證券代碼：002255證券簡稱：海陸重工公示序號：2023-024

我們公司及股東會全體人員確保信息公開內(nèi)容真正、精確、詳細，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

蘇州市海陸重工有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”、“上市企業(yè)”、“海陸重工”）于2023年4月25日接到深圳交易所《關(guān)于對蘇州海陸重工股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函【2023】第41號），函中就企業(yè)2022年年報核查環(huán)節(jié)中關(guān)心的事宜要求其開展回應(yīng)。依據(jù)問詢函的需求，企業(yè)對有關(guān)有關(guān)問題仔細地自糾自查和分析，現(xiàn)將問詢函所關(guān)注的問題回復(fù)如下所示：

一、依據(jù)年度報告及貴公司早期對我部咨詢函的回復(fù)，甘肅江南地區(qū)集成化科技公司（下稱“江南地區(qū)集成化”）2017年至2019年總計實現(xiàn)凈利潤-13.87億人民幣，沒完成業(yè)績承諾，服務(wù)承諾方吳衛(wèi)文、聚寶閣行控股有限公司（下稱“聚寶閣行”）迄今不履行賠償責(zé)任。吳衛(wèi)文持有你企業(yè)股票存有被質(zhì)押貸款的情況，聚寶閣行擁有的人企業(yè)股票已經(jīng)被貴公司給予第一輪凍潔。貴公司與吳衛(wèi)文、聚寶閣行股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議糾紛案件訴訟目前正處中斷情況，貴公司同時申請對吳衛(wèi)文、聚寶閣行法院強制執(zhí)行。

麻煩你企業(yè)：

（一）表明吳衛(wèi)文、聚寶閣行迄今不履行賠償責(zé)任的緣故，貴公司并對個股凍潔等法院強制執(zhí)行并對業(yè)績補償責(zé)任總額普及率，在這個基礎(chǔ)上表明業(yè)績補償?shù)目蓪崿F(xiàn)性，并充分提醒相關(guān)風(fēng)險；

回應(yīng)：

1、吳衛(wèi)文、聚寶閣行迄今不履行賠償責(zé)任的緣故

企業(yè)2017年根據(jù)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的形式，買了吳衛(wèi)文、聚寶閣行所持有的江南地區(qū)集成化83.6%股份。2018年10月26日，吳衛(wèi)文將其持有的海陸重工所有股權(quán)53,299,101股質(zhì)押貸款給寧夏銀行。

因江南地區(qū)集成化在業(yè)績承諾期限內(nèi)無法實現(xiàn)承諾的盈利，依據(jù)《盈利預(yù)測補償協(xié)議》及《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議之補充協(xié)議》的承諾，吳衛(wèi)文、聚寶閣行必須對企業(yè)賠償155,960.00萬余元（即交易對價175,560.00萬余元扣減并未付款對價19,600.00萬元賬戶余額），在其中：吳衛(wèi)文應(yīng)賠償121,520.00萬余元（在其中：個股41,520.00萬余元（相匹配股權(quán)53,299,101股），現(xiàn)錢80,000.00萬余元）；聚寶閣行應(yīng)賠償個股34,440.00萬余元（相匹配股權(quán)44,210,526股）。

為催促確保業(yè)績承諾方執(zhí)行業(yè)績補償承諾，企業(yè)（申請者）已經(jīng)在2019年3月就公司和吳衛(wèi)文、聚寶閣行股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議糾紛一案向蘇州市監(jiān)察委員會提到訴訟，要求裁定規(guī)定吳衛(wèi)文、聚寶閣已然其擁有申請者的所有股票劃至申請者指定賬戶，并且在申請者股東會通過此等復(fù)購事項決定后，相互配合申請者以1塊的總價錢復(fù)購所有股權(quán)并登記注銷登記。企業(yè)與此同時向法院申請對吳衛(wèi)文、聚寶閣行戶下資產(chǎn)采用執(zhí)行措施。

三年保護到期時，2022年5月，公司收到廣東深圳市福田區(qū)法院對吳衛(wèi)文、聚寶閣行戶下所持有的海陸重工個股采用續(xù)險措施書面形式通知，內(nèi)容：廣東深圳市福田區(qū)法院于2022年4月出具了《查封、凍結(jié)、扣押財產(chǎn)通知書》（（2019）粵0304執(zhí)保2177號之一），依規(guī)判決保護了被上訴人吳衛(wèi)文、聚寶閣行名下下列資產(chǎn)：凍潔被上訴人吳衛(wèi)文名下?lián)碛泻ｊ懼毓?3,299,101股的個股、凍潔被上訴人聚寶閣行控股有限公司戶下?lián)碛泻ｊ懼毓?4,210,526股的個股，保護時限3年，保護到期還款日為2025年2月。

除此之外，被上訴人吳衛(wèi)文名下?lián)碛泻ｊ懼毓?3,299,101股的個股處在輪候凍結(jié)情況，被上訴人聚寶閣行控股有限公司戶下?lián)碛泻ｊ懼毓?4,210,526股的個股處在第一輪凍結(jié)狀態(tài)。

企業(yè)已經(jīng)在2021年2月5日舉辦第五屆股東會第十四次（臨時性）大會、第五屆職工監(jiān)事第八次（臨時性）大會，于2021年2月22日舉辦2021年第一次股東大會決議，審議通過了《關(guān)于并購標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績承諾方的業(yè)績補償方案暨回購注銷對應(yīng)補償股份的議案》，并已經(jīng)在2021年2月9日向吳衛(wèi)文、聚寶閣行就其需承擔(dān)的賠償責(zé)任事項根據(jù)郵政快遞包裹傳出書面形式通知，同時要求執(zhí)行業(yè)績補償責(zé)任。

因為吳衛(wèi)文涉經(jīng)濟發(fā)展刑事案且該案件仍在偵辦中，其個人已經(jīng)在2019年12月被警方立案偵查，現(xiàn)階段還是處于刑事拘留中，吳衛(wèi)文所持有的海陸重工53,299,101股股票被企業(yè)凍潔以前已經(jīng)全部質(zhì)押貸款給寧夏銀行，因而企業(yè)報請的以上訴訟事宜一直未能本質(zhì)進行，吳衛(wèi)文、聚寶閣行一直未對公司規(guī)定其執(zhí)行業(yè)績補償責(zé)任正面回應(yīng)。

2、貴公司并對個股凍潔等法院強制執(zhí)行并對業(yè)績補償責(zé)任總額普及率

以上問1回應(yīng)上述，吳衛(wèi)文、聚寶閣行必須對企業(yè)賠償155,960.00萬余元，在其中：吳衛(wèi)文應(yīng)賠償121,520.00萬余元（在其中：個股41,520.00萬余元（相匹配股權(quán)53,299,101股），現(xiàn)錢80,000.00萬余元）；聚寶閣行應(yīng)賠償個股34,440.00萬余元（相匹配股權(quán)44,210,526股）。

企業(yè)申請凍結(jié)吳衛(wèi)文名下?lián)碛泻ｊ懼毓?3,299,101股的個股、聚寶閣行戶下?lián)碛泻ｊ懼毓?4,210,526股的個股，吳衛(wèi)文另需資金賠償80,000.00萬余元。

綜上所述，吳衛(wèi)文、聚寶閣行所持企業(yè)股票已經(jīng)全部被公司凍潔，吳衛(wèi)文另需賠償?shù)馁Y金80,000.00萬余元，后面公司沒有清除根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策法規(guī)，采用起訴等法律制裁，同時要求執(zhí)行賠償責(zé)任。

3、在這個基礎(chǔ)上表明業(yè)績補償?shù)目蓪崿F(xiàn)性，并充分提醒相關(guān)風(fēng)險；

以上問1回應(yīng)上述，聚寶閣行所持有的海陸重工44,210,526股股票處在第一輪凍結(jié)狀態(tài)，在充分考慮聚寶閣行信貸風(fēng)險及資本充足率等多種因素后，確定聚寶閣行應(yīng)償還的個股44,210,526股是可以達到的。

由于吳衛(wèi)文現(xiàn)階段還是處于被警方采取刑事強制措施中，且其個人涉及經(jīng)濟發(fā)展刑事案并未審結(jié)，吳衛(wèi)文持有應(yīng)賠償股權(quán)被企業(yè)凍潔以前已質(zhì)押貸款給寧夏銀行，而且由于其業(yè)績補償涉及金額比較大，吳衛(wèi)文是否具有充足履約情況，存在一定可變性。

總的來說，業(yè)績承諾方是否具有充足履約情況及其愿不愿意相互配合實行業(yè)績補償計劃方案，均存在一定可變性，企業(yè)報請投資者關(guān)注業(yè)績補償違約風(fēng)險。

（二）表明業(yè)績補償有關(guān)仲裁程序截止到回復(fù)函日進度，及其股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議糾紛案件訴訟目前正處中斷狀態(tài)下的緣故；

回應(yīng)：

截止到回復(fù)函日，公司和吳衛(wèi)文、聚寶閣行股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議糾紛一案還是處于中斷情況。以上問（一）中回應(yīng)上述，因為吳衛(wèi)文涉經(jīng)濟發(fā)展刑事案且該案件仍在偵辦中，其個人已經(jīng)在2019年12月被警方立案偵查且其持有的海陸重工53,299,101股股票被企業(yè)凍潔以前已經(jīng)全部質(zhì)押貸款給寧夏銀行，因而企業(yè)報請的勞動仲裁事宜一直未能本質(zhì)進行，吳衛(wèi)文、聚寶閣行一直未對公司規(guī)定其執(zhí)行業(yè)績補償責(zé)任正面回應(yīng)。

（三）是因為你企業(yè)催促服務(wù)承諾方執(zhí)行賠償責(zé)任、確保企業(yè)利益及公司股東合法權(quán)利已采用或擬采取措施（若有）。

回應(yīng)：

1、已采取措施

業(yè)績承諾期沒滿前，企業(yè)為催促確保吳衛(wèi)文、聚寶閣行執(zhí)行資產(chǎn)重組的業(yè)績補償承諾，于2019年3月申請凍結(jié)了吳衛(wèi)文所持有的53,299,101股股票（輪候凍結(jié)）及聚寶閣行所持有的44,210,526股股票（第一輪凍潔）。鑒于以上對策，聚寶閣行持有的股權(quán)，申請辦理為第一輪凍潔，將有利于完成后面針對實行聚寶閣行應(yīng)賠償股份的回購注銷事宜。

公司在2021年2月5日舉辦第五屆股東會第十四次（臨時性）大會、第五屆職工監(jiān)事第八次（臨時性）大會，于2021年2月22日舉辦2021年第一次股東大會決議，審議通過了《關(guān)于并購標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績承諾方的業(yè)績補償方案暨回購注銷對應(yīng)補償股份的議案》，并已經(jīng)在2021年2月9日向吳衛(wèi)文、聚寶閣行就其需承擔(dān)的賠償責(zé)任事項根據(jù)郵政快遞包裹傳出書面形式通知，同時要求執(zhí)行業(yè)績補償責(zé)任。

2、擬采取措施

企業(yè)依然會加速推進吳衛(wèi)文質(zhì)押股份消除事宜，這樣有利于業(yè)績補償?shù)玫綀?zhí)行。針對吳衛(wèi)文中的現(xiàn)錢賠償責(zé)任，也不排除根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策法規(guī)，采用起訴等法律制裁，規(guī)定利益相關(guān)方執(zhí)行賠償責(zé)任，以保證公司及公司股東利益。

二、年度報告表明，貴公司曾向江南地區(qū)集成化向包商銀行烏海市支行1億人民幣貸款公司擔(dān)保，江南地區(qū)集成化公司股東出示承諾書，若是你企業(yè)執(zhí)行連帶擔(dān)保責(zé)任，按股份比例承擔(dān)義務(wù)并賠償給企業(yè)。貴公司對我部2021年年報問詢函的回應(yīng)公告稱，你企業(yè)因此筆貸款擔(dān)保代江南地區(qū)集成化還款本金、利率及逾期利息總共10,878.73萬余元，江南地區(qū)集成化已支付現(xiàn)金、應(yīng)付票據(jù)、三方抵債的形式償還結(jié)束。此筆貸款擔(dān)保尚余219.52萬余元逾期利息，你公司在2022年7月27日結(jié)清最后結(jié)算逾期利息282.85萬余元。江南地區(qū)集成化現(xiàn)是你公司實際控制人徐元生大哥徐鴻武實控。

麻煩你企業(yè)：

（一）是因為你企業(yè)上述情況因貸款擔(dān)保收取的282.85萬余元逾期利息，江南地區(qū)集成化公司股東是否已經(jīng)按股份比例承擔(dān)義務(wù)并賠償讓你企業(yè)；

回應(yīng)：

2018年，企業(yè)、吳衛(wèi)文與包商銀行股份有限公司烏海市支行（下稱“包商銀行烏海市支行”，2020年12月20日出售給徽商銀行股份有限公司北京分行）簽署最高額保證合同書，為江南地區(qū)集成化與包商銀行烏海市支行簽署的流動資金借款合同書公司擔(dān)保，截至2021年12月31日，還有逾期利息219.52萬余元，企業(yè)對于此事仍承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。

2022年7月27日，企業(yè)付款逾期利息及利滾利2,828,521.86元給徽商銀行股份有限公司北京分行，到此，公司也以上連帶擔(dān)保責(zé)任已執(zhí)行結(jié)束。

公司為徽商銀行股份有限公司北京分行收取的賬款系因?qū)ν鈸?dān)保而致，并非由公司為江南地區(qū)集成化提供資金支持而形成，因而，企業(yè)執(zhí)行結(jié)束連帶擔(dān)保責(zé)任后，向江南地區(qū)集成化追索該等賬款，未采取向江南地區(qū)集成化公司股東按股份比例承擔(dān)義務(wù)的形式得到賠償。

2022年8月，公司為江南地區(qū)集成化傳出追索函，規(guī)定江南地區(qū)集成化還款企業(yè)付給徽商銀行股份有限公司北京分行的逾期利息及利滾利賬款，總金額2,828,521.86元。

2022年11月，企業(yè)已收到此筆賬款2,828,521.86元，與此筆貸款擔(dān)保有關(guān)的事宜已了斷。

（二）融合上述情況回應(yīng)是因為你企業(yè)收取的逾期利息是否屬于控股股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)對自己的企業(yè)非營利性資金占用費及原因，如果是，麻煩你企業(yè)及時解決。

回應(yīng)：

依據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第8號—上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》的第五條明文規(guī)定，上市企業(yè)不能以以下方法把資金直接或間接的發(fā)放給大股東、控股股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)用：

（一）為大股東、控股股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)墊款薪水、褔?yán)?、商業(yè)保險、廣告宣傳相關(guān)費用、擔(dān)負成本與收益性支出；

（二）有償服務(wù)或是免費地借款企業(yè)資金（含委貸）給大股東、控股股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)用，但上市企業(yè)參股子公司的公司股東同比例提供資金支持除外。上述情況所指“參股子公司”，不包含由大股東、控股股東操縱的企業(yè)；

（三）授權(quán)委托大股東、控股股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)開展融資活動；

（四）為大股東、控股股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)出具并沒有真正買賣背景商業(yè)匯票，及在并沒有產(chǎn)品和勞務(wù)公司溢價增資前提下或是顯著違背商業(yè)邏輯前提下以采購款、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款、訂金等形式提供資金支持；

（五）代大股東、控股股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)清償債務(wù)；

（六）中國證監(jiān)會評定的多種方式。

2022年7月，企業(yè)因貸款擔(dān)保收取的282.85萬余元逾期利息系因企業(yè)對分子企業(yè)江南地區(qū)集成化貸款所作出的對外擔(dān)保，在江南集成化沒有償還能力的情形下，企業(yè)迫不得已擔(dān)負連帶擔(dān)保責(zé)任而致（該賬款已經(jīng)在2022年11月取回），而并非代其清償債務(wù)，不存在這一規(guī)定所涉及其他情形，詳情如下：

2018年6月，企業(yè)為分子企業(yè)江南地區(qū)集成化的銀行貸款公司擔(dān)保，貸款到期時江南地區(qū)集成化乏力償還欠款，企業(yè)因而擔(dān)負連帶擔(dān)保責(zé)任，至2020年末，企業(yè)付款本錢及利息等后，還有逾期利息219.52萬余元未付款；2020年5月，公司為有關(guān)金融機構(gòu)遞交減免申請，期待減少該逾期利息，至當(dāng)初末，該減免申請并未獲得銀行處理決定，對應(yīng)的連帶擔(dān)保責(zé)任未消除；

2020年6月，企業(yè)處理江南地區(qū)集成化得到股東會根據(jù)，江南地區(qū)集成化于2020年6月不會再列入企業(yè)合并財務(wù)報表；

在此之后，金融機構(gòu)多次向江南地區(qū)集成化催款該等逾期利息，江南地區(qū)集成化一直未能執(zhí)行，從而金融機構(gòu)向領(lǐng)導(dǎo)催款，2022年7月，企業(yè)付款逾期利息及利滾利2,828,521.86元給徽商銀行股份有限公司北京分行，到此，公司也以上連帶擔(dān)保責(zé)任已執(zhí)行結(jié)束；

2022年8月，公司為江南地區(qū)集成化傳出追索函，規(guī)定江南地區(qū)集成化還款企業(yè)付給徽商銀行股份有限公司北京分行的逾期利息及利滾利賬款，總金額2,828,521.86元。

2022年11月，企業(yè)已收到此筆賬款2,828,521.86元，與此筆貸款擔(dān)保有關(guān)的事宜已了斷。

總的來說，企業(yè)收取的逾期利息不構(gòu)成控股股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)對企業(yè)非營利性資金占用費。

請年檢會計對于該難題（2）進行核實并做出確立建議。

回應(yīng)：

年檢會計實施的審查程序流程

對于以上問題，大家在實施2022年度會計報表審計中開展的關(guān)鍵程序流程包含：

1、獲得海陸重工還款給徽商銀行股份有限公司北京分行逾期利息等收款單據(jù)；

2、獲得企業(yè)在交易因擔(dān)負以上連帶擔(dān)保責(zé)任向網(wǎng)銀支付賬款后，向江南地區(qū)集成化就得事宜發(fā)出來的追索函；

3、獲得公司收到江南地區(qū)集成化賠償費的銀行單據(jù)等相關(guān)資料。

年檢會計審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

公司為徽商銀行股份有限公司北京分行收取的賬款系因?qū)ν鈸?dān)保而致，所收取的逾期利息不構(gòu)成控股股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)對企業(yè)非營利性資金占用費。

三、年度報告表明，當(dāng)年度貴公司分公司張家港市水陸新能源有限公司（下稱“水陸新能源技術(shù)”）就應(yīng)收款手機上網(wǎng)榜樣水電費和列入名冊補助水電費的壞賬計提變動會計估計變更。當(dāng)年度貴公司確定應(yīng)收賬款壞賬損害-785.51萬余元，同比下降81.86%，轉(zhuǎn)到應(yīng)付票據(jù)壞賬739.25萬余元。貴公司2021年期終應(yīng)收帳款按組成計提壞賬準(zhǔn)備計提比例是19.27%，當(dāng)年度貴公司改成將在其中各賬齡分析應(yīng)收電費款組成統(tǒng)一依照1.5%比例計提壞賬。應(yīng)收電費款組合中，1年及以上賬齡分析占有率68.89%，3年及以上賬齡分析占有率16.20%。

麻煩你企業(yè)：

（一）表明上述情況會計政策變更對變動時近期一個會計年度經(jīng)審計純利潤、最近一期經(jīng)審計公司凈資產(chǎn)的危害額度及占比，貴公司執(zhí)行相對應(yīng)決議程序流程及臨時性信息公開的現(xiàn)象（如可用）；

回應(yīng)：

上述情況會計政策變更對近期一個會計年度（2021年度）經(jīng)審計純利潤、最近一期（2022年12月31日）經(jīng)審計公司凈資產(chǎn)的危害額度及占比情況如下：

2022年7月9日，公司召開第六屆股東會第三次會議、第六屆職工監(jiān)事第三次會議，審議通過了《關(guān)于全資子公司會計估計變更的議案》。以上會計政策變更事宜及決議結(jié)論于2022年7月12日對外開放公布。

（二）融合貴公司應(yīng)收電費款組成合同書回款、賬齡分析構(gòu)造、過后資金回籠情況等，是因為你企業(yè)變更會計估計變更的合理化，有關(guān)會計估計變更與同業(yè)競爭企業(yè)類似業(yè)務(wù)流程存不存在顯著性差異，發(fā)生變更會計估計變更是不是更容易精確體現(xiàn)經(jīng)濟實質(zhì)，各賬齡分析應(yīng)收電費款組成統(tǒng)一依照1.5%比例計提壞賬是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》第四十七條的相關(guān)規(guī)定；

回應(yīng)：

1、融合貴公司應(yīng)收電費款組成合同書回款、賬齡分析構(gòu)造、過后資金回籠情況等，是因為你企業(yè)變更會計估計變更的合理化

（1）合同書回款

應(yīng)收電費款組成就是指手機上網(wǎng)榜樣水電費和列入名冊后補助水電費，兩大類水電費的回款情況如下：

手機上網(wǎng)榜樣水電費：由各地電網(wǎng)公司分月出具電費結(jié)算單，并由企業(yè)到當(dāng)?shù)仉娋W(wǎng)公司出具增值發(fā)票，本地電網(wǎng)公司一般于下月結(jié)清榜樣水電費；

列入名冊后補助水電費：由中央預(yù)算依照有關(guān)法律法規(guī)立即撥款給國網(wǎng)公司，國網(wǎng)再撥款給省部級電力網(wǎng)，由省電力網(wǎng)依據(jù)項目發(fā)電能力和國家規(guī)定補助標(biāo)準(zhǔn)，將發(fā)電項目和接網(wǎng)工程項目享有補貼資金撥付給地方電網(wǎng)，由地方電網(wǎng)統(tǒng)一代派發(fā)至公司，電費補貼發(fā)放周期時間由中央預(yù)算撥款時長確定。

（2）賬齡分析結(jié)構(gòu)與過后資金回籠

（企業(yè)：萬余元）

如前表所顯示，應(yīng)收電費款組成賬齡分析1年之內(nèi)占有率31.11%，1年及以上占有率68.89%，賬齡分析整體很長，主要系：風(fēng)力發(fā)電項目從建成投產(chǎn)至進到可再生資源電費額外資產(chǎn)補助文件目錄間距時間比較長，進到補助文件目錄后仍然需要等補助分批派發(fā)，除此之外，受制于新材料行業(yè)現(xiàn)行政策、電力能源補貼資金情況、項目審批進展等多種因素，補助水電費下發(fā)的時長并不是固定不動，補助水電費結(jié)算時間相比手機上網(wǎng)榜樣水電費存在一定的落后。截至2023年4月30日，2022年末手機上網(wǎng)榜樣水電費493.02萬余元已經(jīng)全部取回，列入名冊后補助水電費并未接到。

（3）是因為你企業(yè)變更會計估計變更的合理化

伴隨著絕大多數(shù)發(fā)電廠已列入補助名冊，且列入名冊企業(yè)相繼接到補助款，盡管列入名冊后補助電費結(jié)算時間較長，但應(yīng)收款補助水電費來源于國家財政部及能源局的政策法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，所取得的可預(yù)測性強、不可回收風(fēng)險性比較低。

受新材料行業(yè)現(xiàn)行政策、電力能源補貼資金情況、項目審批進展等因素的影響，補助水電費下發(fā)的時長并不是固定不動，參照歷史時間派發(fā)狀況，補助水電費一般派發(fā)期為1-3年。若仍按原方法記提預(yù)期信用損失，則可能造成在集中化接到補助的當(dāng)初沖回很多之前年度因賬齡分析很長而計提壞賬損失，造成本年利潤的大幅度變化。因而，相比原記提方式，依照預(yù)期信用損失率1.5%更有助于財務(wù)報告的公允價值表述、有益于客觀體現(xiàn)應(yīng)收款補助賬款回收處理風(fēng)險性及公司的經(jīng)營成效，更符合公司所在行業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況。因而，企業(yè)變更會計估計變更具備合理化。

2、有關(guān)會計估計變更與同業(yè)競爭企業(yè)類似業(yè)務(wù)流程存不存在顯著性差異，發(fā)生變更會計估計變更是不是更容易精確體現(xiàn)經(jīng)濟實質(zhì)

企業(yè)應(yīng)收電費款組成按應(yīng)收電費款余額1.5%計提壞賬，同業(yè)競爭企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計提狀況列報如下所示：

注：同業(yè)競爭可比公司信息內(nèi)容來自巨潮資訊網(wǎng)。

如前表所顯示，企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況依照預(yù)期信用損失率1.5%相匹配收電費款組成計提壞賬，與同業(yè)競爭可比公司不會有顯著性差異，發(fā)生變更會計估計變更更容易精確體現(xiàn)經(jīng)濟實質(zhì)。

3、各賬齡分析應(yīng)收電費款組成統(tǒng)一依照1.5%比例計提壞賬是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》第四十七條的相關(guān)規(guī)定

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號—金融工具確認和計量》第四十七條要求，預(yù)期信用損失，是一種以產(chǎn)生毀約風(fēng)險為權(quán)重金融衍生工具信用損失的加權(quán)平均。信用損失，主要是指按原內(nèi)涵報酬率變現(xiàn)的、按照合同應(yīng)收款中的所有合同書現(xiàn)金流與預(yù)估收取全部現(xiàn)金流間的差值，即所有現(xiàn)金短缺的折現(xiàn)率。由此要求，應(yīng)收電費款組合預(yù)期信用損失的計算公式：預(yù)期信用損失=違約率×違約損失率×毀約杠桿比率×折現(xiàn)率折現(xiàn)系數(shù)×創(chuàng)新性調(diào)整系數(shù)。以上測算應(yīng)收電費款組合預(yù)期信用損失公式計算及主要參數(shù)選擇的政府會計準(zhǔn)則根據(jù)如下所示：

（1）違約率：即產(chǎn)生毀約的幾率，相匹配應(yīng)用指南第十一節(jié)上述“這兒的產(chǎn)生毀約風(fēng)險，可以理解為產(chǎn)生毀約的幾率”；

（2）違約損失率：即產(chǎn)生信貸風(fēng)險后應(yīng)收款的現(xiàn)金流預(yù)估產(chǎn)生虧損的占比；

（3）毀約杠桿比率：毀約杠桿比率即按照合同應(yīng)收款的現(xiàn)金流，相匹配應(yīng)用指南第十一節(jié)所述信用損失界定中所述“公司按照合同應(yīng)收款的現(xiàn)金流”；

（4）折現(xiàn)率折現(xiàn)系數(shù)：即對現(xiàn)金流量空缺變現(xiàn)的折現(xiàn)率折現(xiàn)系數(shù)，相匹配應(yīng)用指南第十一節(jié)所述信用損失界定中所述“信用損失，是現(xiàn)金流量空缺的折現(xiàn)率”；

（5）創(chuàng)新性調(diào)整系數(shù)：即依據(jù)創(chuàng)新性信息內(nèi)容對預(yù)期信用損失的調(diào)整系數(shù)，相匹配第四十八條規(guī)定的“公司在進行相應(yīng)的評定時，理應(yīng)考慮到全部有效并有根據(jù)的信息內(nèi)容，包含創(chuàng)新性信息內(nèi)容”。

以上預(yù)期信用損失公式計算中各種主要參數(shù)選值的重要依據(jù)如下所示：

①違約率

根據(jù)應(yīng)收電費款資金來源為中間財政性資金，由商業(yè)信用確保，其資信評級為最大定級（AAA級）。結(jié)合公司應(yīng)收電費款組合歷史時間均值資金回籠時間不少于為1-3年做為應(yīng)收電費款預(yù)估回本時間，并通過公布查看得到AAA定級債卷中到期日期為三年期的違約率為1.02%。

②違約損失率

結(jié)合公司應(yīng)收電費款組合歷史時間均值資金回籠時間不少于1-3年，并通過公布查看得到AAA定級債卷中到期日期為三年期的利用率為40%，進而得到違約損失率為60%。

③毀約杠桿比率

因生產(chǎn)發(fā)電所取得的電價補貼款不會有重大融資成分，應(yīng)收電費款組成按照合同約定的電費確定應(yīng)收帳款，并把應(yīng)收電費款組成則在全部持有期里的現(xiàn)金流做為毀約杠桿比率，根據(jù)企業(yè)應(yīng)收電費款組合賬面凈值明確。

④折現(xiàn)率折現(xiàn)系數(shù)

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》其應(yīng)用指南“十一、有關(guān)金融衍生工具的資產(chǎn)減值（三）預(yù)期信用損失的計量檢定2.貼現(xiàn)率”的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)需要選用有關(guān)金融衍生工具原始確定時確立的內(nèi)涵報酬率或者其自然數(shù)，將現(xiàn)金流量空缺變現(xiàn)為資產(chǎn)負債表日的折現(xiàn)率，而非預(yù)估毀約日或其它日期折現(xiàn)率。因生產(chǎn)發(fā)電所取得的電價補貼款不會有重大融資成分，應(yīng)收電費款組成按照合同約定的電費確定應(yīng)收帳款，其原始確定時確立的內(nèi)涵報酬率為零。因而，將違約損失率與毀約杠桿比率的相乘相匹配《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號—金融工具確認和計量》應(yīng)用指南中所述信用損失測算里的現(xiàn)金流量空缺變現(xiàn)為資產(chǎn)負債表日的折現(xiàn)率所使用的現(xiàn)值折現(xiàn)系數(shù)為1。

⑤創(chuàng)新性調(diào)整系數(shù)

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》以及應(yīng)用指南，“公司在進行相應(yīng)的評定時，理應(yīng)考慮到全部有效并有根據(jù)的信息內(nèi)容，包含創(chuàng)新性信息內(nèi)容?！砍钟衅陬A(yù)期信用損失，就是指因金融衍生工具全部預(yù)估持有期中所有可能出現(xiàn)的違約事件而造成的預(yù)期信用損失。”根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的基本原則，在歷史損率的基礎(chǔ)上了一定程度的上漲，上漲力度為5.00%，因而，企業(yè)創(chuàng)新性指數(shù)設(shè)為1.05。

綜上所述，企業(yè)將各主要參數(shù)公司估值結(jié)論帶入測算應(yīng)收電費組合預(yù)期信用損失的公式計算，即：預(yù)期信用損失=違約率×違約損失率×毀約杠桿比率×折現(xiàn)率折現(xiàn)系數(shù)×創(chuàng)新性調(diào)整系數(shù)，銷售市場個人信用違約率選值1.02%，違約損失率選值60%，毀約杠桿比率選值應(yīng)收電費組成賬面凈值，折現(xiàn)率折現(xiàn)系數(shù)選值為1，并確定創(chuàng)新性調(diào)整系數(shù)105%后，測算預(yù)期信用損失計提比例=1.02%×60%×1×105%=0.64%。企業(yè)根據(jù)對預(yù)估信貸風(fēng)險判定的謹(jǐn)慎性原則，參照同業(yè)競爭企業(yè)相匹配收電費款計提比例，往上采用1.5%做為壞賬計提比例記提應(yīng)收電費款組合預(yù)期信用損失。

（三）表明當(dāng)年度應(yīng)收賬款壞賬損害同期相比大幅降低的原因和合理化，應(yīng)付票據(jù)壞賬轉(zhuǎn)到背景，在這個基礎(chǔ)上表明存不存在運用會計政策變更等跨期調(diào)整盈利的情況。

回應(yīng)：

本當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)收帳款相對應(yīng)的信用減值損失額度785.51萬余元，相比2021年多度4,329.84萬余元大幅降低，主要系上述情況會計政策變更產(chǎn)生的影響，若今天未出現(xiàn)會計政策變更，則確定的應(yīng)收帳款信用減值損失總金額4,345.95萬余元，與2021年度相差不大。如本回應(yīng)“難題3”中上述，會計政策變更后該收電費款組成依照預(yù)期信用損失率1.5%計提壞賬準(zhǔn)備更有助于財務(wù)報告的公允價值表述、有益于客觀體現(xiàn)應(yīng)收電費款回收利用風(fēng)險性及公司的經(jīng)營成效，更符合公司所在行業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況。若仍按原方法記提預(yù)期信用損失，則可能造成集中化接到補助的當(dāng)初沖回很多之前年度因賬齡分析很長而計提壞賬損失，故未存有運用會計政策變更調(diào)整盈利的情況。

本當(dāng)年度應(yīng)付票據(jù)相對應(yīng)的壞賬轉(zhuǎn)到額度1,251.81萬余元，系2021年末存有的商業(yè)承兌匯票在2022年度期滿并成功兌現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)付票據(jù)系商業(yè)匯票，對于商業(yè)承兌匯票的壞賬計提，對在收入準(zhǔn)則過程中對應(yīng)收帳款開展原始確定，之后又將這個應(yīng)收帳款變?yōu)樯虡I(yè)匯票結(jié)算，依照賬齡分析持續(xù)測算的基本原則對應(yīng)付票據(jù)計提壞賬，計提比例與應(yīng)收賬款計提占比保持一致，整體比較慎重，亦不會有調(diào)整盈利的情況。

請年檢會計對于該難題（2）（3）進行核實并做出確立建議。

回應(yīng)：

年檢會計實施的審查程序流程

對于以上問題，大家在實施2022年度會計報表審計中開展的關(guān)鍵程序流程包含：

1、與企業(yè)財務(wù)主管開展采訪，了解產(chǎn)品今天會計政策變更的重要依據(jù)及合理化，掌握該等會計政策變更企業(yè)履行相對應(yīng)決議程序流程，獲得并審查了有關(guān)文件及信息公開的現(xiàn)象；

2、查看同業(yè)競爭相比發(fā)售公司年度報告，掌握同業(yè)競爭相比上市企業(yè)信貸風(fēng)險特征組合歸類狀況，剖析企業(yè)應(yīng)收電費款組成壞賬計提政策與同業(yè)競爭差別；

3、獲得企業(yè)應(yīng)收電費款組合期終明細分類賬及賬齡分析表，查驗其過后資金回籠狀況；

4、采訪企業(yè)財務(wù)主管，了解產(chǎn)品相匹配收電費款組成預(yù)估信貸風(fēng)險損率的確認方式，并依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號—金融工具確認和計量》的第四十七條的相關(guān)規(guī)定，核查企業(yè)測算預(yù)估信貸風(fēng)險損率的實際全過程；

5、獲得企業(yè)的單據(jù)備查簿，核查期終應(yīng)付票據(jù)的類型、額度及其報告期商業(yè)匯票相關(guān)信息，同時結(jié)合貸幣交易流水檢查了單據(jù)期滿兌現(xiàn)狀況。

年檢會計審查建議

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、企業(yè)今天變動會計估計變更具備合理化，應(yīng)收電費款組成依照預(yù)期信用損失率1.5%計提壞賬準(zhǔn)備更有助于財務(wù)報告的公允價值表述、有益于客觀體現(xiàn)應(yīng)收電費款回收利用風(fēng)險性及公司的經(jīng)營成效，更符合公司所在行業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況；

2、企業(yè)各賬齡分析應(yīng)收電費款組成統(tǒng)一依照1.5%比例計提壞賬合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》第四十七條的相關(guān)規(guī)定，與同業(yè)競爭可比公司不會有顯著性差異；

3、企業(yè)不會有運用會計政策變更等跨期調(diào)整盈利的情況。

四、年度報告表明，報告期末貴公司其他應(yīng)付款中“別的往來賬戶”賬戶余額3,420.40萬余元。麻煩你企業(yè)逐一列報“別的往來賬戶”的借款方及關(guān)聯(lián)性（若有）、買賣環(huán)境、額度、回款，表明存不存在對外開放給予財務(wù)資助的情況，若有，是因為你企業(yè)執(zhí)行決議程序流程及信息披露義務(wù)的現(xiàn)象（如可用）。

回應(yīng)：

報告期末企業(yè)其他應(yīng)付款中“別的往來賬戶”賬戶余額情況如下：

（企業(yè)：萬余元）

以上別的往來賬戶中，除對關(guān)聯(lián)企業(yè)張家港市精東塑機協(xié)力能源有限公司（下稱“精東塑機協(xié)力”）的貸款為給予財務(wù)資助，其他均是正常的經(jīng)濟往來。精東塑機協(xié)力是孫公司張家港協(xié)力能源發(fā)展有限責(zé)任公司（下稱“協(xié)力電力能源”）投入的合營企業(yè)，依據(jù)《借款合同》承諾，協(xié)力電力能源向精東塑機協(xié)力給予4,800萬余元經(jīng)營期貸款，年化利率7%，按時還息，逐漸償還本錢，精東塑機協(xié)力售賣管道網(wǎng)財產(chǎn)前，先要償還結(jié)束貸款，與此同時承諾其每一年還貸本錢不少于800萬余元。截至2022年末，精東塑機協(xié)力貸款賬戶余額1,600萬余元，按照合同約定在2024年償還結(jié)束。

公司在2022年5月30日舉辦第六屆股東會第二次大會，于2022年6月16日舉辦2022年第一次股東大會決議，填補決議程序流程并通過了以上企業(yè)為關(guān)系參股子公司給予財務(wù)資助暨關(guān)聯(lián)交易事宜。相關(guān)知識詳細公司在2022年5月31日、2022年6月17日于《證券時報》、《證券日報》及巨潮資訊網(wǎng)公布的有關(guān)公示。

五、年度報告表明，報告期末貴公司預(yù)付款項賬戶余額2.19億人民幣，同比增加75.05%。

麻煩你企業(yè)：

（一）表明前五名預(yù)付款目標(biāo)和你企業(yè)5%之上公司股東、控股股東、執(zhí)行董事、公司監(jiān)事、高管人員存不存在關(guān)聯(lián)性或可能造成權(quán)益傾斜別的關(guān)聯(lián)；

回應(yīng)：

2022年末，企業(yè)前五大預(yù)付款目標(biāo)情況如下：

注：部分信息來自公布信息查詢及走訪調(diào)查全過程另一方給予。

經(jīng)核實，2022年末前五名預(yù)付款目標(biāo)與企業(yè)5%之上公司股東、控股股東、執(zhí)行董事、公司監(jiān)事、高管人員不會有關(guān)聯(lián)性和可能造成權(quán)益傾斜別的關(guān)聯(lián)。

（二）表明當(dāng)年度預(yù)付款項賬戶余額同期相比大幅上升的原因和合理化；

回應(yīng)：

2022年末預(yù)收賬款賬戶余額大幅上升主要系下列兩個方面要素，一是企業(yè)經(jīng)營規(guī)模保持著持續(xù)增長發(fā)展趨勢，期終在手訂單大幅上升，大宗材料采購要求亦隨著升高，造成期終預(yù)付款材料款提升；二是一部分類型外委配套設(shè)施及其承攬組裝業(yè)務(wù)流程經(jīng)銷商，其制做交貨和安裝時間較長，相匹配訂金賬戶余額隨在手訂單經(jīng)營規(guī)模的增加升高。

總而言之，2022年末預(yù)收賬款賬戶余額與企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況、經(jīng)營規(guī)模相符合，具備合理化。

（三）融合預(yù)付款項回款及過后清算狀況，表明預(yù)付款項是否具備真正買賣背景商業(yè)實質(zhì)，存不存在預(yù)付款目標(biāo)非營利性資金占用費的情況。

回應(yīng)：

公司生產(chǎn)、售賣的加熱爐、器皿等商品歸屬于非標(biāo)產(chǎn)品，生產(chǎn)過程中常用原材料（建筑鋼材、鑄鋼件等）、外委配套設(shè)施費用及在生產(chǎn)中向顧客組裝商品所收取的人工費等往往需要企業(yè)預(yù)付款項，截至2022年12月31日，企業(yè)前二十大預(yù)付款項及其過后轉(zhuǎn)銷（截至2023年4月30日）情況如下：

（企業(yè)：萬余元）

如前表所顯示，預(yù)付款的賬款包含預(yù)付款材料款、外委配套設(shè)施款和安裝款，前二十大訂金為14,762.19萬余元，占預(yù)付款項總額67.32%，該等預(yù)付款項賬齡分析均是一年之內(nèi)。截至2023年4月30日，以上賬款過后轉(zhuǎn)銷11,802.08萬余元，結(jié)轉(zhuǎn)成本率是79.95%，并未轉(zhuǎn)銷金額為2,960.11萬余元，主要系企業(yè)的裝備制造業(yè)商品歸屬于個性化的非標(biāo)商品，一般必須按連接點預(yù)付款購置錢款，截至2023年4月30日，因為部分項目時間較長，新項目并未竣工和產(chǎn)品所需資料并未交貨導(dǎo)致一些預(yù)收賬款并未結(jié)轉(zhuǎn)成本，具有合理化。

總的來說，以上預(yù)付款項與企業(yè)生產(chǎn)運營模式相符合，具備真正買賣背景商業(yè)實質(zhì)，不會有預(yù)付款目標(biāo)非營利性資金占用費的情況。

請年檢會計對于該難題（1）（3）進行核實并做出確立建議。

回應(yīng)：

年檢會計實施的審查程序流程：

對于以上問題，大家在實施2022年度會計報表審計中開展的關(guān)鍵程序流程包含：

1、掌握采購和支付循環(huán)系統(tǒng)有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關(guān)內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

2、采訪供應(yīng)商采購責(zé)任人，掌握選用預(yù)收賬款的主要原因，分辨采用預(yù)收賬款的交易方式，購置是否滿足行業(yè)慣例；

3、獲得了報告期購置明細分類賬、預(yù)收賬款往來賬戶輔助賬，掌握期終關(guān)鍵預(yù)收賬款供應(yīng)商預(yù)付款額度、占有率和購置產(chǎn)品品種等交易狀況，剖析期終預(yù)收賬款變化緣故；

4、獲得期終預(yù)收賬款相對應(yīng)的供貨合同，核查訂金狀況是不是和合同約定的支付連接點和付款比例保持一致；

5、查看經(jīng)銷商工商登記信息及公開數(shù)據(jù)，對關(guān)鍵預(yù)付款經(jīng)銷商進行現(xiàn)場采訪，掌握有關(guān)供應(yīng)商基本上工商登記信息、經(jīng)營規(guī)模與合作歷史時間等；

6、獲得關(guān)聯(lián)企業(yè)明細，審查企業(yè)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)及各訂金目標(biāo)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)中間存不存在關(guān)聯(lián)性或潛在性權(quán)益往來賬戶，有關(guān)經(jīng)銷商中間存不存在關(guān)聯(lián)性；

7、對企業(yè)預(yù)付款經(jīng)銷商開展詢證，確定企業(yè)采購額及期終預(yù)收賬款賬戶余額等；

8、獲得企業(yè)當(dāng)年度過后供應(yīng)商購置清算統(tǒng)計表，查驗超大金額預(yù)付款過后轉(zhuǎn)銷狀況。

年檢會計審查建議：

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、2022年末前五名預(yù)付款目標(biāo)與企業(yè)5%之上公司股東、控股股東、執(zhí)行董事、公司監(jiān)事、高管人員不會有關(guān)聯(lián)性和可能造成權(quán)益傾斜別的關(guān)聯(lián)；

2、企業(yè)預(yù)付款項具備真正買賣背景商業(yè)實質(zhì)，不會有預(yù)付款目標(biāo)非營利性資金占用費的情況。

六、年度報告表明，貴公司當(dāng)年度第一至第四季度凈利潤率分別是7.48%、18.16%、8.45%、20.96%。企業(yè)種類看，環(huán)境保護經(jīng)營業(yè)務(wù)與新能源技術(shù)業(yè)務(wù)流程利潤率比2021年同時期各自提高減少4.75、5.08％。主營業(yè)務(wù)成本組成層面，工業(yè)制造業(yè)、環(huán)保設(shè)備工程服務(wù)項目、環(huán)境保護經(jīng)營、新能源技術(shù)業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本以及比2021年同時期各自降低26.19%、87.14%、35.89%、16.14%。

麻煩你企業(yè)：

（一）表明第四季度凈利潤率明顯高于前三季度的原因和合理化，存不存在第四季度突襲得盈的情況；

回應(yīng)：

第四季度凈利潤率明顯高于前三季度，主要系關(guān)鍵新產(chǎn)品的利潤率起伏、研發(fā)支出的變化及其會計政策變更所引起的信用減值損失危害而致，詳細如下：

1、各一季度利潤率不平衡，第四季度利潤率30.30%，相對性前三季度利潤率23.35%較高，第四季度利潤率較高系加熱爐以及相關(guān)配套設(shè)施產(chǎn)品毛利率比較高而致。

加熱爐以及相關(guān)配套設(shè)備第四季度主營業(yè)務(wù)收入29,278.99萬余元，利潤率32.71%，高過全年度平均毛利率24.11%，主要系一方面機器設(shè)備產(chǎn)品得到一部分差價款，另一方面第四季度集中化交貨了比較多為業(yè)主維修改造所提供的配件經(jīng)營收入，而加熱爐配件業(yè)務(wù)流程因為反映公司持續(xù)提供服務(wù)的能力在標(biāo)價層面更具優(yōu)勢，因而利潤率高過機器設(shè)備產(chǎn)品。

2、研發(fā)支出產(chǎn)生不平衡，前三季度較高、第四季度稍低，主要系企業(yè)第四季度未新增加產(chǎn)品研發(fā)實施項目，并且對前三季度已經(jīng)完成內(nèi)容進行自糾自查，對已停止的研發(fā)立項核算費用（或不符產(chǎn)品研發(fā)特性費用）作出調(diào)整而致。

3、信用減值損失記提不平衡，第二季度壞賬損失轉(zhuǎn)到額度比較多，主要系水陸新能源技術(shù)會計政策變更所引起的信用減值損失轉(zhuǎn)到3,560.45萬余元，對純利潤危害總金額2,986.95萬余元。

融合之上根本原因，假定去除各一季度加熱爐配件經(jīng)營收入成本費、各一季度研發(fā)支出及其第二季度會計政策變更產(chǎn)生的影響后，企業(yè)各一季度主營業(yè)務(wù)收入、純利潤及凈利潤率情況如下：

（企業(yè)：萬余元）

由以上看得見，第一季度凈利潤率稍低受春節(jié)長假等因素的影響，與往年狀況相符合，然后三季度凈利率變動比較小，處在有效范疇。總的來說，企業(yè)各一季度凈利潤率的變化體現(xiàn)了2022年度企業(yè)的具體經(jīng)營情況，不會有第四季度突襲得盈的情況。

（二）表明環(huán)境保護經(jīng)營業(yè)務(wù)與新能源技術(shù)業(yè)務(wù)流程利潤率變化的原因和合理化；

回應(yīng)：

1、環(huán)境保護經(jīng)營業(yè)務(wù)流程

環(huán)境保護經(jīng)營業(yè)務(wù)流程今天主營業(yè)務(wù)收入11,041.55萬余元，今天利潤率46.81%，較上一期增漲4.75%，根本原因是：

今天孫公司張家港協(xié)力能源發(fā)展有限責(zé)任公司新增加一般工業(yè)固廢處置業(yè)務(wù)流程，新增加毛利潤約168萬余元，與此同時新增加工業(yè)固廢處置能夠產(chǎn)生一部分然料，用以老業(yè)務(wù)流程污泥處理的然料支出，使污泥處理業(yè)務(wù)今天燃料消耗降低約115萬余元。以上危害使今天環(huán)境保護經(jīng)營業(yè)務(wù)毛利潤提升約283萬余元。

2、新能源技術(shù)業(yè)務(wù)流程

新能源技術(shù)業(yè)務(wù)流程系新能源電力市場銷售，今天主營業(yè)務(wù)收入13,169.12萬余元，今天利潤率55.45%，較上一期降低5.08%，主要系今天生產(chǎn)發(fā)電收益降低，而發(fā)電成本中總成本占比最高，減幅比較有限，因而綜合性造成新能源技術(shù)業(yè)務(wù)流程毛利率下降。

今天生產(chǎn)發(fā)電收益較上一期降低2,199.87萬余元，主要系鄱陽縣博達電力投資有限公司和甘肅漢南光伏發(fā)電電力有限公司隸屬光伏發(fā)電站收益降低比較多，主要原因如下所示：

（1）依據(jù)江西國家能源局有關(guān)第二批省部級光伏發(fā)電度電補助文件目錄新項目審核結(jié)論，鄱陽縣博達電力投資有限責(zé)任公司只有11.2MW有省補收益，因而今天抵減2016年5月至2022年5月確定的8.8MW省補收益778.26萬余元；

（2）2022年后半年因外賣電路故障等原因?qū)е聠尉€鐵路運作，造成甘肅漢南光伏發(fā)電電力有限公司今天發(fā)電能力從2021年多度3,443.58萬千瓦時下降到2,353.71萬千瓦時，從而使得今天生產(chǎn)發(fā)電收益較上一期降低871.93萬余元。

（三）是因為你企業(yè)各個行業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本及其它同期相比均較明顯下降的原因和合理化，表明存不存在成本結(jié)轉(zhuǎn)不到位、不全面等狀況。

回應(yīng)：

企業(yè)各個行業(yè)業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)成本、產(chǎn)品成本以及它的變化情況如下所示：

（企業(yè)：萬余元）

從以上可以看出，工業(yè)制造業(yè)、環(huán)保設(shè)備工程服務(wù)項目、環(huán)境保護運營及新能源技術(shù)業(yè)務(wù)今天主營業(yè)務(wù)成本較上一期均明顯下降，與此同時產(chǎn)品成本以及他展現(xiàn)下滑趨勢，且減幅超出主營業(yè)務(wù)成本，主要原因如下所示：

1、工業(yè)制造業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本及其它計算主要包括外協(xié)加工費、人工費、運輸成本、間接人工等，今天同比減少4,021.72萬余元，主要系高壓容器新產(chǎn)品的運輸費用降低比較多，2021年企業(yè)好幾個大中型壓力容器設(shè)備根據(jù)水陸聯(lián)運的形式運送，運送終點很遠，造成運輸費比較高，核心客戶有盛虹煉化(連云港市)有限責(zé)任公司、中石化建設(shè)工程施工有限公司和中石化海南省煉油化工有限責(zé)任公司；而2022年市場銷售大型壓力容器設(shè)備總數(shù)有所下降，且顧客自提出來的交貨方式提升，因而運輸費用大幅度下降。

2、環(huán)保設(shè)備工程提供服務(wù)的產(chǎn)品成本及其它計算主要包括間接人工、場地租賃費、經(jīng)營物資消耗等，今天同比減少1,517.10萬余元，主要系伴隨著分公司RH企業(yè)環(huán)保建筑項目總數(shù)日益增多，RH公司優(yōu)化成本計算方式，今天將間接人工盡可能與實際建筑項目密切相關(guān)，做為直接人工記入產(chǎn)品成本，可能會導(dǎo)致今天產(chǎn)品成本及其它額度降低。

3、環(huán)境保護經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本及其它計算主要包括人工費、外委配套設(shè)施花費、間接人工等，今天同比減少743.21萬余元，在其中廢水處理工程的產(chǎn)品成本及其它降低559.01萬余元，主要系今天需要安裝的廢水處理工程新項目較上一期有所下降，因而安裝費降低，從而使得環(huán)境保護經(jīng)營業(yè)務(wù)流程整體產(chǎn)品成本及其它降低。

4、新能源技術(shù)業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本及其它計算主要包括運維費、放網(wǎng)用電量水電費等，今天同比減少88.78萬余元，這部分花費大部分與發(fā)電能力變化有關(guān)，今天新能源技術(shù)業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)收入較上一期降低14.31%，與產(chǎn)品成本以及它的降幅基本上非常。

此外，企業(yè)成本計算過程與關(guān)鍵生產(chǎn)工藝流程一致，成本計算過程與結(jié)轉(zhuǎn)成本方式維持一貫性，不會有成本結(jié)轉(zhuǎn)不到位、不完美的狀況。

請年檢會計對于該難題（1）（3）進行核實并做出確立建議。

回應(yīng)：

年檢會計實施的審查程序流程：

對于以上問題，大家在實施2022年度會計報表審計中開展的關(guān)鍵程序流程包含：

1、獲得企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程、抽樣檢查生產(chǎn)和倉儲物流階段流轉(zhuǎn)單據(jù)（采購訂單、領(lǐng)料單審批單、原材料出入庫單、生產(chǎn)制造出入庫單等），了解產(chǎn)品的內(nèi)控制度，并對內(nèi)控制度進行檢測。

2、對企業(yè)2022年各季度主營業(yè)務(wù)收入、純利潤變化情況展開分析，辨別出變化的關(guān)鍵動機，進一步融合主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)成本、庫存商品、研發(fā)支出、信用減值損失等多項財務(wù)審計，獲得審計程序，判定變化的合理化；

3、獲得企業(yè)各個行業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本及其它明細分類賬，剖析各個行業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本及其它構(gòu)造組成和變化要素；對清單本年利潤按抽樣標(biāo)準(zhǔn)開展取樣檢查；采訪會計以及相關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)人，掌握變化情況具體原因。

年檢會計審查建議：

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、企業(yè)第四季度凈利潤率明顯高于前三季度有效，不會有第四季度突襲得盈的情況；

2、企業(yè)各個行業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本及其它同期相比均較明顯下降有效，不會有成本結(jié)轉(zhuǎn)不到位、不全面等狀況。

七、年度報告表明，貴公司報告期末信譽賬面原值5.18億人民幣，已計提商譽減值提前準(zhǔn)備4.55億人民幣。在其中，RaschkaHoldingAG（下稱“RH企業(yè)”）資產(chǎn)組信譽入賬價值2685.44萬余元，已計提商譽減值提前準(zhǔn)備2683.93萬余元。你公司在2013年回收RH企業(yè)，關(guān)聯(lián)方服務(wù)承諾RH公司在進行回收之時當(dāng)初剩下不全面本年度及以后9個詳細本年度完成總計純利潤4000萬余元。依照往年會計審計結(jié)論，截止到服務(wù)承諾到期（即2022年期終），RH企業(yè)具體完成總計純利潤4,185.56萬余元，實現(xiàn)了業(yè)績承諾。

麻煩你企業(yè)：

（一）融合RH企業(yè)業(yè)績承諾精確符合要求的狀況，表明RH鄭重承諾期銷售業(yè)績信息真實性；

回應(yīng)：

德國瑞士Raschka集團有限公司（下稱“RH企業(yè)”）為給予三廢處理施工總承包服務(wù)項目、管理方法、咨詢及技術(shù)性服務(wù)的公司，精英團隊技術(shù)骨干擁有出色的三廢處理技術(shù)以及工作經(jīng)驗。公司在2013年6月13日與魏民族英雄(FelixWyss)簽定《股權(quán)收購協(xié)議》。經(jīng)雙方協(xié)商一致允許，企業(yè)以400萬瑞士法郎的價錢向魏民族英雄(FelixWyss)選購其持有的RH企業(yè)51%的股份?；厥战Y(jié)束后，企業(yè)擁有RH企業(yè)51%股份，魏民族英雄(FelixWyss)擁有RH企業(yè)49%股份（主要內(nèi)容詳細公司在2013年6月14日在《證券時報》、《證券日報》及巨潮資訊網(wǎng)上公布的有關(guān)公示）。2021年12月24日，公司和魏民族英雄(FelixWyss)、姚建軍、弗蘭德（FernandoStoffel）簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補充協(xié)議》，就《股權(quán)收購協(xié)議》、2019年簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補充協(xié)議》中業(yè)績承諾條文做填補：RH公司在進行回收之時當(dāng)初剩下不全面本年度及以后9個詳細本年度的盈利（以RH的合并財務(wù)報表銷售業(yè)績?yōu)檩d體）達到的總計純利潤需做到4000萬人民幣，即自進行回收之日到2022年12月31日期內(nèi)，RH企業(yè)達到的總計純利潤需做到4000萬人民幣。

依照往年審計結(jié)論統(tǒng)計分析，截止到服務(wù)承諾到期，RH企業(yè)具體達到的總計純利潤為4,185.56萬余元，實現(xiàn)了業(yè)績承諾。詳情如下：

（企業(yè)：萬余元）

自進行回收RH企業(yè)至今，伴隨著國家環(huán)保層面現(xiàn)行政策幅度的持續(xù)推進，環(huán)保企業(yè)成為一個熱門的行業(yè)，很多知名企業(yè)爭相進軍節(jié)能環(huán)保行業(yè)，行業(yè)競爭慢慢猛烈。因為RH企業(yè)技術(shù)性在行業(yè)內(nèi)較為領(lǐng)跑，投用成本費也較高，在一些三廢處理建筑項目當(dāng)中具有低成本優(yōu)勢，導(dǎo)致2017年及2018年的訂單數(shù)量不夠，造成從業(yè)環(huán)境保護工程總包行業(yè)RH企業(yè)相對應(yīng)年度內(nèi)此項經(jīng)營收入大幅下降，贏利虧本。

鑒于以上經(jīng)營情況，公司和RH公司管理人員一直在密切溝通，不斷優(yōu)化經(jīng)營模式，切實發(fā)揮市場優(yōu)勢、尋找市場拓展，企業(yè)通過在客源上發(fā)揮重要作用協(xié)同作用、協(xié)同合作、給與RH企業(yè)提供履約保函等業(yè)務(wù)中適用、持續(xù)改善其內(nèi)部控制制度步驟等形式幫扶產(chǎn)業(yè)成長。

通過上述經(jīng)營模式與對策的實行，伴隨著RH企業(yè)中國多個項目的逐漸竣工，銷售市場并對新項目五星好評度提高、用戶評價漸佳、承攬訂單信息也更順利，在2019年-2022年度業(yè)務(wù)流程獲得很大提升，得到重大合同累計116,223.08萬余元，有關(guān)運營數(shù)據(jù)如下所示：

（企業(yè)：萬余元）

之上資料顯示，RH企業(yè)近些年的經(jīng)營效益與其說具體業(yè)務(wù)發(fā)展有關(guān)，營業(yè)額與純利潤來自工程項目、服務(wù)協(xié)議的竣工與交貨；盡管2022年度經(jīng)營效益總產(chǎn)量較2021年度明顯下降，但RH企業(yè)經(jīng)過努力運營后，其運營局勢展現(xiàn)積極主動穩(wěn)步發(fā)展趨勢，營業(yè)性凈現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)正定級，經(jīng)審計累計實現(xiàn)凈利潤4,185.56萬余元，實現(xiàn)了業(yè)績承諾。企業(yè)也一直根據(jù)與其說高管碰面溝通交流、信件派發(fā)、分公司大會等形式標(biāo)準(zhǔn)其內(nèi)控管理，并對執(zhí)行合理監(jiān)管，使之盡快適應(yīng)市場的需求，為上市企業(yè)提升盈利。

此外，RH企業(yè)環(huán)保設(shè)備工程業(yè)務(wù)流程歸屬于某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，依照履約進度，在合同有效期內(nèi)確認收入。RH公司使用投入法，即依照總計所發(fā)生的成本費占合同書預(yù)估成本費用的比例確定適當(dāng)?shù)穆募s進度，收入準(zhǔn)則及其確定履約進度有關(guān)的內(nèi)部控制對策如下所示：

1、公司市場部依據(jù)設(shè)計部門所提出的生產(chǎn)工藝數(shù)據(jù)以及設(shè)備清單，同時結(jié)合新項目具體情況、時下銷售市場原料價格及歷史時間工作經(jīng)驗等多種因素，產(chǎn)生基本預(yù)計成本費，主要包含原材料成本、工程分包成本和人力成本等；

2、新項目合同生效后，由企業(yè)財政預(yù)算部運營專員機構(gòu)設(shè)計部門、技術(shù)部、采購部門及財務(wù)部門一同對成本費精準(zhǔn)預(yù)測，編寫《項目預(yù)算成本表》；

3、在項目開發(fā)過程中，財政預(yù)算部運營專員按時核查新項目預(yù)算費用，并依據(jù)小區(qū)業(yè)主工程變更規(guī)定、采購成本轉(zhuǎn)變等狀況而動態(tài)管理新項目預(yù)算費用，以保證項目預(yù)算費用精確；

4、企業(yè)按時依據(jù)已經(jīng)發(fā)生成本對工程預(yù)算費用再次做出最好可能。

RH公司使用投入法明確履約進度有關(guān)內(nèi)控制度、新項目預(yù)算制度及預(yù)估成本費用更新調(diào)整管理機制完善合理，具體成本計算精確、詳細，收入準(zhǔn)則詳細真正，有關(guān)履約進度可以有效體現(xiàn)企業(yè)工作進展，履約進度精確。

總的來說，RH企業(yè)在服務(wù)承諾期銷售業(yè)績真實、準(zhǔn)確的。

（二）是因為你企業(yè)在RH企業(yè)進行業(yè)績承諾的情形下分辨有關(guān)資產(chǎn)組信譽存有資產(chǎn)減值征兆并基本上全額的計提商譽減值的原因和合規(guī)，是否滿足政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

回應(yīng)：

企業(yè)對RH企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)組計提商譽減值提前準(zhǔn)備時間為2017年度、2018年度，而業(yè)績承諾期為自回收日至2022年度，二者時間上并沒有完全重合，因而，在做完業(yè)績承諾的情形下有關(guān)資產(chǎn)組信譽基本上全額的計提減值準(zhǔn)備并不沖突，詳情如下：

2017年至2018年，企業(yè)根據(jù)當(dāng)年的外部環(huán)境狀況，依據(jù)RH公司發(fā)展史具體運營數(shù)據(jù)、行業(yè)的發(fā)展趨勢、中外的經(jīng)濟環(huán)境等制訂財務(wù)計劃，預(yù)估利潤增長率不得超過相關(guān)領(lǐng)域的均值長期性年增長率，費用預(yù)算利潤率和成本率依據(jù)往日主要表現(xiàn)明確，編寫將來5年凈利及現(xiàn)金流量預(yù)測，并假定5年以后現(xiàn)金流保持不會改變。超出該5年期現(xiàn)金流選用下列所述可能主要參數(shù)做出測算。

選用將來現(xiàn)金流變現(xiàn)方式的關(guān)鍵假定：

公司在2017年度、2018年度各自請來了江蘇省中企華華鑫資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司對RH企業(yè)展開了商譽減值測試并出具報告，根據(jù)評價結(jié)果分別在2017年、2018年計提商譽減值提前準(zhǔn)備為14,054,370.90元、12,784,900.00元，已計提商譽減值提前準(zhǔn)備合計金額為26,839,270.90元，減記后企業(yè)對RH企業(yè)信譽帳面價值為15,167.05元，基本上全額的計提商譽減值。

如本回應(yīng)“難題7”中上述，伴隨著一系列經(jīng)營模式與對策的實行，RH企業(yè)在2019年至2022年度業(yè)務(wù)流程獲得很大提升，進而實現(xiàn)業(yè)績承諾，但根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》要求，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確定，在日后會計年度不可轉(zhuǎn)到，甚至?xí)霈F(xiàn)基本上全額的計提商譽減值提前準(zhǔn)備，但進行業(yè)績承諾的情況。

總的來說，2017年至2018年，企業(yè)根據(jù)那時候的具體情況對回收RH企業(yè)所形成的商譽計提減值提前準(zhǔn)備，此后，伴隨著一系列經(jīng)營模式與對策的實行，截至2022年度進行業(yè)績承諾，這二者并不沖突，商譽減值準(zhǔn)備的記提，合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

請年檢會計對于該事宜進行核實并做出確立建議。

回應(yīng)：

年檢會計實施的審查程序流程：

對于以上問題，大家在實施2022年度會計報表審計中開展的關(guān)鍵程序流程包含：

1、查詢公司歷年來與交易對象簽署的有關(guān)RH企業(yè)業(yè)績承諾協(xié)議書，確定業(yè)績承諾條文實際指標(biāo)值；

2、了解產(chǎn)品對RH公司的經(jīng)營對策與措施，查驗有關(guān)服務(wù)支持文件和管理決策審核材料，查驗RH企業(yè)的合同臺賬；

3、掌握、評價和檢測RH企業(yè)有關(guān)流動資產(chǎn)、市場銷售收付款、購置支付等關(guān)鍵周而復(fù)始的內(nèi)部控制設(shè)計及實行實效性；

4、與高管掌握RH公司經(jīng)營狀況、領(lǐng)域發(fā)展?fàn)顩r、運營模式及RH公司和核心客戶、主要供應(yīng)商的項目合作背景狀況；

5、核查業(yè)績承諾期工作底稿，密切關(guān)注對收益真實有效，成本完好性實施的有關(guān)審計證據(jù)，查驗業(yè)績承諾期公司業(yè)績完整性和精確性；

6、RH企業(yè)的資產(chǎn)組信譽已經(jīng)在2017年至2018年開展商譽減值測試后基本上全額的記提了資產(chǎn)重組，今天核查計提資產(chǎn)重組是否屬實、精確。

年檢會計審查建議：

經(jīng)核實，對于我們來說：

1、RH企業(yè)在服務(wù)承諾期銷售業(yè)績真實、準(zhǔn)確的；

2、2017年至2018年，企業(yè)對回收RH企業(yè)所形成的信譽基本上全額的計提減值準(zhǔn)備都是基于那時候的具體情況和今后預(yù)估發(fā)展趨勢，記提全過程合規(guī)管理，計提金額充足、精確，合乎政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

八、年度報告表明，當(dāng)年度貴公司與金川集團股份有限公司簽訂協(xié)議，彼此選用開設(shè)合資企業(yè)方法，進行新能源動力充電電池用硫酸鎳、三元前驅(qū)體等產(chǎn)品生產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營活動。貴公司對合資企業(yè)公司出資1億人民幣，持倉40%。麻煩你公司說明合資企業(yè)業(yè)務(wù)流程是否為“高污染、高排出”新項目，能耗等級水準(zhǔn)是否滿足中國優(yōu)秀值，是否滿足國家和地區(qū)相關(guān)政策規(guī)定，是不是需執(zhí)行相關(guān)主管部門審核、審批、辦理備案等流程及執(zhí)行狀況。

回應(yīng)：

1、表明合資企業(yè)業(yè)務(wù)流程是否為“高污染、高排出”新項目

2022本年度，公司和金川集團協(xié)作開設(shè)金川集團新能源材料科技有限公司企業(yè)，進行“28萬噸級/年動力鋰電池用硫酸鎳商品提升工程”，此項目合乎《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》第一類鼓勵類第九項第4條信息內(nèi)容—新能源技術(shù)稀有金屬新型材料生產(chǎn)制造，是國家鼓勵類新項目，新項目歸屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2020本）》（我國發(fā)改委令2021年40號）甘肅第9條—鎳鈷二次電池原材料研發(fā)及生產(chǎn)制造鼓勵類新項目，合乎產(chǎn)業(yè)政策。

依據(jù)工信部于2020年1月10日公布的《2020年工業(yè)節(jié)能監(jiān)察重點工作計劃》（國家工信部節(jié)函[2020]1號）（下稱“《工作計劃》”），被列入關(guān)鍵能源消耗監(jiān)督重點工作計劃的領(lǐng)域包含煉油廠、對二甲苯、碳酸氫銨、聚乙烯、鹽酸、車胎、工業(yè)甲醇等石化化工領(lǐng)域，金冶煉廠、稀土冶煉生產(chǎn)加工、鋁合金型材、銅及銅合金處理等有色金屬行業(yè)，建筑石膏制作、煅燒墻材、瀝清基防水材料、巖棉板、礦渣棉及制品等裝飾行業(yè)，糖、啤灑等冶金行業(yè)等細分領(lǐng)域。

根據(jù)我國發(fā)改委政策研究室于2020年2月26日下發(fā)的《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于明確階段性降低用電成本政策落實相關(guān)事項的函》》及其《上市公司行業(yè)分類指引（2012年修訂）》，高耗能行業(yè)有：原油、煤碳及其它然料制造業(yè)；化工原料和化學(xué)產(chǎn)品加工制造業(yè)；非金屬礦物加工工業(yè)；黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)；金屬制品業(yè)和壓延加工業(yè)；電力工程、供熱生產(chǎn)與供貨業(yè)。

根據(jù)我國發(fā)改委、工信部、生態(tài)環(huán)境部、能源局共同出臺了《高耗能行業(yè)重點領(lǐng)域節(jié)能降碳改造升級實施指南（2022年版）》（改辦產(chǎn)業(yè)鏈[2022]200號）的相關(guān)規(guī)定，技術(shù)指南共涉及17個高耗能行業(yè)，分別是煉油廠、丁二烯、對二甲苯、現(xiàn)代煤化工、合成氨工藝、碳化鈣、氫氧化鈉、碳酸氫銨、磷酸一銨、黃磷、混凝土、光伏玻璃、建筑與陶瓷衛(wèi)浴、鋼材、焦化廠、有色金屬、金屬制品業(yè)。

依據(jù)發(fā)改委下發(fā)的且自2022年1月1日起實施的《高耗能行業(yè)重點領(lǐng)域能效標(biāo)桿水平和基準(zhǔn)水平（2021年版）》，依照國民經(jīng)濟行業(yè)分類及編碼區(qū)劃（小項）包含：原油加工及石油制品生產(chǎn)制造（2511）、煉鐵（2521）、煤制氣體燃料生產(chǎn)制造（2523）、無機堿生產(chǎn)制造（2612）、碳酸鹽生產(chǎn)制造（2613）、有機化學(xué)原料生產(chǎn)制造（2614）、別的基礎(chǔ)化學(xué)原料生產(chǎn)制造（2619）、基肥生產(chǎn)制造（2621）、磷鉀肥生產(chǎn)制造（2622）、水泥制造（3011）、光伏玻璃生產(chǎn)制造（3041）、工程建筑陶瓷產(chǎn)品生產(chǎn)制造（3071）、環(huán)境衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品生產(chǎn)制造（3072）、煉鋼（3110）、煉鐵（3120）、特鋁合金冶煉廠（3140）、銅冶煉（3211）、鉛鋅冶煉（3212）、鋁冶煉（3216）。

依據(jù)發(fā)改委與中國統(tǒng)計局于2013年5月20日下發(fā)的《關(guān)于加強應(yīng)對氣候變化統(tǒng)計工作的意見的通知》，通告中例舉高排出行業(yè)有：煤炭生產(chǎn)公司；石油化工勘查、生產(chǎn)與生產(chǎn)企業(yè)；火力發(fā)電廠公司；鋼鐵行業(yè)。

依據(jù)工信部于2018年7月23日公布的《工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)堅決打好工業(yè)和通信業(yè)污染防治攻堅戰(zhàn)三年行動計劃的通知》（國家工信部節(jié)[2018]136號），高排污領(lǐng)域包含鋼材、裝飾建材、焦化廠、鍛造、電解鋁廠、化工廠等領(lǐng)域。

依據(jù)生態(tài)環(huán)境部于2021年5月30日下發(fā)的《關(guān)于加強“高耗能、高排放”建設(shè)項目生態(tài)環(huán)境源頭防控的指導(dǎo)意見》（環(huán)環(huán)境評價[2021]45號），“兩高”就是指“高污染、高排出”，“兩高”新項目暫按“煤化、石油化工、化工廠、鋼材、金屬制品業(yè)、裝飾建材”等六個行業(yè)分類統(tǒng)計分析，后面對“兩高”范疇我國如明確規(guī)定了的，從其規(guī)定。

依據(jù)甘肅省生態(tài)環(huán)境廳2021年6月28日分享生態(tài)環(huán)境部《關(guān)于加強高耗能?高排放建設(shè)項目生態(tài)環(huán)境源頭防控的指導(dǎo)意見》（甘環(huán)環(huán)境評價發(fā)〔2021〕6號）中，嚴(yán)苛“兩高”項目環(huán)境準(zhǔn)入條件規(guī)定，評定“年綜合能耗5000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上‘兩高’新項目，需在環(huán)評驗收匯報中加入碳排放量危害評價指標(biāo)；各市區(qū)（州）生態(tài)環(huán)境局在‘兩高’新項目環(huán)保審批時，參考《關(guān)于加強重點行業(yè)建設(shè)項目區(qū)域削減措施監(jiān)督管理的通知》（環(huán)辦環(huán)境評價[2020]36號）規(guī)定，認真落實污染物質(zhì)地區(qū)減少對策，環(huán)評驗收匯報應(yīng)附地區(qū)減少計劃方案。”

總的來說，企業(yè)“28萬噸級/年動力鋰電池用硫酸鎳商品提升工程”歸屬于高污染高排污領(lǐng)域新項目，且已經(jīng)在環(huán)評驗收匯報中加入碳排放量危害評價指標(biāo)，工程建設(shè)合乎《關(guān)于加強高耗能、高排放建設(shè)項目生態(tài)環(huán)境源頭防控的指導(dǎo)意見》（環(huán)環(huán)境評價[2021]45號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于石化產(chǎn)業(yè)調(diào)結(jié)構(gòu)促轉(zhuǎn)型增效益的指導(dǎo)意見》（政辦發(fā)[2016]57號）等有關(guān)要求。

2、能耗等級水準(zhǔn)是否滿足中國優(yōu)秀值

依據(jù)甘肅發(fā)改委開具的《甘肅省發(fā)展和改革委員會關(guān)于金川集團新能源材料技術(shù)有限公司280Kt/a動力電池用硫酸鎳產(chǎn)品提升項目節(jié)能報告的審查意見》（甘發(fā)改辦函[2023]20號），新項目年綜合能耗37194.5噸標(biāo)準(zhǔn)煤（當(dāng)量值），60934.7噸標(biāo)準(zhǔn)煤（等價值）。關(guān)鍵耗費電力能源種類各自大約為電力工程120395萬千瓦時、蒸氣237015.6噸。項目建設(shè)單位工業(yè)生產(chǎn)增加值能耗為1.18噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬余元，硫酸鎳水溶液單位產(chǎn)品能耗63.4kgce/t，做到中國領(lǐng)先水平。

3、是否滿足國家和地區(qū)相關(guān)政策規(guī)定

“28萬噸級/年動力鋰電池用硫酸鎳商品提升工程”合乎《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》第一類鼓勵類第九項第4條信息內(nèi)容—新能源技術(shù)稀有金屬新型材料生產(chǎn)制造，是國家鼓勵類新項目，新項目歸屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2020本）》（我國發(fā)改委令2021年40號）甘肅第9條—鎳鈷二次電池原材料研發(fā)及生產(chǎn)制造鼓勵類新項目，合乎產(chǎn)業(yè)政策。

此項目是公司及金川集團積極主動相對應(yīng)我國“碳減排、碳排放交易”發(fā)展戰(zhàn)略并落實甘肅省政府“四強”行為布署，緊抓“雙碳戰(zhàn)略”總體目標(biāo)下新能源技術(shù)動力電池產(chǎn)業(yè)發(fā)展契機，更加是全面實施從“原”字體大小向“材”字體大小產(chǎn)業(yè)升級的重點項目，合乎酒泉經(jīng)濟開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃規(guī)劃布局金昌市翠綠色高品質(zhì)發(fā)展目標(biāo)。

此項目雖歸屬于高排出新項目，但合資企業(yè)自始至終重視節(jié)能降耗，所采取的節(jié)能減排對策有：應(yīng)用MVR節(jié)能裝置，使生產(chǎn)工藝流程蒸氣大幅降低；新項目配置新式節(jié)能變壓器，降低能量轉(zhuǎn)化損害；避免應(yīng)用領(lǐng)域取代文件目錄里的高污染設(shè)施和設(shè)備；有效回收再利用各個系統(tǒng)的工業(yè)用水，避免污水可以直接排放；回收再利用蒸汽冷凝水，降低成本系統(tǒng)軟件水耗費；采用節(jié)能燈具，帶電容補償；設(shè)定光伏發(fā)電設(shè)備，完成自發(fā)性自購。之上對策的實行，使此項目能源消耗能力和排放水平進一步降低，可以合乎《甘肅省大氣污染防治條例》、《甘肅省水污染防治條例》等的有關(guān)規(guī)定。

4、是不是需執(zhí)行相關(guān)主管部門審核、審批、辦理備案等流程及執(zhí)行狀況

新項目必須執(zhí)行相關(guān)主管部門審核、審批、辦理備案等流程。目前為止，合資企業(yè)項目運轉(zhuǎn)優(yōu)良，有關(guān)合規(guī)管理辦理手續(xù)工作進展如下所示：

（1）獲得新項目登記手續(xù)（備案信息：金開經(jīng)發(fā)備[2022]48號）；

（2）建筑用地施工許可證；

這部分土地資源為金川集團股份有限公司原來土地資源，用地性質(zhì)分類未產(chǎn)生變化，不用申請辦理用地規(guī)劃許可證，合乎國土空間規(guī)劃監(jiān)管規(guī)定（金開生態(tài)資源函[2022]157號）；

（3）獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證（建字第620300202200048號）；

（4）項目節(jié)能報告已經(jīng)從甘肅發(fā)改委出示審核意見（甘發(fā)改辦函[2023]20號）；

（5）環(huán)評驗收匯報已經(jīng)通過權(quán)威專家審批并提交至酒泉市生態(tài)環(huán)境局審核，酒泉市生態(tài)環(huán)境局已經(jīng)機構(gòu)審批《項目區(qū)域替代削減源及削減重量來源請示》；

（6）已經(jīng)完成安全預(yù)評價、職業(yè)病危害預(yù)評價的審查，同時向酒泉市應(yīng)急管理局遞交新項目安全設(shè)施設(shè)計專篇核查申請。

總的來說，“28萬噸級/年動力鋰電池用硫酸鎳商品提升工程”符合我國或地區(qū)相關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定及相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)，并已經(jīng)取得一部分必須的審核、審批、辦理備案相關(guān)手續(xù)，現(xiàn)階段別的沒有取得的手續(xù)已經(jīng)規(guī)范有序辦理中。

九、你企業(yè)年度報告中合拼財務(wù)報表附注“長期股權(quán)投資”存在較大的列示不正確，請更改公布。

回應(yīng)：

經(jīng)核實，因財務(wù)工作人員粗心大意，《2022年年度報告》之“第十節(jié)財務(wù)報表-七、合并報表新項目注解-17、長期股權(quán)投資”中的一些具體內(nèi)容存有列示不正確，錯將“期末數(shù)（帳面價值）”項下具體內(nèi)容填寫于“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末數(shù)”項下。對于此事，企業(yè)將做出更正公告。除該更改具體內(nèi)容外，企業(yè)《2022年年度報告》其他內(nèi)容不會改變。此次更改不受影響企業(yè)2022本年度銷售業(yè)績，更改后《2022年年度報告》將發(fā)布在巨潮資訊網(wǎng)（htttp://www.cninfo.com.cn)。

特此公告。

蘇州市海陸重工有限責(zé)任公司股東會

2023年5月13日

證券代碼：002255證券簡稱：海陸重工公示序號：2023-025

蘇州市海陸重工有限責(zé)任公司

有關(guān)2022年年報的更正公告

我們公司及股東會全體人員確保信息公開內(nèi)容真正、精確、詳細，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

蘇州市海陸重工有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”）于2023年4月11日在巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn）公布了《2022年年度報告》。因財務(wù)工作人員粗心大意，《2022年年度報告》之“第十節(jié)財務(wù)報表-七、合并報表新項目注解-17、長期股權(quán)投資”中的一些具體內(nèi)容存有列示不正確，錯將“期末數(shù)（帳面價值）”項下具體內(nèi)容填寫于“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末數(shù)”項下?，F(xiàn)對于該一些內(nèi)容給予更改，《2022年年度報告》其他內(nèi)容不會改變。詳情如下：

更改前：

17、長期股權(quán)投資

企業(yè)：元

更改后：

17、長期股權(quán)投資

企業(yè)：元

除了上述更改具體內(nèi)容外，企業(yè)《2022年年度報告》其他內(nèi)容不會改變。此次更正公告不受影響企業(yè)2022本年度銷售業(yè)績，董事會和高管對于該出錯為投資者造成的不便表示歉意，煩請廣大投資者原諒。更改后《2022年年度報告》將發(fā)布在巨潮資訊網(wǎng)（htttp://www.cninfo.com.cn)，煩請投資人查看。

特此公告。

蘇州市海陸重工有限責(zé)任公司

股東會

2023年5月13日