致資產折舊攤銷成本較高；

　　3、銅陵碁明2022年相應長期資產折舊攤銷金額為2,106.25萬元，占當期營業(yè)總成本的比例為3.13%，相關資產的折舊攤銷年限主要為5年，在折舊攤銷期內將對公司盈利持續(xù)產生影響。

　　問題七、關于其他應收款

　　年報顯示，公司其他應收款期末余額8192.80萬元，較上年有所下降，其主要構成是產能保證金，其中1-2年的產能保證金有7803.85萬元。請公司補充披露：（1）公司產能保證金的形成原因、預計收回時間，并根據相關合同條款，說明公司是否存在違約或保證金無法收回的風險；（2）結合相關款項的用途、預計收回時間等因素，說明將產能保證金列報于流動資產是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。

　　【公司回復】

　　一、公司產能保證金的形成原因、預計收回時間，并根據相關合同條款，說明公司是否存在違約或保證金無法收回的風險

　　1、全球晶圓及芯片產業(yè)鏈產能供應緊張，公司通過預付產能保證金鎖定上游晶圓供應，符合行業(yè)慣例

　　2021年以來，由于全球晶圓及芯片產業(yè)鏈產能供應緊張，較多芯片設計公司通過支付產能保證金的方式尋求產能保障并加深與晶圓廠合作，如上海貝嶺、晶豐明源、東芯股份等企業(yè)均存在于2021年或2022年向供應商支付產能保證金的情形。為了滿足業(yè)務發(fā)展的需要，公司與主要供應商于2021年度簽署了《產能預約合同》，通過預付產能保證金來達成產能保障約定，符合行業(yè)慣例。

　　2、根據合同約定，違約或保證金無法收回的風險較小

　　2021年5月，公司與供應商簽署了產能預約合同，合同約定公司需保證2022年及2023年每月保底投入量，并一次性支付產能保證金。同時約定產能保證金以半年為期，由供應商分四期無息歸還給公司。合同執(zhí)行周期為兩年，2022年6月30日起為第一期結算截止日，2023年12月31日為第四期結算截止日。

　　2022年10月，公司與供應商就2021年5月的產能預約合同簽署了補充協(xié)議，補充協(xié)議約定：若公司有意調整或者減少當月投片量，或者無法滿足合同當月投片量時，雙方當善意協(xié)商解決；雙方均同意調整，并雙方以電子郵件形式確認調整結果后，公司可不承擔違約責任。供應商若因平臺開發(fā)問題或生產線工程問題，使公司或供應商無法滿足當月之投片量時，雙方應善意協(xié)商解決，雙方均同意調整，并雙方以電子郵件形式確認調整結果后，公司或供應商可不承擔違約責任。若協(xié)議尚有未盡事宜，雙方應當善意協(xié)商后以書面補充協(xié)議確認。

　　2021年度，公司向供應商支付產能保證金15,534.69萬元。截至2022年12月31日，公司已收到前兩期返還的產能保證金7,767.35萬元，剩余兩期產能保證金7,767.34萬元尚未收取。若后續(xù)需對協(xié)議的相關約定進行調整或延期，公司與供應商將會善意協(xié)商解決，預計違約或保證金無法收回的風險較小。

　　二、結合相關款項的用途、預計收回時間等因素，說明將產能保證金列報于流動資產是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定

　　1、產能保證金的款項的用途、預計收回時間

　　2021年度，公司向供應商支付產能保證金15,534.69萬元。截至2022年12月31日，公司已收到前兩期返還的產能保證金7,767.35萬元，剩余兩期產能保證金7,767.34萬元尚未收取。根據公司與供應商的約定，剩余7,767.34萬元預計分兩期返還，最后一筆收回時間為2023年底。

　　2、列報于流動資產符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定

　　根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》第十七條規(guī)定“資產滿足下列條件之一的，應當歸類為流動資產：（一）預計在一個正常營業(yè)周期中變現、出售或耗用。（二）主要為交易目的而持有。（三）預計在資產負債表日起一年內變現。（四）自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。”

　?。?）支付的產能保證金屬于公司的正常營業(yè)周期

　　根據相關合同約定，公司支付的產能保證金收回時間為兩年，供應商在此期間內為公司預留產能及完善相關技術平臺，公司向供應商采購晶圓。合同期間內的產能保證金與合同期間內的采購經營行為密切相關，期間內的采購及對應產能保證金的返還屬于公司的正常營業(yè)周期內。

　?。?）截至2022年末保證金預計收回時間情況

　　截至2022年末，根據雙方的合同約定條款，產能保證金預計收回時間在一年以內，符合準則“預計在資產負債表日起一年內變現”的相關規(guī)定。

　　（3）收取產能保證金晶圓廠商的列報

　　通過公開查詢，公司合作的供應商亦將應付的產能保證金列示為流動負債的其他應付款或合同負債，與公司保持一致。

　　綜上，公司支付的產能保證金預計收回時間較短，且款項性質與公司經營活動原材料采購密切相關，合同約定的材料采購及保證金的返還屬于公司的正常營業(yè)周期；截至2022年末，根據雙方的合同約定條款，產能保證金余額預計收回時間在一年以內；產能保證金列報于流動資產符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。

　　【保薦機構核查程序及核查意見】

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　　1、訪談公司管理層，了解公司與供應商簽訂的產能預約合同以及補充協(xié)議的原因、背景及商業(yè)合理性，是否存在違約風險；

　　2、查閱公司與供應商簽訂的產能預約合同以及補充協(xié)議；

　　3、獲取并檢查產能保證金支付對應的銀行流水以及產能保證金返還對應的銀行流水；

　　4、取得供應商對會計師產能保證金期末余額函證的回函；

　　5、查閱公司關于產能保證金的會計處理，并查閱企業(yè)會計準則的相關規(guī)定。

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　　經核查，保薦機構認為：

　　1、全球晶圓及芯片產業(yè)鏈產能供應緊張，公司通過預付產能保證金鎖定上游晶圓供應，符合行業(yè)慣例；根據合同約定條款以及雙方善意協(xié)商解決機制，違約或保證金無法收回的風險相對較小。

　　2、截至2022年末，根據雙方的合同約定條款，公司產能保證金預計收回時間在一年以內，列報于流動資產符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定。

　　【會計師核查程序及核查意見】

　　（一）核查程序

　　1、訪談公司管理層，了解公司與供應商簽訂的產能預約合同以及補充協(xié)議的原因、背景及商業(yè)合理性，是否存在違約風險；

　　2、查閱公司與主要供應商簽訂的產能預約合同以及補充協(xié)議；

　　3、獲取并檢查產能保證金支付對應的銀行流水以及產能保證金返還對應的銀行流水；

　　4、對供應商產能保證金期末余額實施函證程序；

　　5、查閱公司關于產能保證金的會計處理，并查閱企業(yè)會計準則的相關規(guī)定。

　　（二）核查意見

　　經核查，年審會計師認為：

　　1、全球晶圓及芯片產業(yè)鏈產能供應緊張，公司通過預付產能保證金鎖定上游晶圓供應，符合行業(yè)慣例；根據合同約定條款以及雙方善意協(xié)商解決機制，違約或保證金無法收回的風險相對較小。

　　2、截至2022年末，根據雙方的合同約定條款，公司產能保證金預計收回時間在一年以內，列報于流動資產符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定。

　　特此公告。

　　深圳市明微電子股份有限公司董事會

　　2023年5月11日