股票簡稱：六國化工股票號：600470公示序號：2023-031

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性擔負某些及法律責任。

河南六國化工有限責任公司（下稱“企業(yè)”或“六國化工”）接到上海交易所下達的《關于安徽六國化工股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證指數申請函【2023】0306號），依據工作函規(guī)定，經公司審查，現將相關事宜逐一回應如下所示：

難題1

年度報告表明，企業(yè)2022本年度實現營收75.49億人民幣，比上年同期提高26.15%；歸母凈利1.93億人民幣，比上年同期降低18.67%，扣非歸母凈利1.22億人民幣，比上年同期降低28.46%。復合肥料、磷鉀肥、尿素溶液、氫氧化鈉、硫酸銨等產品毛利率均有一定程度的下降，綜合毛利率由去年的14.85%下降到11.19%，年報稱主要因素為主要原料錳礦石價格上漲幅度較大。應收帳款期末數0.85億人民幣，銷售產品、勞務接到的資金51.98億人民幣，總計占主營業(yè)務收入的比例約70%。

請企業(yè)：（1）融合年度關鍵原料的價格調整狀況，定性分析“增收不增利”、利潤率下降具體原因；（2）融合同業(yè)競爭可比公司相比商品狀況，表明公司主要產品毛利率狀況是否滿足行業(yè)發(fā)展前景；（3）融合應收帳款等課程，以及企業(yè)業(yè)務架構、交易方式等狀況，定量分析表明銷售產品、勞務接到的資金占主營業(yè)務收入比例比較低具體原因，生產經營現金流量、應收帳款與主營業(yè)務收入中間存在一定差別的原因和合理化。

回應：

一、公司說明

（一）融合年度關鍵原料的價格調整狀況，定性分析“增收不增利”、利潤率下降具體原因

企業(yè)主營業(yè)務收入絕大多數來自主營，營業(yè)外收入占有率5%上下，因而僅剖析主營。公司主要業(yè)務產品上，主要是以復合肥料和磷鉀肥主導，2022本年度二者總和占公司營業(yè)收入的78.81%，占公司主營業(yè)務收入的77.76%，占公司主要業(yè)務毛利率的87.32%。在其中，年度復合肥料產品毛利率由13.69%下降到9.64%，降低4.05％；磷鉀肥產品毛利率由19.65%下降到14.83%，降低4.82％。二種主營產品的毛利率下降是導致綜合性毛利率下降的重要原因。

企業(yè)2022本年度及2021年度主營商品收益中，復合肥料產品和磷鉀肥產品銷售情況如下：

如前表所顯示，年度復合肥料產品和磷鉀肥商品銷售單價較上一年度都有較大幅度增漲。在其中，復合肥料商品銷售單價較上一年度增漲29.66%，磷鉀肥商品銷售單價較上一年度增漲27.95%。主要系原料價格持續(xù)上升，世界各國化肥行業(yè)要求不斷增加，復合肥料、磷鉀肥價格行情持續(xù)增長而致。

企業(yè)2022本年度及2021年度主營生產成本中，復合肥料產品和磷鉀肥新產品的成本結構情況如下：

（續(xù)以上）

如前表所顯示，年度復合肥料商品產品成本較上一年度增漲35.74%，高過銷售單價上升幅度29.66%；磷鉀肥商品產品成本較上一年度增漲35.63%，高過銷售單價上升幅度27.95%。復合肥料商品成本結構中，年度及上一年度直接材料成本占有率分別是96.33%和95.16%；磷鉀肥商品成本結構中，年度及上一年度直接材料成本占有率分別是93.42%和91.18%。年度復合肥料商品成本結構中，直接材料成本產品成本較上一年度增漲37.41%；磷鉀肥商品成本結構中，直接材料成本產品成本較上一年度增漲38.96%。不難看出，企業(yè)主營產品中，直接材料成本在成本結構中占比最高，年度立即原材料價格上升幅度比較大，價格波動對產品質量成本費用變化影響很大。

自2021年至今，企業(yè)復合肥料產品和磷鉀肥產品制造損耗的錳礦石、鹽酸、原料煤、硫磺粉等原料價格持續(xù)上升。企業(yè)原料都屬于大宗商品現貨，采購成本受價格行情持續(xù)上升危害，2022年企業(yè)產品成本增加幅度大，詳情如下：

1、錳礦石

企業(yè)磷鉀肥產品制造損耗關鍵原料為錳礦石，復合肥料一部分產品會應用磷鉀肥做為原料，因而錳礦石采購成本的變化對復合肥料產品和磷鉀肥商品成本變化有很大影響。2022本年度，由于受到安全大檢查和礦源地有關政策影響，鐵礦主產地生產量進一步減少，在錳礦石市場需求比較有限的情形下，中下游市場的需求提高逐漸傳導至上下游錳礦石銷售市場，致使銷售市場價格出現大幅上升。

企業(yè)2022本年度錳礦石購置平均價較2021年度增漲335.22元/噸，上漲幅度68.72%。錳礦石成為公司加工過程關鍵原料，損耗量較大，日常擁有量貼近一個月損耗量11萬噸左右。因為磷礦石價格持續(xù)上升，且結算價多見浮動價格，因而供應商采購平均價也會跟著增漲。企業(yè)2022本年度錳礦石損耗量175.04萬噸級，購置價格增漲335.22元/噸，造成主營業(yè)務成本提升58,676.91萬余元。

2、鹽酸

鹽酸系企業(yè)的重要原料之一，2022年鹽酸市場價格變化較大，上半年度鹽酸銷售市場持續(xù)上升，于當初8月做到價錢高峰期，之后鹽酸價格行情大幅回落。

因為鹽酸存放不方便，企業(yè)對于鹽酸購置大多為隨采隨時使用，采購成本受市場價格變動影響比較大。企業(yè)2022年國內鹽酸損耗量是94.03萬噸級，鹽酸均值購置價格較上一年度升高15.24元/噸，造成主營業(yè)務成本提升1,433.02萬余元。

3、原料煤

原料煤是合成氨工藝的原料。近些年，政府部門提升了采煤的準入條件，加強了安全性、環(huán)保整治幅度；與此同時，短時間煤碳供求存有失衡，煤炭供應整體趨緊，而供不應求，且進口煤炭會抑制，促使煤碳庫存量急劇下降，造成自2021年至今，煤價展現較大幅度增漲。

原料煤成為公司生產制造合成氨工藝的重要原料，損耗量較大，日常擁有量約為一個月損耗量4.5萬噸左右。企業(yè)2022本年度原料煤購置平均單價較2021年度升高214.00元/噸，企業(yè)2022年國內原材料煤耗使用量為49.52萬噸級，原料煤漲價造成主營業(yè)務成本提升10,597.28萬余元。

4、硫磺粉

硫磺粉是磷鉀肥及錳業(yè)新產品的關鍵原料。一方面，全世界大宗原材料漲價，硫磺粉作為關鍵的化工原材料原料漲價；另一方面，因供應不足，硫磺粉供應緊張。

硫磺粉成為公司磷鉀肥及錳業(yè)新產品的關鍵原料，日常擁有量比較低，大約為3000噸左右，大多為隨采隨時使用。因為2022本年度硫磺粉均值購置價格增漲比較多，因而企業(yè)硫磺粉采購成本也會跟著增漲。企業(yè)2022本年度硫磺粉均值購置價格較2021年度均值購置價格升高687.70元/噸，2022本年度企業(yè)全年度硫磺粉損耗量是11.75萬噸級，造成主營業(yè)務成本提升8,080.48萬余元。

總的來說，企業(yè)復合肥料產品和磷鉀肥產品制造損耗的重要原料錳礦石、鹽酸、原料煤、硫磺粉采購成本都有或多或少增漲。除此之外，由于受到國際性、中國價格行情危害，其余原料價格也都有或多或少增漲。

伴隨著氮、磷、鉀基本肥等復合肥料原料價格的持續(xù)上升，以及國內大宗原材料漲價、國外要求大漲的危害，復合肥料產品和磷鉀肥商品市場價格展現同歩增漲，導致企業(yè)銷售額持續(xù)增長。

2022本年度企業(yè)主營業(yè)務收入較2021年度升高26.15%，主營業(yè)務成本較上一年度升高31.56%。因為原料價格上升幅度比較大，商品漲價無法同步，造成主營業(yè)務成本上升幅度超過主營業(yè)務收入上升幅度。因而，導致了增收不增利，利潤率下降。

（二）融合同業(yè)競爭可比公司相比商品狀況，表明公司主要產品毛利率狀況是否滿足行業(yè)發(fā)展前景

同業(yè)競爭可比公司相比商品僅公布了復合肥料、磷鉀肥、尿素溶液新產品的利潤率狀況，這三種商品占公司主營業(yè)務收入比例是84.16%，因而只對以上三種產品毛利率問題進行數據分析。同業(yè)競爭可比公司相比產品毛利率變化情況如下所示：

信息來源：股票公告

如前表所顯示，企業(yè)復合肥料產品毛利率降低4.05％，變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司云圖控股、司爾特保持一致。云圖控股2022本年度利潤率降低4.41％；司爾特2022本年度利潤率降低4.42％。企業(yè)復合肥料產品毛利率長期小于同業(yè)競爭可比公司，主要系復合肥料種類繁多，利潤率差別系細分化新產品的不一樣而致。

企業(yè)磷鉀肥產品毛利率降低4.82％，與同業(yè)競爭可比公司云圖控股、司爾特、湖北宜化、云天化均保持一致。公司和同業(yè)競爭可比公司2022本年度利潤率均較上一年度明顯下降。企業(yè)磷鉀肥產品毛利率高過同業(yè)競爭可比公司云圖控股，小于司爾特、湖北宜化、云天化，主要系同業(yè)競爭可比公司有鐵礦網絡資源，原料成本低，礦石價格變化針對材料成本危害比較小，故利潤率比較高。

企業(yè)尿素溶液產品毛利率降低5.51％，變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司陽煤化工保持一致。陽煤化工尿素溶液產品生產工藝與企業(yè)一致，選用煤制尿素溶液，受原料價格變動影響比較大。湖北宜化在湖北本地具備鐵礦區(qū)位優(yōu)勢，與此同時尿素溶液產品主要為氣頭尿素溶液，以天燃氣為主要原料，不會受到原料煤碳價格調整危害，與企業(yè)對比性較差。云天化尿素溶液產品毛利率比較高，主要系它為天燃氣制尿素溶液，生產工藝流程不一樣，不會受到原料煤碳價格調整危害，與公司沒有具備對比性。

總的來說，企業(yè)主營產品與同業(yè)競爭可比公司相比產品毛利率變化趨勢一致，合乎行業(yè)發(fā)展前景。

（三）融合應收帳款等課程，以及企業(yè)業(yè)務架構、交易方式等狀況，定量分析表明銷售產品、勞務接到的資金占主營業(yè)務收入比例比較低具體原因，生產經營現金流量、應收帳款與主營業(yè)務收入中間存在一定差別的原因和合理化

2022本年度，企業(yè)銷售產品、勞務接到的資金邏輯關系狀況詳細如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)2022本年度銷售產品、勞務接到的資金為519,786.16萬余元，與主營業(yè)務收入754,921.96萬余元差別為235,135.80萬余元，主要系企業(yè)將經營過程中接收到的應付票據用以背誦付貨款等，不會產生具體現金流量，做為銷售產品、勞務接到的資金抵扣項而致。

2022本年度，企業(yè)應付票據收支明細如下所示：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，企業(yè)在日常經營過程中存在許多票據結算業(yè)務流程，年度共收到應付票據294,606.94萬余元，占主營業(yè)務收入比例是39.02%。年度應付票據應用301,522.05萬余元，在其中票據背書出讓付貨款忍不涉及到現金流量總金額286,871.22萬余元，匯兌總金額11,156.54萬余元，期滿銀行托收總金額3,491.30萬余元，別的降低總金額3.00萬余元。

年度，企業(yè)銷售產品、勞務根據應付票據結算情況如下：

年度，企業(yè)營銷模式以經銷商為重、銷售輔助，銷售顧客大多為農業(yè)集團、大型農場、復合肥料生產商等，經銷商顧客大多為農資產品商品流通經銷商和貿易公司，運營模式合乎生物肥料行業(yè)國際慣例。年度直接銷售模式收益109,155.55萬余元，占有率14.97%，經銷模式收益620,117.62萬余元，占有率85.03%，銷售顧客中使用票據結算金額為51,233.12萬余元，占銷售收益46.94%，經銷商顧客中使用票據結算金額為243,373.82萬余元，占經銷商收益39.25%。除此之外，上一年度直接銷售模式收益71,817.71萬余元，占有率12.87%，經銷模式收益486,071.75萬余元，占有率87.13%，銷售顧客中使用票據結算金額為39,270.12萬余元，占銷售收益54.68%，經銷商顧客中使用票據結算金額為132,757.28萬余元，占經銷商收益27.31%。因而，企業(yè)銷售、經銷商營銷模式都將大量使用單據進行支付。

總的來說，因公司在銷售產品、勞務時接收到的單據立即用以付貨款等，導致銷售產品、勞務接到的資金占主營業(yè)務收入比例比較低，合乎公司經營模式以及對單據應用的需要，具備合理化；生產經營現金流量、應收帳款與主營業(yè)務收入中間存在一定差別具備合理化。

二、年檢會計審查建議

（一）審查程序流程

1、獲得六國化工2022年度關鍵運營數據，掌握年度主營業(yè)務收入、成本費變化的動力因素，剖析主營業(yè)務收入、成本費變化的原因和合理化；

2、采訪六國化工采購部及財務部責任人，掌握原料采購價錢的變化情況，掌握年度營收提高但毛利率下降的主要原因；

3、查看六國化工關鍵原料采購價格波動狀況，剖析關鍵原料價格變化對主營業(yè)務成本產生的影響是否可行；

4、查看同業(yè)競爭可比公司公布披露信息內容，獲得同業(yè)競爭可比公司相比新產品的利潤率變化情況，與六國化工同行業(yè)進行對比，剖析是不是有所差異及差別緣故；

5、獲得六國化工銷售產品、勞務接到的資金清單組成表，剖析銷售產品、勞務接到的資金占主營業(yè)務收入比例比較低具體原因；

6、獲得六國化工應付票據收入支出賬表，掌握六國化工業(yè)務架構、交易方式等狀況，剖析六國化工應用票據結算造成銷售產品、勞務接到的資金占主營業(yè)務收入比例比較低是否具備合理化。

（二）審查建議

經核實，年檢會計覺得：

1、年度關鍵原料價格持續(xù)上升，成品調價無法同步，造成六國化工主營業(yè)務成本上升幅度超過主營業(yè)務收入上升幅度，在收入增加的前提下，利潤率出現下滑，合乎市場走勢及六國化工生產運營具體情況；

2、六國化工主營產品與同業(yè)競爭可比公司相比商品收入和利潤率變化情況一致，合乎行業(yè)發(fā)展前景；

3、六國化工年度銷售產品、勞務接到的資金占主營業(yè)務收入比例比較低，主要系應用應付票據付貨款等，不會產生具體現金流量，合乎六國化工運營模式、交易方式，具備合理化。

難題2

年度報告表明，流動資產期末數21.53億人民幣，較去年同期期末數6.82億人民幣提高215.69%，短期貸款期末數24.62億人民幣，較去年同期期末數14.10億人民幣提高74.61%，長期貸款期末數3.67億人民幣，均是年度新增加。年度利息支出6454.90萬余元，利息費用1241.01萬余元，負債率72.59%。流動資產中，13.21億人民幣為銀行匯票、個人信用等擔保金，處在受到限制情況。應收票據期末數5.08億人民幣，均是銀行匯票。

請企業(yè)：（1）表明報告期運營模式、結算方式等狀況是不是發(fā)生變化，并公布企業(yè)采用銀行匯票或個人信用買賣交易的業(yè)務范疇、關聯方、交易額等詳細情況；（2）分類列報各類保證金余額，并告知現有單據經營規(guī)模、有關經營規(guī)模是不是和擔保金相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況；（3）融合領域運營特征和公司業(yè)務模式，表明賬目流動資產比較充足的與此同時籌集資金有息債務，造成擔負比較高銷售費用的原因和合理化，并比照同業(yè)競爭可比公司狀況，表明負債率相對較高的緣故；（4）補充披露有息債務的具體情況，包含負債種類、額度、年利率、時限等、融資用途等，同時結合現階段可自由選擇的流動資產、現金流量等說明將來償還債務分配，是否具有充足資本充足率，存不存在利率風險以及相關應對策略；（5）融合流動資產存儲應用情況，表明利息費用與流動資產體量的適配性和合理化，存不存在與大股東或其它關聯企業(yè)協同或共管賬戶的現象，存不存在流動資產被他方實際應用的現象。

回應：

一、公司說明

（一）表明報告期運營模式、結算方式等狀況是不是發(fā)生變化，并公布企業(yè)采用銀行匯票或個人信用買賣交易的業(yè)務范疇、關聯方、交易額等詳細情況

年度，公司生產所需要的關鍵原料都通過大宗商品現貨購置開展，除生產采購需要原料外，貿易業(yè)務經營規(guī)模有一定的擴張，貿易采購量的增加，但運營模式未發(fā)生變化。企業(yè)在采購過程中，以現金支付為核心，票據結算輔助，年度結算方式也并未發(fā)生變化，但是由于原料價格持續(xù)上升，企業(yè)對資金需求量擴大，造成期終負債增加。

本期終，企業(yè)應收票據賬戶余額50,831.24萬余元，相匹配買賣具體內容如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)期終應收票據大多為付貨款及工程進度款而設立，關聯方均是企業(yè)經銷商，買賣業(yè)務范疇合乎公司業(yè)務模式和結算方式。

年度，根據承兌匯票背書出讓對外開放付貨款及工程進度款情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)在日常經營過程中廣泛應用單據進行支付，年度因為原料價格持續(xù)上升，及其有機肥商品的價格增漲，票據結算經營規(guī)模也會跟著擴張。年度企業(yè)通過承兌匯票背書出讓對外開放付貨款及工程款結算額度占收益比例是39.02%，上一年度企業(yè)通過承兌匯票背書出讓對外開放付貨款及工程款結算額度占收益比例是28.75%。年度清算占比有所增加，主要系原料采購漲價，年度購置總金額較上一年度提高16.47%，票據結算經營規(guī)模也會跟著擴張。除此之外，年度企業(yè)貿易業(yè)務規(guī)模擴張，選用凈額法計算后，票據結算占工資占比也會跟著升高。與此同時，年度收益規(guī)模較上一年度升高26.15%，受下游企業(yè)選用票據結算提升產生的影響，企業(yè)通過承兌匯票背書出讓對外開放付貨款及工程進度款占比也在不斷增加。

綜上所述，票據結算規(guī)模擴張具備合理化，票據結算符合公司日常運營結算方式。

（二）分類列報各類保證金余額，并告知現有單據經營規(guī)模、有關經營規(guī)模是不是和擔保金相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況

截止到2022年12月31日，企業(yè)期終短期貸款、應收票據與擔保金配對情況如下：

企業(yè)：萬余元

年度短期貸款低風險單據融資保證金比例為100%，賬面凈值小于單據本錢主要系中低風險貼現股權融資時一次性支付利息抵減短期貸款賬面凈值而致，這部分貼現息在股權融資期內分期付款確定銷售費用。短期貸款中貼現股權融資、信用證融資及其應收票據違約金比例在10%至50%中間，合乎行業(yè)慣例。擔保金總金額占短期貸款和應收票據總和比例為44.47%，會受到中低風險單據融資保證金比例為100%產生的影響。

企業(yè)期終存有中低風險單據融資保證金為96,000.00萬余元，大多為獲得貼現息與擔保金利息差盈利。

公司主要從事錳業(yè)業(yè)務流程，在其中總公司六國化工主要是針對磷鉀肥、尿素溶液、液氯等產品的生產和銷售，湖北省六國、中元有機肥、國星化工廠、國泰化工、鑫克化工廠主要是針對磷鉀肥、復合肥料、過氧化氫、特制硫酸銨等產品的生產和銷售，吉林省六國、六國綠色生態(tài)主要是針對有機肥的產品銷售，關聯公司之間有很強的業(yè)務洽談與產業(yè)協同，相互之間經濟往來比較經常。

2022年，企業(yè)為提升資金使用率、降低資金沉淀，承諾總公司與分公司間的內部交易清算選用銀行匯票、個人信用；在該類內部結構銷貨中，供應方設立票據支付的采購款，銷貨方到手后用以匯兌的單據，在合拼方面視作存擔保金獲得貸款，將這部分單據列報為“短期貸款”。與此同時，因為2022年銀行匯票、個人信用的銀行貼現率低于同時期銀行存款利息，企業(yè)以大額存款、按時存款質押做為擔保金出具100%擔保金銀行匯票、個人信用用以內部結構銷貨，也可以獲得一定的價差盈利。截止到2022年末，公司已經匯兌沒到期的100%擔保金中低風險商業(yè)票據賬戶余額為96,000.00萬余元，導致企業(yè)期終流動資產擔保金、短期貸款的賬戶余額比較高。

企業(yè)去除100%擔保金中低風險商業(yè)票據產生的影響后，保證金余額為36,102.01萬余元，短期貸款和應收票據之和為201,981.45萬余元，擔保金占有率17.87%。

同業(yè)競爭可比公司保證金余額占短期貸款及應收票據之和的占比情況如下：

企業(yè)：萬余元

信息來源：股票公告

截止到2022年12月31日，企業(yè)去除100%擔保金中低風險商業(yè)票據產生的影響后，擔保金占有率17.87%，小于同業(yè)競爭可比公司平均，保證金余額與短期貸款、應收票據經營規(guī)模相符合。

目前為止，企業(yè)本身資信狀況不錯，不會有變向給其他方提供保障的狀況。

（三）融合領域運營特征和公司業(yè)務模式，表明賬目流動資產比較充足的與此同時籌集資金有息債務，造成擔負比較高銷售費用的原因和合理化，并比照同業(yè)競爭可比公司狀況，表明負債率相對較高的緣故

截止到2022年12月31日，企業(yè)流動資產期末數215,344.23萬余元，比上年底提升147,188.23萬余元，貸款賬戶余額289,188.88萬余元，比上年底提升141,138.10萬余元，二者提升幅度大。

企業(yè)賬目流動資產期末數215,344.23萬余元中，受限資金為132,629.16萬余元，總公司可以使用不受限資金為47,755.84萬余元。因為年度總公司在建項目磷鉀肥環(huán)保節(jié)能更新改造項目計劃資金投入32,380.00萬余元，及其原料價格持續(xù)上升，總公司對資金需求量比較大。因而，去除短期貸款中用以獲得利息差的中低風險商業(yè)票據額度95,093.99萬余元后，總公司期終具體有息債務賬戶余額124,612.55萬余元主要運用于工程建設及其原料采購。

企業(yè)期終受限資金132,629.16萬余元中，96,000.00萬余元為100%擔保金中低風險單據融資保證金，大多為獲得貼現息與擔保金利息差盈利。

經計算，企業(yè)運用100%擔保金中低風險商業(yè)票據可獲得916.90萬余元利息差盈利，具備合理化。

截止到2022年12月31日，公司和同業(yè)競爭可比公司期終流動資產及其有息債務情況如下：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，企業(yè)流動資產占總資產比例是30.79%，占比最高，與陽煤化工一致，明顯高于同業(yè)競爭可比公司。在流動資產充足的情形下，企業(yè)與此同時籌集資金有息債務，有息債務占流動資產比例是134.29%，高過司爾特，小于別的同業(yè)競爭可比公司。企業(yè)負債率為72.59%，與陽煤化工一致，明顯高于同業(yè)競爭可比公司。

企業(yè)96,000.00萬余元100%擔保金中低風險單據融資保證金及相匹配短期貸款大多為獲得利息差盈利，去除這部分危害后，企業(yè)負債率為68.38%，流動資產占總資產比例是19.78%，與行業(yè)平均值貼近，不會有出現異常較高狀況。

企業(yè)負債率比較高，主要因素系因公司融資方式較單一，關鍵依靠自己的不斷積累貸款處理融資需求，多年未執(zhí)行過股權質押融資個人行為，且近些年投資支出比較大，導致負債率比較高。

（四）補充披露有息債務的具體情況，包含負債種類、額度、年利率、時限等、融資用途等，同時結合現階段可自由選擇的流動資產、現金流量等說明將來償還債務分配，是否具有充足資本充足率，存不存在利率風險以及相關應對策略

截止到2022年12月31日，企業(yè)期終有息債務情況如下：

年度企業(yè)有息債務提升比較多，主要系企業(yè)新建工程項目資金投入提升和原料漲價比較多，對資金需求量提升而致。

年度企業(yè)有息債務年利率差異很大，主要系企業(yè)分公司比較多，分公司做為借款主體，受本身個人信用狀況、經營效益狀況危害，在各個實際經營地獲得貸款的年利率有所差異。各分公司有息債務賬戶余額及綜合利率情況如下：

除總公司外，分公司因為運營必須，在日常生產運營之中會籌集資金比較多有息債務，導致企業(yè)合并方面有息債務賬戶余額比較高。

年度，公司及分公司金融機構利息費用情況如下：

如前表所顯示，除總公司外，各分公司日常經營過程中還會籌集資金有息債務并要擔負利息支出。企業(yè)合并方面利息費用比較高，除總公司貸款規(guī)模龐大，擔負利息支出比較多外，與此同時各分公司貸款年利率比較高，導致合拼方面利息費用比較多。

企業(yè)期終流動資產情況如下：

2022年12月31日扣減受到限制的流動資產-單據擔保金132,102.01萬余元后，企業(yè)適合于掌控的流動資產為83,242.22萬余元。企業(yè)2022年度經營活動產生的現金流總金額42,645.19萬余元，經營活動產生的凈現金流量大于零。企業(yè)有息債務去除96,000.00萬余元短期貸款后額度為193,928.21萬余元。公司現階段還有充裕資產可以滿足最近金融機構貸款本息及利息。

截止到2022年12月31日，企業(yè)賬目流動資產21.53億人民幣（含融資保證金13.21億人民幣）、應付票據賬戶余額5,829.45萬余元；企業(yè)融資授信總金額39.48億人民幣，融券余額34.00億，在其中融資保證金13.21億人民幣，實際應用信用額度20.79億人民幣，剩下可以用信用額度18.69億人民幣。公司現階段關鍵融資方式為借款，和銀行合作關系關聯優(yōu)良，企業(yè)信用額度充裕，現金流量平穩(wěn)，具有充足的資本充足率，將來依據貸款到期日期立即分配資產償還欠款，不會有利率風險。

（五）融合流動資產存儲應用情況，表明利息費用與流動資產體量的適配性和合理化，存不存在與大股東或其它關聯企業(yè)協同或共管賬戶的現象，存不存在流動資產被他方實際應用的現象

本期終，企業(yè)流動資產大多為存款和其他貨幣資金，存款存放在公司銀行賬戶，其他貨幣資金大多為銀行匯票擔保金、個人信用擔保金及其貸款擔保金等，存放在企業(yè)銀行保證金存款。

期終企業(yè)流動資產組成情況如下：

企業(yè)：萬余元

2022年度，企業(yè)流動資產月度總結賬戶余額情況如下：

企業(yè)：萬余元

年度，企業(yè)銷售費用里的利息費用包括銀行存款利息收入和資金占用費收益，詳細如下：

企業(yè)：萬余元

注：資金占用費大多為企業(yè)在選購錳礦石環(huán)節(jié)中，預付款經銷商錢款后，經銷商未按合同約定時長供應而收取資金占用費。

當年度，企業(yè)流動資產利息費用包含活期利息收益、通告存款利息收入和其他貨幣資金利息費用，企業(yè)流動資產與利息費用的配對情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：流動資產日均余額=當初月度總結貸幣余額總和/期內月近視度數，流動資產平均利率=利息費用/均值貸幣余額

當年度，企業(yè)對流動資產選用活期儲蓄、7天通知存款、協定存款及其存定期等方式管理方法，流動資產平均利率為1.02%，處在中央人民銀行發(fā)布的活期存款基準貸款利率與大半年期基準貸款利率范圍內，均值定期存款利率水準有效。

企業(yè)銀行活期利率為0.20%-0.35%，為提升資金收益，企業(yè)和各金融企業(yè)與此同時簽署了協定存款協議書，協約基準貸款利率為1.15%，很多銀行協約存款利率上浮20%-65%，協定存款利率在1.15%-1.90%中間。企業(yè)保證金存款大多以存定期方式儲放，時限6個月銀行定期利率大約為1.30%，時限12個月銀行定期利率大約為1.50%，很多銀行擔保金存款利率上浮20%-50%，保證金存款的貸款執(zhí)行利率基本上在1.30%-2.25%中間。

擔保金于期滿計息時確定利息費用，企業(yè)期終擔保金132,102.01萬余元到期時預估造成利息費用2,493.86萬余元。企業(yè)流動資產的結構類型與利息費用相符合，具備合理化。

企業(yè)嚴格執(zhí)行有關法律法規(guī)的相關規(guī)定對流動資產進行監(jiān)管與使用，創(chuàng)建建立健全流動資產管理方法管理制度。公司銀行賬戶都由公司及子公司獨立設立，確保流動資產自主的儲放與使用，儲放管理制度，不會有與大股東或其它關聯企業(yè)協同或共管賬戶、不會有流動資產被他方實際應用等情況。

二、年檢會計審查建議

（一）審查程序流程

1、采訪六國化工采購部、銷售部及財務部責任人，掌握報告期運營模式、結算方式等狀況是不是產生重大變動；

2、獲得六國化工單據備查簿，掌握六國化工票據結算業(yè)務流程，剖析票據結算經營規(guī)模變化的合理化；

3、獲得六國化工貸款及單據擔保金賬表，剖析期終保證金余額與單據經營規(guī)模、有關經營規(guī)模的適配性，查看同業(yè)競爭可比公司保證金余額與期終短期貸款、應收票據賬戶余額適配性，剖析六國化工期終保證金余額的合理化；

4、獲得公司信用報告，查看六國化工存不存在變向給其他方提供保障的狀況；

5、獲得六國化工擔保金貸款利息計算賬表，剖析期終保證金余額規(guī)模大的合理化；

6、查看同業(yè)競爭可比公司期終流動資產、有息債務經營規(guī)模，分析和六國化工存有的差別，掌握六國化工融資方式，剖析六國化工負債率比較高的原因和合理化；

7、獲得六國化工長短期貸款賬表，掌握六國化工將來償還債務分配，剖析是否具有充足資本充足率，存不存在利率風險及應對策略；

8、獲得六國化工當年度各月底貸幣余額，計算銷售費用利息費用與流動資產體量的適配性，剖析銷售費用利息費用年利率合理化；

9、掌握六國化工存不存在與大股東或其它關聯企業(yè)協同或共管賬戶的現象，存不存在流動資產被他方實際應用的現象。

（二）審查建議

經核實，年檢會計覺得：

1、報告期，六國化工運營模式、結算方式等狀況未發(fā)生變化，企業(yè)在平時的經營過程中廣泛應用單據進行支付，合乎公司經營模式；

2、當年度期終，六國化工保證金余額與現有單據經營規(guī)模、有關運營模式具備適配性，違約金比例合乎市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況；

3、報告期，六國化工流動資產比較充足的與此同時籌集資金有息債務，主要系單據保證金存款年利率高過貼現息，可從這當中獲得價差盈利，負債率比較高主要系六國化工融資方式單一，關鍵依靠自己的不斷積累貸款處理融資需求；

4、六國化工現階段銀行授信并未用完，信用額度充裕，現金流量平穩(wěn)，具有充足的資本充足率，不會有利率風險；

5、六國化工利息費用與流動資產經營規(guī)模具備適配性及合理化，不會有與大股東或其它關聯企業(yè)協同或共管賬戶的現象，不會有流動資產被他方實際應用的現象。

企業(yè)特定的信息披露新聞媒體為《上海證券報》《證券日報》《中國證券報》及上海交易所網址（www.sse.com.cn）。企業(yè)全部信息都以以上特定書報刊及網址發(fā)表的信息為標準。煩請廣大投資者關心公司新聞，注意投資風險。

特此公告。

河南六國化工有限責任公司

股東會

2023年5月27日