證券代碼：603557證券簡稱：ST起步公告編號：2023-040

　　本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　起步股份有限公司（以下簡稱“起步股份”或“公司”）股票價格短期波動較大，敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險，理性投資?，F(xiàn)對公司有關(guān)事項和風(fēng)險說明如下：

　　一、股票二級市場交易風(fēng)險

　　截至2023年5月12日，股價剔除大盤和板塊整體因素后的實際波動幅度較大。公司敬請廣大投資者注意二級市場交易風(fēng)險，理性決策，審慎投資。

　　二、公司關(guān)注、核實情況說明

　　1、截至本公告披露日，公司主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化、經(jīng)營活動正常。公司于2023年4月29日披露了《2022年年度報告》和《2023年第一季度報告》，公司2022年年度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-602,774,983.92元，其中歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為-599,125,361.46元；公司2023年第一季度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-32,242,725.78元，其中歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為-32,410,506.58元。敬請廣大投資者注意投資風(fēng)險。

　　2、2023年5月10日，公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字[2023]18號），顯示公司2018年、2019年年度報告及2020年半年度報告存在虛假記載、重大遺漏和公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容違法事實，公司被責(zé)令整改，予以警告，并處于5,700萬元罰款。具體內(nèi)容詳見公司于2023年5月11日在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）披露的《關(guān)于收到行政處罰及市場禁入事先告知書的公告》。（公告編號:2023-038）

　　3、公司未發(fā)現(xiàn)近期公共傳媒可能或已經(jīng)對公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響的未公開重大信息。經(jīng)向公司控股股東及實際控制人書面函證核實，截至目前，不存在涉及公司的應(yīng)披露而未披露的重大信息，包括但不限于并購重組、股份發(fā)行、債務(wù)重組、業(yè)務(wù)重組、資產(chǎn)剝離和資產(chǎn)注入等重大事項。

　　4、2023年4月29日，亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對公司2022年度財務(wù)報告的有效性進(jìn)行審計并出具了帶保留意見的《審計報告》（亞會審字（2023）第01160004號），具體內(nèi)容詳見公司于2023年4月29日在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）披露的《審計報告》。

　　5、公司2020年度內(nèi)部控制被出具否定意見審計報告，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13.9.1條規(guī)定，公司股票于2021年4月30日起被實施其他風(fēng)險警示。2023年4月29日，亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對公司2022年度內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具了帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的《內(nèi)部控制審計報告》（亞會專審字（2023）第01160003號），具體內(nèi)容詳見公司于2023年4月29日在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）披露的《內(nèi)部控制審計報告》。根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，公司將繼續(xù)被實施其他風(fēng)險警示。

　　6、經(jīng)核實，未發(fā)現(xiàn)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東及其一致行動人買賣公司股票的情況。

　　三、相關(guān)風(fēng)險提示

　　公司指定的披露媒體為《證券日報》、《證券時報》及上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn），公司相關(guān)信息均以上述媒體和網(wǎng)站刊登的公告為準(zhǔn)，敬請廣大投資者理性投資，注意風(fēng)險。

　　特此公告。

　　起步股份有限公司董事會

　　2023年5月13日

　　證券代碼：603557證券簡稱：ST起步公告編號：2023-041

　　起步股份有限公司

　　關(guān)于收到上海證券交易所問詢函的公告

　　公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　起步股份有限公司（以下簡稱“公司”或“起步股份”）于2023年5月12日收到上海證券交易所上市公司管理二部下發(fā)的《關(guān)于起步股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證公函【2023】0499號）（以下簡稱“《問詢函》”），根據(jù)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《問詢函》全文公告如下：

　　起步股份有限公司：

　　依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號–年度報告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《格式準(zhǔn)則第2號》）《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第3號–行業(yè)信息披露》（以下簡稱3號指引）等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司2022年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第13.1.1條的規(guī)定，請你公司進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。

　　一、關(guān)于財務(wù)數(shù)據(jù)真實性

　　1.2023年5月11日，公司公告收到證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字[2023]18號），顯示公司2018年、2019年年度報告及2020年半年度報告存在虛假記載、重大遺漏等信息披露違法行為。請公司全面自查前期財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，評估前述虛假記載對本期報告期初數(shù)的影響，及時更正相關(guān)定期報告，認(rèn)真整改，確保信息披露真實、準(zhǔn)確、完整。

　　二、關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　2.年報顯示，應(yīng)收賬款期末賬面余額9.55億元，壞賬準(zhǔn)備4.58億元，賬面價值4.98億元，占收入比重為141.59%。本期共計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備3.51億元，同比增長294.96%。其中，按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額2.68億元，計提壞賬準(zhǔn)備2.22億元，較上年大幅增加。年審會計師認(rèn)為無法評估其計提的合理性和充分性，該事項為會計師形成保留意見的基礎(chǔ)之一。同時，年審會計師認(rèn)為公司在部分經(jīng)銷商管理過程中存在內(nèi)部控制缺陷，對內(nèi)部控制出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見。

　　請公司：（1）列示賬面余額前十大欠款客戶的名稱、交易背景、產(chǎn)品、對應(yīng)金額、賬齡、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、信用政策、收入確認(rèn)政策等事項，前期收入確認(rèn)是否審慎、合理，是否存在不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)情況；（2）對于按單項計提壞賬準(zhǔn)備的款項，結(jié)合各客戶信用政策、合同期限、期后回款、訴訟進(jìn)展等情況，說明對于預(yù)計難以收回的款項，計提比例未達(dá)100%是否合理；（3）說明信用政策本期是否發(fā)生調(diào)整，是否與客戶信用風(fēng)險匹配，是否符合行業(yè)慣例，本期壞賬準(zhǔn)備計提大幅增長是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求，前期壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、合理；（4）說明公司對應(yīng)收賬款的催收安排及經(jīng)銷商管理相關(guān)內(nèi)控缺陷整改措施，并充分提示相關(guān)風(fēng)險。

　　3.年報顯示，其他應(yīng)收款期末賬面余額8920.76萬元，其中其他往來款8392.86萬元，較上年增長43.04%。本期計提其他應(yīng)收款壞賬損失5137.74萬元，較上年增長333.11%。期末余額前五大欠款方款項合計4999.79萬元，占比56.04%，款項性質(zhì)主要為固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款、廠房租賃及水電費、電費、暫付款等。

　　請公司：（1）列示前五大欠款方的名稱、應(yīng)收款項形成原因、金額、賬齡、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況，并結(jié)合交易對方信用情況和具體催收情況，說明壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、合理；（2）說明本期計提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備大幅增長的具體原因，是否存在前期計提不充分的情況；（3）核實是否存在資金實際流向控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方等侵害上市公司利益的情況；（4）結(jié)合上期其他應(yīng)收款賬齡結(jié)構(gòu)情況，核實本期報告數(shù)據(jù)披露是否存在錯誤，如無誤，請說明兩者之間數(shù)據(jù)差異的原因。

　　4.年報顯示，存貨期末賬面余額2.79億元，存貨跌價準(zhǔn)備1.29億元，其中本期計提1.50億元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷跌價準(zhǔn)備1.15億元。其中，發(fā)出商品期末賬面余額3017.46萬元，本期計提跌價準(zhǔn)備2190.33萬元，計提比例高達(dá)72.59%。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備的具體原因，所涉庫存商品的產(chǎn)品類型、庫齡、數(shù)量、金額等信息，本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備是否具有合理性，前期計提政策是否合理、審慎，是否存在前期計提跌價準(zhǔn)備依據(jù)不充分或不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求的情況；（2）補(bǔ)充披露本期對發(fā)出商品計提大額跌價準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性；（3）結(jié)合公司存貨的類型、庫齡、數(shù)量、成本和可變現(xiàn)凈值等具體情況，說明本期計提跌價準(zhǔn)備的測算過程及依據(jù)，本期計提金額大幅增加是否具有合理性，是否存在前期計提不及時、不充分的情況。

　　三、關(guān)于客戶、供應(yīng)商

　　5.年報顯示，根據(jù)公司制定的關(guān)于全國經(jīng)銷商特殊退貨的政策，允許各地經(jīng)銷商在2023年4月前將需要退回的商品退回公司倉庫，實際退回收入金額為3590.72萬元，公司相應(yīng)計提預(yù)計負(fù)債3590.72億元，銷售退回對應(yīng)存貨成本2071.81萬元，公司同時計提跌價準(zhǔn)備606.60萬元。公司前期曾制定經(jīng)銷商特殊退貨及補(bǔ)貼政策，沖減2020年度營業(yè)收入及應(yīng)收賬款，增加存貨并相應(yīng)計提跌價準(zhǔn)備，該事項為2020年至2022年會計師出具保留意見基礎(chǔ)之一。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露本年度銷售退回的具體退貨政策或條款，是否符合行業(yè)慣例，是否具有商業(yè)合理性，相應(yīng)會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定；（2）分年度列示近三年銷售退回的具體情況，包括前五名經(jīng)銷商名稱、產(chǎn)品種類、金額、交易發(fā)生時間、退貨原因、收入確認(rèn)及沖回情況，以及實際退貨金額及占對應(yīng)收入的比例；（3）補(bǔ)充披露預(yù)計退貨比例，以及相關(guān)估計參數(shù)及確定依據(jù)，并結(jié)合實際退貨情況，說明相關(guān)估計是否合理、審慎，是否存在提前確認(rèn)收入的情況，公司收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，報告期內(nèi)公司是否發(fā)生無商業(yè)實質(zhì)的退貨事項和補(bǔ)貼事項。

　　6.年報顯示，公司2022年前五大客戶新增杭州悅安商業(yè)運營管理有限公司（以下簡稱杭州悅安），銷售額5650萬元，占年度銷售總額比例16.59%。截至2022年12月31日，杭州悅安作為出票人未履約而轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)共4400萬元，截至審計報告出具日，公司逾期票據(jù)已回款2000萬元，剩余2400萬元正在通過法律途徑追索中。公開信息顯示，杭州悅安成立于2022年6月。公司2022年前五大供應(yīng)商采購額2.67億元，占年度采購總額比例66.71%，其中湖州吳興盈創(chuàng)貿(mào)易有限公司、湖州湖融供應(yīng)鏈科技有限公司、湖州吳晟供應(yīng)鏈管理有限公司采購額合計2.29億元，占年度采購總額比例57.31%，公開信息顯示前述三家供應(yīng)商存在一定關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露與杭州悅安之間的銷售產(chǎn)品、銷售時間、業(yè)務(wù)背景、收入確認(rèn)政策等事項，并說明與新成立公司開展大額交易的原因及商業(yè)合理性；（2）補(bǔ)充披露三家供應(yīng)商的主營業(yè)務(wù)、公司采購內(nèi)容、采購業(yè)務(wù)背景等事項，并說明公司與貿(mào)易類公司之間發(fā)生大額采購的原因及商業(yè)合理性；（3）說明控股股東、實際控制人和公司管理層是否與前述客戶、供應(yīng)商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)往來或資金往來的情形，是否存在資金實際流向控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方等侵害上市公司利益的行為。

　　四、關(guān)于經(jīng)營業(yè)績與持續(xù)經(jīng)營能力

　　7.年報顯示，公司2022年實現(xiàn)營業(yè)收入3.51億元，同比下降66.53%；歸母凈利潤-6.03億元，虧損同比擴(kuò)大163.77%，扣非歸母凈利潤-5.99億元，虧損同比擴(kuò)大170.46%。營業(yè)收入分季度波動明顯，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與收入、利潤變動趨勢不一致。主營業(yè)務(wù)綜合毛利率33.62%，同比增加2.41個百分點；分銷售模式看，經(jīng)銷模式毛利率33.56%，直銷模式毛利率33.81%；分銷售渠道看，線上銷售毛利率28.87%，線下銷售毛利率34.75%；分地區(qū)看，多個地區(qū)毛利率出現(xiàn)大幅增加。報告期內(nèi)關(guān)閉門店達(dá)417家。前期公告顯示，報告期內(nèi)公司增加了對經(jīng)銷商的授信額度、產(chǎn)品折扣等多方面的支持，降低產(chǎn)品折扣，加速庫存商品處理。

　　請公司：（1）結(jié)合所屬行業(yè)季節(jié)性特點、生產(chǎn)經(jīng)營情況、主要采購及銷售政策、收入確認(rèn)政策等，分產(chǎn)品分季度說明主要財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)較大波動的原因及合理性，并結(jié)合公司主要業(yè)務(wù)開展情況、銷售結(jié)算及回款模式，說明各季度公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與扣非歸母凈利潤不匹配的主要原因；（2）說明經(jīng)銷業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)政策、銷售結(jié)算及回款模式等，分析經(jīng)銷模式與直銷模式毛利率接近的原因及合理性；（3）說明線上銷售和線下銷售的具體業(yè)務(wù)模式，并結(jié)合公司增加對經(jīng)銷商支持的背景，定量說明線下銷售毛利率同比增加、并且線下銷售毛利率高于線上的具體原因；（4）多地區(qū)毛利率大幅增加的具體原因，是否與公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)大幅下滑、門店大量關(guān)閉的情況相符；（5）2023年一季度公司仍處于虧損狀態(tài)，說明主營業(yè)務(wù)是否存在繼續(xù)下滑的風(fēng)險，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性，請公司充分提示相關(guān)風(fēng)險。

　　8.年報顯示，公司資產(chǎn)負(fù)債率57.29%，較上年度增長12.07個百分點。短期借款期末余額3.18億元，貨幣資金期末余額1.86億元。公司存在大額長期資產(chǎn)受限情形，合計期末賬面價值3.73億元的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，均因短期借款抵押導(dǎo)致受限。報告期內(nèi)，有0.57億元固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)。

　　請公司：（1）說明轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)的資產(chǎn)具體情況，包括坐落位置、用途、轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)的具體原因等，并說明是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定；（2）結(jié)合目前的資金情況、現(xiàn)存?zhèn)鶆?wù)到期時間，說明公司后續(xù)具體償債安排，是否存在短期償債風(fēng)險，并說明公司擬采取的應(yīng)對措施；（3）結(jié)合大額長期資產(chǎn)受限、債務(wù)逾期及未決訴訟情況，說明是否存在受限資產(chǎn)被強(qiáng)制執(zhí)行的較高風(fēng)險，是否對公司正常生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，并充分提示相關(guān)風(fēng)險。

　　針對前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號》、3號指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。

　　請年審會計師對前述問題發(fā)表意見。請你公司收到本問詢函后立即披露，并于10個交易日內(nèi)，披露對本問詢函的回復(fù)，同時按要求對定期報告作相應(yīng)修訂和披露。

　　以上為上海證券交易所《關(guān)于起步股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》全文。

　　公司收到《問詢函》后高度重視，立即組織相關(guān)人員準(zhǔn)備《問詢函》的回復(fù)工作。公司將根據(jù)《問詢函》的要求及時回復(fù)并予以披露。公司指定的披露媒體為《證券日報》、《證券時報》及上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn），公司相關(guān)信息均以上述媒體和網(wǎng)站刊登的公告為準(zhǔn)，敬請廣大投資者理性投資，注意風(fēng)險。

　　特此公告。

　　起步股份有限公司董事會

　　2023年5月13日