證券代碼：688211證券簡(jiǎn)稱：中科微至公告編號(hào)：2023-026

　　本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

　　中科微至科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“中科微至”）于2023年5月10日收到上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部向公司發(fā)送的《關(guān)于對(duì)中科微至科技股份有限公司2022年年度報(bào)告的事后審核問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0119號(hào)），以下簡(jiǎn)稱“《問詢函》”，根據(jù)《問詢函》的要求，公司與畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“年審會(huì)計(jì)師”）、中信證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)”）對(duì)《問詢函》所列問題進(jìn)行了認(rèn)真核查并作出如下回復(fù)：

　　問題1關(guān)于業(yè)績(jī)下滑

　　年報(bào)顯示，2022年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,489.59萬元，同比增長(zhǎng)4.76%，歸母凈利潤(rùn)為-11,871.97萬元，扣非后歸母凈利潤(rùn)為-19,076.11萬元，由盈轉(zhuǎn)虧。毛利率為14.78%，較上年下降13.79個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)公司：（1）列示主要訂單的收入、成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用，定量分析業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、毛利率大幅下滑的原因及合理性，說明公司盈利能力及主營(yíng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力是否出現(xiàn)下滑，如是，請(qǐng)?zhí)崾撅L(fēng)險(xiǎn)并作披露；（2）公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用中工資薪酬同比增長(zhǎng)58.93%、89.02%和58.94%，說明銷售、管理、研發(fā)人員薪酬大幅增加的合理性以及與公司業(yè)績(jī)的匹配性；（3）公司為適應(yīng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)變化下調(diào)了產(chǎn)品的售價(jià)，結(jié)合同行業(yè)可比公司同類業(yè)務(wù)毛利率情況，說明公司采取的降價(jià)策略、毛利率變動(dòng)情況是否與可比公司存在較大差異，公司毛利率下降是否符合行業(yè)趨勢(shì)；（4）結(jié)合在手訂單預(yù)計(jì)毛利率情況，說明毛利率是否存在繼續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)并補(bǔ)充披露。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)問題（1）和（2）核查并發(fā)表明確意見。

　　回復(fù)：

　　一、公司說明

　　（一）列示主要訂單的收入、成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用，定量分析業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、毛利率大幅下滑的原因及合理性，說明公司盈利能力及主營(yíng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力是否出現(xiàn)下滑，如是，請(qǐng)?zhí)崾撅L(fēng)險(xiǎn)并作披露

　　2021年和2022年，公司影響利潤(rùn)水平的主要指標(biāo)情況如下：

　　公司業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、毛利率大幅下滑的原因分析如下：

　　1、主要訂單的收入、成本情況

　　公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為智能物流分揀系統(tǒng)的研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造及銷售，產(chǎn)品按照客戶的實(shí)際需要具有定制化特征，單個(gè)訂單的毛利率受到訂單具體產(chǎn)品配置、客戶報(bào)價(jià)策略以及后期項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況的不同而存在差異。

　　2021年和2022年，公司按產(chǎn)品類型分類的收入、成本及毛利率具體情況如下：

　　單位：萬元

　　2022年，公司綜合毛利率為14.78%，同比下降13.79個(gè)百分點(diǎn)，各主要產(chǎn)品毛利率均較上一年度存在不同程度下滑，主要因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致的銷售單價(jià)下降所致。2022年，受宏觀經(jīng)濟(jì)變化、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的影響，公司為提升市場(chǎng)占有率，且快速投放新產(chǎn)品和獲取新客戶的訂單，對(duì)銷售產(chǎn)品定價(jià)做出調(diào)整以維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　以前十大訂單為例，2021年和2022年，公司前十大訂單收入、成本及毛利率具體情況如下：

　　單位：萬元

　　2、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用情況

　　2022年，公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用較上一年度整體變動(dòng)情況如下：

　　單位：萬元

　　（1）銷售費(fèi)用

　　2022年，公司銷售費(fèi)用較上一年度具體變動(dòng)情況如下：

　　單位：萬元

　　2022年，公司銷售費(fèi)用為11,130.98萬元，較2021年增長(zhǎng)63.30%，主要是職工薪酬及銷售推廣費(fèi)增加較多，其中職工薪酬較2021年增加1,123.78萬元，同比增長(zhǎng)58.93%，主要是2022年公司為進(jìn)一步提升銷售團(tuán)隊(duì)的積極性，提高市場(chǎng)份額，通過整體上調(diào)薪酬水平建設(shè)經(jīng)驗(yàn)豐富的境內(nèi)外銷售團(tuán)隊(duì)；銷售推廣費(fèi)增加1,257.91萬元，同比增長(zhǎng)317.92%，其中主要是售后維保費(fèi)支出1,217.40萬元，主要系對(duì)于部分已超出質(zhì)保期的項(xiàng)目，公司為維護(hù)客戶關(guān)系，為客戶提供免費(fèi)維保服務(wù)的支出。

　?。?）管理費(fèi)用

　　2022年，公司管理費(fèi)用較上一年度具體變動(dòng)情況如下：

　　單位：萬元

　　2022年，公司管理費(fèi)用為8,897.26萬元，較2021年增長(zhǎng)70.66%，主要是由于職工薪酬同比增加2,116.07萬元，同比增長(zhǎng)89.02%，主要是因?yàn)楣具M(jìn)一步加強(qiáng)了管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，2022年末公司管理人員人數(shù)較上年末增加13.16%，其中中高級(jí)管理人員人數(shù)增加72.41%，且公司每年根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和規(guī)劃對(duì)管理人員薪資合理化調(diào)整，導(dǎo)致職工薪酬增加。

　?。?）研發(fā)費(fèi)用

　　2022年，公司研發(fā)費(fèi)用較上一年度具體變動(dòng)情況如下：

　　單位：萬元

　　2022年，公司研發(fā)費(fèi)用為20,667.59萬元，較上年增加7,278.17萬元，同比增長(zhǎng)54.36%。研發(fā)費(fèi)用增加主要有以下兩方面原因：

　　1）研發(fā)人員投入增加，2022年公司立足未來長(zhǎng)遠(yuǎn)高質(zhì)量發(fā)展，推進(jìn)物流核心部件工業(yè)傳感器和動(dòng)力科技部件的研發(fā)，進(jìn)一步加強(qiáng)了高素質(zhì)人才團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，積極擴(kuò)充了研發(fā)團(tuán)隊(duì)，研發(fā)人員增加244人，職工薪酬較上年增加3,373.41萬元；

　　2）研發(fā)材料投入增加，公司持續(xù)重視研發(fā)投入，布局系列化產(chǎn)品線，加強(qiáng)對(duì)智能倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)、分揀系統(tǒng)配套核心部件的研發(fā)，研發(fā)測(cè)試材料及測(cè)試線搭建成本等投入較上年增加4,395.37萬元，同比增長(zhǎng)135.54%。

　　2022年，公司研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重為8.93%，同比增加2.87個(gè)百分點(diǎn)，高強(qiáng)度的研發(fā)投入為公司的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　3、信用減值損失和資產(chǎn)減值損失

　　單位：萬元

　　2022年，公司計(jì)提的信用減值損失較上年大幅增加，主要是公司2021年四季度形成的應(yīng)收賬款26,716.67萬元，因客戶回款時(shí)間受其資金安排的影響，且部分客戶款項(xiàng)支付的審批流程較為復(fù)雜，未嚴(yán)格按照合同約定收款節(jié)點(diǎn)及時(shí)支付，導(dǎo)致這部分款項(xiàng)在2022年未及時(shí)收回，轉(zhuǎn)為1至2年賬齡的應(yīng)收賬款，計(jì)提壞賬比例從5%增長(zhǎng)到30%，對(duì)應(yīng)的壞賬計(jì)提金額增加6,679.17萬元。

　　2022年，公司計(jì)提的資產(chǎn)減值損失較上年大幅增加，主要是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備較上年增加3,558.90萬元，增長(zhǎng)99.57%，其中原材料計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備增加1,972.49萬元，增長(zhǎng)154.36%，主要是2021年下半年度備貨的原材料在2022年未能完全消耗，隨著技術(shù)迭代和方案變更，未來預(yù)計(jì)難以耗用；在產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備增加1,586.41萬元，增長(zhǎng)69.08%，主要是長(zhǎng)期未驗(yàn)收項(xiàng)目庫(kù)齡增加導(dǎo)致。

　　綜上，2022年度公司業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧主要是受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素導(dǎo)致的毛利率下滑，以及計(jì)提的信用減值損失和資產(chǎn)減值損失大幅增加綜合導(dǎo)致。

　　4、公司盈利能力及主營(yíng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力未出現(xiàn)重大不利變化

　　公司主要從事智能物流分揀系統(tǒng)的研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造及銷售服務(wù)，是國(guó)內(nèi)智能物流分揀系統(tǒng)領(lǐng)域內(nèi)領(lǐng)先的綜合解決方案提供商，致力于為快遞、物流、電商等行業(yè)提供智能化綜合集成解決方案。

　　2022年，我國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)物流發(fā)展有所放緩。2022年社會(huì)物流總費(fèi)用17.8萬億元，同比增長(zhǎng)4.4%。社會(huì)物流總費(fèi)用與GDP的比率為14.7%，比上年提高0.1個(gè)百分點(diǎn)，供應(yīng)鏈效率仍有較大提升空間。根據(jù)灼識(shí)咨詢報(bào)告，2022年中國(guó)智能物流裝備市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到829.9億元，增速相對(duì)放緩，同比增長(zhǎng)16.1%，主要受到2022年宏觀環(huán)境和下游需求等因素影響，快遞快運(yùn)的流通產(chǎn)生了一定限制等影響，部分制造業(yè)企業(yè)也面臨市場(chǎng)不確定的影響，導(dǎo)致部分大規(guī)模固定資產(chǎn)投入或建設(shè)計(jì)劃推遲。

　　受益于快遞物流行業(yè)的發(fā)展和公司產(chǎn)品與核心技術(shù)在行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，公司2022年?duì)I業(yè)收入持續(xù)增長(zhǎng)，但為提升市場(chǎng)占有率而下調(diào)部分產(chǎn)品銷售定價(jià)、持續(xù)提高的研發(fā)投入以布局系列化產(chǎn)品線，公司盈利能力短時(shí)間內(nèi)有所下降。

　　公司將繼續(xù)在產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)能擴(kuò)充、品牌業(yè)務(wù)發(fā)展、人力資源整合以及融資等多層次、全方位提高公司的持續(xù)發(fā)展能力，提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步增強(qiáng)公司的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，更好地適應(yīng)公司未來發(fā)展需要。2022年，公司主要與國(guó)內(nèi)龍頭物流企業(yè)深入合作，同時(shí)持續(xù)增強(qiáng)設(shè)備核心部件的自產(chǎn)能力，保持采購(gòu)與銷售的穩(wěn)定性，結(jié)合自身產(chǎn)品及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)供需情況等制定經(jīng)營(yíng)策略，主營(yíng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力未出現(xiàn)重大不利變化。

　　2023年一季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入29,115.52萬元，較上年同期增長(zhǎng)290.36%，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,166.54萬元，較上年增加4,235.75萬元。公司2023年一季度盈利能力未出現(xiàn)進(jìn)一步下滑，但是受宏觀環(huán)境、下游需求和上游采購(gòu)等多種因素影響，仍然存在相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　公司已在2022年年度報(bào)告中充分披露盈利能力下降的風(fēng)險(xiǎn)，具體如下：

　　“公司營(yíng)業(yè)收入主要來自于自動(dòng)化分揀系統(tǒng)的銷售，2020年度、2021年度及2022年度，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別38.34%、28.54%和14.45%。公司的毛利率主要受到市場(chǎng)需求、銷售單價(jià)、生產(chǎn)成本、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等因素影響。若宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、原材料價(jià)格等發(fā)生重大不利變化，而公司不能通過技術(shù)創(chuàng)新、工藝革新、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等措施降低生產(chǎn)成本、保持公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公司存在業(yè)績(jī)大幅下滑或虧損的風(fēng)險(xiǎn)。”

　?。ǘ┕句N售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用中工資薪酬同比增長(zhǎng)58.93%、89.02%和58.94%，說明銷售、管理、研發(fā)人員薪酬大幅增加的合理性以及與公司業(yè)績(jī)的匹配性

　　2022年和2021年，公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用中工資薪酬及人均薪酬具體情況如下：

　　單位：萬元

　　注：人均薪酬=職工薪酬/平均人次，平均人次=當(dāng)期該類別領(lǐng)薪總?cè)舜螖?shù)/對(duì)應(yīng)期間月份數(shù)。

　　1、銷售費(fèi)用中職工薪酬的變動(dòng)原因

　　2022年，公司銷售費(fèi)用中職工薪酬為3,030.77萬元，較2021年增長(zhǎng)58.93%，主要原因?yàn)殡S著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的逐漸增長(zhǎng)、客戶數(shù)量和類型的不斷豐富以及公司未來多區(qū)域、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)規(guī)劃的提前布局，公司為加強(qiáng)市場(chǎng)覆蓋力度，進(jìn)一步擴(kuò)充銷售團(tuán)隊(duì)，以支持業(yè)務(wù)擴(kuò)張需要，同時(shí)為有效激勵(lì)銷售人員進(jìn)行市場(chǎng)開發(fā)活動(dòng)，進(jìn)一步提升銷售人員的薪酬，2022年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,489.59萬元，較2021年增長(zhǎng)4.76%，銷售人員薪酬與公司營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)一致。

　　2、管理費(fèi)用中職工薪酬的變動(dòng)原因

　　2022年，公司管理費(fèi)用中職工薪酬為4,493.25萬元，較2021年增長(zhǎng)89.02%，主要原因?yàn)?022年，公司為滿足各區(qū)域業(yè)務(wù)布局，在中國(guó)江西、中國(guó)安徽、馬來西亞、美國(guó)、俄羅斯等多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開設(shè)子公司，持續(xù)補(bǔ)充管理人員基礎(chǔ)崗位，管理人員數(shù)量大幅上升。

　　3、研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬的變動(dòng)原因

　　2022年，公司研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬為9,096.75萬元，較2021年增長(zhǎng)58.94%，主要原因?yàn)?022年公司立足未來長(zhǎng)遠(yuǎn)高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)從物流裝備系統(tǒng)、解決方案到核心部件的全產(chǎn)業(yè)鏈研發(fā)，重點(diǎn)推進(jìn)物流核心部件工業(yè)傳感器和動(dòng)力科技部件的研發(fā)，其中，工業(yè)傳感器的布局以機(jī)器視覺領(lǐng)域?yàn)橹?，?dòng)力科技的布局包括伺服、電機(jī)、電滾筒等核心部件。公司根據(jù)研發(fā)需求擴(kuò)充研發(fā)人員隊(duì)伍，研發(fā)人員數(shù)量大幅上升，導(dǎo)致薪酬支出增加。

　?。ㄈ┕緸檫m應(yīng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)變化下調(diào)了產(chǎn)品的售價(jià)，結(jié)合同行業(yè)可比公司同類業(yè)務(wù)毛利率情況，說明公司采取的降價(jià)策略、毛利率變動(dòng)情況是否與可比公司存在較大差異，公司毛利率下降是否符合行業(yè)趨勢(shì)

　　2022年，公司綜合毛利率為14.78%，同比下降13.79個(gè)百分點(diǎn)，各主要產(chǎn)品毛利率均較上一年度存在不同程度下降，主要因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致銷售單價(jià)下降所致。2022年，受宏觀經(jīng)濟(jì)變化、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的影響，公司為提升市場(chǎng)占有率，快速投放新產(chǎn)品和獲取新客戶的訂單，市場(chǎng)部門降低了訂單預(yù)期毛利率，對(duì)主要產(chǎn)品的銷售定價(jià)做出調(diào)整以維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，2022年公司主要產(chǎn)品平均單價(jià)有所下降。

　　根據(jù)公開披露的資料，同行業(yè)可比上市公司未公開披露其在相關(guān)產(chǎn)品上的具體競(jìng)爭(zhēng)策略，對(duì)于價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)情況中郵科技股份有限公司在其招股說明書中披露：“目前我國(guó)智能物流市場(chǎng)仍處在快速增長(zhǎng)階段，行業(yè)參與者眾多，且新進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)者不斷增加，各家企業(yè)為穩(wěn)固市場(chǎng)占有率、維護(hù)客戶關(guān)系及順利爭(zhēng)取大客戶的重要訂單，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)更加激烈?！睆耐袠I(yè)可比公司毛利率變動(dòng)趨勢(shì)來看，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，各物流裝備生產(chǎn)企業(yè)均壓縮了毛利空間。

　　公司的收入主要來自于交叉帶分揀系統(tǒng)、總集成式分揀系統(tǒng)、大件分揀系統(tǒng)等智能物流分揀系統(tǒng)，上市公司德馬科技、科捷智能與擬上市公司欣巴科技、中郵科技與公司從事相近業(yè)務(wù)，近三年上述可比公司對(duì)應(yīng)產(chǎn)品具體毛利率情況如下：

　　注1：可比公司數(shù)據(jù)來源于WIND資訊、上市公司定期報(bào)告及招股說明書；

　　注2：欣巴科技2022年交叉帶分揀系統(tǒng)毛利率為2022年1-6月數(shù)據(jù)。

　　近三年，隨著智能物流分揀設(shè)備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況愈發(fā)激烈，可比公司平均毛利率呈下降趨勢(shì)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率變動(dòng)趨勢(shì)與可比公司毛利率變動(dòng)方向一致，符合行業(yè)趨勢(shì)，2022年度，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率與可比公司對(duì)應(yīng)產(chǎn)品平均毛利率不存在重大差異。

　　（四）結(jié)合在手訂單預(yù)計(jì)毛利率情況，說明毛利率是否存在繼續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)并補(bǔ)充披露

　　截至2022年12月31日，公司的在手訂單預(yù)計(jì)毛利率范圍為15%-20%，且2023年一季度驗(yàn)收項(xiàng)目的毛利率為18.28%。雖然目前整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，但公司毛利率繼續(xù)大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)較小，公司已在2022年年度報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)因素部分充分披露毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查程序及意見

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　　持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)履行了以下核查程序：

　　1、對(duì)2022年度各產(chǎn)品類型的毛利率計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，并與上一年度各產(chǎn)品毛利率進(jìn)行比較。對(duì)于毛利率較上一年度發(fā)生重大變化的產(chǎn)品類型向公司管理層了解具體原因；

　　2、對(duì)2022年度期間費(fèi)用的變動(dòng)進(jìn)行分析性復(fù)核，關(guān)注其變化的合理性；

　　3、結(jié)合公司毛利率和期間費(fèi)用的變動(dòng)情況，分析公司2022年由盈轉(zhuǎn)虧的原因并詢問管理層了解公司的盈利能力是否發(fā)生重大不利變化；

　　4、獲取并閱讀灼識(shí)咨詢出具的行業(yè)報(bào)告，了解公司產(chǎn)品與核心技術(shù)在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力；

　　5、獲取并閱讀公司2023年一季度財(cái)務(wù)報(bào)表，了解公司于2023年一季度實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況；

　　6、對(duì)2022年度公司計(jì)入銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及研發(fā)費(fèi)用的工資薪酬執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序。詢問公司管理層，了解計(jì)入各項(xiàng)期間費(fèi)用中工資薪酬的變動(dòng)原因及與公司業(yè)績(jī)的匹配性。

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、公司業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧主要是受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素導(dǎo)致的毛利率下滑，以及計(jì)提的信用減值損失和資產(chǎn)減值損失大幅增加綜合導(dǎo)致，公司的主營(yíng)產(chǎn)品在市場(chǎng)仍具備較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，但盈利能力受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素影響存在下滑，公司已在年報(bào)中充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

　　2、公司各項(xiàng)期間費(fèi)用中工資薪酬大幅增加，與公司拓寬銷售、管理和研發(fā)團(tuán)隊(duì)相關(guān)，具有合理性；

　　3、近三年，隨著智能物流分揀設(shè)備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況愈發(fā)激烈，可比公司平均毛利率呈下降趨勢(shì)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率變動(dòng)趨勢(shì)與可比公司毛利率變動(dòng)方向一致，符合行業(yè)趨勢(shì)；

　　4、公司在手訂單預(yù)期毛利率與2022年度毛利率不存在重大差異，毛利率進(jìn)一步大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)較小，公司已在2022年年度報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)因素部分充分披露毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、年審會(huì)計(jì)師核查程序及意見

　　年審會(huì)計(jì)師在對(duì)公司2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程中已經(jīng)充分關(guān)注公司業(yè)績(jī)下滑的相關(guān)事項(xiàng)，針對(duì)問題（一）（二），年審會(huì)計(jì)師在審計(jì)和核查工作中執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括但不限于：

　　1.對(duì)管理層回復(fù)中2022年度各產(chǎn)品類型的毛利率計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于毛利率較上一年度發(fā)生重大變化的，向管理層了解原因并分析其合理性；

　　2.向管理層了解2022年度銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用相對(duì)上一年度發(fā)生重大變化的原因，并分析其合理性；

　　3.對(duì)2022年度公司計(jì)入銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及研發(fā)費(fèi)用的工資薪酬執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序，向管理層了解其增長(zhǎng)原因并分析其合理性；

　　4.結(jié)合上述變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)管理層對(duì)公司盈利能力未發(fā)生重大不利變化的分析；

　　5.獲取并閱讀灼識(shí)咨詢出具的行業(yè)報(bào)告，檢查管理層上述回復(fù)是否存在與其不一致的情況；

　　6.將公司上述回復(fù)中2023年一季度的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)情況與公司對(duì)外披露的2023年一季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)。

　　基于年審會(huì)計(jì)師執(zhí)行的上述審計(jì)和核查程序及獲取的審計(jì)證據(jù)，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為，公司有關(guān)業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、毛利率大幅下滑以及各項(xiàng)期間費(fèi)用中薪酬大幅增加的回復(fù)與年審會(huì)計(jì)師在審計(jì)及核查過程中了解的信息不存在重大不一致。

　　問題2關(guān)于主要客戶

　　2020-2022年，公司向前五大客戶的銷售收入占比分別為90.19%、95.21%和79.09%，其中來自中通快遞及其控制的下屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“中通”）的銷售收入占比為64.86%、69.68%和27.94%。請(qǐng)公司：（1）結(jié)合公司對(duì)前五大客戶的銷售產(chǎn)品、銷售收入及其占比、合作歷史等情況，說明客戶的穩(wěn)定性、訂單的持續(xù)性，以及客戶集中度變動(dòng)較大的原因與合理性；（2）補(bǔ)充披露公司對(duì)中通2022年銷售收入、截至目前在手訂單金額，結(jié)合下游行業(yè)市場(chǎng)需求、客戶固定資產(chǎn)投資周期等，說明對(duì)中通銷售收入變動(dòng)的具體原因及合理性，合作關(guān)系是否可持續(xù)和穩(wěn)定。若不能，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)問題（2）核查并發(fā)表明確意見。

　　回復(fù)：

　　一、公司說明

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合公司對(duì)前五大客戶的銷售產(chǎn)品、銷售收入及其占比、合作歷史等情況，說明客戶的穩(wěn)定性、訂單的持續(xù)性，以及客戶集中度變動(dòng)較大的原因與合理性

　　2020年至2022年，公司的前五大客戶情況如下：

　　注：2022年度，D公司收購(gòu)H公司，成為公司的前五大客戶

　　公司與下游物流行業(yè)主要企業(yè)建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系，2020年、2021年和2022年，公司的主要客戶較為穩(wěn)定，A、B、C、H（H公司中國(guó)業(yè)務(wù)于2022年被D公司收購(gòu)）長(zhǎng)期為公司前五大客戶，合作穩(wěn)定、訂單持續(xù)性高。

　　2022年度，公司的前五大客戶集中度較2021年度下降19.82%，主要是因?yàn)楣炯哟螽a(chǎn)品、在境內(nèi)外的推廣力度，及新產(chǎn)品快速獲得市場(chǎng)的認(rèn)可，其他客戶銷售收入占比增加導(dǎo)致，其次受國(guó)內(nèi)物流行業(yè)增速放緩的影響，中通在2022年減緩了固定資產(chǎn)投資進(jìn)度，來自中通的銷售收入減少。

　　公司長(zhǎng)期致力于多元化下游客戶結(jié)構(gòu)，從公司設(shè)立至今，公司在與中通保持良好合作關(guān)系的同時(shí)，持續(xù)加強(qiáng)交叉帶分揀系統(tǒng)、大件分揀系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)稱重設(shè)備及總集成分揀系統(tǒng)等成熟產(chǎn)品對(duì)其他快遞物流、電商企業(yè)及境外市場(chǎng)的推廣，逐步與順豐、極兔、中國(guó)郵政等其他國(guó)內(nèi)領(lǐng)先快遞物流集團(tuán)建立合作關(guān)系，在手訂單及已驗(yàn)收確認(rèn)收入中其他客戶占比整體呈現(xiàn)持續(xù)上升趨勢(shì)，客戶結(jié)構(gòu)持續(xù)多元化。

　　在國(guó)內(nèi)，公司已陸續(xù)與順豐、極兔、中國(guó)郵政、京東、申通、韻達(dá)、德邦等快遞物流、電商企業(yè)建立合作關(guān)系并交付產(chǎn)品；在海外，公司與泰國(guó)、印尼、菲律賓、新加坡、俄羅斯、英國(guó)、美洲等國(guó)家和地區(qū)的物流快遞企業(yè)簽訂協(xié)議，部分海外項(xiàng)目已完成交付。截至2022年末，公司在手訂單金額合計(jì)約17.62億元，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占比80.35%，海外市場(chǎng)占比19.65%，前五大客戶在手訂單金額占比為54.82%，客戶結(jié)構(gòu)持續(xù)多元化。

　?。ǘ┭a(bǔ)充披露公司對(duì)中通2022年銷售收入、截至目前在手訂單金額，結(jié)合下游行業(yè)市場(chǎng)需求、客戶固定資產(chǎn)投資周期等，說明對(duì)中通銷售收入變動(dòng)的具體原因及合理性，合作關(guān)系是否可持續(xù)和穩(wěn)定

　　1、公司對(duì)中通2022年銷售收入、截至目前在手訂單金額情況

　　公司就“對(duì)中通2022年銷售收入、截至目前在手訂單金額”在2022年年度報(bào)告中補(bǔ)充披露如下：

　　“2022年，公司對(duì)中通的銷售收入為61,197.11萬元，截至2023年5月12日，公司來自中通的在手訂單金額為76,298.37萬元（含稅）?！?/p>

　　2、對(duì)中通銷售收入變動(dòng)的具體原因及合理性

　　公司是中通主要的物流分揀設(shè)備供應(yīng)商，公司與中通的合作關(guān)系穩(wěn)定、可持續(xù)，2022年度公司對(duì)中通的銷售規(guī)模下降主要受中通固定資產(chǎn)投資放緩，以及公司根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況適時(shí)調(diào)整銷售單價(jià)的影響。

　　2021年和2022年，公司主要向中通銷售總集成式分揀系統(tǒng)、交叉帶分揀系統(tǒng)、大件分揀系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)稱重設(shè)備和產(chǎn)品配件，其中主要產(chǎn)品的銷售數(shù)量、金額和單價(jià)情況如下：

　　從各主要產(chǎn)品銷售數(shù)量上來看，2022年公司向中通銷售總集成式分揀系統(tǒng)的數(shù)量有所增加，銷售交叉帶分揀系統(tǒng)、大件分揀系統(tǒng)和動(dòng)態(tài)稱稱重設(shè)備的數(shù)量有所減少，主要原因?yàn)榭偧墒椒謷到y(tǒng)系公司根據(jù)客戶總體輸送分揀需求設(shè)計(jì)的集輸送、去堆疊、排序、拉距、供包、數(shù)據(jù)采集、分揀、集包等功能為一體的分揀系統(tǒng)，組成設(shè)備包括交叉帶分揀系統(tǒng)、大件分揀系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)稱重設(shè)備、輸送設(shè)備、單件分離設(shè)備等多項(xiàng)產(chǎn)品。近年來，客戶越來越重視設(shè)備供應(yīng)商的綜合服務(wù)能力，從采購(gòu)便利性、后續(xù)維保等角度更傾向于購(gòu)買一體化的多功能分揀系統(tǒng)，因此總集成式分揀系統(tǒng)的銷售數(shù)量有所增加，其他產(chǎn)品的銷售數(shù)量一定程度有所減少。

　　交叉帶分揀系統(tǒng)和大件分揀系統(tǒng)銷售數(shù)量的減少幅度較大，主要與受經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，中通減少固定資產(chǎn)投資支出相關(guān)。根據(jù)國(guó)家郵政局公布的2022年郵政行業(yè)運(yùn)行情況，2022年快遞業(yè)務(wù)量完成1,105.8億件，同比增長(zhǎng)2.1%，較之前年度增長(zhǎng)明顯放緩。根據(jù)中通披露的年度報(bào)告，2022年受宏觀大環(huán)境影響，2022年中通的包裹量低于預(yù)期，且固定資產(chǎn)投資受整體行業(yè)增速下滑影響，用于購(gòu)買土地使用權(quán)、廠房、設(shè)備和車輛的資本開支為72.34億元，同比下降22%。

　　從各主要產(chǎn)品銷售均價(jià)上來看，總集成式分揀系統(tǒng)、交叉帶分揀系統(tǒng)和大件分揀系統(tǒng)2022年銷售均價(jià)均較2021年有所下降，主要是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，公司為維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)銷售產(chǎn)品定價(jià)做出調(diào)整。

　　雖然2022年受市場(chǎng)影響增長(zhǎng)有所放緩，但中通經(jīng)營(yíng)情況良好，仍為市場(chǎng)第一梯隊(duì)物流企業(yè)，公司與中通有多年的戰(zhàn)略合作關(guān)系，合作情況穩(wěn)定。2022年中通快遞包裹運(yùn)輸量為243.89億件，同比增長(zhǎng)9.4%，顯著高于快遞行業(yè)整體增長(zhǎng)率。中通2022年度市場(chǎng)占有率分別為22.1%，市場(chǎng)份額居行業(yè)第一。2021年末、2022年末和截至2023年5月12日，公司來自中通的在手訂單金額分別為3.24億元、2.22億元和7.63億元。結(jié)合公司截至2023年5月12日的在手訂單情況以及公司與中通的合作情況判斷，未來公司對(duì)中通銷售收入具有可持續(xù)性。

　　二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查程序及意見

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)履行了以下核查程序：

　　1、選取樣本，檢查中科微至與中通簽訂的銷售合同，識(shí)別與控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的主要條款，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；

　　2、選取樣本，將2022年度的收入核對(duì)至銷售合同、驗(yàn)收單、銷售發(fā)票等相關(guān)支持性文件，以評(píng)價(jià)相關(guān)收入是否按照中科微至的會(huì)計(jì)政策予以確認(rèn)；

　　3、對(duì)2022年度公司與中通的銷售收入進(jìn)行分析性復(fù)核，詢問公司管理層了解變動(dòng)的原因及其合理性；

　　4、獲取公司于2021年末、2022年末以及2023年5月12日中通的在手訂單清單。

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、公司與主要客戶合作穩(wěn)定、訂單持續(xù)性高，公司長(zhǎng)期致力于多元化下游客戶結(jié)構(gòu)，2022年度公司客戶集中度下降主要是因?yàn)楣炯哟螽a(chǎn)品在境內(nèi)外的推廣力度，及新產(chǎn)品快速獲得市場(chǎng)的認(rèn)可，其他客戶銷售收入占比增加導(dǎo)致；

　　2、2022年度，受物流行業(yè)整體增速下滑影響，中通固定資產(chǎn)投資金額較2021年度有所減少，同時(shí)，公司為維持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位調(diào)整了產(chǎn)品銷售單價(jià)，綜合導(dǎo)致公司來自中通的銷售收入下滑，從公司在手訂單情況來看，公司與中通的合作關(guān)系具有可持續(xù)性。

　　三、年審會(huì)計(jì)師核查程序及意見

　　年審會(huì)計(jì)師在對(duì)公司2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程中已經(jīng)充分關(guān)注公司對(duì)中通銷售收入的相關(guān)事項(xiàng)，針對(duì)問題（二），年審會(huì)計(jì)師在審計(jì)和核查工作中執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括但不限于：

　　1.選取公司與中通簽訂的銷售合同，檢查與控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的主要條款，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；

　　2.選取2022年度的收入，核對(duì)至銷售合同、驗(yàn)收單、銷售發(fā)票等相關(guān)支持性文件，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)是否按照中科微至的會(huì)計(jì)政策予以確認(rèn)；

　　3.對(duì)2022年度公司與中通的銷售收入進(jìn)行分析性復(fù)核，詢問公司管理層了解變動(dòng)的原因及其合理性；

　　4.獲取公司于2021年末、2022年末以及2023年5月12日對(duì)中通的在手訂單清單。

　　基于年審會(huì)計(jì)師執(zhí)行的上述審計(jì)和核查程序及獲取的審計(jì)證據(jù)，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為，公司有關(guān)對(duì)中通銷售收入變動(dòng)原因的回復(fù)以及截至2023年5月12日的在手訂單情況與年審會(huì)計(jì)師在審計(jì)及核查過程中了解的信息不存在重大不一致。

　　問題3關(guān)于營(yíng)業(yè)收入

　　年報(bào)顯示，2022年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,489.59萬元，第四季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入124,718.39萬元，占比53.88%。同時(shí)，公司實(shí)現(xiàn)海外收入27,710.44萬元，同比增長(zhǎng)495.16%，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為11.97%，較上年增長(zhǎng)9.85個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)公司：（1）結(jié)合銷售及收款模式、采購(gòu)及付款模式、交易習(xí)慣、所處行業(yè)季節(jié)性特征等說明第四季度營(yíng)業(yè)收入顯著高于前三季度的原因及合理性，是否存在年末集中確認(rèn)收入和跨期確認(rèn)收入的情形；（2）結(jié)合主要境外客戶自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、采購(gòu)金額、重要合同、海關(guān)數(shù)據(jù)、出庫(kù)單等數(shù)據(jù)，說明公司境外收入的真實(shí)性，大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　回復(fù)：

　　一、公司說明

　　（一）結(jié)合銷售及收款模式、采購(gòu)及付款模式、交易習(xí)慣、所處行業(yè)季節(jié)性特征等說明第四季度營(yíng)業(yè)收入顯著高于前三季度的原因及合理性，是否存在年末集中確認(rèn)收入和跨期確認(rèn)收入的情形

　　1、銷售及收款模式

　　2022年度，公司采取直銷為主，經(jīng)銷為輔的銷售模式，銷售模式未發(fā)生明顯變化。公司銷售團(tuán)隊(duì)直接參與中通、百世、順豐等國(guó)內(nèi)物流集團(tuán)型企業(yè)的集中采購(gòu)，以及其他智能物流裝備集成供應(yīng)商的采購(gòu)需求；經(jīng)銷模式主要針對(duì)快遞物流集團(tuán)企業(yè)分散在各地區(qū)的網(wǎng)點(diǎn)加盟商，幫助公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。

　　公司一般按照合同約定分階段向客戶收取款項(xiàng)。在銷售合同簽署后，公司一般會(huì)向客戶收取合同金額的一定比例作為預(yù)付款項(xiàng)，用以支付項(xiàng)目原材料采購(gòu)款項(xiàng)，在驗(yàn)收完成后，客戶應(yīng)累計(jì)向公司支付合同金額的90%-95%，合同金額5%-10%作為質(zhì)保金在協(xié)議約定質(zhì)保期滿后支付。

　　2、采購(gòu)及付款模式

　　2022年度，公司采取“以產(chǎn)定采”的采購(gòu)模式，采購(gòu)模式未發(fā)生明顯變化。公司供應(yīng)商根據(jù)公司要求，會(huì)對(duì)伺服電機(jī)、滑觸線等標(biāo)準(zhǔn)件進(jìn)行少量備貨，以滿足公司生產(chǎn)需求。對(duì)于定制件，公司會(huì)根據(jù)客戶的要求和研發(fā)部提供的圖紙，向供應(yīng)商確定原材料的規(guī)格、數(shù)量和價(jià)格，由供應(yīng)商運(yùn)送至指定地點(diǎn)，同時(shí)公司工作人員在現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨。

　　公司對(duì)原材料采購(gòu)款主要采取分階段付款的模式，一般在合同簽訂后支付部分預(yù)付款項(xiàng)，材料到達(dá)指定交付地點(diǎn)后支付部分款項(xiàng)，并保留采購(gòu)金額的5%-10%作為質(zhì)保金在協(xié)議約定質(zhì)保期滿后向供應(yīng)商支付。

　　3、交易習(xí)慣及行業(yè)季節(jié)性特征

　　公司收入存在季節(jié)性特征，符合行業(yè)特征，公司的季節(jié)性特征主要系由于“雙十一”、“雙十二”等電商購(gòu)物節(jié)集中于第四季度，公司下游物流行業(yè)受電子商務(wù)行業(yè)的影響，物流分揀的高峰出現(xiàn)在第四季度，一般要求采購(gòu)的分揀設(shè)備在分揀高峰來臨前后安裝調(diào)試完畢，因此公司的設(shè)備驗(yàn)收時(shí)間大多集中在第四季度。

　　同行業(yè)可比公司中，欣巴科技、德馬科技、中郵科技和科捷智能的季節(jié)性特征亦較為明顯，第四季度營(yíng)業(yè)收入占比均較高，與公司較為相似，具體情況如下：

　　單位：萬元

　　注1：欣巴科技僅披露2022年1-6月數(shù)據(jù)；

　　注2：根據(jù)中郵科技招股書，2021年中郵科技收入主要來自于上半年，主要系當(dāng)年部分收入金額較大的項(xiàng)目于上半年確認(rèn)收入。

　　欣巴科技、德馬科技、中郵科技、科捷智能和公司的下游客戶所在行業(yè)包括快遞物流、電商，受到客戶“雙十一”、“雙十二”等電商購(gòu)物節(jié)日的影響，設(shè)備驗(yàn)收時(shí)間大多集中在第四季度，公司的季節(jié)性特征與同行業(yè)可比公司一致。

　　綜上，公司以最終驗(yàn)收單據(jù)簽署日期作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，收入確認(rèn)方法和時(shí)點(diǎn)恰當(dāng)，不存在年末集中確認(rèn)收入和跨期確認(rèn)收入的情形。

　?。ǘ┙Y(jié)合主要境外客戶自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、采購(gòu)金額、重要合同、海關(guān)數(shù)據(jù)、出庫(kù)單等數(shù)據(jù)，說明公司境外收入的真實(shí)性，大幅增長(zhǎng)的原因及合理性

　　物流裝備智能化已成為全球主要物流快遞企業(yè)增加效率的重要方式之一，公司處于國(guó)內(nèi)智能物流分揀行業(yè)第一梯隊(duì)，近年來積極開拓海外市場(chǎng)，公司的產(chǎn)品已出口至泰國(guó)、印尼、菲律賓、新加坡、俄羅斯、英國(guó)、美洲、香港、印度、比利時(shí)、馬來西亞等多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，客戶群體主要包括各國(guó)當(dāng)?shù)嘏琶壳暗奈锪骺爝f企業(yè)。2022年度，公司已擁有20多家境外客戶，主要境外客戶位于東南亞部分國(guó)家和俄羅斯，海外銷售收入達(dá)27,710.44萬元，海外銷售收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為11.97%。

　　2022年度，公司主要境外客戶的具體情況如下：

　　單位：萬元

　　公司海外銷售商品的收入確認(rèn)模式與境內(nèi)銷售一致，根據(jù)銷售合同，公司將貨物發(fā)往客戶指定地點(diǎn)，安裝調(diào)試完成，并從客戶處取得最終驗(yàn)收單據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入。對(duì)于除需客戶驗(yàn)收的銷售商品收入，公司根據(jù)銷售合同，通常將產(chǎn)品運(yùn)至約定交貨地點(diǎn)由買方簽收后，確認(rèn)收入。

　　公司根據(jù)訂單、報(bào)關(guān)單、發(fā)運(yùn)單、驗(yàn)收單等銷售單據(jù)信息，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)境外收入，收入真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查程序及意見

　　（一）核查程序

　　持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)履行了以下核查程序：

　　1、選取樣本，檢查中科微至與客戶簽訂的銷售合同，識(shí)別與控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的主要條款，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；

　　2、選取樣本，將2022年度的收入核對(duì)至銷售合同、驗(yàn)收單、銷售發(fā)票等相關(guān)支持性文件，以評(píng)價(jià)相關(guān)收入是否按照公司的會(huì)計(jì)政策予以確認(rèn)；

　　3、選取臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷售交易，與銷售合同、驗(yàn)收單、銷售發(fā)票等相關(guān)支持性文件進(jìn)行核對(duì)，以評(píng)價(jià)相關(guān)收入是否已記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

　　4、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在銷售退回。如存在銷售退回，則與相關(guān)支持性文件進(jìn)行核對(duì)，以評(píng)價(jià)收入是否記錄于恰當(dāng)期間；

　　5、計(jì)算2022年度公司第四季度的銷售收入占全年收入的比重并與上一年度及同行業(yè)可比公司進(jìn)行比較，分析是否存在重大差異并了解是否存在季節(jié)性特征；

　　6、獲取公司境外收入明細(xì)賬，選取樣本，檢查至公司境外銷售合同、驗(yàn)收單、出口報(bào)關(guān)單等支持性文件，關(guān)注公司境外收入的真實(shí)性；

　　7、對(duì)2022年度公司境外收入進(jìn)行分析性復(fù)核，詢問公司管理層了解大幅增長(zhǎng)的原因及其合理性。

　　（二）核查意見

　　經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、公司收入存在季節(jié)性特征，符合行業(yè)特征，不存在年末集中確認(rèn)收入和跨期確認(rèn)收入的情形；

　　2、2022年度，公司境外收入具有真實(shí)性，境外收入大幅增長(zhǎng)主要原因?yàn)楣窘陙砑訌?qiáng)在境外的市場(chǎng)開拓，前期積累項(xiàng)目在本年度確認(rèn)收入所致。

　　三、年審會(huì)計(jì)師核查程序及意見

　　年審會(huì)計(jì)師在對(duì)公司2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中已經(jīng)充分關(guān)注公司營(yíng)業(yè)收入相關(guān)事項(xiàng)，年審會(huì)計(jì)師在審計(jì)和核查工作中執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括但不限于：

　　1.選取公司與客戶簽訂的銷售合同，識(shí)別與控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的主要條款，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；

　　2.選取2022年度的收入，核對(duì)至銷售合同、驗(yàn)收單、銷售發(fā)票等相關(guān)支持性文件，評(píng)價(jià)相關(guān)收入是否按照中科微至集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策予以確認(rèn)；

　　3.選取臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷售交易，與驗(yàn)收單等相關(guān)支持性文件進(jìn)行核對(duì)，評(píng)價(jià)相關(guān)收入是否已記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

　　4.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在銷售退回。如存在銷售退回，則與相關(guān)支持性文件進(jìn)行核對(duì)，以評(píng)價(jià)收入是否記錄于恰當(dāng)期間；

　　5.了解公司收入是否存在季節(jié)性特征，重新計(jì)算2022年度公司第四季度的銷售收入占全年收入的比重，與上一年度及同行業(yè)可比公司進(jìn)行比較，關(guān)注收入是否存在異常變動(dòng)；

　　6.詢問公司管理層了解2022年度公司境外收入大幅增長(zhǎng)的原因并分析其合理性。從境外收入明細(xì)賬中選取境外銷售收入，檢查至公司境外銷售合同、驗(yàn)收單、出口報(bào)關(guān)單等支持性文件，評(píng)價(jià)其真實(shí)性；

　　基于年審會(huì)計(jì)師執(zhí)行的上述審計(jì)和核查程序及獲取的審計(jì)證據(jù)，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為，公司第四季度營(yíng)業(yè)收入顯著高于前三季度的原因回復(fù)與年審會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中了解的信息不存在重大不一致，公司收入確認(rèn)在所有重大方面符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；同時(shí)，年審會(huì)計(jì)師已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證明公司境外收入確認(rèn)的真實(shí)性。

　　問題4關(guān)于應(yīng)收賬款

　　年報(bào)顯示，2022年末公司應(yīng)收賬款賬面余額為101,725.94萬元，同比增長(zhǎng)15.03%；壞賬準(zhǔn)備余額15,905.79萬元，同比增長(zhǎng)128.75%，其中按組合計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額15,280.92萬元。一年以上的應(yīng)收賬款余額為36,562.77萬元，占比35.94%，較上年大幅增長(zhǎng)，公司解釋系2021年四季度形成的應(yīng)收賬款26,716.67萬元在2022年未及時(shí)收回，轉(zhuǎn)為1至2年賬齡的應(yīng)收賬款。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露2022年未及時(shí)收回的應(yīng)收賬款26,716.67萬元對(duì)應(yīng)的銷售收入金額及確認(rèn)時(shí)間、產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、合同約定的回款時(shí)間、信用期限及截至目前回款情況，說明相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（2）補(bǔ)充披露應(yīng)收賬款信用期內(nèi)及逾期款項(xiàng)金額及占比，主要逾期客戶的應(yīng)收賬款金額及逾期金額、造成逾期的主要原因、是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　回復(fù)：

　　一、公司說明

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充披露2022年未及時(shí)收回的應(yīng)收賬款26,716.67萬元對(duì)應(yīng)的銷售收入金額及確認(rèn)時(shí)間、產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、合同約定的回款時(shí)間、信用期限及截至目前情況，說明相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分

　　公司就“2022年未及時(shí)收回的應(yīng)收賬款26,716.67萬元對(duì)應(yīng)的銷售收入金額及確認(rèn)時(shí)間、產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、合同約定的回款時(shí)間、信用期限及截至目前回款情況”在2022年年度報(bào)告中補(bǔ)充披露如下：

　　“報(bào)告期內(nèi)，公司于2021年四季度形成的2022年未及時(shí)收回的應(yīng)收賬款26,716.67萬元對(duì)應(yīng)的銷售收入等具體情況如下：

　　單位：萬元

　　注1：根據(jù)合同約定，B公司應(yīng)在各個(gè)付款節(jié)點(diǎn)（合同簽訂、貨到現(xiàn)場(chǎng)、最終驗(yàn)收等）開票后30天內(nèi)回款；

　　注2：目前回款情況是指自2023年1月1日至2023年5月11日的回款情況。

　　公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定，對(duì)上述應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8,015.00萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　?。ǘ┭a(bǔ)充披露應(yīng)收賬款信用期內(nèi)及逾期款項(xiàng)金額及占比，主要逾期客戶的應(yīng)收賬款金額及逾期金額、造成逾期的主要原因、是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)

　　公司就“應(yīng)收賬款信用期內(nèi)及逾期款項(xiàng)金額及占比，主要逾期客戶的應(yīng)收賬款金額及逾期金額、造成逾期的主要原因、是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)”在2022年年度報(bào)告中補(bǔ)充披露如下：

　　“2022年末，公司應(yīng)收賬款余額信用期內(nèi)及逾期款項(xiàng)金額、占比及對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備列示如下：

　　單位：萬元

　　逾期款項(xiàng)中主要逾期客戶為B公司和A公司，其中B公司應(yīng)收賬款61,440.81萬元，逾期金額45,180.94萬元，截至2023年5月11日累計(jì)回款37,316.86萬元；A公司應(yīng)收賬款10,518.98萬元，逾期金額7,213.25萬元，截至2023年5月11日回款5,154.86萬元。

　　逾期的主要原因是客戶回款時(shí)間受其資金安排的影響，客戶根據(jù)自身資金狀況調(diào)節(jié)付款進(jìn)度，且部分客戶款項(xiàng)支付的審批流程較為復(fù)雜，導(dǎo)致款項(xiàng)并未嚴(yán)格按照合同約定收款節(jié)點(diǎn)及時(shí)支付。

　　公司持續(xù)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的回款管理，同時(shí)下游客戶資信狀況良好，信譽(yù)度較高，因此應(yīng)收賬款回款風(fēng)險(xiǎn)較小?！?/p>

　　二、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查程序及意見

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)履行了以下核查程序：

　　1、獲取公司2022年末應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表及逾期應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，選取樣本，檢查相關(guān)支持性文件，驗(yàn)證賬齡計(jì)算的準(zhǔn)確性；

　　2、獲取公司2022年末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)并進(jìn)行重新計(jì)算；

　　3、選取樣本，查閱公司與客戶簽訂的合同，了解公司與下游主要客戶關(guān)于信用期的約定；

　　4、訪談公司銷售負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解逾期款項(xiàng)未收回的原因，并結(jié)合銷售合同，評(píng)估公司是否存在逾期款項(xiàng)無法收回的風(fēng)險(xiǎn)；

　　5、獲取公司期后截至2023年5月11日應(yīng)收賬款的收款記錄，選取樣本，檢查相關(guān)的銀行回單，核查應(yīng)收賬款的期后收款情況；

　?。ǘ┖瞬橐庖?/p>

　　經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

　　1、2022年度，公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定，根據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款進(jìn)行劃分，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分；

　　2、2022年末，公司逾期應(yīng)收賬款形成的主要原因?yàn)楣究蛻艋乜顣r(shí)間受其資金安排的影響，客戶根據(jù)自身資金狀況調(diào)節(jié)付款進(jìn)度，且部分客戶款項(xiàng)支付的審批流程較為復(fù)雜，導(dǎo)致款項(xiàng)并未嚴(yán)格按照收款節(jié)點(diǎn)及時(shí)支付，相關(guān)款項(xiàng)期后回收情況良好，不存在重大回款風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、年審會(huì)計(jì)師核查程序及意見

　　年審會(huì)計(jì)師在對(duì)公司2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程中已經(jīng)充分關(guān)注公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)事項(xiàng)，年審會(huì)計(jì)師在審計(jì)和核查工作中執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括但不限于：

　　1.評(píng)價(jià)管理層估計(jì)壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求；基于公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)政策重新計(jì)算期末的壞賬準(zhǔn)備；

　　2.獲取公司2022年末應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表及逾期應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，選取項(xiàng)目，檢查相關(guān)支持性文件，驗(yàn)證賬齡計(jì)算的準(zhǔn)確性；

　　3.選取公司與客戶簽訂的合同，檢查有關(guān)回款時(shí)間或信用期的條款；

　　4.訪談公司銷售負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解逾期款項(xiàng)未收回的原因，并結(jié)合銷售合同，評(píng)估公司是否存在逾期款項(xiàng)無法收回的風(fēng)險(xiǎn)；

　　5.獲取公司期后截至2023年5月11日應(yīng)收賬款的收款記錄，選取收款記錄檢查相關(guān)銀行回單。

　　基于年審會(huì)計(jì)師執(zhí)行的上述審計(jì)和核查程序及獲取的審計(jì)證據(jù)，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為，公司對(duì)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理在所有重大方面符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　　問題5關(guān)于合同資產(chǎn)

　　年報(bào)顯示，2022年末公司合同資產(chǎn)賬面余額14,164.41萬元，同比增加117.01%，均為應(yīng)收質(zhì)保金。請(qǐng)公司：（1）按細(xì)分行業(yè)列示近兩年未到期的質(zhì)保金賬面余額、減值準(zhǔn)備以及賬面價(jià)值；（2）按細(xì)分行業(yè)補(bǔ)充披露公司近兩年銷售產(chǎn)品或服務(wù)的業(yè)務(wù)模式、平均質(zhì)保期、平均質(zhì)保金額的比例，并說明前后是否存在較大變化。若有較大變化，請(qǐng)說明其變化的原因及合理性；（3）結(jié)合新收入準(zhǔn)則、銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)模式等，說明質(zhì)保金確認(rèn)為合同資產(chǎn)是否恰當(dāng)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　回復(fù)：

　　一、公司說明

　?。ㄒ唬┌醇?xì)分行業(yè)列示近兩年未到期的質(zhì)保金賬面余額、減值準(zhǔn)備以及賬面價(jià)值

　　公司近兩年未到期的質(zhì)保金賬面余額、減值準(zhǔn)備以及賬面價(jià)值如下：

　　單位：萬元

　　公司主要客戶為大型物流快遞企業(yè)，因此質(zhì)保金賬面余額主要集中在快遞物流行業(yè)。公司根據(jù)會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值計(jì)提充分。

　　（二）按細(xì)分行業(yè)補(bǔ)充披露公司近兩年銷售產(chǎn)品或服務(wù)的業(yè)務(wù)模式、平均質(zhì)保期、平均質(zhì)保金額的比例，并說明前后是否存在較大變化。若有較大變化，請(qǐng)說明其變化的原因及合理性

　　公司近兩年銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)模式為以銷定產(chǎn)，合同約定分期收款（含質(zhì)保金條款）。公司向購(gòu)買產(chǎn)品的客戶提供產(chǎn)品質(zhì)量保證，對(duì)產(chǎn)品終驗(yàn)完成后一至三年內(nèi)出現(xiàn)的故障和質(zhì)量問題提供免費(fèi)保修。當(dāng)質(zhì)保到期時(shí)，公司取得無條件收取商品合同總價(jià)中該部分對(duì)價(jià)的權(quán)利，合同資產(chǎn)將轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，2021年和2022年，公司按細(xì)分行業(yè)分類的平均質(zhì)保期及平均質(zhì)保金比例情況如下：

　　2022年，公司各細(xì)分品類平均質(zhì)保期較2021年均無重大變化。公司項(xiàng)目質(zhì)保金比例一般在5%-10%，2022年平均質(zhì)保金比例較2021年普遍有所增加，主要原因如下：

　　2022年快遞物流行業(yè)質(zhì)保金比例平均為5.08%，較2021年有所上升，主要是因?yàn)榫W(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)激烈，為爭(zhēng)取網(wǎng)點(diǎn)客戶，從2021年7月開始網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目合同的質(zhì)保金比例從5%調(diào)整為10%，調(diào)整質(zhì)保金后的項(xiàng)目陸續(xù)在2022年驗(yàn)收，導(dǎo)致平均質(zhì)保金比例上升。

　　（下轉(zhuǎn)D42版）