(上接109版)

2022年末公司在手訂單金額合計約17.62億元，相比上年末減少25%，主要是受到2022年宏觀環(huán)境和下游需求等因素影響，導(dǎo)致部分大規(guī)模固定資產(chǎn)投入或建設(shè)計劃推遲。

2022年驗收項目數(shù)量較上年增加，累計交付物流分揀系統(tǒng)和關(guān)鍵設(shè)備800余臺（套），銷售價格下調(diào)，整體銷售收入較上年增加10,527.02萬元，增長4.76%。

2、存貨跌價準備計提政策

公司計提存貨跌價準備政策為：

資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。

可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。為生產(chǎn)而持有的原材料，其可變現(xiàn)凈值根據(jù)其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)確定。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算。當持有存貨的數(shù)量多于相關(guān)合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。

按單個存貨項目計算的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額，計提存貨跌價準備，計入當期損益。

3、存貨跌價準備測算過程

（1）原材料

資產(chǎn)負債表日，公司將原材料按照庫齡分為一年以內(nèi)的原材料和一年以上的原材料，對于庫齡在一年以上的原材料，根據(jù)資產(chǎn)負債表日在手訂單判斷未來使用情況，對成本大于可變現(xiàn)凈值的部分計提存貨跌價準備。

（2）在產(chǎn)品

資產(chǎn)負債表日，公司對在產(chǎn)品項目逐個測試，對于按單個在產(chǎn)品項目的賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，計入當期損益。可變現(xiàn)凈值以在產(chǎn)品項目對應(yīng)的合同價格為基礎(chǔ)計算，并考慮將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費等后的金額確定。

資產(chǎn)負債表日，出于謹慎性，公司對于部分長庫齡的在產(chǎn)品，結(jié)合其庫齡，預(yù)收賬款的收取情況，對長庫齡的在產(chǎn)品項目逐個測試，對于按單個在產(chǎn)品項目的賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，計入當期損益。

4、存貨跌價準備大幅增加原因及合理性

2022年，公司存貨跌價準備較上年增加3,558.90萬元，增長99.57%，其中原材料計提跌價準備增加1,972.49萬元，增長154.36%，主要是2021年下半年度備貨的原材料在2022年未能完全消耗，隨著技術(shù)迭代和方案變更，未來預(yù)計難以耗用；在產(chǎn)品計提跌價準備增加1,586.41萬元，增長69.08%，主要是長期未驗收項目庫齡增加導(dǎo)致。

報告期內(nèi)對主要原材料和在產(chǎn)品進行減值測試，對成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額，計提存貨跌價準備，跌價準備計提合理。

5、同行業(yè)存貨跌價準備計提政策

同行業(yè)計提存貨跌價準備政策如下：

■

同行業(yè)可比公司存貨跌價準備計提比例（期末存貨跌價準備占存貨賬面金額的比例）如下：

■

由上表可見，公司與同行業(yè)公司存貨跌價準備政策一致，但各公司根據(jù)自身的存貨管理、存貨狀態(tài)以及市場價格變動等情況，按會計政策規(guī)定計提存貨跌價準備情況各不相同。

綜上，2022年度公司嚴格按照會計準則相關(guān)規(guī)定計提存貨跌價準備，存貨跌價準備計提充分。

二、持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)核查程序及意見

（一）核查程序

持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)執(zhí)行的核查程序如下：

1、對2022年末公司的在產(chǎn)品進行分析性復(fù)核，詢問公司管理層了解賬面余額減少的原因及其合理性；

2、評價公司存貨跌價準備計提政策是否符合《企業(yè)會計準則》的要求，并基于該存貨跌價準備計提政策，檢查存貨跌價準備金額計算的準確性；

3、獲取公司2022年末存貨庫齡明細表，選取樣本，檢查相關(guān)支持性文件，驗證庫齡計算的準確性；

4、結(jié)合存貨庫齡，了解長庫齡存貨的存貨跌價準備計提情況，并評價管理層在計算可變現(xiàn)凈值過程中所作估計的合理性；

5、獲取公司2022年末存貨準備計提明細并進行重新計算并分析存貨跌價準備大幅增長的原因及其合理性。

（二）核查結(jié)論

經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認為：

1、報告期內(nèi)，公司在產(chǎn)品賬面余額減少主要原因為2022年末受到宏觀經(jīng)濟不景氣的影響以及2022年末驗收的訂單相比2021年略有增加導(dǎo)致在執(zhí)行訂單有所減少，具有合理性；

2、公司存貨跌價準備大幅增長主要是因為利用率不高的原材料占比上升導(dǎo)致，具有合理性。于資產(chǎn)負債表日，公司已按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量存貨成本，并計提相應(yīng)存貨跌價準備，存貨跌價準備計提充分。

三、年審會計師核查程序及意見

年審會計師在對公司2022年的財務(wù)報表的審計過程中已經(jīng)充分關(guān)注公司存貨相關(guān)事項，年審會計師在審計和核查工作中執(zhí)行的主要審計程序包括但不限于：

1.詢問公司管理層了解2022年末在產(chǎn)品賬面余額減少的原因并分析其合理性；

2.評價公司存貨跌價準備計提政策是否符合《企業(yè)會計準則》的要求，并基于該存貨跌價準備計提政策，檢查存貨跌價準備金額計算的準確性；

3.獲取公司2022年末存貨庫齡明細表，選取樣本，檢查相關(guān)支持性文件，驗證庫齡計算的準確性；

4.選取樣本，在客戶現(xiàn)場查看在產(chǎn)品狀態(tài)，訪談客戶相關(guān)工作人員，對于庫齡較長的在產(chǎn)品，詢問有關(guān)安裝調(diào)試、試運行和驗收過程的情況，關(guān)注是否存在可能導(dǎo)致在產(chǎn)品無法最終實現(xiàn)銷售的情況；

5.結(jié)合存貨庫齡，了解長庫齡存貨的存貨跌價準備計提情況，并評價管理層在計算可變現(xiàn)凈值過程中所作估計的合理性；

6.獲取公司2022年末存貨跌價準備計提明細，進行重新計算并分析存貨跌價準備大幅增長的原因及其合理性。

基于年審會計師執(zhí)行的上述審計和核查程序及獲取的審計證據(jù)，年審會計師認為，公司對在產(chǎn)品賬面余額減少以及存貨跌價準備大幅增長的回復(fù)與年審會計師在審計核查過程中了解的信息不存在重大不一致。公司對存貨跌價準備的計提在所有重大方面符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

問題7 關(guān)于經(jīng)營活動現(xiàn)金流

據(jù)披露，2020-2022年公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為1,231.06萬元、-42,133.43萬元和-3,744.09萬元。公司第一季度至第四季度的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-4,846.16萬元、-1,763.53萬元、13,874.25萬元和-11,008.65萬元。請公司：（1）說明公司近三年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流大幅波動且與凈利潤大幅偏離的原因及合理性，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負是否具有持續(xù)性；（2）結(jié)合行業(yè)下游需求、公司業(yè)務(wù)模式等，說明各季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量差異較大的原因及合理性、是否存在季節(jié)性波動風險，若存在，請充分提示風險。

回復(fù)：

一、公司說明

（一）說明公司近三年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流大幅波動且與凈利潤大幅偏離的原因及合理性，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負是否具有持續(xù)性

公司在產(chǎn)品驗收時一次確認產(chǎn)品銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，而產(chǎn)品生產(chǎn)到驗收有一定周期，公司一般按照合同約定分階段向客戶收取款項。同時，公司需要按照產(chǎn)品生產(chǎn)安裝進度需求實施采購計劃，并結(jié)合資金狀況支付供應(yīng)商貨款。因此，公司采購和銷售的收付款的結(jié)算情況與公司收入確認、成本結(jié)轉(zhuǎn)存在時間性差異。

2020年、2021年和2022年，公司的凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的明細如下：

單位：萬元

■

近三年，公司經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流大幅波動及與凈利潤的偏離主要受存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目的影響。

2020年和2021年，隨著公司的經(jīng)營規(guī)模持續(xù)增長，公司在執(zhí)行訂單數(shù)量不斷增多，項目前期執(zhí)行投入大幅增加，期末在產(chǎn)品金額增加，因此存貨和經(jīng)營性應(yīng)付項目大幅增加，各年終驗確認收入項目數(shù)量增加，年末應(yīng)收賬款增長，導(dǎo)致經(jīng)營性應(yīng)收項目分別增加19,470.77萬元和67,509.82萬元，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流凈流出金額較大；

2022年，受物流行業(yè)增速放緩的影響，公司在手訂單數(shù)量有所減少，前期項目執(zhí)行投入減少，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少27,664.35萬元，隨著前期執(zhí)行項目逐步驗收確認收入，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加20,139.77萬元，在執(zhí)行項目的減少導(dǎo)致期末在產(chǎn)品金額減少，存貨減少40,625.36萬元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈流出金額較2021年大幅減少。

公司項目按照最終驗收時點確認收入，凈利潤與項目終驗相關(guān)，而項目從訂單簽訂、備貨、交付和最終驗收有一定的時間周期，導(dǎo)致經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流與凈利潤存在偏離，具有合理性。

綜上，公司經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流波動情況主要受到在手訂單總額及其推進進度、收入確認模式、原材料采購款支付速度等因素影響，導(dǎo)致最近三年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額出現(xiàn)波動并與凈利潤出現(xiàn)偏離，符合公司實際經(jīng)營情況，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負不具有可持續(xù)性。

（二）結(jié)合行業(yè)下游需求、公司業(yè)務(wù)模式等，說明各季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量差異較大的原因及合理性、是否存在季節(jié)性波動風險，若存在，請充分提示風險

2022年，公司各季度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額和主要影響項目情況如下：

單位：萬元

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公司下游客戶主要從事快遞物流行業(yè)，受電子商務(wù)行業(yè)的影響，物流分揀的高峰出現(xiàn)在下半年度，“雙十一”“雙十二”等電商購物節(jié)集中于下半年度，快遞物流行業(yè)通常在上半年制定集中采購計劃并下達物流分揀設(shè)備采購訂單，訂單需要在分揀高峰來臨前完成安裝并進行試運行，以應(yīng)對高峰期的分揀需求，因此公司的經(jīng)營存在明顯的季節(jié)性特征。

第二季度屬于物流分揀設(shè)備采購的高峰期，公司一般在此期間與下游物流廠商談判簽訂今年的采購訂單；第三季度屬于在手訂單執(zhí)行的高峰期，公司需要為項目執(zhí)行采購原材料并發(fā)往項目現(xiàn)場，因此經(jīng)營性應(yīng)付項目和存貨均有所增加；第四季度主要是項目驗收高峰期，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加，存貨大幅減少；第一季度是項目驗收后回款高峰期，公司下游快遞物流企業(yè)主要為中通、順豐等大型企業(yè)，付款存在一定周期，因此一般在設(shè)備驗收后30天內(nèi)回款，經(jīng)營性應(yīng)收項目對應(yīng)減少。公司下游行業(yè)采購習慣導(dǎo)致公司各季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量存在季節(jié)性波動，差異具有合理性。

（三）風險提示

公司已就經(jīng)營活動現(xiàn)金流量季節(jié)性波動風險在2022年年度報告中補充披露風險提示如下：

“公司的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量存在季節(jié)性波動風險。公司下游行業(yè)主要為快遞物流行業(yè)，快遞物流行業(yè)受電子商務(wù)行業(yè)的影響，物流分揀的高峰出現(xiàn)在下半年，快遞物流企業(yè)一般要求采購的分揀設(shè)備在分揀高峰期來臨前安裝調(diào)試完畢，因此公司的設(shè)備驗收時間大多集中在下半年度，導(dǎo)致公司的主營業(yè)務(wù)收入和銷售回款存在一定的季節(jié)性波動。”

二、持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)核查程序及意見

（一）核查程序

持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)執(zhí)行的核查程序如下：

1、了解并復(fù)核企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制過程，對其中的經(jīng)營活動的分類進行確認；

2、取得公司季度經(jīng)營分析資料，對季度財務(wù)報表進行分析；

3、了解公司各季度經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流變動的原因，分析各季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量差異較大的原因及合理性；

4、查閱公司下游客戶年度報告，分析下游客戶需求是否存在季節(jié)性。

（二）核查結(jié)論

經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認為：

1、公司經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流波動情況主要受到在手訂單總額及其推進進度、收入確認模式、原材料采購款支付速度等因素影響，導(dǎo)致最近三年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額出現(xiàn)波動并與凈利潤出現(xiàn)偏離，符合公司實際經(jīng)營情況，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負不具有可持續(xù)性；

2、公司下游客戶主要從事快遞物流行業(yè)，受電子商務(wù)行業(yè)的影響，物流分揀的高峰出現(xiàn)在下半年度，各季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量差異較大具有合理性。

問題8 關(guān)于募投項目

年報披露，截至報告期末，公司募投項目智能裝備制造中心項目、南陵制造基地數(shù)字化車間建設(shè)項目、智能裝備與人工智能研發(fā)中心項目、市場銷售及產(chǎn)品服務(wù)基地建設(shè)項目的累計投入進度分別為13.08%、46.37%、18.80%和2.90%，第一個項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)日期為2023年4月26日，其他項目均為2023年10月26日。請公司補充披露上述募投項目的具體進展情況，說明項目按期完成是否存在障礙，是否存在延期風險。如是，請充分提示風險并作披露。

回復(fù)：

一、公司說明

（一）募投項目截至目前的累計投入進度情況

截至2023年4月30日，公司募投項目投入情況如下：

單位：萬元

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注：公司于2023年4月19日召開第一屆董事會第二十五次會議及第一屆監(jiān)事會第十二次會議，會議通過了《關(guān)于部分募投項目延期的議案》，“智能裝備制造中心項目”受到公司發(fā)展戰(zhàn)略、實際經(jīng)營情況和行業(yè)發(fā)展趨勢等多方面因素以及新生產(chǎn)車間的產(chǎn)能利用率放緩的影響，致使項目實施進展未達預(yù)期，因此將其達到預(yù)定可使用狀態(tài)的日期延長至2023年10月26日。

（二）募投項目的具體進展情況、是否存在延期風險

公司已就募投項目的具體進展在2022年年度報告中補充披露如下：

“1、智能裝備制造中心項目

智能裝備制造中心項目在自有已建車間進行建設(shè)，不涉及土建和裝修，主要支出為購置先進的生產(chǎn)加工、檢測及其他配套設(shè)備。目前，公司已完成自有廠房的外立面改造工程，購置129臺設(shè)備以及生產(chǎn)專用定制化軟件。

截至2023年4月30日，智能裝備制造中心項目累計投入金額為5,380.16萬元，投入進度為18.39%。由于南陵制造基地相比無錫生產(chǎn)基地在產(chǎn)能利用、人才儲備以及相關(guān)配套企業(yè)具有一定優(yōu)勢，公司根據(jù)實際經(jīng)營情況優(yōu)先建造南陵制造基地，因此智能裝備制造中心項目進展滯后于原定計劃，存在一定延期風險。

2、南陵制造基地數(shù)字化車間建設(shè)項目

截至2023年4月30日，南陵制造基地數(shù)字化車間建設(shè)項目累計投入金額為9,632.76萬元，投入進度為53.43%。截至目前，該項目已建設(shè)完畢1號廠房，自建噴塑線、電滾筒組裝生產(chǎn)線、直線電機組裝生產(chǎn)線、單件分離組裝生產(chǎn)線等6條生產(chǎn)線，總體建設(shè)正在穩(wěn)步推進，不存在導(dǎo)致項目延期的事項。

3、智能裝備與人工智能研發(fā)中心項目

智能裝備與人工智能研發(fā)中心項目需要通過裝修實驗室、購置及安裝先進設(shè)備、引進和培養(yǎng)優(yōu)秀人才，進一步增加公司研發(fā)實力，保持公司在物流裝備行業(yè)的優(yōu)勢。目前公司實驗室已裝修完畢，并擴充研發(fā)人員規(guī)模，研發(fā)中心對智能物流與智能制造多項具有良好發(fā)展前景的多項核心技術(shù)進行深入攻關(guān)，取得了突破性進展。截至目前，該募投項目完成主要產(chǎn)品交叉帶分揀系統(tǒng)、總集成式分揀系統(tǒng)、智能倉儲系統(tǒng)等以及核心部件包括小件分揀設(shè)備、視覺相機、伺服電機、滾筒等產(chǎn)品的原有產(chǎn)品優(yōu)化升級和新產(chǎn)品研發(fā)，并對外形成了銷售。人工智能研發(fā)中心在知識產(chǎn)權(quán)方面合計取得了7項發(fā)明專利，34項軟件著作權(quán)。

公司新產(chǎn)品及新技術(shù)的開發(fā)需要結(jié)合公司未來發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)技術(shù)發(fā)展方向以及募集資金使用效率的提高，對研發(fā)項目的立項篩選、技術(shù)路線、產(chǎn)品開發(fā)等作出審慎判斷，因此目前智能裝備與人工智能研發(fā)中心項目存在一定延期風險。

4、市場銷售及產(chǎn)品服務(wù)基地建設(shè)項目

截至2023年4月30日，市場銷售及產(chǎn)品服務(wù)基地建設(shè)項目累計投入金額為408.52萬元，投入進度為2.90%，由于前期境外疫情的影響，營銷網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)不達預(yù)期。為加快募投項目實施進度，2022年11月12日，公司召開第一屆董事會第二十二次會議、第一屆監(jiān)事會第十次會議審議通過了《關(guān)于部分募投項目增加實施主體、實施地點的議案》，同意公司增加廣東微至、微至成都、微至新加坡作為募投項目實施主體，成都、馬來西亞吉隆坡、美國佐治亞州等城市作為募投項目實施地點。

截至目前，公司已在東南亞、歐洲、美洲等10余個國家租賃辦公場所，合計租賃面積1,800余平，擁有海外員工80余人，人員及規(guī)模已具備一定規(guī)模。未來公司將加快布局海外營銷網(wǎng)點，有計劃地招聘海外營銷人員，2023年及以后年度海外營銷人員人工成本、房屋租賃費用及各項辦公費用、市場費用等支出預(yù)計大幅增長，但該募投項目受宏觀因素影響較大，仍然存在一定的延期風險?！?/P>

（三）風險提示

公司已就募投項目延期風險在2022年年度報告中補充披露風險提示如下：

“公司募投項目“智能裝備制造中心項目”、“智能裝備與人工智能研發(fā)中心項目”以及“市場銷售及產(chǎn)品服務(wù)基地建設(shè)項目”存在延期的風險，雖然公司募投項目在前期經(jīng)過了充分的可行性論證，但在實際建設(shè)過程中仍存在較多不可控因素，募投項目的建設(shè)受到宏觀環(huán)境、上下游行業(yè)環(huán)境、公司經(jīng)營狀況等因素的影響，可能導(dǎo)致實施進度慢于預(yù)期。若募投項目建設(shè)的實施進度慢于預(yù)期，公司將按照相關(guān)規(guī)定履行決策程序，并及時履行信息披露義務(wù)?！?/P>

二、持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)核查程序及意見

（一）核查程序

持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)執(zhí)行的核查程序如下：

1、獲取公司IPO募投項目可行性研究報告、募集資金存放與實際使用情況的專項報告、募集資金實際投資明細表，了解募投項目相關(guān)情況；

2、獲取公司募集資金管理制度，核實公司募集資金的使用是否符合相關(guān)規(guī)定；

3、訪談公司業(yè)務(wù)人員，了解公司募投項目實施進度。

（二）核查結(jié)論

經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)認為：

公司已補充披露募投項目的具體進展情況，公司募投項目進展與募集資金使用計劃存在差異，主要受宏觀環(huán)境、上下游行業(yè)環(huán)境、公司經(jīng)營狀況等因素的影響，導(dǎo)致募投項目進度慢于預(yù)期，公司已在年度報告中補充相關(guān)風險提示。

特此公告。

中科微至科技股份有限公司董事會

2023年5月25日