證券代碼：600084 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：中葡股份 公告編號(hào)：臨2023-037

中信國(guó)安葡萄酒業(yè)股份有限公司關(guān)于上海證券交易所對(duì)公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函的回復(fù)公告

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

中信國(guó)安葡萄酒業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于近期收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于中信國(guó)安葡萄酒業(yè)股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證公函【2023】0505號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工作函”），現(xiàn)將工作函內(nèi)容回復(fù)披露如下：

1.關(guān)于存貨。年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司存貨賬面余額16.79億元，報(bào)告期計(jì)提大額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8.63億元，2021年僅計(jì)提37.86萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司稱(chēng)本次大額計(jì)提的原因是報(bào)告期對(duì)部分原酒變更為貼牌代工進(jìn)行銷(xiāo)售，其中對(duì)自制半成品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備8.13億元，對(duì)原材料計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備0.5億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：

（1）貼牌代工銷(xiāo)售原酒的品類(lèi)、渠道、價(jià)格、銷(xiāo)售額及毛利率等主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，并結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)需求、客戶變化、同行業(yè)可比公司等說(shuō)明公司折價(jià)開(kāi)展貼牌代工業(yè)務(wù)的原因和合理性；

公司回復(fù)：

公司貼牌代工的原酒品類(lèi)為葡萄酒及烈酒，主要通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商渠道進(jìn)行銷(xiāo)售。2021年公司主要與建發(fā)（上海）公司以包銷(xiāo)業(yè)務(wù)模式合作的奧蘭貼牌業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售2,500萬(wàn)，該種銷(xiāo)售模式對(duì)消化原酒庫(kù)存、加速資金回流起到了促進(jìn)作用，此次業(yè)務(wù)公司無(wú)需投入市場(chǎng)費(fèi)，產(chǎn)生了一定利潤(rùn)，期末無(wú)需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2022年公司在葡萄酒產(chǎn)業(yè)鏈較為成熟的煙臺(tái)地區(qū)進(jìn)行考察，了解到在蓬萊、龍口、棲霞等地集中有規(guī)模不一的100余家葡萄酒企業(yè)，在近年來(lái)面對(duì)葡萄酒行業(yè)整體下滑和市場(chǎng)變化的背景下，紛紛開(kāi)展以低價(jià)、出貨快為特點(diǎn)的代工業(yè)務(wù)，代工業(yè)務(wù)規(guī)模已占有國(guó)內(nèi)市場(chǎng)很大的份額。公司借鑒前期與奧蘭開(kāi)展的貼牌業(yè)務(wù)模式，根據(jù)市場(chǎng)變化，調(diào)整銷(xiāo)售策略，搶抓“進(jìn)口替代”機(jī)遇，確定將部分符合市場(chǎng)需求的原酒用于貼牌代工銷(xiāo)售，在以自主品牌銷(xiāo)售為主的同時(shí)，大力開(kāi)展原酒貼牌代工業(yè)務(wù)，以達(dá)到快速擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的戰(zhàn)略目標(biāo)，期末經(jīng)測(cè)算需計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2023年1-3月，公司開(kāi)展貼牌代工實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1,641.41萬(wàn)，平均毛利率約37%，低于公司常規(guī)產(chǎn)品平均毛利率約50%的水平，扣除稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用后，凈利潤(rùn)約為-0.39萬(wàn)。當(dāng)期銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)全額回款，初步達(dá)到了公司擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模、快速回籠資金的戰(zhàn)略目標(biāo)。

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公司2021年末存貨余額16.23億元，其中原酒庫(kù)存占比96%，存貨周轉(zhuǎn)率6.23%，公司釀酒葡萄種植合同期限較長(zhǎng)，平均年收購(gòu)量變動(dòng)不大，導(dǎo)致原酒庫(kù)存余額逐年增加，同時(shí)公司為保證酒質(zhì)需投入必要的維護(hù)成本，原酒的高庫(kù)存高成本成為公司生存及發(fā)展的瓶頸。自2012年以來(lái)，國(guó)內(nèi)葡萄酒行業(yè)受到進(jìn)口酒的不斷沖擊、國(guó)內(nèi)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化等綜合因素影響進(jìn)入持續(xù)深度調(diào)整。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)及中國(guó)酒業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)葡萄酒產(chǎn)量由2012年的138.2萬(wàn)千升下降至2022年的21.4萬(wàn)千升，規(guī)模以上葡萄酒企銷(xiāo)售額由2015年的462.64億元萎縮至2022年的91.92億元，國(guó)內(nèi)葡萄酒產(chǎn)量連續(xù)十年下降，銷(xiāo)量連續(xù)七年下滑萎縮。公司近幾年成品酒及原酒銷(xiāo)量也呈下降趨勢(shì)。

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公司針對(duì)現(xiàn)有罐存酒全面梳理，結(jié)合市場(chǎng)趨勢(shì)、具體各罐存酒風(fēng)味情況，將部分符合市場(chǎng)需求的原酒用于OEM銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，制定了OEM原酒的管理辦法，劃分各廠罐存原酒的OEM罐號(hào)，確定貼牌定制銷(xiāo)售OEM類(lèi)酒的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

（2）結(jié)合自制半成品、原材料的具體構(gòu)成、庫(kù)齡、產(chǎn)成品價(jià)格走勢(shì)等，說(shuō)明可變現(xiàn)凈值的測(cè)算過(guò)程和確定依據(jù)、本次大額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性、以前期間計(jì)提的充分性，是否存在集中計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備以調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形；

公司回復(fù)：

2022年末，公司合并層面自制半成品（指疆內(nèi)生產(chǎn)廠原酒）賬面余額15.16億元、原材料（指疆外灌裝廠原酒）賬面余額1.02億元，原酒庫(kù)存賬面余額共計(jì)16.18億元。其中，一年以?xún)?nèi)庫(kù)齡原酒占比6%、1-2年庫(kù)齡原酒占比7%、2-3年庫(kù)齡原酒占比9%、3年以上的庫(kù)齡原酒占比77%。

公司根據(jù)OEM業(yè)務(wù)市場(chǎng)預(yù)計(jì)售價(jià)及原酒庫(kù)存情況，確定將葡萄酒和烈酒的OEM新品作為貼牌定制業(yè)務(wù)的推廣產(chǎn)品。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。期末公司原酒指標(biāo)檢測(cè)均符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，其中貼牌定制用原酒，按照OEM產(chǎn)品預(yù)計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、運(yùn)費(fèi)、稅費(fèi)及銷(xiāo)售費(fèi)用，測(cè)算其可變現(xiàn)凈值，出現(xiàn)可變現(xiàn)凈值低于成本的情況，需計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

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1、估計(jì)售價(jià)的確定。根據(jù)公司貼牌定制業(yè)務(wù)市場(chǎng)價(jià)格談判情況，預(yù)計(jì)葡萄酒、烈酒OEM新品的市場(chǎng)售價(jià)。

2、至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本確定。按照制造費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，測(cè)算加工需要投入的人工、物耗、折舊、水電氣等費(fèi)用，以及瓶塞蓋帽箱等包材成本。

3、相關(guān)稅費(fèi)的確定。考慮消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加等各項(xiàng)稅金。

4、估計(jì)運(yùn)費(fèi)的確定。綜合考慮新疆內(nèi)外及長(zhǎng)短途距離的運(yùn)費(fèi)分?jǐn)?，確定運(yùn)輸成本。

5、估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用的確定。綜合考慮公司歷史銷(xiāo)售費(fèi)用和OEM產(chǎn)品市場(chǎng)需要，測(cè)算銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用。

6、可抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅的確定?？紤]OEM原酒賬面成本減值后銷(xiāo)售可抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅。

以前年度未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的原因，主要是公司基于新疆產(chǎn)區(qū)優(yōu)勢(shì)，以自有品牌中高端產(chǎn)品銷(xiāo)售為主，每年均對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，各項(xiàng)存貨狀態(tài)均正常。庫(kù)存的原酒、成品酒和其它存貨均遵循嚴(yán)格的管理措施，能夠有效保證原酒質(zhì)量狀態(tài)，根據(jù)內(nèi)外部的檢測(cè)報(bào)告，所有產(chǎn)品均檢測(cè)合格，可正常用于生產(chǎn)。進(jìn)行存貨減值測(cè)試時(shí),考慮了可能發(fā)生的生產(chǎn)加工成本、稅費(fèi)及有關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用等相關(guān)支出。公司主要常規(guī)產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，經(jīng)過(guò)多年市場(chǎng)調(diào)整，市場(chǎng)未見(jiàn)顯著不利變化。根據(jù)各品種市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格測(cè)算的可變現(xiàn)凈值，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)低于預(yù)計(jì)成本的情況，因此以前年度未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

綜上所述，公司基于謹(jǐn)慎性原則，對(duì)OEM原酒計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備具有合理性，真實(shí)反映2022年度財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值，不存在集中計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備以調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。

（3）公司報(bào)告期發(fā)生管理費(fèi)用0.70億元，同比增加16.33%，主要系其他費(fèi)用增加0.19億元，公司稱(chēng)主要是本期發(fā)生存貨報(bào)損所致，報(bào)告期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.46億元，同比減少32.61%，請(qǐng)公司結(jié)合其他費(fèi)用的具體內(nèi)容及同比變動(dòng)情況，補(bǔ)充披露存貨報(bào)損的情況及具體原因，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)收入減少的情況下存貨報(bào)損費(fèi)用增加的合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

公司存貨報(bào)損審批流程，主要由存貨管理的業(yè)務(wù)部門(mén)提出報(bào)損情況及評(píng)審報(bào)告，經(jīng)公司履行相關(guān)審批程序后執(zhí)行。公司每年對(duì)存貨的可使用及價(jià)值情況進(jìn)行觀察、評(píng)估，確定是否存在報(bào)損。報(bào)告期，公司管理費(fèi)用中發(fā)生存貨報(bào)損1,465萬(wàn)元，其中下屬酒業(yè)公司存貨清查報(bào)損1,132萬(wàn)元、徐州公司清算存貨報(bào)損239萬(wàn)元、尼雅文化清算存貨報(bào)損58萬(wàn)元、新疆銷(xiāo)售公司存貨報(bào)損35萬(wàn)元。

（1）酒業(yè)公司確認(rèn)的報(bào)損存貨，主要為期末資產(chǎn)清查時(shí)經(jīng)物料評(píng)審后2022年不能使用的包材、釀酒輔料、庫(kù)存瓶裝酒，確認(rèn)報(bào)損金額1,132萬(wàn)元。其中包材和釀酒輔料報(bào)損主要因產(chǎn)品升級(jí)和出于產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定等原因提出報(bào)損，庫(kù)存瓶裝酒主要因產(chǎn)品不再銷(xiāo)售和保質(zhì)期臨期等原因提出報(bào)損。（2）徐州公司2022年處于清算狀態(tài)，資產(chǎn)清查時(shí)對(duì)不再生產(chǎn)無(wú)法使用的包材等進(jìn)行了綜合評(píng)估，確認(rèn)報(bào)損金額239萬(wàn)元；（3）尼雅文化2022年末處于清算狀態(tài)，資產(chǎn)清查時(shí)對(duì)無(wú)法銷(xiāo)售的存貨進(jìn)行報(bào)損處理，確認(rèn)報(bào)損金額58萬(wàn)元；（4）新疆銷(xiāo)售公司在2022年末存貨清查時(shí)，對(duì)2022年更新產(chǎn)品無(wú)法使用的包材提出報(bào)損處理，確認(rèn)報(bào)損金額35萬(wàn)元。

公司上述報(bào)損事項(xiàng)是按照日常經(jīng)營(yíng)及實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行的資產(chǎn)清查，與公司營(yíng)業(yè)收入的增減無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

對(duì)于公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及報(bào)損，我們執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括但不限于：

（1）了解、評(píng)價(jià)并測(cè)試了中葡股份存貨管理和與計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備流程相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；

（2）對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)，檢查年末存貨的數(shù)量、狀況；

（3）與中葡股份管理方訪談，獲取管理方關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的聲明書(shū)；

（4）獲取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試底稿，評(píng)估中葡股份在存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試中使用的相關(guān)參數(shù)，包括未來(lái)售價(jià)、至完工時(shí)尚需發(fā)生的生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等，檢查中葡股份期后銷(xiāo)售售價(jià)、實(shí)際完工成本、銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行復(fù)算，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額的準(zhǔn)確性；

（5）檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及報(bào)損披露的準(zhǔn)確性和充分性。

經(jīng)上述核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為公司上述“存貨跌價(jià)計(jì)提及報(bào)損”情況的說(shuō)明與我們執(zhí)行公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中了解的相關(guān)情況沒(méi)有重大不一致。由于公司擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模、去庫(kù)存快速回籠資金的戰(zhàn)略目標(biāo)而開(kāi)展OEM類(lèi)低價(jià)產(chǎn)品銷(xiāo)售，導(dǎo)致公司2022年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備較以前年度計(jì)提金額差異較大，具有合理性；在所有重大方面，公司本年度及以前年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分。公司本年存貨報(bào)損存貨主要是已不適用的包材、原材料，不適合繼續(xù)銷(xiāo)售的成品酒等，與公司營(yíng)業(yè)收入的增減無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2.關(guān)于應(yīng)收賬款。年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司應(yīng)收賬款期末余額1.54億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例82.63%。其中，賬齡4年以上的應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)0.99億元，占比達(dá)64.04%；按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款合計(jì)0.56億元，占比36.33%，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例100%。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：

（1）應(yīng)收賬款前五名對(duì)象的名稱(chēng)、賬款形成原因，是否與上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用情形；

公司回復(fù)：

2022年報(bào)告期末，公司按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況如下表：

單位：萬(wàn)元

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客戶一的賬面余額是公司2017-2019年初與該客戶成品酒銷(xiāo)售形成的應(yīng)收款；客戶二的賬面余額是公司2005年原酒銷(xiāo)售形成的應(yīng)收款；客戶三的賬面余額是公司2003年前葡萄苗木銷(xiāo)售形成的應(yīng)收款；客戶四的賬面余額是公司2018年末-2019年末成品酒銷(xiāo)售形成的應(yīng)收款；客戶五的賬面余額是公司2003年前葡萄苗木銷(xiāo)售形成的應(yīng)收款。

上述前五大客戶均與公司及其控股股東、實(shí)際控制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，不存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用情形。

（2）結(jié)合上述應(yīng)收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營(yíng)能力與財(cái)務(wù)狀況，說(shuō)明應(yīng)收賬款是否存在無(wú)法足額收回的風(fēng)險(xiǎn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

客戶一、客戶四為賬齡4年以?xún)?nèi)的應(yīng)收客戶，因經(jīng)營(yíng)處于停滯狀態(tài)，未按約定回款，前期公司已采取發(fā)對(duì)賬函、在公證人員的陪同下“公證送達(dá)”、郵寄催款函等方式催收，但催收未果，公司出于謹(jǐn)慎性原則于2021年全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，后續(xù)公司擬按法律程序催收回款；客戶二、三、五的賬齡超過(guò)15年，款項(xiàng)無(wú)法收回?？蛻舳?013年完成工商注銷(xiāo)手續(xù)，客戶三和客戶五與公司單方解約不再合作，后續(xù)公司擬進(jìn)行核銷(xiāo)處理。公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)上述客戶按照其適用的預(yù)期信用損失計(jì)量方法計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失，符合謹(jǐn)慎性原則，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分、合理。

會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

客戶二、三、五為賬齡超過(guò)15年的應(yīng)收客戶已在以前年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，已無(wú)法收回。客戶一、四近三年無(wú)回款且無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生。我們認(rèn)為公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)上述各項(xiàng)應(yīng)收賬款按照其適用的預(yù)期信用損失計(jì)量方法計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失符合謹(jǐn)慎性原則。上述客戶均與公司及其控股股東、實(shí)際控制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，不存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用情形。

公司鄭重提醒廣大投資者，《上海證券報(bào)》、《中國(guó)證券報(bào)》、《證券時(shí)報(bào)》為公司指定信息披露報(bào)刊，上海證券交易所網(wǎng)站（http://www.sse.com.cn）為公司指定信息披露網(wǎng)站。公司所有信息均以在上述指定媒體刊登的信息為準(zhǔn)。敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

中信國(guó)安葡萄酒業(yè)股份有限公司董事會(huì)

二〇二三年五月二十七日