（上接B93版）

（3）對逾期應收款的追償的內控制度執(zhí)行情況

公司定期、不定期安排專人通過電話或上門溝通，各部門協(xié)同合作,對逾期應收賬款分情況進行跟進處理，分別如下：A、對逾期較長客戶的催收，應該由銷售副總作為催收工作的總負責人，負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，建立催收臨時小組，總經理或銷售副總作負責人，業(yè)務員等作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，或由總負責人直接于客戶商談、催收。B、對于信譽不好、欠款時間長的重點客戶，由公司法務部門出面與之接觸，提示告之要付諸法律程序，對交易對方進行警示。對于嚴重失信企業(yè)，公司通過加緊催收或通過法律途徑主張權利。C、對因質量、我方進度或其它糾紛導致客戶逾期付款的，相關部門必須出具相關申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由總經理審批后，發(fā)送至銷售部門繼續(xù)執(zhí)行合同或對客戶發(fā)貨。

綜上所述，公司對客戶信用管理及應收款項有關的內控制度健全有效，日常生產經營管理均按內控制度的規(guī)定執(zhí)行。

【會計師回復】

1、針對上述事項我們執(zhí)行了以下核查程序：

①復核年報審計時了解公司與應收賬款相關的內部控制底稿，評價這些控制的設計，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關內部控制的運行有效性；

②與公司負責客戶信用政策管理的部門及人員溝通客戶信用管理情況，評價公司對于客戶信用管理的制度是否健全、運行是否有效；

2、核查結論：

經核查，會計師認為，報告期內森源電氣與客戶信用管理、應收賬款有關的內部控制制度健全有效。

問題5：年報披露，2022年末你公司存貨賬面余額為79,203.88萬元，計提存貨跌價準備20,653.02萬元，主要為庫存商品跌價準備。請你公司結合庫存商品庫齡、國家新舊能效標準區(qū)別、庫存商品跌價準備計提測試過程和可變現凈值等，說明存貨跌價準備計提是否合理、充分。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見，說明就存貨真實性和減值測試充分性履行的審計程序。

【公司回復】

1、公司存貨賬面余額及計提存貨跌價準備情況

①報告期末，公司存貨賬面余額如下表：

單位：萬元

②本年度存貨跌價準備和合同履約成本減值準備變動情況如下表：

　　單位：萬元

　　報告期末，公司存貨賬面余額為79,203.88萬元，計提存貨跌價準備20,653.02萬元，本期計提存貨跌價準備114.35萬元，主要為庫存商品跌價準備。

　　2、計提跌價準備的依據和測試過程

　?、俅尕洔p值跡象的判斷及依據

　　《企業(yè)會計準則第1號一一存貨》規(guī)定，存貨存在下列情形之一的，通常表明存貨的可變現凈值低于成本：（1）存貨的市場價格持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；（2）企業(yè)使用該項原材料生產的產品的成本大于產品的銷售價格；（3）企業(yè)因產品更新換代，原有庫存原材料已不適應新產品的需要，而該原材料的市場價格又低于其賬面成本；（4）因企業(yè)所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導致市場價格逐漸下跌；（5）其他足以證明該項存貨實質上已經發(fā)生減值的情形。存貨存在下列情形之一的，通常表明存貨的可變現凈值為零：（1）已霉爛變質的存貨；（2）已過期且無轉讓價值的存貨；（3）生產中已不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨；（4）其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。

　?、诖尕洔p值的主要原因

　　公司在2022年終盤點工作的基礎上，組織生產部、技術部、質管部等相關部門對所有存貨進行盤點清查并結合以前年度存貨減值情況進行聯合評估，經評估，公司庫存商品存在可變現凈值低于存貨成本的情形，存在減值跡象。主要分為三類，第一類是因客戶原因合同取消形成的庫存商品，多為非標柜型，且有產品改型的情況，舊柜型已不能滿足目前用戶的要求；第二類是按照標準的通用性生產單元安排的備庫存商品（主要是箱變產品及變壓器），根據國家三部委《變壓器能效提升計劃》，河南省工業(yè)和信息化廳、河南省市場監(jiān)督管理局、河南省發(fā)展和改革委員會關于組織實施變壓器能效提升計劃（2021-2023）的通知，2021年6月1日開始，GB20052-2020《電力變壓器能效限定值及能效等級》開始執(zhí)行，新增變壓器須符合國家能效標準要求，鼓勵使用高效節(jié)能變壓器，同時推動淘汰低效變壓器，在國家電網、南方電網等重大電網公司以及中石油、中石化、中移動等國有企業(yè)的招標過程中，僅接受一級及二級能效變壓器，公司一年以上庫齡庫存產品，如電力變S11、干變SC(B)11和SC（B）10均不能滿足新能效標準要求，庫存箱變中安裝的變壓器產品均為以上型號，屬于不符合新能效標準要求的淘汰產品；第三類是并網光伏電站用關鍵設備逆變器和預裝式升壓站產品，由于技術方案上采用獨立型的逆變器和預裝式升壓站，原庫存的產品相對成本較高，出現跌價的情形。

　?、圬浀鴥r準備的測試過程和可變現凈值

　　針對以上三類產品，各部門統(tǒng)一形成了聯合清查結果及報告，結合以前年度存貨減值情況對存在減值跡象的庫存商品重新評估均給出具體的處理意見，并遞交公司總經理審批，財務依據聯合清查結果及處理意見進行了減值測試。經測試，公司年末庫存商品賬面余額27,523.51萬元，跌價準備應有余額19,256.76萬元，本期應計提存貨跌價準備105.63萬元，占本年度計提總額的92.38%，具體如下：

　　單位：萬元

　　2022年末公司存在減值的庫存商品主要仍然為一年期以上變壓器產品、箱變產品、高低壓開關柜產品、并網光伏電站用逆變器和預裝式升壓站產品。其中：A、變壓器產品和箱變產品：目前我公司庫存產品如電力變S11、干變SC(B)11和SC（B）10均不能滿足新能效標準要求；疊鐵芯配電變壓器S13、非晶合金配電變壓器S(B)H15、立體卷鐵心配電變壓器S13、干式變壓器SC（B）12型均只能滿足新能效標準中三級能效的要求，由于以上原因計提的存貨跌價準備共計5,381.70萬元；B、其他高低壓開關柜產品：包括因客戶項目原因取消訂單形成的庫存非標柜型產品和老化元器件（大多數元器件已過保修期，無法通過退貨或生產使用挽回損失），因可變現凈值大幅降低的開關柜產品共計提存貨跌價準備7,431.63萬元；C、光伏逆變器倉和預裝式升壓站產品：在市場需求變化的影響下，對于前期的并網光伏電站用逆變器和預裝式升壓站，在技術方案上均采用獨立型的逆變器和預裝式升壓站，原庫存的產品相對成本較高，出現跌價的情形，該類產品共計提存貨跌價準備5,871.81萬元；D、其他產品：一年以上庫齡產品共計提存貨跌價準備571.61萬元，一年以內庫齡產品無減值跡象，不計提跌價準備。

　　公司認為，公司期末存貨已按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行了減值測試并計提了跌價準備，跌價準備的計提充分、合理。

　　【會計師回復】

　　1、針對上述事項我們執(zhí)行了以下核查程序：

　　①復核年報審計中對森源電氣銷售模式了解的底稿，重新評估銷售模式的合理性；

　?、趶秃四陥髮徲嬛袑ι措姎獠少徟c付款、生產與倉儲循環(huán)相關內部控制進行了解和測試的底稿，重新評估相關內部控制的有效性；

　　③復核年報審計中對森源電氣存貨實施監(jiān)盤程序的底稿，確認期末存貨的真實性和資產狀況；

　?、軓秃四陥髮徲嬛蝎@得的森源電氣期末結存存貨明細表及存貨庫齡表，結合存貨監(jiān)盤結果，核對期末存貨分類、數量以及庫齡；

　　⑤復核年報審計中對森源電氣期末存貨進行計價測試的底稿，確認期末結存存貨金額的合理性；

　?、迯秃松措姎鈱Υ尕洔p值跡象判斷的合理性；復核年報審計中獲得的森源電氣對存貨跌價準備測試的過程表，對跌價測試表進行復核，重點關注可回收價值模式的選取的適當性、參考合同的合理性、預計銷售費用率的計算等方面。

　　2、核查結論：

　　經核查，會計師認為，森源電氣期末存貨真實存在，已對森源電氣期末減值測試充分履行審計程序，存貨跌價準備計提合理、充分。

　　問題6：年報披露，你公司預付款項余額為11,701.53萬元，其中賬齡1年以上的預付款項占比為41.06%。請你公司說明主要預付款項形成的背景、交易對象是否為公司關聯方、合同約定的交付及結算安排、期后結轉情況等，是否存在關聯方占用公司資金的情形。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

　　【公司回復】

　　報告期末余額前10名的預付款情況

　　單位：萬元

　　上述供應商預付款項形成的背景、合同約定的交付及結算安排、截止目前款項結轉情況如下：

　　1、公司主要向預付一采購開關柜柜體用敷鋁鋅板等，公司為鎖定采購價格，雙方簽訂采購協(xié)議，根據協(xié)議約定向預付一預先支付部分材料款。公司開關柜銷售主要客戶為國家電網，2019年公司10kV\35kV開關柜受國網投標禁入的影響，公司提前預估的國網訂單實際無法中標，導致開關柜生產量大幅下降，對應的特殊定制規(guī)定的敷鋁鋅板需求量大幅下降，造成未能按預期進行采購，期末預付金額較大。2020年下半年隨著公司國網投標恢復,公司繼續(xù)履行協(xié)議采購該供應商覆鋁鋅板，目前隨著國網訂單的逐步放量，公司將根據訂單進度及合同約定進行采購及結算。該供應商預付款項2022年期末余額1,428.91萬元，截至本回復出具日預付款項余額1,182.92萬元。

　　2、公司主要向預付二采購開關柜用儀器儀表，公司于2019年中標南方電網10kV\20kV\25kV自動化成套設備等采購合同，為保證南網訂單按時、保質交付，并鎖定較低的材料價格，公司預付給預付二材料款。因其上游制造商產品價格上調造成其虧損，導致其未能按協(xié)議約定供貨。公司已與該供應商進行了溝通，采取繼續(xù)履行供貨合同、逐步退回預付款等方式解決該預付款項。該供應商預付款項2022年期末余額1,258.86萬元，截至本回復出具日預付款項余額1,042.90萬元。

　　3、公司主要向預付三采購儀表儀器、電子元器件（配電自動化饋線終端、綜合測控裝置）等，公司于2019年中標南方電網10kV\20kV\25kV自動化成套設備等采購合同，為保證南網訂單按時、保質交付，并鎖定較低的材料價格，公司預付給預付三材料款。2020年，因預付三供應的材料不符合南網合同中的技術參數要求，公司改為向其他供應商進行采購，從而導致從預付三采購量較小。公司已與該供應商進行了溝通，采取繼續(xù)履行供貨合同、逐步退回預付款等方式解決該預付款項。該供應商預付款項2022年期末余額1,026.71萬元，截至本回復出具日預付款項余額為676.71萬元。

　　4、公司主要向預付四采購GIS開關柜，合同約定的支付條款為：合同簽訂7天內，買方以電匯方式支付合同總價的30%，發(fā)貨前7天內，買方以電匯方式支付合同總價的70%。該供應商預付款項2022年期末余額958.72萬元系支付的合同30%預付款和70%發(fā)貨款形成，期后預付款項的物資已陸續(xù)到貨入庫，截至本回復出具日預付款項余額為317.51萬元。

　　5、公司主要向預付五采購風力發(fā)電機組及附屬設備、風力發(fā)電機塔筒及基礎環(huán)設備，以上設備均已交付且款項已支付完畢，其中由于風力發(fā)電機塔筒及基礎環(huán)設備，預付五未能及時開具發(fā)票，增值稅部分形成預付賬款568.18萬元，目前公司正在與預付五溝通發(fā)票開具事宜。

　　6、公司主要向預付六采購高效冷板、鍍鋅鋼板等，公司為鎖定采購價格，雙方簽訂采購協(xié)議,根據協(xié)議約定向預付六預先支付部分材料款。經物資部門優(yōu)化采購方案，加快了業(yè)務采購及結算。該供應商預付款項2022年期末余額430.66萬元，截至本回復出具日預付款項余額為46.30萬元。

　　7、公司主要向預付七采購絕緣材料形成，公司為鎖定采購價格，雙方簽訂采購協(xié)議,根據協(xié)議約定向預付七支付部分材料款，該供應商預付款項2022年期末余額425.60萬元， 截至本回復出具日預付款項余額為416.01萬元。

　　8、公司主要向預付八采購電纜附件等物資，由于該供應商的電纜附件在市場占有份額較高且供貨周期較為緊張，為了縮短交貨周期雙方簽訂采購協(xié)議預付部分材料款項。該供應商預付款項2022年期末余額378.44萬元，截至本回復出具日預付款項余額為371.07萬元。

　　9、公司主要向預付九采購其代理的西門子手車式真空斷路器等產品，合同約定的付款方式為預付30%，發(fā)貨前70%，該供應商預付款項2022年期末余額299.77萬元系支付的預付款和發(fā)貨款形成，截至本回復出具日合同采購物資已入庫，預付款項已結清。

　　10、公司主要向預付十采購變壓器用銅線（銅扁線、漆包銅線等），公司為鎖定采購價格，雙方簽訂采購協(xié)議，根據協(xié)議約定，向預付十預付部分材料款。該供應商預付款項2022年期末余額249.52萬元，截至本回復出具日預付款的物資已全部入庫，應付賬款余額為10.56萬元。

　　上述預付款均為公司根據經營中的實際需求進行的支付，報告期內供應商能按照公司的實際生產需求發(fā)貨，對于特殊原因造成的不能按約定供貨的供應商，公司將采取變更履行供貨合同、逐步退回預付款等方式解決。

　　上述預付對象與公司、公司控股股東、實際控制人不存在關聯關系，不存在關聯方占用資金的情形。

　　【會計師回復】

　　1、針對上述事項我們執(zhí)行了以下核查程序：

　?、購秃四陥髮徲嬛袑ι措姎獠少徟c付款、付款活動相關的內部控制底稿；

　?、趶秃四陥髮徲嬛新鋵嵣措姎獯箢~預付款項長期掛賬原因的底稿，并結合期后情況分析掛賬原因的合理性；

　?、壑匦聫秃速~齡超過1年的預付款項對應的采購協(xié)議、檢查雙方履約進度是否與協(xié)議約定一致，檢查付款相關的審批記錄、對應單據；

　?、芘c森源電氣管理層再次溝通預付賬款長期掛賬的原因、采取的后續(xù)應對措施，以及截止日后變動情況；

　?、葜匦聶z索大額預付單位公開信息，關注是否存在非正常經營情況、是否存在關聯關系。

　　2、核查結論：

　　經核查，會計師認為，森源電氣披露的主要預付賬款單位信息準確，未發(fā)現存在關聯方占用資金的情形。

　　問題7：年報披露，2022年末你公司其他應付款為14,822.26萬元，較去年末大幅增加，主要為資金拆借、保證金及押金。請你公司說明其他應付款大幅增加的原因及合理性，資金拆借的主要對手方情況，是否履行相關程序，拆借成本是否公允，是否存在關聯方向公司輸送利益的情形。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

　　【公司回復】

　　（一）公司其他應付款大幅增加的原因及合理性

　　報告期末，公司其他應付款余額如下表：

　　單位：萬元

　　從上表可知，2022年末公司其他應付款為14,822.26萬元，較去年末增加13,873.20萬元，其中資金拆借增加12,970萬元，占增加額的93.49%。拆借資金增加的主要原因為2022年度公司積極拓展新能源發(fā)電市場，風電、光伏等新能源市場已成長為公司穩(wěn)定的業(yè)績增長點，由于期末在執(zhí)行訂單較多，且2022年12月份到期銀行借款9,992.44萬元需要歸還，受到資信能力的影響,公司銀行貸款額度有限，為保持一定的流動資金量用于日常經營需求及銀行還貸資金需求，公司利用企業(yè)信用進行了商業(yè)保理融資及短期資金拆借，通過保理融資及短期資金拆借，能夠有效滿足公司的資金需求，資金拆借具有必要性和合理性。

　?。ǘ┵Y金拆借的主要對手方情況，是否履行相關程序，拆借成本是否公允，是否存在關聯方向公司輸送利益的情形

　　資金拆借具體情況如下表：

　　單位：萬元

　　以上拆借資金僅剩余中原商業(yè)保理有限公司4,000萬元保理融資借款尚未歸還，資金拆借均按照公司內部控制要求審批，其中中原商業(yè)保理有限公司和河南宏森融源企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）資金拆借業(yè)務已通過公司董事會、監(jiān)事會審議或確認，獨立董事就相關事項發(fā)表了獨立意見。根據中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心的公布數據，2022年12月20日貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.65%，5年期以上LPR為4.3%。公司上述保理融資及資金拆借利率均不低于1年期LPR為3.65%，保理融資業(yè)務開展按照市場化原則收費，融資利率與行業(yè)內同類業(yè)務趨同，拆借成本公允，因此，不存在關聯方向公司輸送利益的情形。

　　【會計師回復】

　　1、針對上述事項我們執(zhí)行了以下核查程序：

　　①復核年報審計中對森源電氣籌資活動相關內部控制進行了解和測試的底稿，重新評估相關內部控制的有效性；

　?、趶秃四陥髮徲嬛袑ι措姎馄渌麘犊钕嚓P底稿，重新復核資金拆借、保證金及押金形成的原因；

　?、蹚秃四陥髮徲嬛袑ι措姎赓Y金拆借、保證金及押金形成的背景，復核年審中獲取的資金拆借合同及依據合同關鍵條款及主要業(yè)務要素進行審查和提取編制而成的企業(yè)借款明細檢查表；

　?、苤匦聶z索大額其他應付單位公開信息，關注是否存在關聯關系；復核資金拆借單位約定的借款期限和借款利率，重新評估借款利率的公允性。

　　2、核查結論：

　　經核查，會計師認為，森源電氣期末其他應付款大幅增加的主要原因是由于臨時性資金拆借所致，增加合理；森源電氣披露的資金拆借的主要對手方情況真實，資金拆借履行了相關程序，拆借成本公允，不存在關聯方向公司輸送利益的情形。

　　特此公告。

　　河南森源電氣股份有限公司董事會

　　2023年5月26日