證券代碼：002528證券簡稱：英飛拓公告編號：2023-042

　　本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　深圳英飛拓科技股份有限公司（以下簡稱“英飛拓”或“公司”）于2023年5月5日收到深圳證券交易所上市公司管理二部下發(fā)的《關(guān)于對深圳英飛拓科技股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第58號）。公司經(jīng)過認真討論分析，逐一回復(fù)如下：

　　問題一、2021年和2022年，你公司營業(yè)收入分別為29.36億、18.37億，連續(xù)兩年收入下滑，較前一年度下降幅度分別為43.95%和37.41%，歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）分別為-14.35億和-11億元，連續(xù)兩年虧損。請結(jié)合行業(yè)環(huán)境、競爭格局、同行業(yè)可比公司情況等，說明你公司最近兩年營業(yè)收入持續(xù)下滑、凈利潤為負的原因，并說明持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性，是否影響會計報表編制的持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)。

　　回復(fù)問題一：

　　公司2020-2022年營業(yè)收入分產(chǎn)品構(gòu)成情況如下：

　　單位：萬元

　　公司2020-2022年凈利潤構(gòu)成情況如下：

　　單位：萬元

　　注：投資收益不含理財產(chǎn)品投資收益金額。

　?。ㄒ唬┪锫?lián)產(chǎn)品業(yè)務(wù)

　　1.最近兩年營業(yè)收入持續(xù)下滑、凈利潤為負的原因

　　公司物聯(lián)產(chǎn)品業(yè)務(wù)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入12.65億元，較2020年下降14.15%，毛利率35.55%；2022年實現(xiàn)營業(yè)收入6.50億元，較2021年下降48.66%，毛利率22.07%。

　　營業(yè)收入下滑的原因：

　　出售March前，公司的物聯(lián)產(chǎn)品業(yè)務(wù)由海外子公司Swann、March、英飛拓三個品牌業(yè)務(wù)構(gòu)成，收入比例約5:4:1。Swann和March的業(yè)務(wù)全部在國外開展。

　　出售March影響物聯(lián)產(chǎn)品收入規(guī)模。受全球地緣環(huán)境不利因素影響，海外業(yè)務(wù)經(jīng)營形勢趨于嚴峻，結(jié)合公司戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)發(fā)展情況，為降低全球地緣環(huán)境對公司海外資產(chǎn)減值、營收下滑的重大不確定性影響，2021年11月公司出售了加拿大英飛拓（含March）100%股權(quán)，交易完成后March業(yè)績不再并表（March2021年營業(yè)收入約4.9億元）。

　　自2020年以來，西方國家通貨膨脹嚴重、民眾消費意愿下降，對于非生活必需品的安防產(chǎn)品需求有較大萎縮；子公司Swann前十大經(jīng)銷商需求量從2021年到2022年出現(xiàn)較大的縮減，導(dǎo)致Swann公司2022年收入同比下降7,756.01萬元，降幅12.29%。

　　凈利潤為負的原因：

　?。?）子公司Swann的業(yè)務(wù)受國際環(huán)境影響，收入下滑，且國內(nèi)供貨商的供貨成本因原材料成本上漲，特別是芯片類核心部件緊缺，同時運營成本如人力、物流、材料、租賃及利潤分攤等居高不下。

　　（2）匯率波動風(fēng)險，海外子公司某些區(qū)域如歐洲、英國等非美地區(qū)貨幣貶值導(dǎo)致海外業(yè)務(wù)所得的外幣收入相應(yīng)減少。

　　2.擬采取的改善措施

　　子公司Swann在相對分散的歐美及澳洲安防民用市場中具有品牌及營銷體系優(yōu)勢。公司積極在現(xiàn)有自研軟件平臺基礎(chǔ)上，布局高端自研硬件產(chǎn)品，以前沿產(chǎn)品驅(qū)動利潤增長。銷售策略上，通過調(diào)整線上、線下業(yè)務(wù)規(guī)模比例及深化線上電商運營，特別是利用亞馬遜及自有獨立網(wǎng)站等平臺，提高收入和毛利率。此外，自2022年起，公司推動月度循環(huán)收入（RMR）線上服務(wù)業(yè)務(wù)，通過提供多種訂閱服務(wù)引導(dǎo)用戶每月付費。2023年將全面推廣RMR線上服務(wù)，進一步提升Swann公司價值。

　?。ǘ┙鉀Q方案業(yè)務(wù)

　　1.最近兩年營業(yè)收入持續(xù)下滑、凈利潤為負的原因

　　公司解決方案業(yè)務(wù)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入3.20億元，較2020年下降77.91%，毛利率18.21%；2022年實現(xiàn)營業(yè)收入3.85億元，較2021年增長20.44%，毛利率12.13%。

　　營業(yè)收入下滑的原因：

　　受經(jīng)濟下行、經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢等因素影響，地方財政、企事業(yè)單位資金緊張，預(yù)算投入趨緊，同時公司為提高經(jīng)營效率、改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提升業(yè)務(wù)質(zhì)量，加強對子公司參與資金占用期較長的項目的管控，公司項目承接進度有所放緩，導(dǎo)致2021年、2022年解決方案業(yè)務(wù)收入較2020年下降。

　　凈利潤為負的原因：

　　多家頭部企業(yè)入駐智慧城市行業(yè)，行業(yè)競爭日益激烈，供應(yīng)商“價格戰(zhàn)”導(dǎo)致項目毛利率持續(xù)下滑。地方性、中小型集成企業(yè)還面臨交易結(jié)構(gòu)繁復(fù)、項目方案復(fù)雜、項目管理困難、資金成本高等多重門檻，項目的利潤空間不斷縮小。此外，在宏觀經(jīng)濟增速放緩等因素的影響下，公司部分客戶經(jīng)營風(fēng)險上升、支付能力下降，部分項目回款未達預(yù)期，基于謹慎性原則，公司計提了相應(yīng)的信用減值損失。

　　2021年，達實智能、賽為智能等智慧城市行業(yè)企業(yè)也出現(xiàn)了收入或利潤下滑情況；2022年，達實智能出現(xiàn)了毛利率下降情況，高新興、佳都科技、賽為智能、延華智能等企業(yè)也出現(xiàn)了收入下降、利潤下滑或虧損的情況。

　　2.擬采取的改善措施

　　公司將緊抓國家新基建、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、深圳先行示范區(qū)建設(shè)帶來的發(fā)展機遇，在人物互聯(lián)特色戰(zhàn)略和用戶實際需求引導(dǎo)下，不斷深化轉(zhuǎn)型發(fā)展，優(yōu)化傳統(tǒng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，繼續(xù)擴大轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)規(guī)模，提升核心競爭力和發(fā)展質(zhì)量。一是做好深投控智慧園區(qū)平臺、深港科創(chuàng)深方園區(qū)智能化、深國際灣區(qū)投資智慧園區(qū)平臺等種子項目，打造樣板工程；二是打造智慧園區(qū)、數(shù)字體育、智慧樓宇等行業(yè)解決方案，打磨物聯(lián)中臺、數(shù)據(jù)中臺等產(chǎn)品，形成數(shù)字資產(chǎn)；三是聚焦新型智慧城市細分領(lǐng)域的規(guī)劃、建設(shè)和運營業(yè)務(wù)，踐行服務(wù)城市戰(zhàn)略，以粵港澳大灣區(qū)智慧城市業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以種子項目為支點，拓展智慧園區(qū)、智慧樓宇+等細分行業(yè)市場線，推向全國市場。

　?。ㄈ?shù)字運營服務(wù)業(yè)務(wù)

　　1.最近兩年營業(yè)收入持續(xù)下滑、凈利潤為負的原因

　　公司數(shù)字運營服務(wù)業(yè)務(wù)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入13.51億元，較2020年下降41.69%，毛利率7.65%；2022年實現(xiàn)營業(yè)收入8.03億元，較2021年下降40.57%，毛利率1.94%。

　　營業(yè)收入下滑的原因：

　　互聯(lián)網(wǎng)廣告整體市場規(guī)模減少，行業(yè)客戶結(jié)構(gòu)發(fā)生變化?！?022中國互聯(lián)網(wǎng)廣告數(shù)據(jù)報告》顯示，受經(jīng)濟短期波動的影響，中國互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)展現(xiàn)出了較為明顯的結(jié)構(gòu)性調(diào)整態(tài)勢，2022年中國互聯(lián)網(wǎng)廣告市場規(guī)模約為5,088億元人民幣，同比下降6.38%，房地產(chǎn)與教育培訓(xùn)行業(yè)的廣告投放合計下跌209.41億元，占總跌幅的60.35%。公司互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)的主要客戶分布在電商、游戲、教育、地產(chǎn)、金融等行業(yè)，教育“雙減”政策、游戲行業(yè)嚴格監(jiān)管、地產(chǎn)行業(yè)調(diào)整等因素的影響持續(xù)，許多客戶減少或取消互聯(lián)網(wǎng)營銷投入，導(dǎo)致公司數(shù)字運營業(yè)務(wù)2021年、2022年收入下滑。

　　凈利潤為負的原因：

　　公司的互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)以媒介代理、流量采買為主，行業(yè)競爭激烈?；ヂ?lián)網(wǎng)廣告媒體端頭部效應(yīng)明顯，廣告市場集中度高且持續(xù)提升，行業(yè)巨頭基本壟斷市場，廣告媒介代理業(yè)務(wù)的利潤空間微薄。公司拓展直播等業(yè)務(wù)前期投入較高，尚未形成穩(wěn)定收益。此外，因行業(yè)特性形成較多應(yīng)收款項，公司客戶受大環(huán)境影響經(jīng)營風(fēng)險上升，部分客戶回款情況未達預(yù)期，公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》計提了相應(yīng)的信用減值損失。

　　近兩年，同行業(yè)的佳云科技、藍色光標(biāo)等企業(yè)也出現(xiàn)了收入持續(xù)下滑情況，佳云科技、藍色光標(biāo)、天地在線等企業(yè)的毛利率均處于較低水平。

　　2.擬采取的改善措施

　　在擴大內(nèi)需戰(zhàn)略背景下，國內(nèi)消費市場有望復(fù)蘇。政策方面，國家發(fā)展改革委等九部門發(fā)布《關(guān)于推動平臺經(jīng)濟規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展的若干意見》，平臺經(jīng)濟迎來規(guī)范發(fā)展新機遇。公司加快整合業(yè)務(wù)資源，戰(zhàn)略層面確定了“數(shù)字運營+創(chuàng)新業(yè)務(wù)”的業(yè)務(wù)布局，以“業(yè)務(wù)水平做精、優(yōu)質(zhì)客戶做深、運營管理效率做高”為總體經(jīng)營思路，在穩(wěn)住基本盤的基礎(chǔ)上，抓住行業(yè)熱點和機遇，逐步探索拓展直播、短視頻等創(chuàng)新業(yè)務(wù)，發(fā)展新的盈利模式和渠道，并從研發(fā)角度提升運營效率，降低運營成本，提升公司可持續(xù)發(fā)展能力。

　　公司將聚焦拓展優(yōu)質(zhì)客戶，提供集成新業(yè)務(wù)的增值服務(wù)，擴大收入和毛利率占比并培育新業(yè)務(wù)銷售與運營能力，以點帶面，拉動公司整體向“品效銷一體化營銷服務(wù)”的升級，并加快探索應(yīng)用ChatGPT等智能化平臺，以“數(shù)據(jù)+技術(shù)”為驅(qū)動，融通多源數(shù)據(jù)，更好地了解用戶需求，實現(xiàn)更廣域的數(shù)據(jù)采集、更精準(zhǔn)的用戶觸達和更敏捷的閉環(huán)營銷，通過個性化廣告投放、實時反饋調(diào)整、自動化廣告投放和優(yōu)化廣告創(chuàng)意，提高廣告投放效果、降低廣告成本，提高數(shù)字營銷平臺的競爭力。

　　綜上所述，結(jié)合公司未來資金計劃情況，公司持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性，不影響會計報表編制的持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)。

　　問題二、針對你公司2022年財務(wù)報告，年審會計師出具了保留意見的審計報告，導(dǎo)致保留意見原因為年審會計師無法對你公司子公司新普互聯(lián)（北京）科技有限公司（以下簡稱新普互聯(lián)）的往來款項余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　一、根據(jù)審計報告，新普互聯(lián)與百度就開展合作業(yè)務(wù)形成往來款項對賬后存在差異。請說明最近三年新普互聯(lián)與百度之間業(yè)務(wù)往來及對賬差異的具體情況，并詳細分析說明相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實質(zhì)、對賬差異產(chǎn)生的原因及合理性。

　　二、除前述與百度業(yè)務(wù)相關(guān)的往來余額外，針對新普互聯(lián)2022年12月31日往來余額中賬齡超過一年的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，年審會計師也未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。請說明相關(guān)往來款項涉及的交易對象、形成時間、形成原因、發(fā)生額及余額，并結(jié)合與往來對象的關(guān)聯(lián)關(guān)系及款項的回收安排等，說明相關(guān)資金往來是否具備商業(yè)實質(zhì)、是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。

　　三、請年審會計師說明針對新普互聯(lián)往來余額涉及事項已實施的審計程序、已獲取審計證據(jù)，以及未能獲取審計證據(jù)。

　　四、請說明你公司未能向年審會計師提供充分、適當(dāng)審計證據(jù)的原因，并根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第14號——非標(biāo)準(zhǔn)審計意見及涉及事項的處理》第六條規(guī)定，詳細說明消除相關(guān)事項及其影響的具體措施、預(yù)期消除影響的可能性及時間。

　　回復(fù)問題二：

　　一、根據(jù)審計報告，新普互聯(lián)與百度就開展合作業(yè)務(wù)形成往來款項對賬后存在差異。請說明最近三年新普互聯(lián)與百度之間業(yè)務(wù)往來及對賬差異的具體情況，并詳細分析說明相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實質(zhì)、對賬差異產(chǎn)生的原因及合理性。

　　回復(fù)：

　?。ㄒ唬┬缕栈ヂ?lián)與百度近三年交易情況

　　新普互聯(lián)與百度近三年交易情況如下：

　　單位：萬元

　　新普互聯(lián)與百度近三年往來科目余額如下：

　　1.新普互聯(lián)對百度的債權(quán)

　　單位：萬元

　　2.新普互聯(lián)對百度的債務(wù)

　　單位：萬元

　　（二）業(yè)務(wù)商業(yè)實質(zhì)及差異形成的原因

　　新普互聯(lián)是百度KA五星級代理商，與百度開展合作業(yè)務(wù)具備商業(yè)實質(zhì)。除了預(yù)充值外，其余均按照約定賬期進行結(jié)算。

　　1.預(yù)付賬款：預(yù)充值金額在年末未消耗完的部分形成預(yù)付賬款；

　　2.應(yīng)付賬款：賬期款在未結(jié)算之前形成應(yīng)付賬款；

　　3.應(yīng)收賬款：按照在百度后臺的消耗金額進行返點預(yù)估，在收到返點款項或者返點抵扣賬期款的郵件確認后沖銷預(yù)估返點金額，后按實際確認金額計入應(yīng)收返點金額。

　　2022年12月31日，新普互聯(lián)與百度開展合作業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款賬面余額為4,149.45萬元、其他應(yīng)收款賬面余額為9,182.79萬元、預(yù)付賬款賬面余額為5,640.69萬元、應(yīng)付賬款賬面余額為8,596.01萬元。新普互聯(lián)與百度對賬后發(fā)現(xiàn)的差異金額合計5,429.92萬元。可能由于新普互聯(lián)與廣告主的記賬口徑、時間不一致，結(jié)算回款的模式有按消耗或充值等方式不同，以及新普互聯(lián)的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門橫向溝通機制不夠完善等，導(dǎo)致涉及百度業(yè)務(wù)的往來科目余額出現(xiàn)偏差。公司已成立專班，并聘請了第三方中介機構(gòu)，積極核對與百度之間業(yè)務(wù)往來的差異，以盡早確認形成差異具體原因、影響，并積極采取有效措施消除相關(guān)影響。

　　二、除前述與百度業(yè)務(wù)相關(guān)的往來余額外，針對新普互聯(lián)2022年12月31日往來余額中賬齡超過一年的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，年審會計師也未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。請說明相關(guān)往來款項涉及的交易對象、形成時間、形成原因、發(fā)生額及余額，并結(jié)合與往來對象的關(guān)聯(lián)關(guān)系及款項的回收安排等，說明相關(guān)資金往來是否具備商業(yè)實質(zhì)、是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。

　　回復(fù)：

　?。ㄒ唬┢渌麡I(yè)務(wù)形成的賬齡超過一年的往來款項相關(guān)情況

　　除前述與百度業(yè)務(wù)相關(guān)的往來余額外，新普互聯(lián)2022年12月31日往來余額中賬齡超過一年的主要應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等相關(guān)情況如下：

　　截至2022年12月31日，除前述百度業(yè)務(wù)形成的往來余額外，新普互聯(lián)其他互聯(lián)網(wǎng)代理、智慧商業(yè)和流量采買等業(yè)務(wù)形成的超過一年的應(yīng)收賬款賬面余額44,279.31萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備30,512.43萬元；其他應(yīng)收款賬面余額11,872.51萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備8,087.21萬元；預(yù)付賬款賬面余額14,623.53萬元。

　　近年，受宏觀經(jīng)濟影響，新普互聯(lián)客戶所在行業(yè)受到?jīng)_擊，部分客戶應(yīng)收款項回款情況未達預(yù)期；新業(yè)務(wù)拓展需要資金投入，為鎖定業(yè)務(wù)，新普互聯(lián)墊資形成保證金和預(yù)付賬款。

　　針對上述情況，公司已聘請第三方機構(gòu)（包括法律及審計）對新普互聯(lián)應(yīng)收款項（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等）進行核查，并啟動法律程序?qū)ι鲜鼋灰资马椀纳虡I(yè)實質(zhì)、資金使用規(guī)范性等情形進行認定，通過協(xié)商談判、民事訴訟、刑事訴訟等形式追討應(yīng)收款項，切實維護公司及股東的合法權(quán)益。

　　三、請年審會計師說明針對新普互聯(lián)往來余額涉及事項已實施的審計程序、已獲取審計證據(jù)，以及未能獲取審計證據(jù)。

　　回復(fù)：

　　年審會計師說明：

　?。ㄒ唬┮褜嵤┑膶徲嫵绦?/p>

　　1.抽樣檢查本期新增業(yè)務(wù)合同，檢查合同條款及結(jié)算方式并判斷公司支付對方的款項是否具有合理的商業(yè)邏輯，是否存在商業(yè)實質(zhì)；對期末余額中金額重大應(yīng)收款項檢查了歷年合同簽訂情況及資金往來情況；

　　2.抽樣執(zhí)行相關(guān)往來單位的背景調(diào)查，檢查工商信息是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，判斷相關(guān)往來單位的經(jīng)營范圍與公司實際開展的業(yè)務(wù)是否匹配；

　　3.執(zhí)行分析性復(fù)核程序，對應(yīng)收賬款發(fā)生額、賬齡情況以及應(yīng)收賬款相關(guān)財務(wù)指標(biāo)進行分析；

　　4.抽樣檢查銀行流水，對大額收款進行了雙向核對；

　　5.通過發(fā)送往來詢證函確認余額的準(zhǔn)確性；針對未回函部分執(zhí)行替代測試程序；

　　6.檢查期后各項應(yīng)收款項的結(jié)算情況，核查是否存在期后異常收付款或者回沖的情形；

　　7.對于長期未收回款項檢查其原始收付款記錄、審批以及收付款依據(jù)，檢查未回款以及未結(jié)算原因；

　　8.重新計算各項應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備計提，對公司按組合計提的應(yīng)收賬款在核實賬齡后重新計算減值準(zhǔn)備的計提；對單項計提項目復(fù)核減值準(zhǔn)備計提的計提依據(jù)；

　　9.網(wǎng)絡(luò)檢索相關(guān)往來單位的公開信息，分析相關(guān)單位是否存在負面信息，并分析其是否出現(xiàn)可能導(dǎo)致公司應(yīng)收款項不能收回的跡象。

　?。ǘ┮勋@取的主要審計證據(jù)

　　1.各類往來款項明細表；

　　2.重要往來款項形成的佐證資料，如合同、發(fā)票、結(jié)算單、對賬記錄，付款審批等；

　　3.供應(yīng)商業(yè)務(wù)后臺數(shù)據(jù)以及部分往來對賬明細數(shù)據(jù)；

　　4.部分往來款項回函；

　　5.期后回款明細以及對應(yīng)銀行流水、回單；

　　6.單項計提減值準(zhǔn)備明細表及管理層認定信息。

　?。ㄈ┪茨塬@取的審計證據(jù)

　　1.百度業(yè)務(wù)對賬差異形成原因的佐證資料；

　　2.部分逾期未收回應(yīng)收賬款未收回原因及合理性的佐證材料；

　　3.部分賬齡較長的預(yù)付款項、其他應(yīng)收款項對于超過結(jié)算周期未回款或者未結(jié)算的原因及合理性的佐證材料。

　　四、請說明你公司未能向年審會計師提供充分、適當(dāng)審計證據(jù)的原因，并根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第14號——非標(biāo)準(zhǔn)審計意見及涉及事項的處理》第六條規(guī)定，詳細說明消除相關(guān)事項及其影響的具體措施、預(yù)期消除影響的可能性及時間。

　　公司年審會計師在執(zhí)行完上述審計程序后認為仍缺乏部分支持性材料。因百度業(yè)務(wù)對賬相關(guān)資料涉及年份較長，需核對的數(shù)據(jù)量較大，且需要百度配合提供資料，截止審計報告日差異尚未全部核對完畢，公司積極核對與百度之間業(yè)務(wù)往來的差異，以盡早確認形成差異具體原因、影響。此外部分賬齡較長的應(yīng)收款項、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款所涉及的交易資料和相關(guān)憑證因新普互聯(lián)內(nèi)部控制體系方面的問題導(dǎo)致資料缺失，獲取補充資料需要時間以及第三方的配合，截止審計報告日新普互聯(lián)尚未從客戶及供應(yīng)商獲取年審事務(wù)所所需的全部資料。

　　年審會計師對公司2022年財務(wù)報告出具了保留意見的審計報告，公司將加強管理，多措并舉。為了避免這種情況再次發(fā)生，公司將進一步建立健全的內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，并與公司年審會計師進行密切的溝通。公司已成立項目專班、并聘請第三方機構(gòu)（包括法律及審計）對保留意見中涉及的新普互聯(lián)應(yīng)收款項（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等）進行核查，并啟動法律程序?qū)ι鲜鼋灰资马椀纳虡I(yè)實質(zhì)、資金使用規(guī)范性等情形進行認定，通過協(xié)商談判、民事訴訟、刑事訴訟等形式追討應(yīng)收款項。預(yù)期在2023年年報出具日前消除保留意見涉及事項的影響，前述消除影響的時間為公司的初步預(yù)估，存在一定的不確定性。

　　問題三、年報顯示，2022年你公司作為原告或上訴人的訴訟涉案金額合計14,874萬元，作為被告的訴訟涉案金額518.65萬元。請結(jié)合主要訴訟事項情況，包括訴訟背景、訴訟金額、訴訟進展等，自查你公司是否已及時履行信息披露義務(wù)。

　　回復(fù)問題三：

　　2022年，公司及控股子公司發(fā)生的訴訟、仲裁事項涉及的金額共計人民幣15,392.65萬元。其中，公司及控股子公司作為原告或申請人或上訴人涉及的訴訟、仲裁案件金額合計約為人民幣14,874.00萬元，公司及控股子公司作為被告或被申請人涉及的訴訟、仲裁案件金額合計約為人民幣518.65萬元。主要訴訟事項的訴訟背景、訴訟金額、訴訟進展情況如下表：

　　注：1.由于部分案件尚未開庭或尚未出具判決結(jié)果，以上案件涉及金額與最終實際執(zhí)行案件金額可能存在一定差異。

　　2.上述表格中如出現(xiàn)合計數(shù)與各加數(shù)直接相加之和在尾數(shù)上存在差異的情況，均系計算中四舍五入造成。

　　2022年度，公司及控股子公司不存在單項或連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生的涉案金額超過1,000萬元，且占公司2021年底經(jīng)審計凈資產(chǎn)232,813.39萬元的10%以上的重大訴訟、仲裁事項，不存在涉及公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟，亦不存在證券糾紛代表人訴訟，不構(gòu)成《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》“第四節(jié)重大訴訟和仲裁”所規(guī)定的應(yīng)當(dāng)及時披露的訴訟事項。

　　問題四、報告期末，你公司存貨賬面余額為5.14億元，存貨跌價準(zhǔn)備余額為1.61億元，報告期內(nèi)你公司計提存貨減值5,944.47萬元。請分產(chǎn)品類型列示存貨賬面余額、賬齡、預(yù)計售價及可變現(xiàn)凈值情況，并結(jié)合客戶需求、市場價格、存貨賬面成本的變化情況等，說明你公司對存貨減值跡象的判斷依據(jù)及出現(xiàn)減值跡象的具體時點，分析你公司存貨跌價損失及合同履約成本減值損失同比大幅增長的原因，以前年度存貨跌價損失及合同履約成本減值損失計提是否充分、準(zhǔn)確。

　　回復(fù)問題四：

　　公司存貨主要包括原材料、自制半成品、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品、周轉(zhuǎn)材料、合同履約成本等，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低列示。

　　報告期末公司存貨情況如下：

　　單位：萬元

　　報告期末公司存貨跌價準(zhǔn)備及合同履約成本減值準(zhǔn)備情況如下：

　　單位：萬元

　　報告期末分產(chǎn)品存貨賬面余額、賬齡、預(yù)計售價及可變現(xiàn)凈值情況如下表所示：

　　單位：萬元

　　1.公司對存貨減值跡象判斷的依據(jù)如下：

　?。?）物聯(lián)產(chǎn)品業(yè)務(wù)：部分產(chǎn)品型號陳舊過時等原因?qū)е聨忑g較長，預(yù)計銷售價格或處置價值低于成本；

　?。?）解決方案業(yè)務(wù)：為特定項目備用的存貨當(dāng)項目停滯停工，用作其他項目使用可能性低，預(yù)計處置的可收回金額較小。

　　2.公司兩個業(yè)務(wù)板塊存貨跌價損失及合同履約成本減值損失計提的原因分析如下：

　?。?）物聯(lián)產(chǎn)品業(yè)務(wù)：公司物聯(lián)產(chǎn)品海外市場競爭加劇，部分型號產(chǎn)品降價銷售，且成本處于歷史高點，部分庫存商品的可變現(xiàn)凈值低于成本。公司物聯(lián)產(chǎn)品業(yè)務(wù)期末存貨賬面余額30,952.49萬元，其中庫齡1年以上的存貨9,284.68萬元，本期轉(zhuǎn)回或沖銷存貨跌價準(zhǔn)備605.98萬元，本期計提存貨跌價準(zhǔn)備1,497.01萬元，占本年計提的存貨跌價準(zhǔn)備比例為22.85%。

　　（2）解決方案業(yè)務(wù)：國內(nèi)客戶定制軟件類更新迭代速度快，能在其他項目中使用的可能性小。此外，部分項目工期較長，為特定項目備用的存貨庫齡已達到3年以上，同時有部分項目停滯停工還涉及訴訟，本年加大了對此類存貨計提減值損失。以前年度已經(jīng)充分考慮了存貨的市場價值，根據(jù)項目具體執(zhí)行情況和潛在風(fēng)險來判斷每個項目存貨的可變現(xiàn)凈值。公司解決方案業(yè)務(wù)期末存貨賬面余額20,439.81萬元，其中庫齡1年以上的存貨14,286.95萬元，本期計提存貨跌價準(zhǔn)備和合同履約成本減值損失5,053.44萬元，占本年計提的存貨跌價準(zhǔn)備和合同履約成本減值損失比例為77.15%。

　　綜上所述，公司存貨跌價損失及合同履約成本減值損失同比大幅增長的原因合理，以前年度存貨跌價損失及合同履約成本減值損失計提的金額和時點充分且準(zhǔn)確。

　　問題五、報告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額為20.36億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額為8.73億元，報告期內(nèi)你公司計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備3.03億元。

　　一、報告期末你公司按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額為9.09億元，壞賬準(zhǔn)備計提比例為76.83%。請補充功能說明補充說明按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款應(yīng)收對象名稱、銷售產(chǎn)品類型、銷售金額、賬期、截至回函日的回款情況、是否逾期及逾期金額，并說相關(guān)客戶是否為近三年前五大客戶、是否為關(guān)聯(lián)方，并結(jié)合客戶履約能力、歷史回款情況、預(yù)期信用損失預(yù)計情況等，說明對壞賬計提比例是否充分、謹慎。

　　二、截止報告期末，你公司賬齡1年以上的應(yīng)收賬款賬面余額占比為64.83%，請結(jié)合業(yè)務(wù)模式和結(jié)算周期等因素，說明賬齡1年以上的應(yīng)收賬款占比較高的原因及合理性，是否符合合同約定，與同行業(yè)公司是否存在重大差異，相關(guān)應(yīng)收賬款主要欠款方的還款能力是否發(fā)生重大變化。結(jié)合前述情況說明相關(guān)應(yīng)收賬款是否存在較大的回收風(fēng)險，應(yīng)收賬款的壞賬計提是否充分、謹慎，及你公司擬采取的催收回款措施。

　　回復(fù)問題五：

　　一、報告期末你公司按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額為9.09億元，壞賬準(zhǔn)備計提比例為76.83%。請補充功能說明補充說明按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款應(yīng)收對象名稱、銷售產(chǎn)品類型、銷售金額、賬期、截至回函日的回款情況、是否逾期及逾期金額，并說相關(guān)客戶是否為近三年前五大客戶、是否為關(guān)聯(lián)方，并結(jié)合客戶履約能力、歷史回款情況、預(yù)期信用損失預(yù)計情況等，說明對壞賬計提比例是否充分、謹慎。

　　回復(fù)：

　　報告期末公司按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款情況如下：

　　單位：萬元

　　客戶1-4的應(yīng)收賬款為公司物聯(lián)產(chǎn)品業(yè)務(wù)所形成的，累計計提壞賬準(zhǔn)備比例80.62%，客戶2-4應(yīng)收賬款賬齡超過5年，公司也已起訴，預(yù)計無法收回，全額計提減值準(zhǔn)備；

　　客戶5-18的應(yīng)收賬款為公司解決方案業(yè)務(wù)所形成的，除客戶深圳市建筑工務(wù)署教育工程管理中心預(yù)期應(yīng)收款項無法收回的風(fēng)險較低，其余客戶受近年宏觀經(jīng)濟環(huán)境影響資金周轉(zhuǎn)緊張，回款緩慢，付款嚴重滯后于合同約定的付款進度。該部分款項賬齡大多為2-3年及3-4年，公司認為款項回收風(fēng)險較大，綜合評估預(yù)期能夠回款的金額，對預(yù)期無法回款的部分計提信用減值損失，累計計提壞賬準(zhǔn)備比例74.14%。

　　客戶19-52的應(yīng)收賬款為公司數(shù)字運營服務(wù)業(yè)務(wù)所形成的，累計計提壞賬準(zhǔn)備比例83.81%。

　　綜上所述，公司按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款確系公司管理層對客戶履約能力、歷史回款情況及預(yù)期信用損失預(yù)計情況綜合評估后做出的判斷，壞賬準(zhǔn)備計提充分且謹慎。

　　二、截止報告期末，你公司賬齡1年以上的應(yīng)收賬款賬面余額占比為64.83%，請結(jié)合業(yè)務(wù)模式和結(jié)算周期等因素，說明賬齡1年以上的應(yīng)收賬款占比較高的原因及合理性，是否符合合同約定，與同行業(yè)公司是否存在重大差異，相關(guān)應(yīng)收賬款主要欠款方的還款能力是否發(fā)生重大變化。結(jié)合前述情況說明相關(guān)應(yīng)收賬款是否存在較大的回收風(fēng)險，應(yīng)收賬款的壞賬計提是否充分、謹慎，及你公司擬采取的催收回款措施。

　　回復(fù)：

　　公司物聯(lián)產(chǎn)品業(yè)務(wù)為產(chǎn)品直銷模式，結(jié)算周期均在1年以內(nèi)，賬齡1年以上應(yīng)收賬款按照合同約定大部分已逾期，賬齡3年以上回款風(fēng)險較大，賬齡4年以上對方基本無還款能力且均為多年經(jīng)營累計的應(yīng)收款賬面已全額計提壞賬。

　　公司解決方案業(yè)務(wù)多為智能化工程項目，結(jié)算周期受工程進度影響較大，受宏觀經(jīng)濟影響及政府類客戶財政緊張，收款存在滯后現(xiàn)象。2-4年賬齡應(yīng)收款風(fēng)險較小，回款延遲，賬面按賬齡計提壞賬準(zhǔn)備；4年以上賬齡應(yīng)收款風(fēng)險較大，賬面已近全額計提壞賬準(zhǔn)備。

　　公司數(shù)字運營服務(wù)業(yè)務(wù)賬期一般在半年以內(nèi)，大部分賬期為2個月，個別大客戶賬期長，與同行業(yè)公司不存在重大差異；賬齡超1年的應(yīng)收賬款絕大多數(shù)已逾期，主要原因為合同糾紛、對方公司違約未及時支付款項及對方公司運營情況不佳等，公司已針對重點逾期客戶收集相關(guān)證據(jù)并通過訴訟方式追索應(yīng)收款項。

　　綜上所述，公司賬齡1年以上的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分且謹慎。

　　公司采取的催收回款措施如下：

　　1.按照應(yīng)收賬款性質(zhì)和回收難度分類劃分、統(tǒng)籌催收。2021年及以前歷史應(yīng)收款作為歷史應(yīng)收款統(tǒng)籌管理。按照單項（5個重大項目）、專題（9個類別）、團隊（應(yīng)收組主導(dǎo)）劃分三種催收方案，明確催收主體和主責(zé)任人，計劃通過4年的時間本著應(yīng)收盡收的原則收回或完成賬面核銷。2022年及以后應(yīng)收款劃分為“新”應(yīng)收款管理，加強事前和事中風(fēng)控管理，制定應(yīng)收賬款獎罰制度，明確責(zé)任，建立考核機制；

　　2.每年制定有效回款計劃，明確收款責(zé)任人，并簽訂收款軍令狀，納入年終績效考核；

　　3.持續(xù)完善風(fēng)險評估和預(yù)警機制、內(nèi)控制度及流程，加強全過程管控；

　　4.總部持續(xù)通過日常跟催、月度總結(jié)會等方式有效落實全年回款計劃，定期進行偏差分析，動態(tài)評估回款風(fēng)險和制定應(yīng)對策略；

　　5.加大法務(wù)催收力度。通過催款函、律師函、訴訟知會、正式起訴等方式逐漸升級策略；

　　6.適當(dāng)加大歷史應(yīng)收款回款激勵機制，強化回款與業(yè)績提成、管理績效掛鉤力度，持續(xù)完善有效的回款獎罰制度；

　　7.加大上門催收力度，適當(dāng)放寬業(yè)務(wù)員或應(yīng)收組成員在與客戶溝通談判過程中的金額減免權(quán)限（可事前授權(quán)）。動態(tài)關(guān)注客戶動態(tài)，及時采取有效策略。

　　問題六、報告期末，你公司預(yù)付賬款期末余額為2.94億元，其中賬齡1年以上預(yù)付賬款占比74%。請以列表形式補充披露余額前五名情況，包括但不限于名稱、金額、產(chǎn)生原因，并說明壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。

　　回復(fù)問題六：

　　報告期末公司預(yù)付賬款余額前五名均為尚未結(jié)算的預(yù)付供應(yīng)商業(yè)務(wù)款項，未計提壞賬準(zhǔn)備。公司預(yù)付賬款期末余額前五名情況如下：

　　單位：萬元

　　問題七、報告期末，你公司其他應(yīng)收款賬面余額為3.45億元，其中1年以上的其他應(yīng)收款占比63%，其中“往來款項”科目賬面余額為4492.42萬元。

　　一、請列示1年以上其他應(yīng)收款的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、形成原因、壞賬準(zhǔn)備計提金額，說明壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、合理。

　　二、請說明往來款項科目形成的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、形成原因、具體金額、形成時間、賬齡、約定還款時間、壞賬準(zhǔn)備計提情況及充分性，并核查是否存在非經(jīng)營性資金占用或違規(guī)提供財務(wù)資助的情形。

　　回復(fù)問題七：

　　一、請列示1年以上其他應(yīng)收款的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、形成原因、壞賬準(zhǔn)備計提金額，說明壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、合理。

　　回復(fù)：

　　報告期末，公司賬齡1年以上其他應(yīng)收款合計21,768.38萬元，主要為公司支付業(yè)務(wù)保證金、押金、員工備用金等與日常經(jīng)營活動和股權(quán)投資相關(guān)的款項。結(jié)合業(yè)務(wù)實際情況，分析判斷后對存在重大風(fēng)險、賬齡較長或存在一定回款風(fēng)險的款項按照單項確定計提比例，對風(fēng)險較小款項按照賬齡計提壞賬準(zhǔn)備。報告期末，公司已對各項其他應(yīng)收款充分計提壞賬準(zhǔn)備。公司賬齡1年以上其他應(yīng)收款余額前二十大的具體情況如下：

　　單位：萬元

　　二、請說明往來款項科目形成的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、形成原因、具體金額、形成時間、賬齡、約定還款時間、壞賬準(zhǔn)備計提情況及充分性，并核查是否存在非經(jīng)營性資金占用或違規(guī)提供財務(wù)資助的情形。

　　回復(fù)：

　　公司其他應(yīng)收款中主要“往來款項”科目形成的具體情況如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示，第1-4項為公司預(yù)付給供應(yīng)商的預(yù)付款，共計2,489.63萬元，一直在“預(yù)付賬款”科目核算，因業(yè)務(wù)開展不順利，導(dǎo)致上述預(yù)付賬款賬齡較長。目前公司與上述供應(yīng)商協(xié)商收回該等款項，因此預(yù)付賬款性質(zhì)發(fā)生變化轉(zhuǎn)為“其他應(yīng)收款”核算，并按賬齡計提壞賬準(zhǔn)備。5-6項的其他應(yīng)收款系公司日常經(jīng)營發(fā)生的資金往來。公司往來款項壞賬準(zhǔn)備計提充分，經(jīng)核查公司其他應(yīng)收款中往來款項部分不存在非經(jīng)營性資金占用或違規(guī)提供財務(wù)資助的情形。

　　問題八、報告期末你公司分期收款銷售商品賬面余額為12.49億元，壞賬準(zhǔn)備金額為3.4億元。請你公司補充說明相關(guān)業(yè)務(wù)的交易背景、交易對方、是否與你公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易金額及收款安排，并說明壞賬準(zhǔn)備計提計提是否充分。

　　回復(fù)問題八：

　　公司對因收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。公司考慮有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認預(yù)期信用損失。

　　公司以是否達到合同約定回款期為是否逾期的依據(jù)劃分長期應(yīng)收款信用風(fēng)險組合，公司結(jié)合歷史違約損失經(jīng)驗及目前經(jīng)濟狀況、考慮前瞻性信息，對未到付款節(jié)點的長期應(yīng)收款且單項評估無顯著增加的信用風(fēng)險一般不計提減值準(zhǔn)備，對已達到合同約定付款時點的逾期長期應(yīng)收款評估信用風(fēng)險計提減值準(zhǔn)備。

　　2022年長期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提情況如下：

　　單位：萬元

　　因部分客戶逾期時間較長，信用風(fēng)險顯著增加，公司對其整個存續(xù)期的長期應(yīng)收款計提了減值準(zhǔn)備，明細如下：

　　單位：萬元

　　按照上述方法，2022年本公司計提長期應(yīng)收款減值準(zhǔn)備25,787.84萬元，壞賬準(zhǔn)備計提充分。

　　特此公告！

　　深圳英飛拓科技股份有限公司

　　董事會

　　2023年5月13日